Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-6/2020 (1-208/2019;) от 26.11.2019

                                                                                                                       Дело № 1-6/2020

ПРИГОВОР

                                          ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Костомукша                                          15 января 2020 года

Костомукшский городской суд Республики Карелия в составе:

председательствующего судьи Сафаряна И.А.,

при секретаре Хапонен М.В.,

с участием: государственного обвинителя Ушанова В.А. - прокурора г. Костомукша,

подсудимого Политова А.В.,

защитника - адвоката Юрченко Е.В. (удостоверение №339, ордер №482 от 25.12.2019),

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: Политова А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, являющегося директором ООО «БорЮ» и работающего специалистом по охране труда в ООО «ЮБор», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, находящегося под подпиской о невыезде, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

                                                         установил:

Политов А.В.,являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «ЮБор», зарегистрированного 04.02.2009 по адресу: Республика Карелия, г. Костомукша, ул. Строителей, д.7А, и состоящего на налоговом учете в МИФНС России №1 по Республике Карелия, расположенном по адресу: Республика Карелия г. Кемь, ул. Гидростроителей, д.16А,используя свое служебное положение при осуществлении предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, наделенный в соответствии с п. 12.1 Устава ООО «ЮБор» организационно - распорядительными и административно - хозяйственными функциями, являясь лицом, осуществляющим контроль за хозяйственными операциями, в том числе, за полное и своевременное исчисление и уплату налогов и страховых взносов в бюджет с руководимой им организации, зная о наличии у Общества недоимки по налогам и страховым взносам и о принятых налоговым органом мерах по взысканию с ООО «ЮБор» задолженности, имея умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в желании обеспечить бесперебойную работу ООО «ЮБор», находясь на территории г. Костомукша, совершил в период с 01.01.2017 по 25.07.2018 сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, при следующих обстоятельствах:

Так он, в период с 01.01.2017 по 25.07.2018, являясь директором ООО «ЮБор», на основании принятых единственным участником ООО «ЮБор» решений №2/2013 от 05.12.2013 и №1/2018 от 25.07.2018 и приказа №23 от 06.12.2013, осуществлял руководство возглавляемой им организацией, с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в указанном Обществе и выполнением функций единоличного исполнительного органа, который в соответствии со ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» осуществляет контроль за хозяйственными операциями, отвечает за организацию бухгалтерского учета вверенной ему организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в том числе, за полное и своевременное исчисление и уплату налогов и страховых взносов в бюджет с руководимой им организации.

В указанный период Политов А.В. допустил недобросовестное исполнение должностных обязанностей по исполнению ООО «ЮБор», как налогоплательщиком, обязанностей, предусмотренных:

- ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ платить законно установленные налоги;

- п. 1 ст. 23 и п. 2 ст. 44 НК РФ уплачивать законно установленные налоги с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- п. 1 ст. 45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. При этом на основании п. 4 ст. 44 и п. 9 ст. 45 НК РФ                            положения данных статей об обязанности уплачивать налоги и правилах исполнения данной обязанности применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

У ООО «ЮБор», осуществляющего на территории Республики Карелия предпринимательскую деятельность по лесозаготовке и торговле лесоматериалами и являющегося плательщиком налогов: на добавленную стоимость, на прибыль организаций, на имущество организаций, и страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на выплату пенсий, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за период с 01.01.2017 по 25.07.2018 возникла недоимка, которая по состоянию на 25.07.2018 составила 8 333 891 руб. 90 коп., с целью взыскания которой МИФНС России №1 по РК в указанный период были выставлены и направлены в адрес ООО «ЮБор» требования об уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов на общую сумму 9 146 030 руб. 82 коп., а поскольку данные требования ООО «ЮБор» не были исполнены, налоговым органом в указанный период были приняты решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах Общества на общую сумму 9 073 366 руб. 82 коп.:

- требование № 1678 от 09.01.2017 и решение №122 от 02.02.2017 на общую сумму 353 539 руб. 13 коп., в том числе по налогам на сумму 238 902 руб.;

- требование № 189 от 06.02.2017 и решение № 393 от 09.03.2017 на общую сумму 411 483 руб. 90 коп., в том числе по налогам на сумму 391 428 руб.;

- требование № 597 от 21.02.2017 и решение № 1174 от 30.03.2017 на общую сумму 25 115 руб. 33 коп., в том числе по налогам на сумму 2 400 руб.;

- требование № 1689 от 09.03.2017 и решение №1553 от 02.05.2017 на общую сумму 417 516 руб. 02 коп., в т.ч. по налогам 392 005 руб.;

- требование № 13803 от 05.04.2017 и решение № 2225 от 17.05.2017 на общую сумму 455 852 руб. 39 коп., в том числе по налогам на сумму 409 278 руб.;

- требование № 13962 от 10.04.2017 и решение № 3110 от 23.06.2017 на общую сумму 26 614 руб. 95 коп., в том числе по налогам на сумму 17 909 руб.;

- требование № 657 от 03.05.2017 и решение № 3111 от 23.06.2017 на общую сумму 121 236 руб. 61 коп., в том числе по налогам на сумму 115 647 руб.;

- требование № 14708 от 11.05.2017 и решение № 3112 от 23.06.2017 на общую сумму 3 421 022 руб.91 коп., в том числе по налогам на сумму 3 302 536 руб.;

- требование № 14964 от 15.05.2017 и решение № 2983 от 07.06.2017 на общую сумму 103 883 руб. 72 коп., в том числе по страховым взносам на сумму 101 650 руб. 27 коп.;

- требование № 821 от 29.05.2017 и решение № 3620 от 01.08.2017 на общую сумму 1 950 417 руб. 06 коп., в том числе по налогам на сумму 1 505 391 руб.;

- требование № 16184 от 06.06.2017 и решение № 3326 от 20.07.2017 на общую сумму 6 897 руб. 12 коп., в том числе по страховым взносам на сумму 6 574 руб. 43 коп.;

- требование № 17074 от 18.07.2017 и решение № 3944 от 16.08.2017 на общую сумму 86 618 руб. 74 коп., в том числе по страховым взносам на сумму 78 762 руб. 84 коп.;

- требование № 17688 от 24.07.2017 и решение № 4267 от 18.09.2017 на общую сумму 82 112 руб. 43 коп., в том числе по налогам на сумму 37 783 руб.;

- требование № 18318 от 11.08.2017 и решение № 4763 от 18.10.2017 на общую сумму 167 381 руб. 55 коп., в том числе по налогам и страховым взносам на сумму 116 311 руб. 32 коп.;

- требование № 19460 от 29.09.2017 и решение № 5438 от 14.11.2017 на общую сумму 11 264 руб. 29 коп., в том числе по страховым взносам на сумму 10 490 руб. 20 коп.;

- требование № 19948 от 03.11.2017 и решение № 5863 от 30.11.2017 на общую сумму 85 988 руб. 40 коп., в том числе по налогам на сумму 34 956 руб.;

- требование № 20130 от 10.11.2017 и решение № 5973 от 13.12.2017 на общую сумму 137 858 руб. 88 коп, в том числе по налогам и страховым взносам на сумму 118 694 руб. 24 коп.;

- требование № 20344 от 05.12.2017 и решение № 114 от 16.01.2018 на общую сумму 88 156 руб. 41 коп., в том числе по налогам на сумму 34 956 руб.;

- требование № 20512 от 29.12.2017 и решение № 293 от 13.02.2018 на общую сумму 83 242 руб. 54 коп., в том числе по налогам на сумму 34 956 руб.;

- требование № 68 от 18.01.2018 и решение № 555 от 20.02.2018 на общую сумму 63 768 руб. 16 коп., в том числе по налогам на сумму 43 362 руб.;

- требование № 844 от 05.02.2018 и решение № 1255 от 05.03.2018 на общую сумму 117 603 руб. 90 коп., в том числе по налогам на сумму 23 803 руб.;

- требование № 1045 от 09.02.2018 и решение № 1481 от 22.03.2018 на общую сумму 118 097 руб. 84 коп., в том числе по налогам на сумму 100 530 руб. 30 коп.;

- требование № 1364 от 07.03.2018 и решение № 1755 от 20.04.2018 на общую сумму 84 544 руб. 50 коп., в том числе по налогам на сумму 23 803 руб.;

- требование № 538 от 26.03.2018 и решение № 1756 от 20.04.2018 на общую сумму 211 542 руб. 21 коп., в том числе по налогам на сумму 146 190 руб.;

- требование № 1843 от 04.04.2018 и решение № 2131 от 08.05.2018 на общую сумму 87 936 руб. 68 коп., в том числе по налогам на сумму 23 805 руб.;

- требование № 2040 от 10.04.2018 и решение № 2132 от 08.05.2018 на общую сумму 62 615 руб. 01 коп., в том числе по налогам на сумму 42 517 руб.;

- требование № 2665 от 10.05.2018 и решение № 2531 от 05.06.2018 на общую сумму 150 647 руб. 90 коп., в том числе по налогам и страховым взносам на сумму 143 518 руб. 90 коп.;

- требование № 2744 от 11.05.2018 и решение № 2532 от 05.06.2018 на общую сумму 13 906 руб. 47 коп., в том числе по налогам на сумму 13 748 руб.32 коп.

- требование № 16267 от 06.06.2017 на общую сумму 872 302 руб. 67 коп., в том числе по налогам на сумму 817 061 руб.;

- требование № 16594 от 07.07.2017 на общую сумму 894 801 руб. 81 коп., в том числе по налогам на сумму 817 062 руб.;

- решение № 3700 от 02.08.2017 на общую сумму 835 970 руб. 67 коп., в том числе по налогам на сумму 780 729 руб.;

- решение № 3952 от 17.08.2017 на общую сумму 858 469 руб. 81 коп., в том числе по налогам на сумму 780 730 руб.

В этот же период, в связи с неисполнением ООО «ЮБор» требований об уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, налоговым органом на расчетный счет ООО «ЮБор» № Х, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Петрозаводске одновременно с приостановлением операций по счету были выставлены инкассовые поручения о взыскании с Общества недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 9 073 366 руб. 82 коп.: №№ 203 от 02.02.2017 на сумму 215 012 руб.; 206 от 02.02.2017 на сумму 23 890 руб.; 667 от 09.03.2017 на сумму 391 428 руб.; 2301 от 30.03.2017 на сумму 2 400 руб.; 2703 от 02.05.2017 на сумму 392 005 руб.; 3248 от 17.05.2017 на сумму 409 278 руб.; 4972 от 07.06.2017 на сумму 82 520 руб. 52 коп.; 4974 от 07.06.2017 на сумму 19 129 руб. 75 коп.; 5262 от 23.06.2017 на сумму 17 909 руб.; 5264 от 23.06.2017 на сумму 104 082 руб.; 5266 от 23.06.2017 на сумму 11 565 руб.; 5269 от 23.06.2017 на сумму 817 061 руб.; 5271 от 23.06.2017 на сумму 2 071 208 руб.; 5273 от 23.06.2017 на сумму 365 507 руб.; 5275 от 23.06.2017 на сумму 48 760 руб.; 5648 от 20.07.2017 на сумму 6 574 руб. 43 коп.; 6210 от 01.08.2017 на сумму 198 777 руб.; 6213 от 01.08.2017 на сумму 389 452 руб.; 6216 от 01.08.2017 на сумму 43 273 руб.; 6221 от 01.08.2017 на сумму 873 889 руб.; 6328 от 02.08.2017 на сумму 780 729 руб.; 6578 от 16.08.2017 на сумму 63 940 руб. 31 коп.; 6581 от 16.08.2017 на сумму 14 822 руб. 53 коп.; 6619 от 17.08.2017 на сумму 780 730 руб.; 7410 от 18.09.2017 на сумму 37 783 руб.; 8816 от 18.10.2017 на сумму 28 525 руб.; 8818 от 18.10.2017 на сумму 7 883 руб. 74 коп.; 8821 от 18.10.2017 на сумму 64 865 руб. 57 коп.; 8824 от 18.10.2017 на сумму 15 037 руб. 01 коп.; 9758 от 14.11.2017 на сумму 10 490 руб. 20 коп.; 10662 от 30.11.2017 на сумму 34 956 руб.; 10977 от 13.12.2017 на сумму 17 415 руб.; 10979 от 13.12.2017 на сумму 8 284 руб. 73 коп.; 10981 от 13.12.2017 на сумму 75 493 руб. 70 коп.; 10983 от 13.12.2017 на сумму 17 500 руб. 81 коп.; 139 от 16.01.2018 на сумму 34 956 руб.; 388 от 13.02.2018 на сумму 34 956 руб.; 694 от 20.02.2018 на сумму 39 026 руб.; 697 от 20.02.2018 на сумму 4 336 руб.; 1729 от 05.03.2018 на сумму 23 803 руб.; 2465 от 22.03.2018 на сумму 8 513 руб. 40 коп.; 2467 от 22.03.2018 на сумму 74 700 руб. 07 коп.; 2470 от 22.03.2018 на сумму 17 316 руб. 83 коп.; 3115 от 20.04.2018 на сумму 23 803 руб.; 3122 от 20.04.2018 на сумму 146 190 руб.; 3381 от 08.05.2018 на сумму 23 805 руб.; 3385 от 08.05.2018 на сумму 42 517 руб.; 4481 от 05.06.2018 на сумму 38 795 руб.; 4483 от 05.06.2018 на сумму 8 316 руб. 53 коп.; 4485 от 05.06.2018 на сумму 78 264 руб. 29 коп.; 4488 от 05.06.2018 на сумму 18 143 руб. 08 коп.; 4490 от 05.06.2018 на сумму 13 748 руб. 32 коп., а также вынесены и направлены в отдел судебных приставов по г. Костомукша Управления Федеральной службы судебных приставов Российской Федерации по Республике Карелия постановления о взыскании налогов, страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества ООО «ЮБор» на общую сумму недоимки - 7 783 428 руб. 82 коп.:

- № 1100 от 13.03.2017 на сумму 561 679 руб. 72 коп., в том числе по налогам - 238 902 руб.;

- № 1283 от 04.04.2017 на сумму 411 483 руб. 90 коп., в том числе по налогам - 391 428 руб.;

- № 1380 от 03.05.2017 на сумму 25 115 руб. 33 коп., в том числе по налогам - 2 400 руб.;

- № 2033 от 01.08.2017 на сумму 1 417 162 руб. 36 коп, в том числе по налогам - 801 283 руб.;

- № 2107 от 07.08.2017 на сумму 2 382 820 руб. 19 коп., в том числе по налогам - 2 247 804 руб. 27 коп.;

- № 2237 от 28.08.2017 на сумму 6 897 руб. 12 коп., в том числе по налогам - 6 574 руб. 43 коп.;

- № 2317 от 18.09.2017 на сумму 2 786 387 руб. 73 коп., в том числе по налогам - 2 286 120 руб.;

- № 2386 от 23.10.2017 на сумму 1 032 200 руб. 98 коп., в том числе по налогам - 897 275 руб. 84 коп.;

- № 2833 от 15.11.2017 на сумму 457 752 руб. 81 коп., в том числе по налогам - 126 801 руб. 52 коп.;

- № 250 от 20.02.2018 на сумму 95 988 руб. 40 коп., в том числе по налогам - 34 956 руб.;

- № 601 от 28.02.2018 на сумму 137 858 руб. 88 коп., в том числе по налогам - 118 694 руб. 24 коп.;

- № 643 от 16.03.2018 на сумму 107 660 руб. 41 коп., в том числе по налогам - 34 956 руб.;

- № 800 от 06.04.2018 на сумму 207 545 руб. 15 коп., в том числе по налогам - 78 318 руб.;

- № 863 от 09.04.2018 на сумму 117 603 руб. 90 коп., в том числе по налогам - 23 803 руб.;

- № 894 от 18.04.2018 на сумму 118 097 руб. 84 коп., в том числе по налогам - 100 530 руб. 30 коп.;

- № 10310001167 от 14.06.2018 на сумму 95 249 руб. 50 коп., в том числе по налогам - 23 803 руб.;

- № 10310001179 от 18.06.2018 на сумму 211 542 руб. 21 коп., в том числе по налогам - 146 190 руб.;

- № 10310001268 от 26.06.2018 на сумму 150 551 руб. 69 коп., в том числе по налогам - 66 322 руб.;

- № 10310001325 от 26.06.2018 на сумму 235 986 руб.15 коп., в том числе по налогам - 157 267 руб. 22 коп., на основании которых в тот же период судебным приставом-исполнителем ОСП УФССП России по РК в отношении Общества возбуждены исполнительные производства №№: 5161/17/10006-ИП от 17.03.2017; 6497/17/10006-ИП от 11.04.2017; 8308/17/10006-ИП от 12.05.2017; 13576/17/10006-ИП от 04.08.2017; 13794/17/10006-ИП от 10.08.2017; 15572/17/10006-ИП от 05.09.2017; 17438/17/10006-ИП от 29.09.2017; 19549/17/10006-ИП от 30.10.2017; 21591/17/10006-ИП от 20.11.2017; 3846/18/10006-ИП от 21.02.2018; 5083/18/10006-ИП от 01.03.2018; 6685/18/10006-ИП от 21.03.2018; 8203/18/10006-ИП от 09.04.2018; 8257/18/10006-ИП от 11.04.2018; 8835/18/10006-ИП от 23.04.2018; 13539/18/10006-ИП от 18.06.2018; 14002/18/10006-ИП от 19.06.2018; 14935/18/10006-ИП от 28.06.2018; 14942/18/10006-ИП от 28.06.2018, объединенные в сводное исполнительное производство №6497/17/10006-СД.

Таким образом, налоговым органом были предприняты все предусмотренные налоговым законодательством меры, направленные на взыскание с налогоплательщика-должника - ООО «ЮБор», недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств и имущества данной организации.

Вместе с тем, в указанный период руководитель ООО «ЮБор» Политов А.В., достоверно зная о наличии у Общества недоимки по налогам и страховым взносам, будучи осведомленным о принятых налоговым органом мерах по взысканию с ООО «ЮБор» задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе о выставленных налоговым органом на расчетный счет Общества в банке ВТБ инкассовых поручениях на списание с данного счета денежных средств в целях взыскания недоимки, находясь на территории г. Костомукша Республики Карелия, реализуя умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в желании обеспечить бесперебойную работу ООО «ЮБор», руководствуясь ложным пониманием приоритета хозяйственных интересов коммерческой организации над интересами общества и государства, понимая, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет ООО «ЮБор» до их направления для проведения расчетов с контрагентами Общества данные денежные средства будут списаны банком в счет погашения имеющейся у ООО «ЮБор» недоимки по налогам и страховым взносам, воспользовался системой расчетов с контрагентами Общества, при которой исключалось зачисление денежных средств на расчетный счет ООО «ЮБор».

Так, Политов А.В., реализуя умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, находясь в помещении офиса по адресу: Республика Карелия, г. Костомукша, ул. Строителей, д. 7А, используя полномочия руководителя ООО «ЮБор», игнорируя законные требования налогового органа о погашении имеющейся недоимки ООО «ЮБор» по налогам и страховым взносам, при этом имея реальную возможность ее погашения, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации от взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, направил подготовленные по его распоряжению главным бухгалтером ООО «ЮБор» ФИО1, не осведомленным об умысле Политова А.В., финансовые письма в адрес контрагентов-дебиторов Общества: ООО «Возис», ООО «Карелиан Вуд Кампани» и ООО «Лес гарант» с просьбой о перечислении денежных средств в счет погашения задолженностей у указанных организаций перед ООО «ЮБор» не на расчетный счет Общества, а на расчетные счета юридических лиц, являющихся контрагентами-кредиторами (продавцами, поставщиками, арендодателями) Общества, после чего сотрудники данных организаций, не осведомленные об умысле Политова А.В., руководствуясь поступившими от ООО «ЮБор» финансовыми письмами, в счет погашения имевшихся у данных организаций задолженностей перед ООО «ЮБор» по договорам купли-продажи и подряда, произвели с расчетных счетов ООО «Возис», ООО «Карелиан Вуд Кампани» и ООО «Лес гарант» перечисления денежных средств за ООО «ЮБор» на счета сторонних организаций, являющихся контрагентами-кредиторами Общества:

1) с расчетного счета ООО «Возис» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России»:

- 27.10.2017 на основании письма от 27.10.2017, по платежному поручению №458 на счет Управления Федерального казначейства по Республике Карелия № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 300 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по пис. исх. №б/н от 27.10.17 за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270 Арендная плата в части минимальной ставки за пользовании лесным фондом по договору №91-з от 25.12.08 по сроку 15.08.17. НДС не облагается»;

- 16.05.2018, на основании письма от 15.05.2018, по платежному поручению №233 на р/сч ГУП РК «Кареллесхоз» № Х, открытый в ПАО Банк «Онего», перечислено 278 400 рублей с назначением платежа: «Оплата за семена сосны 1 кл. по счету № 15 от 23.04.18 г. Оплата производится за ООО "ЮБОР" ИНН 1017002270 согласно фин. письму № БН от 15.05.2018. В том числе НДС 18 % - 42467.80 рублей»;

- 03.07.2018, на основании письма от 03.07.2018, по платежному поручению №307 на р/сч. УФК по РК № Х в Отделении-НБ РК в адрес Министерства по природопользованию и экологии РК перечислено 500 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по финансовому письму исх. №б/н от 03.07.18. За ООО" ЮБор" ИНН 1017002270 Арендная плата в части минимальной ставки за пользование лесным фондом по дог.№91-з от 25.12.2008 г. НДС не облагается»;

- 06.07.2018, на основании письма от 03.07.2018, по платежному поручению № 311 на р/сч. УФК по РК № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 100 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по фин.пис.исх.№б/н от 03.07.18г. За ООО" ЮБор" ИНН 1017002270 арендная плата в части минимальной ставки за пользовании лесным фондом по дог.№91-з от 25.12.2008 г. НДС не облагается»;

2) с расчетного счета ООО «Карелиан Вуд Кампани» № Х в АО «Данске банк»:

- 30.05.2017, на основании письма от 04.05.2017, на счет УФК по РК по платежному поручению №3739 на р/сч. УФК по РК № Х в Отделении-НБ РК в адрес Министерства по природопользованию и экологии РК перечислено 192 258 рублей с назначением платежа: «Оплата в рамках Дог.№5НКЮ от 18.02.16 по Письму Исх.№51 от 04.05.17 за ООО"ЮБор" Арендная плата за пользование лесным фондом по дог.№91-з от 25.12.08 по сроку 15.04.17 в части сверх мин.ставки»;

- 30.05.2017, на основании письма от 04.05.2017, по платежному поручению №3740 на р/сч. УФК по РК № Х в Отделении-НБ РК в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 739 453 рубля с назначением платежа: «Оплата в рамках Дог. №5НКЮ от 18.02.16 по Письму Исх.№52 от 04.05.17 за ООО"ЮБор" Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.08 по сроку15.04.17 в части мин.ставки»;

- 02.06.2017, на основании письма от 10.05.2017, по платежному поручению №3844 на расчетный счет ООО «Дипос-СПб» № Х в Ивановском отделении № 8639 ПАО «Сбербанк России» перечислено 490 756 рублей 20 копеек с назначением платежа: «Оплата в рамках договора №5НКЮ от 18.02.2016 по письму исх.№54 от 10.05.2017 за ООО "ЮБор" Оплата задолженности по Счету №18520 от 24.04.2017»;

- 02.06.2017, на основании письма от 17.05.2017, по платежному поручению №3845 на расчетный счет УФК по РК № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 1 121 905 рублей 11 копеек с назначением платежа: «Оплата в рамках договора № 5НКЮ от 18.02.2016 по письму исх. № 66 от 17.05.2017 за ООО "ЮБор" по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016»;

3) с расчетного счета ООО «Лес гарант» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России»:

- 21.07.2017, на основании письма от 21.07.2017, по платежному поручению №189 на расчетный счет УФК по РК № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 192 258 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002294 по письму б/н от 21.07.2017г. Арендная плата в части сверх минимальной ставки за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.06.2017г. НДС не облагается»;

- 15.08.2017, на основании письма от 15.08.2017, по платежному поручению № 220 на расчетный счет УФК по РК № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 200 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 15.08.2017г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.06.2017г. НДС не облагается»;

- 29.08.2017, на основании письма от 29.08.2017, по платежному поручению №233 на расчетный счет ООО «Объединенные КриптоСистемы» № Х в филиале «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-Банк» перечислено 5 200 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 29.08.2017г. Оплата по Сч.№2720 от 09.08.2017г. "СБИС ЭО-Базовый ОСНО" НДС не облагается»;

- 22.09.2017, на основании письма от 22.09.2017, по платежному поручению №269 на расчетный счет УФК по РК № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 339 453 рубля с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 22.09.2017г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.06.2017г. НДС не облагается»;

- 19.10.2017, на основании письма от 19.10.2017, по платежному поручению №289 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» перечислено 228 000 рублей с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 19.10.2017г. Оплата по счету №1181 от 30.09.2017г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18 % - 34779.66 рублей»;

- 15.11.2017, на основании письма от 15.11.2017, по платежному поручению №317 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении № Х ПАО «Сбербанк России» перечислено 190 755 рублей 42 копейки с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 15.11.2017г. Оплата по счету №1396 от 31.10.2017г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18% - 29098.28 рублей»;

- 27.12.2017, на основании письма от 27.12.2017, по платежному поручению № 348 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» перечислено 201 470 рублей 88 копеек с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 27.12.2017г. Оплата по счету №1566 от 30.11.2017г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18 % - 30732.85 рублей»;

- 17.01.2018, на основании письма от 17.01.2018, по платежному поручению №9 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении №8628 ПАО «Сбербанк России» перечислено 134 386 рублей 35 копеек с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 17.01.2018г. Оплата по счету №1705 от 31.12.2017г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18 % - 20499.62 рублей»;

- 29.01.2018, на основании письма от 26.01.2018, по платежному поручению №17 на расчетный счет УФК по РК № Х в Отделении-НБ Республика Карелия в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия перечислено 739 454 рубля с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 26.01.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.10.2017г. НДС не облагается»;

- 30.01.2018, на основании письма от 30.01.2018, по платежному поручению №18 на расчетный счет УФК по РК № Х в Отделении-НБ РК в адрес Министерства по природопользованию и экологии РК перечислено 5 181 рубль 24 копейки с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 30.01.2018г. Пени за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.10.2017г. НДС не облагается»;

- 26.03.2018, на основании письма от 26.03.2018, по платежному поручению №67 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» перечислено 151 129 рублей 11 копеек с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 26.03.2018г. Оплата по счету №132 от 31.01.2018г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18 % - 23053.59 рублей»;

- 30.03.2018, на основании письма от 30.03.2018, по платежному поручению №73 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» перечислено 100 000 рублей с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 30.03.2018г. Оплата по счету №331 от 28.02.2018г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18 % - 15254.24 рублей»;

- 03.04.2018, на основании письма от 03.04.2018, по платежному поручению №86 на расчетный счет ООО «Костомукшская топливная компания» № Х в Карельском отделении № Х ПАО «Сбербанк России» перечислено 98 682 рубля 26 копеек с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 03.04.2018г. Оплата по счету № Х от 28.02.2018г. Нефтепродукты. В том числе НДС 18 % - 15053.23 рублей»;

а всего на основании указанных финансовых писем Общества за ООО «ЮБор» со счетов ООО «Возис», ООО «Карелиан Вуд Кампани» и ООО «Лес гарант» было перечислено 6 308 742 руб. 57 коп.

Помимо этого, в указанный период времени Политов А.В., находясь в помещении офиса по адресу: Республика Карелия, г. Костомукша, ул. Строителей, д. 7А, используя полномочия руководителя ООО «ЮБор», а также руководителя подконтрольной ему организации ООО «БорЮ», игнорируя законные требования налогового органа о погашении имеющейся недоимки ООО «ЮБор» по налогам и страховым взносам, при этом имея реальную возможность ее погашения, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика - ООО «ЮБор» от взыскания задолженности по налогам и страховым взносам,отдавал распоряжения находящемуся в его подчинении главному бухгалтеру ООО «ЮБор» и ООО «БорЮ» ФИО1 о проведении с помощью системы банк-клиент перечислений денежных средств с расчетного счета подконтрольной ему организации ООО «БорЮ» в счет взаиморасчетов с ООО «ЮБор», а ФИО1, не осведомленный об умысле Политова А.В., находясь там же, выполняя распоряжение Политова А.В., в счет взаиморасчетов между ООО «ЮБор» и ООО «БорЮ» по заключенному между ними договору купли-продажи № 1/2010/КП от 30.06.2010, производил с помощью системы банк-клиент перечисления денежных средств за ООО «ЮБор» с расчетного счета ООО «БорЮ» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» на расчетные счета сторонних организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся контрагентами-кредиторами Общества, а также на счет Политова А.В. в качестве выдачи ему денежных средств подотчет:

- на расчетный счет ООО «Лесное бюро «Партнер» № Х в Карельском отделении №8628 ПАО «Сбербанк России»:

16.01.2017 по платежному поручению №7 перечислено 5 756 рублей с назначением платежа: «Оплата по письму №2 от 16.01.2017г. за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270.Оплата по Решению Третейского суда от 23.12.2016г. по Делу №ТС-32-11/16. Третейский сбор.НДС не облагается»;

23.05.2017 по платежному поручению № 452 перечислено 121 550 рублей с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по Дог.№1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №б/н от 18.05.2017г. Предоплата по договору № СМ-3-01/17 от 31.01.17 г. счет № 7 от 07.03.2017 г. Семена сосны. НДС не облагается»;

- на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО7 № Х в АО «Россельхозбанк»:

26.01.2017 по платежному поручению № 25 перечислено 40 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор ИНН 1017002270 по письму БН от 26.01.2017г. Оплата по договору №Дог.№1ЗЮ от 31.10.2016г. Лесозаготовительные услуги. НДС не облагается»;

20.02.2017 по платежному поручению №144 перечислено 50 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор ИНН 1017002270 по письму БН от 17.02.2017г. Оплата по договору № Дог.№1ЗЮ от 31.10.2016г. Лесозаготовительные услуги. НДС не облагается»;

24.05.2017 по платежному поручению № 461 перечислено 100 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор ИНН 1017002270 по письму БН от 24.05.2017г. Оплата по договору № Дог.№1ЗЮ от 31.10.2016г. Лесозаготовительные услуги. НДС не облагается»;

10.08.2017 по платежному поручению № 730 перечислено 300 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор ИНН 1017002270 по письму БН от 04.08.2017г. Оплата по договору № Дог.№1ЗЮ от 31.10.2016г. Лесозаготовительные услуги. НДС не облагается» соответственно;

27.10.2017 по платежному поручению № 903 перечислено 150 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор ИНН 1017002270 по письму БН от 27.10.2017г. Оплата по договору № Дог.№1ЗЮ от 31.10.2016г. Лесозаготовительные услуги. НДС не облагается»;

08.12.2017 по платежному поручению № 982 перечислено 50 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор ИНН 1017002270 по письму БН от 07.12.2017г. Оплата по договору № Дог.№1ЗЮ от 31.10.2016г. Лесозаготовительные услуги. НДС не облагается»;

- на расчетный счет УФК по РК (в адрес отдела судебных приставов по г. Костомукше УФССП России по Республике Карелия) № Х в Отделении-НБ Республика Карелия:

26.01.2017 по платежному поручению №47 перечислено 16 444 рубля с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №9 от 26.01.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»;

27.01.2017 по платежному поручению № 63 перечислено 53 рубля 84 копейки с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору №1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №14 от 27.01.2017г. Оплата по исполнительному производству №7477/16/10004-СД за ФИО2 НДС не облагается»;

27.01.2017 по платежному поручению № 62 перечислено 6 589 рублей 16 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №13 от 27.01.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

20.02.2017 по платежному поручению № 140 перечислено 6 590 рублей 15 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №26 от 17.02.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

20.02.2017 по платежному поручению № 142 перечислено 13 943 рубля 30 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №28 от 17.02.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»;

22.03.2017 по платежному поручению №230 перечислено 13 943 рублей 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №38 от 21.03.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»;

27.03.2017 по платежному поручению № 236 перечислено 1 714 рублей 57 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор» ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №28 от 21.03.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

30.03.2017 по платежному поручению № 236 перечислено 5 343 рубля 68 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №28 от 21.03.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

28.04.2017 по платежному поручению № 328 перечислено 7 058 рублей 75 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №46 от 21.04.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

28.04.2017 по платежному поручению № 329 перечислено 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №48 от 21.04.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»,

15.05.2017 по платежному поручению № 437 перечислено 7 058 рублей 75 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №60 от 15.05.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

15.05.2017 по платежному поручению № 439 перечислено 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №62 от 15.05.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»;

13.06.2017 по платежному поручению № 578 перечислено 7 058 рублей 25 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №79 от 07.06.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

14.07.2017 по платежному поручению № 618 перечислены денежные средства в сумме 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №90 от 12.07.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»;

14.07.2017 по платежному поручению № 619 перечислено 14 952 рубля 07 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №89 от 12.07.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»;

02.08.2017 по платежному поручению № 614 перечислено 7 058 рублей 25 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №88 от 12.07.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

01.09.2017 по платежному поручению № 756 перечислено 7 058 рублей 75 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 31.07.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облаг»;

01.09.2017 по платежному поручению № 755 перечислено 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 31.07.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС не облагается»; соответственно;

16.10.2017 по платежному поручению № 841 перечислено 13 793 рубля 51 копейка с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 06.09.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

26.10.2017 по платежному поручению № 829 перечислено 7 473 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 05.09.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО8 НДС не облагается»;

26.10.2017 по платежному поручению № 884 перечислено 7 474 рубля 00 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 26.10.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО9 НДС не облагается»;

27.10.2017 по платежному поручению № 883 перечислено 16 444 рубля 30 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 26.10.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

12.12.2017 по платежному поручению № 981 перечислено 7 473 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 24.11.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

12.12.2017 по платежному поручению № 980 перечислено 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 24.11.2017г. Оплата по исполнит. производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

29.12.2017 по платежному поручению № 1006 перечислено 7 474 рубля с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 13.12.2017г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

29.12.2017 по платежному поручению № 1007 перечислено 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 13.12.2017г. Оплата по исполнительному производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

25.01.2018 по платежному поручению № 65 перечислено 7 473 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 25.01.2018г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

25.01.2018 по платежному поручению № 62 перечислено 13 943 рубля 50 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 25.01.2018г. Оплата по исполнит. производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

21.02.2018 по платежному поручению № 129 перечислено 7 830 рублей с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 21.02.2018г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

21.02.2018 по платежному поручению № 121 перечислено 9 570 рублей с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 21.02.2018г. Оплата по исполнит. производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

29.03.2018 по платежному поручению № 209 перечислено 8 265 рублей с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 29.03.2018г.Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

29.03.2018 по платежному поручению № 200 перечислено 9 570 рублей с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 29.03.2018г. Оплата по исполнит. производству №29580/16/10006-ИП от 03.10.2016 за Политова А.В. НДС НДС не облагается»;

29.03.2018 по платежному поручению № 210 перечислено 26 666 рублей 62 копейки с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №бн от 29.03.2018г. Оплата по исполнительному производству №5228/15/10006-ИП, 26385/16/10006-ИП за ФИО2 НДС не облагается»;

- 20.02.2017 на расчетный счет УФК по РК (в адрес отдела судебных приставов по Калевальскому району УФССП России по Республике Карелия) № Х в Отделении-НБ Республика Карелия по платежному поручению № 139 перечислено 53 рубля 85 копеек с назначением платежа: «За ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по Договору № 1/2010/КП от 30.06.2010г. по письму №25 от 17.02.2017г. Оплата по исполнительному производству №7477/16/10004-СД за ФИО2 НДС не облагается»;

- на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО3 № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России»:

15.02.2017 по платежному поручению № 105 перечислено 30 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор. ИНН 1017002270. Оплата по письму БН от 15.12.2017г., по Договору на оказание лесоинженерных услуг №1УИ/2016 от 01.04.2016г. НДС не облагается»;

22.02.2017 по платежному поручению № 164 перечислено 40 000 рублей с назначением платежа: «За ООО ЮБор. ИНН 1017002270. Оплата по письму БН от 15.12.2017г., по Договору на оказание лесоинженерных услуг №1УИ/2016 от 01.04.2016г. НДС не облагается»;

- на расчетный счет УФК по РК (в адрес Министерства по природопользованию и экологии Республики Карелия) № Х в Отделении-НБ Республика Карелия:

04.05.2017 по платежному поручению № 369 перечислено 30 593 рубля с назначением платежа: «Опл.по письму №б/н от 04.05.17г. за ООО Юбор ИНН 1017002270. Арендная плата в части п/к за польз. лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.02.2017г. УИН 82502201610000003469 НДС не облагается»;

04.05.2017 по платежному поручению № 370 перечислено 117 609 рублей с назначением платежа: «Опл.по письму №б/н от 04.05.17г. за ООО Юбор ИНН 1017002270. Арендная плата в части мин/ст за польз. лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.02.2017г. УИН 05302201610000003348 НДС не облагается»;

09.06.2017 по платежному поручению № 566 перечислено 13 655 рублей 12 копеек с назначением платежа: «Опл.по письму №б/н от 08.06.17г. за ООО Юбор ИНН 1017002270. Пени за Аренд. плату в части п/к за польз. лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. УИН 82502201704000001557. НДС не облагается»;

09.06.2017 по платежному поручению № 565 перечислено 41 883 рубля 10 копеек с назначением платежа: «Опл.по письму №б/н от 08.06.17г. за ООО Юбор ИНН 1017002270. Пени по аренд. плате в части мин/ст за польз. лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. УИН 05302201704000001541 НДС не облагается»;

01.09.2017 по платежному поручению № 768 перечислено 10 000 рублей с назначением платежа: «Опл.по письму №бн от 01.09.17г. за ООО Юбор ИНН 1017002270. Штраф. НДС не облагается» соответственно;

07.09.2017 по платежному поручению № 776 перечислено 200 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 07.09.2017г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.06.2017г. НДС не облагается»;

16.10.2017 по платежному поручению № 843 перечислено 192 258 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 16.10.2017г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.08.2017г. НДС не облагается»;

30.10.2017 по платежному поручению № 913 перечислено 439 453 рубля с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 30.10.2017г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.08.2017г. НДС не облагается»;

01.11.2017 по платежному поручению № 925 перечислено 4 529 рублей 91 копейка с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 01.11.2017г. Пени за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.08.2017г. НДС не облагается»;

01.11.2017 по платежному поручению № 924 перечислено 28 732 рубля 50 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 01.11.2017г. Пени за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.08.2017г. НДС не облагается»;

11.12.2017 по платежному поручению № 992 перечислено 192 258 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 11.12.2017г. Ар.плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. УИН 82502201710000004137 по сроку 15.10.2017г.НДС не облагается»;

11.01.2018 по платежному поручению № 31 перечислено 2 789 рублей 05 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 11.01.2018г. Пени за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. Претенз.письмо №1275 от 25.12.2017г.НДС не облагается»;

11.01.2018 по платежному поручению № 30 перечислено 12 535 рублей 26 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 11.01.2018г. Пени за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. Претензионное письмо №1275 от 25.12.2017г.НДС не облагается»;

21.03.2018 на расчетный счет УФК по РК (Министерство природных ресурсов и экологии Республики Карелия) по платежному поручению № 184 перечислено 136 343 рубля с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 20.03.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.12.2017г. НДС не облагается»;

17.04.2018 по платежному поручению № 235 перечислено 7 022 рубля 52 копейки с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 16.04.2018г. Претензионное письмо №954 от 21.09.2017г. Штраф. НДС не облагается»;

17.04.2018 по платежному поручению № 234 перечислено 8 621 рубля 45 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 16.04.2018г. Претензионное письмо №922 от 07.09.2017г. Штраф. НДС не облагается»;

26.04.2018 по платежному поручению № 268 перечислено 91 164 рубля 35 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 24.04.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.12.2017г. НДС не облагается»;

27.04.2018 по платежному поручению №268 перечислено 28 835 рублей 65 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 24.04.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.12.2017г. НДС не облагается»;

23.05.2018 по платежному поручению №313 перечислено 74 711 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 20.03.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.02.2018г. НДС не облагается»;

06.07.2018 по платежному поручению №396 перечислено 10 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 06.07.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. НДС не облагается»;

17.07.2018 по платежному поручению №422 перечислено 25 810 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 17.07.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.02.2018г. НДС не облагается»;

17.07.2018 по платежному поручению №421 перечислено 56 033 рубля с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 17.07.2018г. Арендная плата за пользование лесным фондом по Дог.№91-з от 25.12.2008г. по сроку 15.02.2018г. НДС не облагается»,

- 30.05.2017 на расчетный счет ООО «Объединенные КриптоСистемы» № Х в филиале № 7806 ВТБ 24 (ПАО) по платежному поручению № 467 перечислено 500 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "ЮБор" ИНН 1017002270. Оплата по письму б/н от 30.05.2017г. по Сч.№1799 от 29.05.2017г. СБИС. НДС не облагается»;

- 13.07.2017 на расчетный счет ООО «ПОМОР» № Х в Санкт-Петербургском филиале ПАО «Промсвязьбанк» по платежному поручению № 637 перечислено 550 000 рублей с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270. по письму б/н от 13.07.2017г. Оплата с/ф № 4 от 30.04.2017, № 9 от 31.05.2017, № 16 от 30.06.2017 по договору подряда № 17/2017СД. В том числе НДС 18 % - 83898.31»;

- 10.08.2017 на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО4 № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» по платежному поручению № 738 перечислено 233 577 рублей с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по письму б/н от 10.08.2017г. Оплата по Дог.№10 ЗЮНК от 01.04.2017г. Услуги заготовки лесопродукции. НДС не облагается»;

- на расчетный счет АО «Международная академия меганауки» № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России»:

01.11.2017 по платежному поручению № 926 перечислено 2 500 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО Юбор. Аванс 50% по Дог.ГПХ от №5661 от 27.10.2017г. Проведение специальной оценки условий труда. НДС не облагается»;

11.12.2017 по платежному поручению № 991 перечислено 2 500 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО Юбор 50% по Дог.ГПХ от №5661 от 27.10.2017г. Проведение специальной оценки условий труда. НДС не облагается»;

- 23.01.2018 на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО5 № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» по платежному поручению № 51 перечислено 14 146 рублей 39 копеек с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270 по письму б/н от 23.01.2018г. Оплата задолженности по акту сверки на 09.01.2018г. НДС не облагается»;

- 29.03.2018 на счет Политова А.В. № Х в Карельском отделении № 8628 ПАО «Сбербанк России» по платежному поручению № 213 перечислено 5 211 рублей 12 копеек с назначением платежа: «За ООО Юбор ИНН 1017002270 по Дог.№1/2010/КП от 30.06.2010г.по письму №бн от 29.03.2018г.в подотчет по заявлению ФИО2 НДС не облагается»;

- 23.04.2018 на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО6 № Х в АО «Россельхозбанк» по платежному поручению № 260 перечислено 15 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО "Юбор" ИНН 1017002270, по письму № бн от 23.04.2018г. Оплата по УПД №6 от 31.01.2018г. Услуги трала. НДС не облагается»;

- а всего в указанный период за ООО «ЮБор» со счета ООО «БорЮ» было перечислено 3 777 610 рублей 72 копейки.

Таким образом, в период с 01.01.2017 по 25.07.2018 было перечислено:

- на счета сторонних организаций по финансовым письмам Общества со счетов ООО «Возис», ООО «Карелиан Вуд Кампани» и ООО «Лес гарант» за ООО «ЮБор» 6 308 742 рубля 57 копеек;

- со счета ООО «БорЮ» за ООО «ЮБор» на счета сторонних организаций, индивидуальных предпринимателей и физического лица Политова А.В. - 3 777 610 руб. 72 коп.,

а всего на общую сумму 10 086 353 рубля 29 копеек, из которой, в случае перечисления непосредственно на расчетный счет ООО «ЮБор», кредитная организация произвела бы списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств на общую сумму 8 333 891 рубль 90 копеек в качестве погашения имеющейся у ООО «ЮБор» недоимки по налогам и страховым взносам на основании выставленных налоговым органом на расчетный счет Общества инкассовых поручений.

В результате противоправных действий, Политов А.В. умышленно сокрыл денежные средства ООО «ЮБор», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 8 333 891 рубль 90 копеек, чем причинил государству ущерб в крупном размере.

Особый порядок принятия судебного решения применен на основании ходатайства обвиняемого Политова А.В., заявленного им после ознакомления в порядке ст.217 УПК РФ с уголовным делом совместно со своим защитником, который так же поддержал его ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.              

В судебном заседании подсудимый Политов А.В. виновным себя в совершении преступления признал полностью и поддержал заявленное им ранее ходатайство о постановлении приговора в порядке особого производства, заявив, что обвинение ему понятно, с ним он согласен, его ходатайство о применении особого порядка является добровольным, заявлено им после консультации с защитником, и он осознаёт последствия вынесения приговора без проведения судебного разбирательства.

Защитник Юрченко Е.В. ходатайство подсудимого поддержала, пояснив, что оно заявлено после консультации с ней.

Государственный обвинитель Ушанов В.А. с ходатайством подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке согласен.

Действия подсудимого суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

При квалификации действий подсудимого суд руководствуется примечанием к статье 170.2 УК РФ, в соответствии с которым для целей статьи 199.2 УК РФ крупным размером признается ущерб, превышающий два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Обоснованность обвинения подсудимого подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает: признание вины, чистосердечное раскаяние, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, наличие на иждивении малолетнего ребенка, назначение Политова А.В. наставником лица, являющегося инвалидом.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Политов А.В. не судим, к административной ответственности за нарушение общественного порядка не привлекался, по месту жительства характеризуются удовлетворительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, хронических заболеваний не имеет.

При назначении подсудимому Политову А.В. наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, наличие в его действиях смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, личность подсудимого, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, а также имущественное положение, трудоспособность подсудимого, возможность получения им дохода и считает возможным назначить ему наказание в виде штрафа.

Учитывая характер преступления, отсутствие в действиях подсудимого исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивами преступления, суд считает, что в отношении него не могут быть применены правила ч. 6 ст. 15, ст. 64 УК РФ, при этом, с учетом личности подсудимого и отсутствия у него заболеваний, суд не усматривает оснований для постановления приговора в отношении Политова А.В. без назначения наказания либо применения к нему отсрочки отбывания наказания.

Вопрос по вещественным доказательствам суд решает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Защитником Юрченко Е.В. представлено суду заявление об оплате её труда за оказание подсудимому юридической помощи по назначению суда. Согласно ч. 10 ст. 316 УПК РФ в связи с рассмотрением уголовного дела в особом порядке процессуальные издержки в соответствии со ст.131 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат.

Руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

                                                               приговорил:

Признать Политова А.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа, предусмотренными законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе:

Получатель:

УФК по Республике Карелия

(СУ СК России по Республике Карелия, л/с 04061А58660)

ИНН 1001242526

КПП 100101001

р/с 40101810600000010006

Банк получателя:

ОТДЕЛЕНИЕ - НБ РЕСПУБЛИКА КАРЕЛИЯ Г. ПЕТРОЗАВОДСК

БИК 048602001

Код дохода: 41711621010016000140, ОКТМО 86701000».

Назначение платежа: уголовный штраф.

Меру пресечения в отношении осужденного Политова А.В. - подписку о невыезде и надлежащем поведении - оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства:

1) три диска с выписками, 46 писем ООО «Юбор», находящиеся в материалах уголовного дела - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Карелия через Костомукшский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий                                                                                         И.А. Сафарян