Судебный акт #1 (Приговоры) по делу № 1-697/2018 от 29.06.2018

№ 1-697/2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень                                 9 июля 2018 года

Ленинский районный суд г. Тюмени

в составе:

председательствующего: судьи Княжевой М.С.,

с участием:

государственного обвинителя: помощника прокурора Ленинского АО г. Тюмени Денисенко М.О.,

подсудимого: Гизетдинова Ю.Р.,

защитника: адвоката Рожиной В.А., представившей удостоверение № 837 и ордер № 837047 от 09.07.2018,

при секретаре: Сергеевой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-697/2018 в отношении:

ГИЗЕТДИНОВА ЮРИЯ РАФАЭЛЕВИЧА, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, работающего директором ООО «Тюменьстройюг», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, ранее несудимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199-2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Гизетдинов Юрий Рафаэлевич, являлся на основании приказа №-д от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ директором общества с ограниченной ответственностью «Тюменьстройюг» (далее – Общество), состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> №, имеющего индивидуальный номер налогоплательщика №, имеющий юридический адрес Общества: <адрес>, фактически Общество располагалось по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий, имеет открытые расчётные счёта: № в Западно-Сибирском банке ПАО «Сбербанк»; №, 40№ в ПАО «Запсибкомбанк». Являясь единоличным руководителем организации - налогоплательщика, выполняя в ней управленческие функции на основании устава ООО, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников Общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения деятельности Общества, будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя Общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платать законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, Гизетдинов Ю.Р., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «Тюменьстройюг» в сумме 4 103 992,63 руб., за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам при следующих обстоятельствах.

Так, Гизетдинов Ю.Р., являясь директором ООО «Тюменьстройюг», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово-хозяйственную деятельность Общества путём подписания договоров, писем и иных документов от имени директора ООО «Тюменьстройюг», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также права, обязанности и ответственность предприятия - налогоплательщика, предусмотренные ст.ст. 19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; вести учёт объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта расчёты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учёте» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках; что взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очерёдности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублёвые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика - организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В ходе предварительного расследования уголовного дела, установлено, что у ООО «Тюменьстройюг» (ИНН 7203294888) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась налоговая задолженность в размере 2 322 309 руб. (НДС в сумме 2 289 143 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 33 166 руб.), а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 132 521,82 руб. (НДС в сумме 5 146 205 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 116 445 руб., Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 174 015,44 руб., Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 689 354,58 руб., Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 6 501,80 руб.).

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по <адрес> № в адрес ООО «Тюменьстройюг» направлены требования с уведомлением об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов;

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у ООО «Тюменьстройюг» недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам ИФНС России по <адрес> № на основании требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесены решения, а именно:

1) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 713 273,15 руб., в том числе по налогам (сборам) 692 822 руб. (НДС за 2 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 713 273,15 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 692 822 руб.

2) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 715 740,58 руб., в том числе по налогам (сборам) 692 822 руб. (НДС за 2 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 715 740,58 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 692 822 руб.

3) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 37 921,35 руб., в том числе по налогам (сборам) 35 880 руб. (НДФЛ налоговых агентов за 3 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 37 921,35 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 880 руб.

4) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 98 574,47 руб., в том числе по налогам (сборам) 65 540 руб. (НДС за 3 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 98 574,47 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 540 руб.

5) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 1 854,60 руб., в том числе по налогам (сборам) 0,00 руб.

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 1 854,60 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

6) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 96 124,31 руб., в том числе по налогам (сборам) 65 540 руб. (НДС за 3 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 96 124,31 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 540 руб.

7) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 92 222,47 руб., в том числе по налогам (сборам) 65 541 руб. (НДС за 3 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 99 222,47 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 541 руб.

8) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 81 893,21 руб., в том числе по налогам (сборам) 41 762 руб. (НДС за 4 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 81 983,21 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 762 руб.

9) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 70 828,65 руб., в том числе по налогам (сборам) 41 762 руб. (НДС за 4 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 70 828,65 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 762 руб.

10) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 75 555,79 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 41 764 руб. (НДС за 4 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 75 555,79 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 764 руб.

11) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 2 823,63 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 0,00 руб.

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 2 832,63 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

12) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 92 401,06 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 73 081,83 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 92 401,06 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 328,42 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 753,41 руб.

13) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 13 236,55 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 11 138 руб. (НДФЛ налоговых агентов за 1 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 13 236,55 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 138 руб.

14) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 35 319,39 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 35 132 руб. (НДФЛ налоговых агентов за 4 квартал 2016 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 35 319,39 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 132 руб.

15) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 25 197,53 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 24 932 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 25 197,53 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 240 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 692 руб.

16) На основания Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 79 618,74 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 79 618,74 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 960 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 114 руб.

17) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 27 318,52 руб. (страховые взносы);

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 27 318,52 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

18) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 94 388,59 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 79 074 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 94 388,59 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 960 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 114 руб.

19) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 49 864 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 49 864 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 49 864 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 480 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 384 руб.

20) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 27 872,73 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 25 546,80 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 27 872,73 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 240 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 614,80 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 692 руб.

21) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 190 674,58 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 97 217 руб. (НДС за 2 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 190 674,58 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 217 руб.

22) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 131 701,71 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 97 217 руб. (НДС за 2 квартал 2017 года).По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском ФИО3 ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 131 701,71 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 217 руб.

23) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 56 852,10 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 55 200 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 56 852,10 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 480 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 336 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 384 руб.

24) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 26 179,59 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 25 483,00 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 26 179,59 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 240 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 692 руб.

25) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 129 513,87 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 97 219,00 руб. (НДС за 2 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 129 513,87 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 219 руб.

26) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 250 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 0,00 руб.

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 250 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

27) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 44 222,62 руб., в том числе по налогам 10 335 руб. (НДС за 3 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 44 222,62 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 335 руб.

28) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 42 101,94 руб., в том числе по налогам 10 335 руб. (НДС за 3 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 42 101,94 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 335 руб.

29) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 2 300 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 0,00 руб.

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 2 300 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

30) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 42 667,83 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 10 336 руб. (НДС за 3 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 42 667,83 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 336 руб.

31) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 35 902,36 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 33 544 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 35 902,36 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 160 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 384 руб.

32) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 14 618,69 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 13 892 руб. (страховые взносы).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 14 618,69 руб., в том числе по взысканию страховых взносов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 200 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 692 руб.

33) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 804 219,61 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 772 103 руб. (НДС за 4 квартал 2017 года на сумму 759 836 руб., НДФЛ налоговых агентов за 4 квартал 2017 года на сумму 12 267 руб.).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 804 219,61 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 759 836 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 267 руб.

34) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 42 589,99 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 0,00 руб.

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 42 589,99 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

35) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 25 353,80 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 0,00 руб.

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 25 353,80 руб., по взысканию налогов, сборов, страховых взносов не выставлялись.

36) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 795 770,74 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 759 836 руб. (НДС за 4 квартал 2017 года).

По решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на основании статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «Тюменьстройюг» №, открытый в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК» выставлено инкассовое поручение на общую сумму 795 770,74 руб., в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 759 836 руб.

Кроме того, в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по <адрес> №, установив у ООО «Тюменьстройюг» неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, после истечения сроков требований об уплате налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, руководствуясь статьями 31, 76 налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации:

- Решения о приостановлении операций по расчётному счёту ООО «Тюменьстройюг» №, открытому в ЗАПАДНО-СИБИРСКОМ БАНКЕ ПАО «СБЕРБАНК», а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;

- Решения о приостановлении операций по расчётному счёту ООО «Тюменьстройюг» №, открытому в ПАО «ЗАПСИБКОМБАНК», а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с целью обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, Инспекцией ФНС России по <адрес> № вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Тюменьстройюг», открытым в Западно-Сибирском банке ПАО «Сбербанк» по счёту №, в ПАО «Запсибкомбанк» по счёту №.

На расчётный счёт №, открытый в Западно-Сибирском банке ПАО «Сбербанк», налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены инкассовые поручения (поручения) на общую сумму 4 824 047,75 руб., в том числе по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 4 103 992,63 руб.

Несмотря на принятые налоговым органом меры задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией по результатам налоговых проверок налогоплательщиком не погашена.

Таким образом, у ООО «Тюменьстройюг» после направления в банк инкассовых поручений и решений о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредствам использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чём достоверно было известно директору ООО «Тюменьстройюг» Гизетдинову Ю.Р.

В период действия инкассовых поручений, решений о приостановлении всех расходных операций по счетам, ООО «Тюменьстройюг» осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Тюменьстройюг» имело долговые обязательства перед контрагентами, а именно: ООО «ЮниХит» (ИНН №); ООО «Актион-пресс» (ИНН №); ООО «ЖБИ-Промжелдортранс» (ИНН №); ООО «Спектр-92» (ИНН №); ООО «СибСтройТюмень» (ИНН №); ООО «Сибтел» (ИНН №); ФИО6; ООО «ЦЛТ» (ИНН №); ООО «Актион-пресс» (ИНН №); ФИО7; ООО «ФИО3 «Калинов Мост» (ИНН №) у которого возникли обязательства по оплате за оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары.

Гизетдинов Ю.Р., как директор ООО «Тюменьстройюг», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в офисе ООО «Тюменьстройюг» по адресу №, <адрес>, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации - налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета, для осуществления расчётов с кредиторами 5-й очереди (ст. 855 ГК РФ), по гашению долговых обязательств с кредиторами, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств - доходов организации в крупном размере за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по вышеуказанным инкассовым поручениям и решениям о приостановлении всех расходных операций по счетам для погашения недоимки по вышеперечисленным налоговым платежам, посредствам производства расчётов с кредитором, минуя расчётные счета ООО «Тюменьстройюг».

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Тюменьстройюг» (ИНН №), именуемый «Поставщик», в лице директора Гизетдинова Юрия Рафаэлевича, и ООО «ФИО3 «Тюменьстройюг» (ИНН №), именуемый «Покупатель», в лице директора ФИО2 заключён договор на поставку строительных материалов. Согласно условиям договора количество, ассортимент, цена товара указывается в спецификациях, накладных, счёт-фактурах на каждую отдельную партию товара, определяемую согласно заявкам Покупателя, составленных с учётом возможности последнего принять товар, и являющихся неотъемлемой частью договора.

К бухгалтерскому учёту ООО «ФИО3 «Тюменьстройюг» за исследуемый период времени вышеуказанным Обществом приняты строительные материалы от ООО «Тюменьстройюг» на общую сумму 8 641 644,25 руб., включая НДС, оплата которых частично зачтена за счёт платежей, произведенных ООО «ФИО3 «Тюменьстройюг» в адрес контрагентов ООО «Тюменьстройюг», согласно письмам последнего, на общую сумму 4 562 711,52 руб.

Гизетдинов Ю.Р., заведомо зная об имеющейся задолженности организации по налогам, сборам, страховым взносам на сумму более 2 млн. руб., с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам более того, имея реальную возможность обладать денежными средствами, полученными в результате поставки строительных материалов (товаров) по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ, а также имея просроченную текущую задолженность в размере 2 322 309 руб., кроме того имея на банковских расчётных счётах ООО «Тюменьстройюг», предъявленные инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств в счёт погашение недоимки по налогам, сборам страховым взносам, и решения о приостановлении операций по расчётным счетам Общества, умышленно не направил денежные средства на погашение недоимки по налогам, сборам, стразовым взносам в порядке очерёдности, установленной ч. 2 ст. 855 НК РФ, а, являясь руководителем организации-налогоплательщика, реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в офисе ООО «Тюменьстройюг» по адресу 625062, <адрес> направлял финансовые поручения (информационные письма) в адрес ООО «ФИО3 «Тюменьстройюг», а именно исх.: № от ДД.ММ.ГГГГ; б/н от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о производстве оплаты в счёт существующей задолженности по реквизитам, указанным в финансовых поручениях (информационных письмах), путём перечисления денежных средств на счёт своих кредиторов.

ФИО10., являясь директором ООО «ФИО3 «Тюменьстройюг» и действуя в исполнении ранее заключенного договора подряда между Обществами, а также направленных поручений директором ООО «Тюменьстройюг» Гизетдиновым Ю.Р. произвёл в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисление денежных средств в сумме 4 103 992,63 руб. на расчётные счета кредиторов ООО «Тюменьстройюг».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта ООО «ФИО3 «Тюменьстройюг» открытого в Западно-Сибирском ФИО3 ПАО «Сбербанк» № переведены денежные средства в сумме не менее 2 250 000 руб., которые последний направил согласно финансовых поручений (информационных писем) директора ООО «Тюменьстройюг» Гизетдинова Ю.Р. на погашение долговых обязательств перед ООО «ЮниХит» (ИНН №); ООО «Актион-пресс» (ИНН №); ООО «ЖБИ-Промжелдортранс» (ИНН № ООО «Спектр-92» (ИНН №); ООО «СибСтройТюмень» (ИНН №); ООО «Сибтел» (ИНН №); ФИО6; ООО «ЦЛТ» (ИНН №); ООО «Актион-пресс» (ИНН №); ФИО7; ООО «ФИО3 «Калинов Мост» (ИНН №), тем самым Гизетдинов Ю.Р. сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере - на сумму не менее 2 250 000 руб.

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «Тюменьстройюг» недоимки по налогам сборам, страховым взносам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчётным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действия умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 4 103 992,63 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

ДД.ММ.ГГГГ от подозреваемого Гизетдинова Ю.Р. и его защитника Рожиной В.А. поступило ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) в отношении Гизетдинова Ю.Р. в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании Гизетдинов Ю.Р. и его защитник – адвокат Рожина В.А. данное ходатайство поддержали, просили уголовное дело (уголовное преследование) в отношении Гизетдинова Ю.Р. прекратить в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, так как Гизетдинов Ю.Р. ранее к уголовной ответственности не привлекался, впервые совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199-2 УК РФ признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, принял меры к возмещению ущерба перед бюджетной системой Российской Федерации, добровольно перечислив в бюджет 2 270 000 руб. (т. 6 л.д. 170-173) и 10 000 руб. (т. 6 л.д. 174-176).

Обсудив ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Гизетдинова Ю.Р., выслушав мнение подсудимого и его защитника, не возражавших против прекращения уголовного дела, заключение государственного обвинителя, суд находит заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В ходе изучения материалов уголовного дела, судом установлено, что в действиях Гизетлинова Ю.Р. усматривается состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199-2 УК РФ – сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ Гизетдинов Ю.Р. допрошен в качестве подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199-2 УК РФ (т. 6 л.д. 141-150).

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Принимая во внимание, что Гизетдинов Ю.Р. вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199-2 УК РФ признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, в полном объеме загладил причиненный вред, а также, учитывая, что Гизетдинов Ю.Р. впервые совершил преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался (т. 6 л.д. 159), по месту жительства и месту работы характеризуется исключительно с положительной стороны (т. 6 л.д. 154, 156), на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит (т. 6 л.д. 157, 158), суд приходит к выводу, что Гизетдинов Ю.Р. может быть освобожден от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 236, 256 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

п о с т а н о в и л:

    Прекратить уголовное дело (уголовное преследование) в отношении ГИЗЕТДИНОВА ЮРИЯ РАФАЭЛЕВИЧА, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199-2 УК РФ, и освободить его от уголовной ответственности в соответствии со ст. 25-1 УПК РФ.

Назначить ГИЗЕТДИНОВУ ЮРИЮ РАФАЭЛЕВИЧУ штраф в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства с уплатой его в течение 60 календарных дней.

Реквизиты для уплаты штрафов

Получатель платежа: УФК РФ по <адрес> (ИФНС по <адрес> №),

ИНН №,

№ счета №

ГКРЦ ГУ ФИО3 России по <адрес>,

БИК №,

КБК №,

КПП №,

ОКАТО №.

Меру процессуального принуждения Гизетдинову Ю.Р. в виде обязательства о явке – отменить.

Вещественные доказательства: оптический носитель DVD+R диск (серийный номер №) с информационными базами «1С Бухгалтерия» ООО «ФИО3 Тюменьстройюг» и ООО «Тюменьстройюг», изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в офисном помещении ООО «Тюменьстройюг» по адресу: <адрес>, документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в офисном помещении ООО «Тюменьстройюг» по адресу: <адрес>, а именно: подшивка № на 176 л.; подшивка № на 266 л.; подшивка № на 26 л. (упакованные в картонную коробку) – вернуть по принадлежности в ООО «Тюменьстройюг».

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда путем подачи жалобы через Ленинский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его оглашения.

Председательствующий          М.С. Княжева