Приговор по делу № 1-673/2016 от 07.09.2016

Дело №

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Судья Федерального суда <адрес> ГАДЖИЕВ Д.И., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> ФИО5, защитника адвоката ФИО4, представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ подсудимого ФИО1, при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего в РД, <адрес>, пр.И.Шамиля, <адрес>, кВ.22, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «Региональный центр сообщения», ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, в особо крупном размере при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 A.M. с целью осуществления коммерческой деятельности зарегистрировал и поставил на налоговый учет в инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> Республики Дагестан ООО «РЦС» с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 0572006480 и занесением в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) под основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1140572000161.

В соответствии со ст.ст. 6, 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» ФИО1 является ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законности при выполнении хозяйственных операций, обязан соблюдать действующее законодательство и нормативные акты Российской Федерации, обеспечивать ведение бухгалтерского учета и отчетности предприятия без искажений, обеспечить правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления предприятием налогов и страховым взносов в бюджеты и государственные внебюджетные фонды России.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 8, 19, п.1 ст.23, п.1 ст.44, п.1 ст.45, ст.80 части первой Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) ФИО1 A.M. обязан самостоятельно исчислять и уплачивать законно установленные налоги и сборы в установленный законодательством срок, осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения и представлять налоговым органам по месту учета налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РЦС» осуществляло коммерческую деятельность по производству общестроительных работ по возведению зданий, строительству зданий и сооружений и оптовой торговле строительными материалами. В указанный период ООО «РЦС» находилось на общей системе налогообложения и в соответствии с п.1 ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС). Согласно п.п. 1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Пунктом 3 статьи 164 НК РФ определена налоговая ставка в размере 18 % от суммы реализации (работ, услуг).

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет в соответствии со ст. 174 НК РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров за истекший налоговый период не позднее 20-числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В нарушение требований ст.ст. 146, 153, 173 и 174 НК РФ, ФИО1 A.M. поступившие на расчетные счета ООО «РЦС» денежные средства от различных контрагентов за выполненные работы, реализованные товары и оказанные услуги в налогооблагаемый оборот не включил, и, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1,2,3 и 4 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений о наличии сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) имущественных прав, подлежащих вычету в соответствии с п.2 ст.171 НК РФ, уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, не исчислив за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДС в размере 54 378 122 рубля.

Указанными действиями ФИО1 совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ.

По окончании следствия и в суде подсудимый ФИО1 заявил о согласии с предъявленным ему обвинением по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью и обратился в суд с ходатайством о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, указывая, что данное ходатайство подано им после проведения консультации с защитником добровольно, осознавая характер и последствия заявленного им ходатайства.

Защитник ФИО4 поддержала ходатайство подсудимого ФИО1

Государственный обвинитель согласен на рассмотрение дела в особом порядке, без проведения судебного следствия.

Суд считает ходатайство подсудимого подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст. 314 УПК РФ, обвиняемый вправе при наличии согласия государственного или частного обвинителя и потерпевшего заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за которые, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает 10 лет лишения свободы.

Суд находит обвинение, с которым подсудимый согласился, обоснованным, квалификацию действий правильным, подтверждающимся доказательствами, собранными по делу, ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения подсудимым заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником и осознавая характер и последствия заявленного им ходатайства.

В соответствии с ч.7 ст.316 УПК РФ если судья придет к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, то он постановляет обвинительный приговор и назначает подсудимому наказание, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление.

При определении вида и меры наказания суд принимает во внимание степень и характер общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, его возраст, семейное и материальное положение, на момент совершения преступления и рассмотрения настоящего дела не судим, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, отношение к содеянному, положения ст.ст.6,60, ч.1,5 ст.62 УК РФ, ст.316 УПК РФ.

Обстоятельством, смягчающим наказание, суд признает активное способствование раскрытию преступления тем, что подробно рассказал об обстоятельствах совершенного преступления.

Обстоятельства, отягчающие наказание ФИО1 в суде не установлены.

ФИО1 ранее не судим, характеризуется положительно.

Принимая во внимание необходимость соответствия меры наказания характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и данным о личности подсудимого, учитывая смягчающее наказание обстоятельство, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, руководствуясь принципом соразмерности, справедливости и гуманизма при назначении наказания, суд приходит к выводу о возможности исправления и перевоспитания подсудимого без реального отбывания наказания, назначив наказание в виде лишения свободы условно с применением ст. 73 УК РФ с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 года.

Назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы условно с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью, суд считает достаточным для достижения целей наказания.

На стадии рассмотрения дела в особом порядке прокурором предъявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 54378122 рублей в пользу Российской Федерации.

В соответствии с п.12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 60 "О применении судами особого порядка судебного разбирательства уголовных дел" с изменениями и дополнениями от ДД.ММ.ГГГГ если по уголовному делу, рассматриваемому в особом порядке, предъявлен гражданский иск, то при наличии соответствующих оснований он может быть оставлен без удовлетворения, производство по нему прекращено, в его удовлетворении может быть отказано либо по иску принято решение о передаче его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, если это не повлечет изменения фактических обстоятельств дела.

В поданном прокурором исковом заявлении не содержатся сведения о том, что ФИО1 является надлежащим гражданским ответчиком по делу, то есть лицом, несущим ответственность за вред, причиненный преступлением по настоящему делу в связи с чем, решение вопроса о гражданском иске должно быть передано на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства и, по мнению суда, это не повлияет на изменение фактических обстоятельств дела.

Оснований для назначения наказания с применением ст. 64 УК РФ суд не находит.

Руководствуясь ст. ст. 307-309, 314, 316 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года и 8 (восемь) месяцев с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на 2 (два) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года.

Обязать ФИО1 в период испытательного срока:

1.      не менять место жительства без разрешения уголовно-исполнительной инспекции;

2.      не выезжать за пределы населенного пункта без разрешения уголовно-исполнительной инспекции;

3.      не избирать работу, связанную с выездом за пределы населенного пункта;

4.      уведомлять уголовно-исполнительную инспекцию о месте работы или учебы.

5.      являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию один раз в неделю.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск, заявленный заместителем <адрес> о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации ущерба в сумме 54378122 (пятьдесят четыре миллиона триста семьдесят восемь тысяча сто двадцать два) рублей оставить без рассмотрения, передав его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Региональный центр снабжения», изъятые в ходе выемки в ООО КБ «Кредитинвест»; документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Региональный центр снабжения», изъятые в ходе выемки в ОБ Дагестанского отделения № ПАО «Сбербанк России»; документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Региональный центр снабжения», изъятые в ходе выемки в ОАО АКБ «Эльбин»; документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Региональный центр снабжения», изъятые в ходе выемки в ООО КБ «Дагэнергобанк»; документы налоговой отчетности, бухгалтерского учета и регистрационные документы ООО «Региональный центр снабжения», представленные генеральным директором ФИО1 A.M. в налоговый орган, изъятые в ИФНС России по <адрес>; документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Региональный центр снабжения», отражающих взаиморасчеты с ООО «Каспий Эджент» - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд РД в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Федерального суда

<адрес> ГАДЖИЕВ Д.И.

Отпечатано в совещательной комнате.