Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1545/2020 ~ М-1553/2020 от 16.11.2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

16 декабря 2020 года Самарский районный суд г. Самары в составе председательствующего Саломатин А.А.,

при секретаре Михальчук И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1545/2020 по иску МИФНС №18 по Самарской области к Обертюхиной Марии Валерьевне о взыскании задолженности по налогам,

у с т а н о в и л:

Истец обратился в суд с указанным иском к ответчику, в обоснование заявленных требований указав, что в собственности у административного ответчика находится недвижимое имущество, а также транспортные средства.

Административным истцом в адрес налогоплательщика направлено уведомление №55868673 от 23.08.2018г. на оплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц в общем размере 25 032 рубля в срок не позднее 03.12.2018г., а также налоговое уведомление №44817480 от 25.07.2019г. на общую сумму 25 236 рублей с срок до 02.12.2019г.

В нарушение ст. 23 НК РФ административный ответчик не произвел оплату налога в установленный срок.

Поскольку налогоплательщик не произвел оплату в указанные сроки, ему были начислены пени за неуплату транспортного налога в размере 1 218,75 рублей (требование № 63686) и 98,27 рублей (требование 76025), за неуплату налога на имущество в сумме 34,40 рублей (требование №63686) и 9,61 рублей (требование №76025) за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1 897,04 рублей (требование № 63686), за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 372,09 рублей (требование №63686).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 49 от 28.04.2020г. с Оберюхтиной М.В. в доход государства взыскана сумма неуплаченного налога, определением мирового судьи судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары Самарской области от 12.05.2020г. судебный приказ отменен.

На основании изложенного, с учетом уточненного искового заявления от 10.12.2020г. административный истец просил суд взыскать с Оберюхтиной М.В. задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 22 988 рублей, а также пени в размере 1 317,02 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2 248 рублей, а также пени в размере 120,69 рублей, задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, штраф в размере 1 000 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Усов П.С., действующий на основании доверенности, уточненный иск поддержал, просил суд удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик Оберюхтина М.В. в судебном заседании возражала против удовлетворения заявленных требований.

Исследовав материалы дела, а также материалы судебного приказа №2а-1263/2020, суд полагает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.

В силу положений ст. 400 и ч. 1 ст. 401 НК РФ Налогоплательщиками имущественного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со тс. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу ч. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Судом установлено, что в собственности у административного ответчика находятся следующее имущество: квартира, кадастровый №, расположенная по адресу: <адрес>, транспортные средства: Тойота Рав 4, г/н №, Мерседес Бенц, г/н №.

Поскольку налогоплательщик не произвел оплату налогов по уведомлениям в указанные сроки, ему были начислены пени за неуплату транспортного налога в размере 1 218,75 рублей (требование № 63686) и 98,27 рублей (требование 76025), за неуплату налога на имущество в сумме 34,40 рублей (требование №63686) и 9,61 рублей (требование №76025) за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1 897,04 рублей (требование № 63686), за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 372,09 рублей (требование №63686).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 49 от 28.04.2020г. с Оберюхтиной М.В. в доход государства взыскана сумма неуплаченного налога, определением мирового судьи судебного участка № 49 Самарского судебного района г. Самары Самарской области от 12.05.2020г. судебный приказ отменен.

Судом установлено, что ответчик Оберюхтина Мария Валерьевна состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 21.05.2008г. по 18.08.2017 год.

Кроме того, судом также установлено, что Оберюхтина М.В. являлась плательщиком единого налога, находилась на упрощенной системе налогообложения, выбрав в качестве налогообложения доходы.

В силу положений ч. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

В силу положений ч. 8 ст. 346.13 НК РФ в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

В соответствии с положениями ч. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой (ч. 1 ст. 346.12 НК РФ).

В нарушение ст.45 НК РФ, до настоящего времени административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налогов, доказательств обратного суду не предоставлено.

В соответствии с положениями ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки. Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа (ч. 1 ст. 88 НК РФ). Дела о выявленных в ходе камеральной или выездной проверки налоговых правонарушениях рассматриваются в порядке, предусмотренном ст. 101 НК РФ. Согласно ч. 7 ст. 101 НК РФ по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель налогового органа выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В соответствии с вышеизложенным в отношении Оберюхтиной М.В. налоговым органом было вынесено решение №45863 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, устанавливающего налоговую ответственность в виде штрафа в размере 1 000 рублей (л.д. 42-45).

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ в требовании об уплате налога должны содержаться сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

    Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч. 2 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительным причинам срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Административный истец обратился в суд в течение установленного законом шестимесячного срока, исчисляемого с момента истечения срока выполнения требования первоначально к мировому судье, а затем, после отмены судебного приказа, в установленный законом 6-месячный срок в Самарский районный суд г. Самары.

Административный ответчик имеет задолженность по уплате транспортного налога, налога на имущество, а также штрафа в части задолженности по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в вышеуказанной сумме. Административный истец выполнил необходимые действия, предусмотренные налоговым законодательством для взыскания недоимки, в связи с чем, уточненный административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального бюджета городского округа Самара в размере 1 030,19 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 176-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

    Административные исковые требования МИФНС №18 по Самарской области к Обертюхиной Марии Валерьевне о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с Оберюхтиной Марии Валерьевны в доход государства задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 22 988 рублей, а также пени в размере 1 317,02 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2 248 рублей, пени в размере 120,69 рублей, задолженность по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, штраф в размере 1 000 рублей, а всего 27 673,71 рубля.

Взыскать с Оберюхтиной Марии Валерьевны в доход муниципального бюджета городского округа Самара сумму государственной пошлины по делу в размере 1 030,19 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Самарский районный суд г. Самары в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательном виде.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено 21 декабря 2020 года.