Приговор по делу № 1-315/2020 от 18.05.2020

№ 1-315/2020

39RS0001-01-2020-002653-03

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

3 июля 2020 года                            г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи                  Маначиной Е.В.

при секретаре Дауевой А.А.,

с участием государственного обвинителя Пономарёвой К.А.,

подсудимого Поздеева В.Р.,

его защитника - адвоката Уварова М.В.,

представителя гражданского ответчика ООО «<данные изъяты>» Х.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинградского районного суда г. Калининграда в особом порядке уголовное дело в отношении

Поздеева В.Р., <данные изъяты>,

осужденного 30 июля 2019 года Ленинградским районным судом г. Калининграда по п. «б» ч. 2 ст. 199, ч. 1 ст. 199.2, ст. 73 УК РФ к 2 годам 1 месяцу лишения свободы условно, с испытательным сроком 3 года; приговор вступил в законную силу,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Поздеев В.Р. совершил преступление в сфере экономической деятельности.

Поздеев В.Р. в период с 19.06.2012 по 30.11.2015, на основании приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ состоявший в должности генерального директора, в период с 01.12.2015 по 21.02.2017 на основании приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ в должности директора, и в период с 22.02.2017 по 09.09.2019 на основании приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ - вновь в должности генерального директора общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (ИНН №) далее по тексту - ООО «<данные изъяты>»), зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией МНС России по Ленинградскому району г. Калининграда, состоявшего в период с 01.07.2012 по 31.12.2014 на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по г. Калининграду (далее по тексту - Межрайонная ИФНС России № 9 по г. Калининграду), расположенной по адресу: г. Калининград, ул. Дачная, д. 6, в период с 19.06.2012 по 09.09.2019 единолично осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью данной организации в сфере производства<данные изъяты>, по результатам которой обязан был в соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) платить с указанной организации законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с положениями ст. 143 НК РФ в период с 01.01.2015 по 31.12.2017 ООО «<данные изъяты>» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), объектом налогообложения по которому согласно ст. 146 НК РФ признается реализация работ (товаров, услуг) на территории РФ, в соответствии со ст. ст. 163, 164, 166, 171, 172 и 174 НК РФ, обязано было исчислять по налоговой ставке в размере 18 % и уплачивать по итогам каждого налогового периода, установленного как квартал, равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поздеев В.Р., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>» за период 2015-2017 годы, преследуя цель незаконного обогащения, достоверно зная, что ООО «<данные изъяты>» обязано своевременно и в полном объеме самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДС, в период до 01.04.2015 в нарушение ст. 170 НК РФ принял решение о внесении в бухгалтерскую документацию и налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» заведомо ложных сведений для необоснованного завышения налоговых вычетов по НДС, подлежащего уплате в бюджет по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации за этот период времени.

Так, будучи осведомленным о том, что в период с 01.04.2015 по 29.09.2016 ООО «<данные изъяты>» не имело никаких реальных договорных отношений с ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), достоверно зная об отсутствии реальных хозяйственных операций между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Поздеев В.Р., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», используя реквизиты вышеуказанной организации, создал в бухгалтерской документации ООО «<данные изъяты>» формальный документооборот, согласно которому ООО «<данные изъяты>» по договору поставки № 10/02/2014 от 10.02.2014 произвело оплату ООО «<данные изъяты>» комплектующих и материалов по наименованию, в количестве и по цене, указанных в счетах-фактурах, выставленных в адрес ООО «<данные изъяты>», которые в действительности ООО «<данные изъяты>» не поставлялись и не планировались к поставке:

- во 2м квартале 2015 года: № 5 от 01.04.2015 на сумму 16 503 480,00 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 6 от 02.04.2015 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 7 от 03.04.2015 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 8 от 06.04.2015 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 9 от 07.04.2015 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 12 от 10.04.2015 на сумму 528 000 рублей (в т.ч. НДС - 80 542,37 рублей); № 10 от 08.04.2015 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 13 от 13.04.2015 на сумму 560 000 рублей (в т.ч. НДС - 85 423,73 рублей); № 14 от 15.04.2015 на сумму 2 268 000 рублей (в т.ч. НДС - 345 966,10 рублей); № 15 от 16.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 16 от 17.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 17 от 20.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 18от 21.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 19 от 22.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 20 от 23.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 21 от 24.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); №22 от 27.04.2015 на сумму 5 100 000 рублей (в т.ч. НДС - 777 966,10 рублей); № 23 от 28.04.2015 на сумму 1 551 550 рублей (в т.ч. НДС - 236 677,12 рублей); № 24 от 29.04.2015 на сумму 1 551 550,00 рублей (в т.ч. НДС - 236 677,12 рублей); № 25 от 30.04.2015 на сумму 1 551 550 рублей (в т.ч. НДС - 236 677,12 рублей); № 26 от 06.05.2015 на сумму 1 551 550,00 рублей (в т.ч. НДС - 236 677,12 рублей); № 27 от 12.05.2015 на сумму 1 787 385,60 рублей (в т.ч. НДС - 272 652,04 рубля); № 28 от 14.05.2015 на сумму 1 787 385,60 рублей (в т.ч. НДС - 272 652,04 рубля); № 29 от 15.05.2015 на сумму 1 787 385,60 рублей (в т.ч. НДС - 272 652,04 рубля); № 30 от 18.05.2015 на сумму 5 869 969,20 рублей (в т.ч. НДС - 895 419,03 рублей); № 31 от 19.05.2015 на сумму 5 869 969,20 рублей (в т.ч. НДС - 895 419,03 рублей); № 32 от 20.05.2015 на сумму 5 869 969,20 рублей (в т.ч. НДС - 895 419,03 рублей); № 33 от 21.05.2015 на сумму 5 869 969,20 рублей (в т.ч. НДС - 895 419,03 рублей); № 34 от 22.05.20 1 5 на сумму 5 869 969,20 рублей (в т.ч. НДС - 895 419,03 рублей); № 35 от 25.05.2015 на сумму 2 570 784,00 рубля (в т.ч. НДС - 392 153,49 рубля); № 36 от 26.05.2015 на сумму 2 570 784 рубля (в т.ч. НДС - 392 153,49 рубля); № 37 от 27.05.2015 на сумму 2 570 784 рубля (в т.ч. НДС - 392 153,49 рубля); № 38 от 28.05.2015 на сумму 2 570 784 рубля (в т.ч. НДС - 392 153,49 рубля); № 39 от 29.05.2015 на сумму 23 730 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 619 830,51 рублей); №40 от 01.06.2015 на сумму 16 400 000 рублей (в т.ч. НДС - 2 501 694,92 рубля); № 41 от 02.06.2015 на сумму 25 070 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 824 237,29 рублей);

- в 3м квартале 2015 года: № 42 от 09.07.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 43 от 13.07.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 44 от 17.07.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 45 от 20.07.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 46 от 24.07.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 47 от 27.07.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 48 от 30.07.2015 на сумму 7 323 320 рублей (в т.ч. НДС - 1 117 116,61 рублей); № 49 от 03.08.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 50от 07.08.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 51 от 11.08.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 52 от 14.08.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 53 от 17.08.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 54 от 21.08.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 55 от 24.08.2015 на сумму 7 323 320 рублей (в т.ч. НДС - 1 117 116,61 рублей); № 56 от 31.08.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС – 1 058 853,81 рублей); № 57 от 01.09.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 58 от 09.09.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 59 от 14.09.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 60 от 18.09.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 61 от 22.10.2015 на сумму 6 941 375 рублей (вт.ч. НДС - 1 058 853,81 рублей); № 62 от 25.09.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 64 от 28.09.2015 на сумму 6 984 000 рублей (в т.ч. НДС - 1 065 355,93 рублей); № 63 от 28.09.2015 на сумму 6 984 000 рублей (вт.ч. НДС - 1 065 355,93 рублей); № 39 от 30.05.2015 на сумму 23 730 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 619 830,51 рублей); № 65 от 30.09.2015 на сумму 5 060 000 рублей (в т.ч. НДС - 771 864,41 рубля).

в 4м квартале 2015 года: № 57 от 01.09.2015 на сумму 6 941 375 рублей (в т.ч. НДС - 1 058 853,81 рубля); № 62 от 25.09.2015 на сумму 6 374 286 рублей (в т.ч. НДС - 972 348,71 рублей); № 64 от 28.09.2015 на сумму 6 984 000, рублей (в т.ч. НДС - 1 065 355,93 рублей);

во 2м квартале 2016 года: № 5 от 11.04.2016 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 6 от 20.04.2016 на сумму 25 070 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 824 237,29 рублей); № 7 от 25.04.2016 на сумму 23 730 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 619 830,51 рублей); № 8 от 26.04.2016 на сумму 19 013 243 рубля (в т.ч. НДС - 2 900 325,20 рублей); № 9 от 16.05.2016 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 10 от 18.05.2016 на сумму 25 070 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 824 237,29 рублей); №11 от 24.05.2016 на сумму 23 730 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 619 830,51 рублей); № 12 от 30.05.2016 на сумму 19 013 243 рубля (в т.ч. НДС - 1:900 325,20 рублей); № 13 от 07.06.2016 на сумму 16 503 480 рублей (в т.ч. НДС - 2 517 480 рублей); № 14 от 16.06.2016 на сумму 25 070 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 824 237,29 рублей); № 15 от 22.06.2016 на сумму 14 921 939,12 рублей (в т.ч. НДС - 2 276 228 рублей);

в 3м квартале 2016 года: № 19 от 15.09.2016 на сумму 2 778 998,53 рублей (вт.ч. НДС - 423 915,03 рубля); № 16 от 20.09.2016 на сумму 25 070 000 рублей (в т.ч. НДС - 3 824 237,29 рублей); №17 от 29.09.2016 на сумму 24 096 666,47 рублей (в т.ч. НДС - 3 675 762,68 рубля).

Затем, продолжая реализовывать задуманное, Поздеев В.Р., преследуя цель незаконного обогащения, умышленно, находясь в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России № 9 по г. Калининграду налоговые декларации по НДС, в которые в нарушение п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ неправомерно включил заведомо ложные сведения относительно налоговых вычетов, якобы полученных по сделкам с фиктивным контрагентом JOOO «<данные изъяты>» (ИНН №):

- за 2й квартал 2015 года: 27.07.2015 - первичную (регистрационный номер 51213841), 28.08.2015 - уточненную (корректировка № 1) (регистрационный номер 51659843), 30.11.2015 - уточненную (корректировка № 2) регистрационный номер 52665697), 15.03.2016 - уточненную (корректировка № 3) (регистрационный номер 54366624) - в сумме 39 596 677 рублей;

за 3й квартал 2015 года: 26.10.2015 - первичную (регистрационный номер 52461228), 22.01.2016 - уточненную (корректировка № 1) (регистрационный номер 53628304), 14.02.2016 - уточненную (корректировка № 2) (регистрационный номер 53948379), 06.05.2016 - уточненную (корректировка Ш 3) (регистрационный номер 55171877) - в сумме 27 324 452 рубля;

за 4й квартал 2015 года: 25.01.2016 - первичную (регистрационный номер 53631519), 11.02.2016 - уточненную (корректировка № 2) (регистрационный номер 53767492), 06.05.2016 - уточненную (корректировка № 3) (регистрационный номер 55171876), 16.12.2016 - уточненную (корректировка № 4) (регистрационный номер 57234882) - в сумме 3 096 559 рублей;

за 2й квартал 2016 года: 26.07.2016 - первичную (регистрационный номер 56076093), 24.10.2016 - уточненную (корректировка № 1) (регистрационный номер 56813772), 19.01.2017 - уточненную (корректировка № 2) (регистрационный номер 57507886), 20.04.2017 - уточненную (корректировка № 3) (регистрационный номер 59103569) - в сумме 34 246 585 рублей;

за 3 квартал 2016 года: 25.10.2016 - первичную (регистрационный номер 56823968), 19.01.2017 - уточненную (корректировка № 1) (регистрационный номер 57507885) - в сумме 7 923 916 рублей.

Таким образом Поздеев В.Р., осуществлявший фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>», в период с 27.07.2015 по 20.04.2017, находясь в помещениях ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о налоговых вычетах по НДС, а также представления этих сведений в налоговый орган - Межрайонную ИФНС России № 9 по г. Калининграду, умышленно уклонился от уплаты налогов и сборов за период 2015-2017 годы в общей сумме 112 188 189 рублей, что составляет особо крупный размер.

Подсудимый Поздеев В.Р. в судебном заседании вину в совершении указанного преступления признал полностью, в содеянном раскаялся и поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным обвинением, заявленное им при ознакомлении с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия, о чем сделана соответствующая запись в протоколе ознакомления с материалами уголовного дела в соответствии с частью 2 ст. 218 УПК РФ.

При этом подсудимый пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, с обвинением он согласен, как с фактическими обстоятельствами, так и с квалификацией содеянного, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии, характер и последствия заявленного ходатайства, а также то, что приговор, постановленный без проведения судебного разбирательства, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, он осознает.

Защитник в судебном заседании поддержал ходатайство подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, подтвердив, что данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после консультации с адвокатом и в его присутствии, характер и последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке подсудимому разъяснены, и он их осознает.

Государственный обвинитель не возражала против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Санкция ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса РФ не превышает десяти лет лишения свободы. При таких обстоятельствах у суда имеются все основания для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с согласием подсудимого с предъявленным обвинением в соответствии с главой 40 УПК РФ.

Суд приходит к выводу, что обвинение Поздеева В.Р., с которым он согласился, является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Судом действия Поздеева В.Р. квалифицируются по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

Поздеев В.Р. ранее не судим, характеризуется исключительно положительно (т. 7 л.д. 66), <данные изъяты>.

Смягчающими наказание Поздеева В.Р. обстоятельствами суд признает: совершение уголовно наказуемого деяния впервые, полное признание своей вины и раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления, что выразилось в даче признательных показаний, <данные изъяты>.

Обстоятельств, отягчающих наказание Поздеева В.Р., нет.

Принимая во внимание конкретные данные дела и личности подсудимого, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, имущественное положение подсудимого, суд назначает наказание на основании ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, с учетом ограничительных положений ч.ч. 1, 5 ст. 62 УК РФ, полагая, что подсудимый Поздеев В.Р. совершил умышленное тяжкое преступление, однако его исправление возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ, с возложением на осужденного обязанностей, способствующих его исправлению, не усматривая оснований для назначения более мягкого вида наказания, чем лишение свободы за тяжкое преступление.

Исходя из фактических обстоятельств совершенного преступления, суммы ущерба, суд не усматривает оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, поскольку таковые будут являться не соразмерными содеянному и не смогут обеспечить целей наказания.

Также суд учитывает, что жизнеобеспечение подсудимого, его семьи, полностью зависит от его трудовой деятельности, связанной с вышеуказанной занимаемой должностью, от которой зависят все сферы его жизни, в связи с чем не считает необходимым налагать в данной части запреты, связанные с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Прокурором - заместителем прокурора Калининградской области Г., в порядке ст. 37 и ч. 3 ст. 44 УПК РФ заявлен гражданский иск о взыскании с ООО «<данные изъяты>» и Поздеева В.Р. имущественного вреда, причиненного преступлением, на сумму 113 055 158 рублей 66 копеек, который суд полагает необходимым передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, т.к. необходимо производство дополнительных расчетов, исследования материалов, связанных, в т.ч. с трудовыми взаимоотношениями Поздеева В.Р. и ООО «<данные изъяты>»; с сохранением наложенного постановлением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 16 марта 2020 года ареста на имущество ООО «<данные изъяты>» общей стоимостью 113 781 620 рублей 78 копеек до разрешения гражданского иска.

Мера пресечения или процессуального принуждения в отношении подсудимого не избирались, в связи с чем данный вопрос разрешению не подлежит.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 296-304, 307-310, 314-317 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Поздеева В.Р. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 2 года.

Применить положения ст. 73 УК РФ и считать назначенное Поздееву В.Р. наказание условным, с испытательным сроком 3 года.

Обязать осужденного Поздеева В.Р. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного – уголовно-исполнительной инспекции по месту его жительства; один раз в месяц являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию.

Приговор Ленинградского районного суда г. Калининграда от 30 июля 2019 года в отношении Поздеева В.Р. исполнять самостоятельно.

Гражданский иск прокурора к Поздееву В.Р. и ООО «<данные изъяты>» передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на основании постановления Ленинградского районного суда г. Калининграда от 16 марта 2020 года на имущество, принадлежащее на праве собственности гражданскому ответчику ООО «<данные изъяты>», стоимостью 113 781 620 рублей 78 копеек, сохранить до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлении приговора в законную силу: <данные изъяты> – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Е.В. Маначина