Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-396/2016 ~ М-434/2016 от 20.04.2016

Дело № 2а-396/16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Калач                                                                                                                    26 мая 2016 г.

Калачеевский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего Тронева Р.А.,

при секретаре Звир Н.А.,

        с участием представителя административного истца по доверенности Шевцова С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Калачеевского районного суда Воронежской области административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Воронежской области к Янченко Владимиру Яковлевичу о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, а также задолженности по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

         Межрайонная инспекция ФНС России № 9 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к Янченко В.Я., в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу в размере 11750 руб., пени в размере 4,55 руб.; по земельному налогу в размере 837 руб., а всего 12591 руб. 55 коп.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 357 НК РФ лица, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, обязаны уплачивать транспортный налог. Понятие объекта налогообложения содержится в ст. 358 НК РФ, налоговая база определена в ст. 359 НК РФ. Ставки по транспортному налогу установлены ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. № 80-03 «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области». Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (мощность двигателя (л.с) х налоговую ставку х количество месяцев владения.) Согласно сведениям УГИБДД ГУВД по Воронежской области Янченко В.Я., ИНН № является собственником следующих транспортных средств: <данные изъяты>, 185 л.с., p/н №; <данные изъяты>, 150 л.с., p/н №. Налоговым органом был произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. за автомобиль: <данные изъяты>, 185 л.с., p/н № - налоговый период 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ., налоговая база 185 л.с., налоговая ставка в размере 50 руб. (185 х 50 / 12 х 12 = 9250,00 руб.); за автомобиль <данные изъяты>, 150 л.с., p/н № - налоговый период 5 месяцев ДД.ММ.ГГГГ г., налоговая база 150 л.с., налоговая ставка в размере 40 руб. (150 х 40 / 12 х 5 = 2500,00 руб.).

В соответствии с п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог, являясь местным налогом, устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, последними определяются налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. Налогоплательщиками земельного налога на основании ст. 388 НК РФ признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Понятие объекта налогообложения содержится в ст. 389 НК РФ, налоговая база определена в ст. 391 НК РФ. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (кадастровая стоимость х долю в праве х налоговую ставку % х количество месяцев владения). Янченко В.Я., ИНН № в период ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником следующих земельных участков: земельного участка, кадастровый №, ОКТМО № земельного участка, кадастровый №, ОКТМО №, земельного участка, кадастровый №, ОКТМО № в связи с чем, административный ответчик согласно ст. 388 НК РФ признается налогоплательщиком земельного налога

Налоговым органом был произведен расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ.: за земельный участок с кадастровый номером №, ОКТМО №, кадастровая стоимость 208 392 руб., налоговая ставка - 0,3%, доля в праве 1 (208392 х 1 х 0,3% х 12 / 12 = 625,00 руб.); земельный участок с кадастровый №, ОКТМО № кадастровая стоимость 106829204 руб., налоговая ставка - 0,3% доля в праве 1/383 (106829204 х 1/383 х 0,3% х 12 / 12= 837 руб.); земельный участок с кадастровый №, ОКТМО №, кадастровая стоимость 249723 руб., налоговая ставка - 0,3% доля в праве 1 (249723 х 1 х 0,3% х 12 / 12= 749 руб.). Итого, сумма земельного налога составляет 2211 руб., из них по ОКТМО № – 1374 руб., по ОКТМО № – 837 руб.

В соответствии со ст. 52, п. 3 ст. 396 НК РФ налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ году, в котором налогоплательщику было предложено уплатить сумму транспортного налога, земельного налога за 2014 г. в установленный законодательством срок.

В соответствии с п. 3, 4 ст.75 НК за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п.1, 2 ст. 69 НК РФ в целях досудебного урегулирования, налогоплательщику налоговым органом направлены требования об уплате налога, пени, в которых содержатся сведения о неуплаченной сумме налога, пени, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, пени. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени на сумму – 13965,56 руб.

В связи с несвоевременной уплатой налогов начислена сумма пени, которая составила: по транспортному налогу в сумме 4,55 руб., исходя из следующего расчета: (2 дня просрочки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ * недоимку в размере 9917 руб. * ставку пени 0,000275) = 4,55 руб.

В судебном заседании представитель административного истца по доверенности Шевцов С.И. заявленные требования поддержал в полном объеме по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении. Просит суд заявленные требования удовлетворить.

         Административный ответчик Янченко В.Я. в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о дате, времени и месте судебного заседания. О причинах неявки в судебное заседание суду не сообщил (л.д. 28).

Выслушав представителя административного истца, изучив представленные материалы, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст. 1 НК РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (ч. ч. 2 и 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно ч. ч. 1 и 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Как установлено судом и следует из материалов дела, административный истец направил в адрес административного ответчика требования № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налогов с указанием сумм налога (л.д. 13).

Административный ответчик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в п.п. 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Из материалов дела усматривается, что за административным ответчиком в ДД.ММ.ГГГГ были зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>, 185 л.с., p/н № и ЗИЛ <данные изъяты>, 150 л.с., p/н № за которые налогоплательщику начислен транспортный налог в сумме 11750 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14). За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за просрочку уплаты транспортного налога начислена пеня в размере 4,55 рублей (л.д. 15).

Статьей 65 ЗК РФ предусмотрено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата (п. 1). Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 2).

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ). Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1). Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Материалами дела установлено, что Янченко В.Я. является собственником земельных участков, а именно: земельного участка с кадастровый номером №, ОКТМО №, кадастровая стоимость 208 392 руб., земельного участка с кадастровый №, ОКТМО №, кадастровая стоимость 106829204 руб., земельного участка с кадастровый №, ОКТМО №, кадастровая стоимость 249723 руб..

Размер земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ рассчитывается исходя из вида разрешенного использования земельного участка и размера ставки 0,3%. Из материалов дела следует, что сумма налога, подлежащая взысканию с Янченко В.Я. составляет 837 руб. за земельный участок с кадастровый №, ОКТМО № (л.д.14).

Суд согласен с расчетом, произведенным административным истцом, правильность расчета сумм пени сомнений не вызывает, который также не оспорен Янченко В.Я..

Суд, установив обстоятельства дела и на основании приведенных правовых норм, принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты Янченко В.Я. взыскиваемой суммы, не усмотрев оснований для освобождения административного ответчика от обязанности по уплате образовавшейся недоимки по земельному, транспортному налогу, учитывая, что установленный срок для подачи административного искового заявления в суд не пропущен, считает административный иск подлежащим удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден, то с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 503 руб. 66 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с Янченко Владимира Яковлевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 9 по Воронежской области задолженность по земельному налогу, транспортному налогу в сумме 12591 руб. 55 коп., в том числе: по транспортному налогу (КБК 18210604012021000110) в размере 11750 руб., пени по транспортному налогу (КБК 18210604012022100110) в размере 4 руб. 55 коп.; по земельному налогу (КБК 18210606043101000110) в размере 837 руб.

    Взыскать с Янченко Владимира Яковлевича в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 503 руб. 66 коп.

    Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение одного месяца со дня его вынесения.

    Судья                                                                                                        Р.А. Тронев