Постановление по делу № 1-483/2021 от 24.08.2021

Дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

01 сентября 2021 года <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Борзицкой М.Б.,

при секретаре Ильиной Ю.В.,

с участием

государственного обвинителя

прокуратуры <адрес> Леоновой Ж.Б.,

подозреваемого Нечепуренко В.А.

защитника – адвоката Щербакова И.В. представившего удостоверение и ордер АК,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: Нечепуренко В. А., /дата/ года рождения, уроженца <адрес>, имеющего высшее образование, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, трудоустроенного ООО СМУ «Эверест-Н», директором, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> плато, <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.2 УК РФ ( 2 эпизодам),

У С Т А Н О В И Л:

Нечепуренко В.А. подозревается в сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, в <адрес> при изложенных ниже обстоятельствах.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «СМУ Эверест-Н»
зарегистрировано /дата/ МИФНС № России по <адрес>. В период с /дата/ по настоящее время организация состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Юридический и фактический адрес организации: <адрес> плато, <адрес>.

Основной вид экономической деятельности – код 41.2 «строительство жилых и нежилых зданий».

На основании решения № единственного учредителя от /дата/ о создании ООО «СМУ Эверест-Н», приказа № от /дата/ Нечепуренко В.А. назначен с /дата/ на должность директора ООО «СМУ Эверест-Н» без ограничения срока полномочий.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от /дата/, п.п. 13.1., 13.3.2., 13.3.4. Устава ООО «СМУ Эверест-Н», утвержденного решением единственного участника от /дата/, директор является единоличным исполнительным органом организации, ответственным за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и налоговой отчетности.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ, то есть являются налоговым агентом. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

По состоянию на /дата/ у ООО «СМУ Эверест-Н» имелась задолженность перед бюджетом по уплате налогов, сборов, страховых взносов в сумме 2991123,29 рубля, которая к /дата/ составила 2261645,71 рублей.

Нечепуренко В.А., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на указанную сумму, а также о требованиях, направленных налоговым органом в указанный выше период о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не реагировал, недоимку по налогам в установленные сроки в полном объеме не погашал.

В период руководства ООО «СМУ Эверест-Н» директором Нечепуренко В.А., в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, налоговым органом были приняты все обеспечительные меры по взысканию задолженности с ООО «СМУ Эверест-Н». Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых сборов, а также в соответствии со ст. 46 НК РФ
в кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета ООО «СМУ Эверест-Н», были направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджеты различных уровней необходимых сумм денежных средств; в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, вынесены решения в соответствии со ст. 76 НК РФ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке; приняты решения о взыскании недоимки по уплате налогов за счет имущества предприятия в соответствии со ст. 47 НК РФ.

В период не позднее /дата/ у Нечепуренко В.А., заведомо знавшего о наличии значительной недоимки по налогам у ООО «СМУ Эверест-Н», и что на расчетные счета организации налоговым органом выставлены инкассовые поручения, а также приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «СМУ Эверест-Н», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Нечепуренко В.А., реализуя свой преступный, направленный на сокрытие денежных средств ООО «СМУ Эверест-Н», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, в нарушении ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от /дата/, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, заведомо зная, что на расчетные счета ООО «СМУ Эверест-Н» налоговым органом выставлены инкассовые поручения, а также приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках, перечислил в период с /дата/ по /дата/ денежные средства в сумме 19767199,23 рублей с расчетного счета аффилированной организации ООО «СтройЭверест-Н» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», контрагентам ООО «СМУ Эверест-Н», в счет погашения имевшейся кредиторской задолженности, в том числе по распорядительным письмам ООО «СМУ Эверест-Н» в сумме 2327759,60 рублей, которые в указанный период времени по указанию Нечепуренко В.А. в служебном помещении ООО «СМУ Эверест-Н», расположенном по адресу:<адрес> плато, <адрес>, были подготовлены бухгалтерами ООО «СМУ Эверест-Н», и подписаны лично Нечепуренко В.А.

Таким образом, Нечепуренко В.А. организовал сокрытие денежных средств ООО «СМУ Эверест-Н», путем осуществления безналичных расчетов через счета аффилированного третьего лица - ООО «СтройЭверест-Н», минуя направление денежных средств на расчетный счет ООО «СМУ Эверест-Н».

Согласно справки специалиста-ревизора №спр от /дата/, ООО «СМУ Эверест-Н» располагало в период с /дата/ по /дата/ денежными средствами в сумме 19767199,23 рублей, которые могли быть направлены Нечепуренко В.А. на погашение недоимки, имевшейся у ООО «СМУ Эверест-Н» в размере 2261645,71 рублей.

Органы предварительного следствия преступное деяние, совершенное Нечепуренко В.А. квалифицированы поч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Эпизод №.

ООО «СМУ Эверест-Н» зарегистрировано /дата/ МИФНС № России по <адрес>. В период с /дата/ по настоящее время организация состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Юридический и фактический адрес организации: <адрес> плато, <адрес>.

Основной вид экономической деятельности – код 41.2 «строительство жилых и нежилых зданий».

На основании решения № единственного учредителя от /дата/ о создании ООО «СМУ Эверест-Н», приказа № от /дата/ Нечепуренко В.А. назначен с /дата/ на должность директора ООО «СМУ Эверест-Н» без ограничения срока полномочий.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от /дата/, п.п. 13.1., 13.3.2., 13.3.4. Устава ООО «СМУ Эверест-Н», утвержденного решением единственного участника от /дата/, директор является единоличным исполнительным органом организации, ответственным за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и налоговой отчетности.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ, то есть являются налоговым агентом. При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

По состоянию на /дата/ у ООО «СМУ Эверест-Н» имелась задолженность перед бюджетом по уплате налогов, сборов, страховых взносов в сумме 3055813,22 рублей, которая к /дата/ составила 2959063,18 рубля.

Нечепуренко В.А., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на указанную сумму, а также о требованиях, направленных налоговым органом в указанный выше период о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не реагировал, недоимку по налогам в установленные сроки в полном объеме не погашал.

В период руководства ООО «СМУ Эверест-Н» директором Нечепуренко В.А., в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, налоговым органом были приняты все обеспечительные меры по взысканию задолженности с ООО «СМУ Эверест-Н». Налогоплательщику в соответствии со ст. 69 НК РФ направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых сборов, а также в соответствии со ст. 46 НК РФ в кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета ООО «СМУ Эверест-Н», были направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджеты различных уровней необходимых сумм денежных средств; в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, вынесены решения в соответствии со ст. 76 НК РФ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке; приняты решения о взыскании недоимки по уплате налогов за счет имущества предприятия в соответствии со ст. 47 НК РФ.

В период не позднее /дата/ у Нечепуренко В.А., заведомо знавшего о наличии значительной недоимки по налогам у ООО «СМУ Эверест-Н», и что на расчетные счета организации налоговым органом выставлены инкассовые поручения, а также приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «СМУ Эверест-Н», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Нечепуренко В.А., реализуя свой преступный, направленный на сокрытие денежных средств ООО «СМУ Эверест-Н», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая их наступления, в нарушении ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от /дата/, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, заведомо зная, что на расчетные счета ООО «СМУ Эверест-Н» налоговым органом выставлены инкассовые поручения, а также приняты решения о приостановлении операций по счетам в банках, перечислил в период с /дата/ по /дата/ денежные средства в сумме 4764580,34 рублей с расчетного счета аффилированной организации ООО «СтройЭверест-Н» №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие», контрагентам ООО «СМУ Эверест-Н», в счет погашения имевшейся кредиторской задолженности, в том числе по распорядительным письмам ООО «СМУ Эверест-Н» в сумме 4496942,25 рублей, которые в указанный период времени по указанию Нечепуренко В.А.в служебном помещении ООО «СМУ Эверест-Н», расположенном по адресу: <адрес> плато, <адрес>, были подготовлены бухгалтерами ООО «СМУ Эверест-Н», и подписаны лично Нечепуренко В.А.

Таким образом, Нечепуренко В.А. организовал сокрытие денежных средств ООО «СМУ Эверест-Н», путем осуществления безналичных расчетов через счета аффилированного третьего лица - ООО «СтройЭверест-Н», минуя направление денежных средств на расчетный счет ООО «СМУ Эверест-Н».

Согласно справки специалиста-ревизора №спр от /дата/, ООО «СМУ Эверест-Н» располагало в период с /дата/ по /дата/ денежными средствами в сумме 4764580,34 рублей, которые могли быть направлены Нечепуренко В.А. на погашение недоимки, имевшейся у ООО «СМУ Эверест-Н» в размере 2959063,18 рублей.

Органы предварительного следствия преступное деяние, совершенное Нечепуренко В.А. квалифицированы поч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Следователь, с согласия руководителя следственного органа, обратилась к суду с ходатайством, в котором просит прекратить в отношении подозреваемого Нечепуренко В.А. уголовное дело с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Нечепуренко В.А. в судебном заседании просил удовлетворить данное ходатайство, и пояснил, что согласен с ходатайством следователя в полном объеме, вину признает, в содеянном раскаивается, в связи с чем, он согласен на прекращение уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, также пояснил, что денежные средства на оплату штрафа у него имеются, штраф обязуется выплатить в установленный судом срок. Кроме того, указал, что ему понятно, что в случае удовлетворения судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по данному основанию не повлечет за собой реабилитацию. Защитник поддержал позицию Нечепуренко В.А.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против удовлетворения ходатайства следователя о прекращения производства по уголовному делу, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнение сторон, суд приходит к выводу, что уголовное дело возможно прекратить по основаниям, предусмотренным ст.76.2 УК РФ, и назначить Нечепуренко В.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом учитывает, что выдвинутое подозрение, с которым согласился Нечепуренко В.А. обоснованно и подтверждается совокупностью собранных по уголовному делу доказательств.

Суд, изучив материалы дела, приходит к выводу, что подозрение, с которым согласился Нечепуренко В.А. обоснованно и подтверждается совокупностью собранных по уголовному делу доказательств: показаниями подозреваемого Нечепуренко В.А. от /дата/ показаниями свидетеля Мирошниченко И.А., справкой №спр от /дата/ об исследовании документов в отношении ООО «СМУ Эверест-Н»,протоколом осмотра документов от 18.08.2021г., справкой об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ч.1 ст.104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначенное судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Как следует из материалов уголовного дела, Нечепуренко В.А. совершил преступления, относящиеся к категории небольшой тяжести, ранее не судим, преступление совершил впервые, вину признал, в содеянном раскаялся, принял меры к заглаживанию причиненного вреда,на учётах у психиатра и нарколога не состоит, трудоустроен, положительно характеризуется, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, престарелой матери, состояние здоровья.

На основании изложенного, учитывая согласие Нечепуренко В.А.на прекращение уголовного дела по данному основанию, суд полагает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Нечепуренко В.А. и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает тяжесть совершенных преступлений, имущественное положение освобождаемого от уголовной ответственности Нечепуренко В.А. и его семьи, наличие иждивенцев, а также учитывая возможность получения указанным лицом заработной платы и иных доходов. Также указанные обстоятельства суд учитывает и при определении срока для уплаты штрафа.

Мера пресечения в отношении Нечепуренко В.А. не избиралась.

Вещественные доказательства по делу: документы ООО «СМУ Эверест-Н» в копиях, изъятые /дата/ в результате обследования помещений в ООО «СМУ Эверест-Н» по адресу: <адрес> плато, <адрес>, содержащие договоры займа ООО «СМУ Эверест-Н» (Займодавец) и ООО «СтройЭверест-Н» (Заемщик), анализ счета 70, Устав, приказы об избрании директора и бухгалтера, договор аренды помещения, письма ООО «СМУ Эверест-Н» в адрес ООО «СтройЭверест-Н» на свое имя как руководителя Нечепуренко В.А. с просьбой об оплате за ООО «СМУ Эверест-Н» за 2019-2020 г.г., подписанных Нечепуренко В.А. как директором организации, и платежные поручения ООО «СтройЭверест-Н» к ним, об оплате за ООО «СМУ Эверест-Н» со счета №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» - хранить при уголовном деле до уплаты судебного штрафа Нечепуренко В.А.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.2, ст. 104.5 УК РФ, ст. 25.1, 446.5 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное преследование в отношенииНечепуренко В. А., по ч.1 ст. 199.2 УК РФ (эпизод №), ч.1 ст. 199.2 УК РФ ( эпизод №),прекратить на основании ст. 76.2 УК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определить размер судебного штрафа Нечепуренко В. А. в размере 150000 ( сто пятьдесят тысяч) рублей.

Установить Нечепуренко В.А. срок для уплаты штрафа в течение 60 (шестидесяти) дней с момента вступления постановления в законную силу.

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по <адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с 04511А59310). Адрес: 630099, <адрес>, 630099. ИНН 5406656032, КПП 540601001, номер казначейского счета 03№, л/счет 04511А59310. Наименование банка получателя средств: Сибирское ГУ Банка России/УФК по <адрес>. Единый казначейский счет 40№, БИК ТОФК 015004950, ОКТМО 50701000, КБК 41№ «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Разъяснить Нечепуренко В.А., что согласно ч.2 ст.104.4 УК РФ и ст.446.5 УПК РФ в случае неуплаты Нечепуренко В.А. судебного штрафа в установленный судом срок, данная мера уголовно-правового характера в отношении него будет отменена, а он будет привлечен к уголовной ответственности по соответствующей статье УК РФ.

Вещественные доказательства по делу: документы ООО «СМУ Эверест-Н» в копиях, изъятые /дата/ в результате обследования помещений в ООО «СМУ Эверест-Н» по адресу: <адрес> плато, <адрес>, содержащие договоры займа ООО «СМУ Эверест-Н» (Займодавец) и ООО «СтройЭверест-Н» (Заемщик), анализ счета 70, Устав, приказы об избрании директора и бухгалтера, договор аренды помещения, письма ООО «СМУ Эверест-Н» в адрес ООО «СтройЭверест-Н» на свое имя как руководителя Нечепуренко В.А. с просьбой об оплате за ООО «СМУ Эверест-Н» за 2019-2020 г.г., подписанных Нечепуренко В.А. как директором организации, и платежные поручения ООО «СтройЭверест-Н» к ним, об оплате за ООО «СМУ Эверест-Н» со счета №, открытого в ПАО Банк «ФК Открытие» - хранить при уголовном деле до уплаты судебного штрафа Нечепуренко В.А.

Постановление может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья(подпись)

Копия верна:

Судья

Секретарь