Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-2590/2020 ~ М-754/2020 от 31.01.2020

Производство № 2 - 2590/2020

УИД 28RS0004-01-2020-001042-05

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

17 марта 2020 года г. Благовещенск

Благовещенский городской суд Амурской области, в составе:

председательствующего судьи Щедриной О.С.,

при секретаре Наумовой Е.О.,

с участием истца Макаренкова Р.А., его представителя – Мкртчяна М.Р., представителей ответчика - Никандрова С.Е., Долгорука Д.С., Овчарова А.Ю., Слабких Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело поисковому заявлениюМакаренкова Р. А. к Благовещенской таможне о признании незаконными действия, выраженного в отказе возврата денежных сумм, о возложении обязанности вернуть истцу денежную сумму,

УСТАНОВИЛ:

Истец обратился в суд с настоящим иском, в обоснование, указав, что постановлением судьи Благовещенского городского суда Амурской области по делу об административном правонарушении от 23 октября 2019 года по делу №5-1520/2019 Макаренков Р. А., *** года рождения, был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему было назначено административное наказание в виде штрафа в размере 3 901325 рублей (трех миллионов девятьсот одной тысячи триста двадцати пяти рублей) 70 копеек ( семидесяти копеек). На решение суда первой инстанции была подана апелляционная жалоба. Решением Судьи Амурского областного суда Крук Л.В. от 27 ноября 2019 года (изготовленного в окончательной форме 10.12.2019 года, в суде второй инстанции дело №7/1-199/2019) решение суда первой инстанции было оставлено и силе.

Вышеуказанным судебным актом суда первой инстанции было установлено, что товар изъятый по протоколу изъятия вещей и документов от 10 сентября 2019 года, вернуть Макаренкову Р. А. после надлежащего таможенного оформления.

31.12.2019 года истец обратился с заявлением на имя Начальника Благовещенской таможни, которое зарегистрировано под вх. № 12774 о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств.

При этом в данном заявлении было указано, что таможенные платежи были внесены Макаренковым Р.А. по платежным документам: №55499 от 21 июня 2019 года на сумму 2 731 463 рубля 79 копеек; №53618 от 21 июня 2019 года на сумму 54119 рублей 95 копеек; №54294 от 21 июня 2019 года на сумму 2108 рублей 05 копеек; №54781 от 21 июня 2019 года на сумму 106 394 рубля 31 копейка

В вышеуказанном заявлении административный истец указал о том, что исчисленные выше платежи были осуществлены по уведомлению административного ответчика от 13 июня 2019 года № 10704000/У2019/0000463. Также указал, что требует возврата денежных средств в связи с проведенной таможенной процедурой реэкспорта и фактическим вывозом товара с таможенной территории ЕАЭС данных товаров по ДТ№ 10704050/111219/0009369 от 11 декабря 2019 года. В связи с чем просил вернуть на свой банковский счет сумму 2 894 086 рублей 10 копеек. К вышеуказанному заявлению были приложены необходимые документы.

Ответчик в своем письме от 14.01.2020 года №20-83/00331 за подписью заместителя начальника таможни И.М. Абрамовой указал на принятое им решение об отказе в возврате денежных средств со ссылкой на статью 242 Таможенного Кодекса, а также указав буквально следующее «Случай, указанный Вами в заявлении, основанием для осуществления возврата не является».

На основании изложенного, просит суд: признать действия административного ответчика по вопросу отказа в возврате денежных сумм, о связи с реэкспортом товара административного истца, оплаченных платежными поручениями административного истца № 55499 от 21 нюня 2019 года на сумму 2 731 463 рубля 79 копеек (НДС) и №53618 от 21 июня 2019 года на сумму 54119 рублей 95 копеек (ввозная таможенная пошлина)-незаконными.

Определением Благовещенского городского суда от 31.01.2020 года отказано в принятии к производству Благовещенского городского суда Амурской области в порядке административного судопроизводства административного искового заявления Макаренкова Р. А. к Благовещенской таможне о признании незаконными действия, выраженного в отказе возврата денежных сумм, исковое заявление передано в Благовещенский городской суд Амурской области для решения вопроса о принятии в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе судебного разбирательства, истец дополнил требования, в качестве способа восстановления нарушенного права просит вынести судебный акт о возложении обязанности на ответчика вернуть истцу денежную сумму, в связи с реэкспортом товара административного истца, оплаченных платежными поручениями административного истца-№55499 от 21 нюня 2019 года на сумму 2 731 463 рубля 79 копеек (НДС) и №53618 от 21 нюня 2019 года на сумму 54119 рублей 95 копеек (ввозная таможенная пошлина), № М294 от 21.06.2019 года на сумму 2109 рублей 05 копеек, №54781 от 21.06.2019 года на сумму 106394 рубля 31 копейка (оплата в пользу налоговых органов -пени, штрафы).

В судебном заседании истец, представитель истца на исковых требованиях настаивали, поддержали доводы, изложенные в исковом заявлении. Указав, что истец уже в рамках уголовного и административных делах понес наказание, с не него взысканы штрафы, при этом товар конфискован не был. Перечисленные истцом спорные денежные средства являлись таможенными платежами за возимый товар (ввозная таможенная пошлина, НДС, пеня), уплаченные по уведомлению о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей от 13.06.2019 года, поскольку проведена законная таможенная процедура реэкспорта товара и фактически товар вывезен с таможенной территории ЕАЭС, то денежные средства подлежат возврату, товар на территории России не находится.

Представители ответчика в судебном заседании возражали против удовлетворения исковых требований в полном объеме, поддержали доводы, изложенные в отзыве на исковое заявление, согласно которому, исковые требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям. Постановлением Благовещенского городского суда Амурской области от 17.07.2019 уголовное дело в отношении Р.А. Макаренкова, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного частью 1 статьи 194 УК РФ, прекращено с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, именно в связи с тем, что ущерб возмещен им в полном объеме.

Согласно статьи 242 ТК ЕАЭС в отношении товаров, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 238 ТК ЕАЭС, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта и фактически вывезенных с таможенной территории Союза, осуществляется возврат (зачет) сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, уплаченных (взысканных) в связи с применением таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления.

Товар, незаконно перемещенный Р.А. Макаренковым, под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления не помещался, декларация на товары не подавалась, таким образом, основания для возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов отсутствуют.

Кроме того, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 ТК ЕАЭС подлежат возврату (зачету) таможенные пошлины, налоги, являющиеся излишне уплаченными или излишне взысканными таможенными пошлинами, налогами в соответствии со статьей 66 ТК ЕАЭС.

Излишне уплаченными или излишне взысканными таможенными пошлинами, налогами являются уплаченные или взысканные в качестве таможенных пошлин, налогов денежные средства (деньги), идентифицированные в качестве конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов в отношении конкретных товаров и размер которых превышает размер таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в соответствии с ТК ЕАЭС и (или) законодательством государств-членов (статья 66 ТК ЕАЭС).

В соответствии пунктом 2 статьи 67 ТК ЕАЭС, возврат (зачет) сумм излишне уплаченных и (или) излишне взысканных таможенных пошлин, налогов осуществляется таможенным органом при условии внесения в установленном порядке изменений (дополнений) в сведения об исчисленных таможенных пошлинах, налогах, заявленные в декларации на товары, либо корректировки в установленном порядке сведений, об исчисленных таможенных платежах в таможенном приходном ордере либо ином таможенном документе, определенном Комиссией в соответствии с пунктом 24 статьи 266 ТК ЕАЭС, или в таможенных документах, указанных в пункте 4 статьи 52 и абзаце втором пункта 4 статьи 277 ТК ЕАЭС, и при соблюдении иных условий для возврата (зачета) сумм излишне уплаченных и (или) излишне взысканных таможенных пошлин, налогов, устанавливаемых законодательством государства - члена, в котором произведены уплата и (или) взыскание таможенных пошлин, налогов.

Как разъяснено в пункте 32 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 49, в соответствии с пунктом 2 статьи 67 ТК ЕАЭС возврат излишне уплаченных (взысканных) таможенных пошлин, налогов осуществляется таможенным органом в административном порядке при условии внесения изменений (дополнений) в сведения об исчисленных таможенных пошлинах, налогах, заявленные в декларации на товары, либо корректировки в сведения об исчисленных таможенных платежах в иных таможенных документах, указанных в данной норме.

Документов, подтверждающих внесение изменений (дополнений) в сведения об исчисленных таможенных пошлинах, налогах, заявленные в декларации на товары, либо корректировки в сведениях об исчислении таможенных платежах, в иных таможенных документах, Р.А. Макаренковым не представлено.

Выслушав доводы сторон, изучив материалы гражданского дела, суд приходит к следующим выводам.

Как установлено в судебном заседании, 13.03.2019 в отношении Макаренкова Р.А. и неустановленных лиц возбуждено уголовное дело № 1190400930400001, по признакам преступления, предусмотренного пунктом «а» части 2 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ).

28.06.2019 деяние Макаренкова Р.А. переквалифицировано на преступление, предусмотренное частью 1 статьи 194 УК РФ.

Органом дознания установлено, что 14.12.2018 подозреваемый Макаренков Р.А. без предварительного сговора, единолично, в нарушение статей 50, 56, пунктов 2, 3 статьи 84, статей 127, 104, 105, 256 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) совершил уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере на сумму 2 785 583,74 рублей за незаконно перемещенные (ввезенные из КНР в РФ) в период с 10.12.2018 по 13.12.2018 через таможенную границу Евразийского экономического союза товары.

Постановлением Благовещенского городского суда Амурской области от 17.07.2019 уголовное дело в отношении МакаренковаР.А., подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного частью 1 статьи 194 УК РФ, прекращено с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Апелляционным постановлением Амурского областного суда от 05.09.2019 года. Постановление Благовещенского городского суда Амурской области от 17.07.2019 года, изменено в части решения вопроса о вещественных доказательствах. Макаренкову Р.А. передан товар. В остальной части постановление суда – оставлено без изменения.

Постановлением судьи Благовещенского городского суда Амурской области по делу об административном правонарушении от 23 октября 2019 года по делу №5-1520/2019 Макаренков Р. А., *** года рождения, был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему было назначено административное наказание в виде штрафа в размере 3 901325 рублей 70 копеек.

Решением судьи Амурского областного суда Крук Л.В. от 27 ноября 2019 года (изготовленного в окончательной форме 10.12.2019 года, в суде второй инстанции дело №7/1-199/2019) решение суда первой инстанции было оставлено и силе.

31.12.2019 в Благовещенскую таможню обратился Макаренков Р.А. с заявлением о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (вход. № 12774 от 31.12.2019) (далее - заявление о возврате), в соответствии со статьями 129, 147, 148 Федерального закона от 27 ноября 2010 № 311 -ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», исчисленных по Уведомлению о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 13.06.2019 № 10704000/У2019/0000463 Благовещенской таможни, в связи с проведённой таможенной процедурой реэкспорта и фактическим вывозом с таможенной территории ЕАЭС товаров по ДТ № 10704050/111219/0009369.

По результатам рассмотрения заявления о возврате и прилагаемых к нему документов Благовещенской таможней не был установлен факт излишней уплаты.

14.01.2020 года Благовещенской таможней отказано в возврате денежных средств со ссылкой на ст. 242 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, указав, что случай, указанный заявителем в заявлении, основанием для возврата не является.

Из материалов дела следует, 07.06.2019 г. Благовещенским таможенным постом Благовещенской таможни принято решение по результатам таможенного контроля № 10704050/070619/001 по фактам незаконного перемещения Макаренковым Р.А. товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Составлен расчет таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин № 10704000/130619/0000017/01.Сумма неуплаченных таможенных платежей и пени составила 2 894 086,10 руб., вт. ч.:ввозная таможенная пошлина - 54 119,95 руб.;НДС-2 731 463,79 руб.;пени - 108 502,36 руб.

13.06.2019 г. в адрес Макаренкова Р.А. письмом Благовещенской таможни № 20-83/08544 было направлено Уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационныхпошлин, процентов и пеней № 10704000/У2019/0000463 на сумму 2 894 086,10 руб., срок исполнения - 15.07.2019.

21.06.2019 года задолженность по уплате таможенных платежей и пени погашена Макаренковым Р.А. в добровольном порядке, что подтверждается платежными поручениями от 21.06.2019 г. №№ 54294, 53618, 54781, 55499 на общую сумму 2894086,10 руб. (2731463,79+54119,95+2108,05) в назначении платежа которых указано: «Оплата таможенных платежей по уведомлению от 13.06.2019 № 10704000/У2019/0000463 (возмещение ущерба по уголовному делу № 11904009304000001)».

В соответствии со ст. 67 "Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"(ТК ЕАЭС), возврат (зачет) сумм излишне уплаченных и (или) излишне взысканных таможенных пошлин, налогов осуществляется таможенным органом при условии внесения в установленном порядке изменений (дополнений) в сведения об исчисленных таможенных пошлинах, налогах, заявленные в декларации на товары, либо корректировки в установленном порядке сведений об исчисленных таможенных платежах в таможенном приходном ордере либо ином таможенном документе, определенном Комиссией в соответствии с пунктом 24 статьи 266 настоящего Кодекса, или в таможенных документах, указанных в пункте 4 статьи 52 и абзаце втором пункта 4 статьи 277 настоящего Кодекса, и при соблюдении иных условий для возврата (зачета) сумм излишне уплаченных и (или) излишне взысканных таможенных пошлин, налогов, устанавливаемых законодательством государства-члена, в котором произведены уплата и (или) взыскание таможенных пошлин, налогов.

При наличии у плательщика не исполненной (полностью или частично) в установленный срок обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пеней, процентов возврат сумм таможенных пошлин, налогов, авансовых платежей, денежных средств (денег), внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также иных денежных средств (денег) в размере такой неисполненной обязанности не осуществляется.

Согласно п. 1 ст. 56 "Таможенного кодекса Евразийского экономического союза", обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза.

Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза прекращается в том числе в случае помещение товаров под таможенные процедуры в соответствии с ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 238 "Таможенного кодекса Евразийского экономического союза", таможенная процедура реэкспорта - таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров и товаров Союза, в соответствии с которой иностранные товары вывозятся с таможенной территории Союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и (или) с возвратом (зачетом) сумм таких пошлин и налогов в соответствии со статьей 242 настоящего Кодекса, а товары Союза - без уплаты вывозных таможенных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру.

Согласно статьи 242 ТК ЕАЭС в отношении товаров, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 статьи 238 ТК ЕАЭС, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта и фактически вывезенных с таможенной территории Союза, осуществляется возврат (зачет) сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, уплаченных (взысканных) в связи с применением таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления.

Как указывалось выше, 13.03.2019 г. в отношении истца возбуждено уголовное дело по п. п. "а"ч. 2 ст. 194 Уголовного кодекса Российской Федерации.28.06.2019 года деяние Макаренкова Р.А. переквалифицировано на преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 194 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Макаренковым Р.А., судом учтен факт возмещения им ущерба, причиненного преступлением на сумму 2785583,74 рублей.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Макаренкова Р.А.прекращено по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, по нереабилитирующему основанию.

При таких обстоятельствах, ссылки истца на то, что он не является плательщиком таможенных пошлин и налогов, поскольку произведен реэкспорт товара, суд находит несостоятельными, поскольку таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, а также пени были оплачены истцом не в процессе ввоза товаров на территорию РФ, а в связи с возбуждением в отношении уголовного дела за уклонение от уплаты таможенных платежей в установленном размере, взимаемых с организации или физического лица.

Постановление о прекращении уголовного преследования от 17.07.2019 года не отменено, Макаренков Р.А. соглашался с ходатайством органа дознания о прекращении уголовного дела, о дальнейшем расследовании в отношении него уголовного дела с целью установления наличия либо отсутствия в его действиях состава преступления Макаренков Р.А.не просил, предпочитая прекратить уголовное преследования по нереабилитирующим основаниям, то оснований для возврата уплаченных в бюджет в счет возмещения ущерба денежных средств, в целях прекращения уголовного дела и уголовного преследования не имеется. Товар, незаконно перемещенный Макаренковым Р.А., под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления не помещался, декларация на товары не подавалась, таким образом, основания для возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов отсутствуют.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что уплаченные истцом денежные средства не подлежат возврату, в удовлетворении заявленных требований истца следует отказать в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении искового заявления Макаренкова Р. Ю. к Благовещенской таможне о признании незаконными действия, выраженного в отказе возврата денежных сумм, о возложении обязанности вернуть истцу денежную сумму – отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Благовещенский городской суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Судья О.С. Щедрина

Решение изготовлено в окончательной форме 24.03.2020 года.