Приговор по делу № 1-665/2014 от 10.12.2014

Дело № 1-665/2014

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

О прекращении уголовного дела

г.Березники 24 декабря 2014 года

Березниковский городской суд Пермского края в составе

председательствующего судьи Масловой Ж.Ю.,

при секретаре судебного заседания Богомоловой Е.И.,

с участием государственного обвинителя Левко А.Н.,

подсудимого Галина Ю.О.,

защитника - адвоката Филипповой И.Ю.,

представителя потерпевшего гр. Р.Е.

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Галина Ю.О., ....., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Галин Ю.О. обвиняется в том, что являясь учредителем и директором ООО «.....», в период с 01.01.2012 по 30.01.2014, осознанно совершил умышленные действия, направленные на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, с выплаченной заработной платы работникам организации за 2012 год, подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию и перечислению в бюджет РФ, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «.....», расположенное по адресу: Пермский край, г.Березники, ул. № 1, учреждено 22.10.1992. Единственным учредителем ООО «.....» является Галин Ю.О. 21.07.1999 ООО «.....» поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС России № ..... Пермского края, расположенной в г. Березники, ул. № 2. Идентификационный номер налогоплательщика ООО «.....» ИНН ...... 04.12.2002 ООО «.....» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным номером ......

ООО «.....» создано в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и является коммерческой организацией.

В период с 01.01.2010 по 31.12.2012 основным видом деятельности ООО «.....» являлось производство общестроительных работ по прокладке магистральных трубопроводов, линий связи и электропередач.

На основании решения единственного участника ООО «.....» от 22.12.2009 и приказа № ..... от 22.12.2009 на должность директора ООО «.....» назначен Галин Ю.О.

Согласно Федерального Закона РФ № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года сведения о том, что Галин Ю.О. является руководителем ООО «.....» внесены налоговым органом в Единый государственный реестр юридических лиц.

В период с 01.01.2010 по 31.12.2012 ООО «.....» для ведения финансово-хозяйственной деятельности среди прочих расчетных счетов имело расчетный счет № ....., открытый 24.09.2008 года в Пермском филиале ОАО «.....», расположенном по адресу: Пермский край, г.Пермь, ул. №1.

Согласно устава и учредительных документов ООО «.....» Галин Ю.О. выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, был распорядителем денежных средств предприятия. В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 года), он являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, ч.2 ст. 44, ч.1 ст.45 НК РФ возлагалась обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые предприятие обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17 декабря 1996 года, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с чЛ ст. 24 Налогового Кодекса РФ в 2010-2012 годах на Галина Ю.О. как на руководителя организации возлагалось исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствующий бюджет РФ с фактически выплаченной работникам ООО «.....» заработной платы.

В соответствии с ч.б ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а так же дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды.

Таким образом, Галин Ю.О., являясь руководителем ООО «.....» достоверно знал о том, что на него была возложена законодательно установленная обязанность по перечислению в бюджет РФ сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период времени с 01.01.2010 по 31.12.2012 с фактически выплаченной работникам предприятия заработной платы за осуществление ими в этот период трудовой деятельности.

В один из дней января 2012 года, в помещении офиса № ....., расположенного по адресу: Пермский край, г.Березники, ул. № 1, у Галина Ю.О. возник преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ с заработной платы работников ООО «.....» за 2012 год, в период времени с 01.01.2012 по 0.01.2014, в личных интересах, с целью извлечения выгоды в виде получения прибыли с возглавляемой им организации.

Реализуя свой преступный умысел, Галин Ю.О., осознавая, что ежемесячно в день выдачи заработной платы или на следующий день после ее выдачи, необходимо осуществить перечисление суммы удержанного налога на доходы физического лица в бюджет РФ, являясь руководителем ООО «.....» в офисе № ....., расположенном по адресу: Пермский край, г.Березники, ул. № 1, давал указания в период 01.01.2012 по 30.01.2014 главному бухгалтеру гр. Т.О. на перечисление в бюджет РФ НДФЛ в сумме ..... рублей, исчисленного и удержанного с заработной платы работников ООО «.....» НДФЛ за период с 01.01.2012 по 31.12.2012, при необходимости перечисления за указанный период по данному виду налога в общей сумме ..... рублей, имея в октябре-декабре 2012 года на расчетном счете № ..... в Пермском филиале ОАО «.....» денежные средства, достаточные для погашения задолженности в сумме ..... рублей.

гр. Т.О., являясь главным бухгалтером ООО «.....», в период времени с 31.01.2012 по 30.01.2014, выполняла указания Галина Ю.О., а именно находясь на рабочем месте в офисе № ..... ООО «.....», расположенного по адресу: Пермский край, г.Березники, ул. № 1, перечислила в бюджет РФ НДФЛ начисленный за 2012 год в сумме ..... рублей, при необходимости перечисления по данному виду налога в общей сумме ..... рублей.

В результате умышленных преступных действий Галина Ю.О., сумма не полностью перечисленного в бюджет РФ НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы работников ООО «.....» за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 составила ..... рублей.

Таким образом, в период с 01.01.2012 по 30.01.2014 в результате преступных действий Галина Ю.О., действовавшего в личных интересах, выразившихся в стремлении получения большей прибыли с ООО «.....» где он являлся единственным учредителем и руководителем, не был перечислен в бюджет РФ, исчисленный и удержанный с заработной платы работников НДФЛ за 2012 год в размере ..... рублей, что является крупным размером, так как указанная сумма составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более ..... рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к НДФЛ подлежащего уплате за 2010-2012 года составила .....%, что превышает .....%.

    В подготовительной части судебного заседания, подсудимый Галин Ю.О., заявил ходатайство, подержанное защитником-адвокатом Филипповой И.Ю. о прекращении уголовного дела в соответствии со ст.28.1 УПК РФ, поскольку Галин полностью возместил ущерб, причиненный бюджетной сфере Российской Федерации.

    Подсудимый Галин Ю.О. пояснил, что с прекращением уголовного дела по ч.1 ст.199.1 УК РФ согласен. Осознает, что прекращение уголовного дела по данному основанию является не реабилитирующим. Вину в предъявленном обвинении по ч.1 ст. 199.1 УК РФ признает в полном объеме. Обязательства по возмещению ущерба, выполнены в полном объеме, поскольку со стороны ООО «.....», единственным учредителем и директором которого он является, 25 ноября 2014 года полностью погашена задолженность, а так же суммы штрафов и пени, всего в сумме ..... рублей ..... копеек.

    Представитель потерпевшего гр. Р.Е. пояснила, что представленные Галиным Ю.О. платежные поручения в полном объеме отражены в карточках расчетов с бюджетом в соответствии с указанными назначениями платежей. Галиным Ю.О. действительно перечислена сумма ..... рублей ..... копеек, в связи, с чем она не возражает против прекращения уголовного дела в отношении Галина Ю.О.

    Прокурор Левко А.Н. поддержал ходатайство подсудимого Галина о прекращении уголовного дела, поскольку требования ст. 28.1 УПК РФ и ст. 76.1 УК РФ соблюдены.

Проверив материалы уголовного дела, заслушав мнение участников судебного разбирательства, суд приходит к следующему. Галин Ю.О. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ. В соответствии с ч.1 ст.28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьёй 199.1 УК РФ при наличии оснований, предусмотренных ч.1 ст. 76.1 УК РФ, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. В соответствии с ч.1 ст. 76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

При этом, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Галин, впервые привлекающийся к уголовной ответственности, признавший себя виновным в совершении инкриминируемого деяния, согласившийся с прекращением уголовного преследования в отношении себя по нереабилитирующему основанию, до назначения судебного заседания, полностью возместил ущерб, причиненный бюджетной сфере путем уплаты в счет погашения недоимки ..... рублей, в счет уплаты штрафа ..... рублей ..... коп., в счет оплаты пени ..... рублей ..... коп.

Таким образом, у суда имеются все основания для удовлетворения ходатайства подсудимого Галина Ю.О. о прекращении в отношении него уголовного преследования.

Производство по гражданскому иску, в связи с полным возмещением ущерба, подлежит прекращению.

Процессуальных издержек по делу нет.

Вещественные доказательства по делу: СД- диск с выписками движения денежных средств по расчетным счетам ООО «.....», - хранящиеся в материалах уголовного дела следует оставить на хранение в материалах уголовного дела.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 76.1 УК РФ, ч.1 ст.28.1, 254 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Производство по уголовному делу по обвинению Галина Ю.О. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ прекратить в связи с возмещением ущерба причиненного бюджетной системе Российской Федерации

Меру пресечения в отношении Галина Ю.О. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Производство по гражданскому иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № ..... по Пермскому краю прекратить.

Вещественные доказательства по делу: СД диск с выписками движения денежных средств по расчетным счетам ООО «.....», - хранящийся в материалах уголовного дела, оставить на хранение в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья ..... Ж.Ю. Маслова

.....