Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд) по делу № 12-2381/2023 от 30.08.2023

Мировой судья фио

Номер дела в первой инстанции 05-331/2023

Номер дела в суде апелляционной инстанции № 12-2381/2023

Р Е Ш Е Н И Е

адрес         09 октября 2023 года

Судья Нагатинского районного суда адрес Шамова А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника ООО «ГАРАНТ-С» фио на постановление мирового судьи судебного участка № 40 адрес от 20.06.2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5.2 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

установил:

Постановлением мирового судьи судебного участка №40 адрес от 20.06.2023 года ООО «ГАРАНТ-С» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.5.2 ст.15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

В жалобе на данное постановление защитник ООО «ГАРАНТ-С» фио просит об его отмене и прекращении производства по делу. В обоснование жалобы заявитель ссылается на то, что согласно протоколу об административном правонарушении от 04 мая 2023 г. датой совершения правонарушения является 25.02.2022г. (11.01.2022г. + 45 дней), а именно в этот срок обязанность по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидетам за не ввезенные в РФ товары ООО «ГАРАНТ-С» не выполнена. Срок в протоколе рассчитан исходя из того, что согласно заключенному внешнеторговому контракту от 26.02.2020 г. между компанией «CKS INTERNATIONAL TRADING (НК) LIMITED» (Гонконг) и ООО «ГАРАНТ-С» (Покупатель, РФ), возврат ранее перечисленных денежных средств в сумме сумма должен быть осуществлен в срок до 10.01.2022г., т.е. первый день, следующий после нерабочего дня даты окончания срока действия контракта - 31.12.2021 г., однако не был учтено, что согласно подписанному дополнительному соглашению от 19.10.2020 г. (п.1.1) к контракту № QE-2020/CS-07 от 26.02.2020 г. действие контракта прекращается в день подписания соглашения, т.е. 19 октября 2020 контракт был прекращен. То есть по логике Таможенного органа 20 октября 2020 года (следующий рабочий день после 19.10.2023 г.) стал днем, когда должен был начаться отсчет 45-дневного срока согласно примечанию 9 к статье 45.25 КоАП РФ, который истекал 3 декабря 2020. Согласно пункту 1 статьи 4.5 КоАП РФ нарушения валютного законодательства РФ имеют срок давности в 2 года. Согласно пункту 1.1 статьи 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения. Протокол об АП № 10006000-390/2023 от 4 мая 2023 составлен  4 мая 2023 года, постановление вынесено 20 июня 2023 года, за рамками двухлетнего срока давности привлечения к административной ответственности, что является самостоятельным основанием для прекращения дела об АП, а вынесенное постановление подлежит отмене согласно статье 24.5 КоАП РФ. Также просит рассмотреть возможность применения положений ст.2.9, 4.1.1 КоАП РФ.

Защитник ООО «ГАРАНТ-С» фио в судебное заседание явилась, поддержала доводы, изложенные в жалобе.

Представитель Московской областной таможни фио в судебном заседании полагал доводы жалобы не обоснованными, поскольку порядок и срок давности привлечения ООО «ГАРАНТ-С» к административной ответственности не нарушены, дата совершения правонарушения 11.01.2022 года, Дополнительное соглашение от 19.10.2020 г. к внешнеторговому контракту от 26.02.2020 г., заключенному между компанией «CKS INTERNATIONAL TRADING (НК) LIMITED» (Гонконг) и ООО «ГАРАНТ-С» (Покупатель, РФ), не учитывалось, поскольку, согласно условиям дополнительного соглашения от 19.10.2020 г. стороны не имеют взаимных претензий, что опровергается ответом перевозчика по запросу таможенного органа от 05.10.2023 года, согласно которому товар по внешнеторговому контракту от 26.02.2020 г. не перевозился.

Выслушав защитника ООО «ГАРАНТ-С» фио, представителя Московской областной таможни фио, исследовав письменные доказательства по делу, и поверив доводы жалобы, нахожу жалобу не подлежащей удовлетворению, а постановление не подлежащим изменению или отмене.

В соответствии со ст. 24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с ч. 1 ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

При рассмотрении дела мировым судьей установлено, что

ООО «ГАРАНТ-С» совершило невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами адрес, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами адрес, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сумма прописью и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Правонарушение совершенно при следующих обстоятельствах:

11.01.2022 г. по адресу: адрес, офис 4/2 А, ООО «ГАРАНТ-С», осуществило невыполнение в срок установленный п.2 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенных в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товаров, уплаченных по внешнеторговому контракту № QE-2020/CS-07 от 26.02.2020 г., заключенному между ООО «ГАРАНТ-С» и «CKS INTERNATIONAL TRADING (HK) LIMITED» (Гонконг, продавец, нерезидент), в размере сумма руб., что по курсу ЦБ РФ по состоянию на 11.01.2022 г. составляет сумма ( сумма), при этом указанное бездействие не содержит признаков преступления, предусмотренного ст.193 УК РФ, то есть совершило административное правонарушение, предусмотренное ч.5.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

26.02.2020 г. между ООО «ГАРАНТ-С» и «CKS INTERNATIONAL TRADING (HK) LIMITED» (Гонконг, продавец, нерезидент) заключен внешнеторговый контракт на приобретение китайских портов. Поставка товара производится отдельными партиями в соответствии со спецификацией к каждой поставке. Согласно п.3.1 Контракта цена товара согласовывается индивидуально за каждую отдельную партию товара, стандартный срок поставки товара составляет 80 дней со дня оплаты авансового платежа.

В соответствии с п.6.3. Контракта Продавец обязан рассмотреть полученную рекламацию в течение 10 дней со дня ее получения и представить Покупателю. Покупатель обязуется пересилить Продавцу 50 % стоимости в качестве авансового платежа, не позднее 80 календарных дней с даты отгрузки, а Покупатель осуществляет оплату оставшихся 50 % (п.7.1.1). Оплата за поставляемый товар производится в долларах США, путем банковского перевода на расчетный счет продавца.

Согласно дополнительному соглашению от 23.06.2020 г. к Контракту от 26.02.2020 г. № QE-2020/CS-07 поставка товара по Контракту должна быть осуществлена через компанию ООО «БелГлабалГарант» (адрес). Данный Контракт вступает в силу с даты его подписания и действителен до 31.12.2021 г. (п.11.1 Контракта).

02.03.2020 г. Контракт поставлен на учет в уполномоченном банке – ПАО «ВТБ», присвоен уникальный номер контракта УНК20030005/1000/0080/2/1, из представленного письма ПАО «ВТБ» от 16.12.2022 г. № 224434/422278 следует, что ведомости банковского контроля по контракту УНК20030005/1000/0080/2/1, представленные уполномоченным банком в рамках исполнения обязательств по Контракту ООО «ГАРАНТ-С» в период с 05.03.2020 г. по 22.09.2020 г. осуществлены перечисления денежных средств в адрес нерезидента на общую сумму сумма. Сведения о подтверждающих документах ведомости банковского контроля по контракту УНК20030005/1000/0080/2/1, представленные уполномоченным банком в рамках исполнения обязательств по Контракту нерезидент с 31.03.2020 г. по 09.10.2020 г. осуществил поставки товара на сумму сумма в адрес ООО «ГАРАНТ-С». Перемещение товара с адрес в РФ осуществлялось по ТН на общую сумму сумма, при этом статистические формы учета перемещения товаров в таможенный орган не подавались.

Из ответа адрес марка автомобиля от 03.03.2023 г. № 04-12/5922 усматривается, что грузоотправитель ООО «БелГлобалГарант» являлся резидентом адрес, ГТК марка автомобиля проведена проверка наличия в экспортных статистических декларациях за период с  26.02.2020 г. по 23.02.2023 г. по контракту от 26.02.2020 г. № QE-2020/CS-07.

Информация о статистическом декларировании товаров, экспортером которых выступало ООО «БелГлобалГарант» в базе данных таможенных органов адрес отсутствуют. В связи с чем, товарно-транспортные накладные, оформленные в период с 01.07.2020 г. по 09.10.2020 г. и представленные ООО «ГАРАНТ-С» в уполномоченный банк ПАО Банк «ВТБ» на сумму сумма не могут учитываться в качестве подтверждающих документов.

По состоянию на 11.01.2022 г. Обществом товар на адрес по ТТН и на сумму сумма, что по курсу ЦБ РФ 75, 1315 составляет – сумма, не ввезен, денежные средства в размере сумма в Российскую Федерацию не возвращены.

Изложенные обстоятельства, подтверждаются: - протоколом об административном правонарушении № 10006000-390/2023 от 04.05.2023 г., составленным по ч.5.2 ст.15.25 КоАП РФ в отношении ООО «ГАРАНТ-С», уполномоченным лицом в соответствии с требованиями ст.28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях (л.д.1-5); - обращением о подготовке международного запроса (л.д. 14-16); - копией контракта от 26.02.2020 г. № QE-2020/CS-07 (л.д. 19-25); - копией дополнительного соглашения к контракту от 26.02.2020 г. (л.д. 26-29); - справками о подтверждающих документах (л.д.86-108); - сведениями о валютных операциях (л.д.109-141); - товарными накладными (л.д.142-156); - заявлениями на перевод (л.д.185-208); -докладной запиской (л.д.209-211); - уставом ООО «ГАРАНТ-С», выпиской из ЕГРЮЛ (л.д. 217-220).

Мировой судья, оценив указанные выше доказательства, правомерно счел их допустимыми и относимыми, поскольку они получены с соблюдением закона из установленных источников, закреплены законными способами и средствами, фиксируют данные, объективно связанные с обстоятельствами, подлежащими доказыванию.

Целью валютного законодательства является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

На основании статьи 25 Закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом "б" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу требований пункта 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Требования указанной нормы с учетом положений статьи 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" распространяются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых должен являться и (или) является ввоз товара на таможенную адрес.

Из пункта 9 примечания к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях следует, что административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Согласно ст.15.25 ч.5.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административная ответственность за действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами адрес, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сумма прописью и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Объективную сторону административного правоотношения образует противоправное деяние ООО «ГАРАНТ-С», выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за навезенные в Российскую Федерацию товары (ст.19 Федерального закона РФ № 173 от 10.12.2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле"), ответственность за которое предусмотрена ч.5.2 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Субъектом административного правонарушения является ООО «ГАРАНТ-С». Субъективная сторона административного правонарушения выражается в отсутствии объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению ООО «ГАРАНТ-С» норм валютного законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующих о том, что ООО «ГАРАНТ-С» не предприняло все зависящие от него меры по недопущению нарушения.

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, ООО «ГАРАНТ-С» должно было не только знать о существовании установленных обязанностей, но и обеспечивать их выполнение, то есть реализовывать все необходимые меры для недопущения события противоправного деяния.

В соответствии с ч.2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств наличия объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению ООО «ГАРАНТ-С» норм валютного законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующих о том, что ООО «ГАРАНТ-С» предприняло все зависящие от него меры по недопущению нарушения, отсутствуют. ООО «ГАРАНТ-С» не представило доказательств, подтверждающих, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля.

Оценив исследованные доказательства по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, мировой судья в вынесенном в отношении ООО «ГАРАНТ-С» постановлении по делу об административном правонарушении, пришел к обоснованным выводам о наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст.15.25 КоАП РФ, а также верно квалифицировал его действия (бездействие) по ч.5.2 ст.15.25 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что постановление по делу об административном правонарушении, в отношении ООО «ГАРАНТ-С», вынесено по истечении срока привлечения к административной ответственности, являются безосновательными.

Согласно протоколу об административном правонарушении от 04 мая 2023 г., и представленным по делу доказательствам, датой совершения правонарушения является 11.01.2022 г., а именно срок исполнения Обществом обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидетам за не ввезенные в РФ товары, которая ООО «ГАРАНТ-С» не выполнена, поскольку, согласно заключенному внешнеторговому контракту от 26.02.2020 г. между компанией «CKS INTERNATIONAL TRADING (НК) LIMITED» (Гонконг) и ООО «ГАРАНТ-С» (Покупатель, РФ), возврат ранее перечисленных денежных средств в сумме сумма должен быть осуществлен в срок до 10.01.2022 г., т.е. первый день, следующий после нерабочего дня даты окончания срока действия контракта - 31.12.2021 г.

Обоснованно, при определении даты совершения административного правонарушения, не учетно дополнительное соглашение от 19.10.2020 г. к внешнеторговому контракту от 26.02.2020 г. № QE-2020/CS-07, согласно которому действие контракта прекращается в день подписания соглашения, поскольку в п.1.2 Дополнительного соглашения установлено, что на дату подписания настоящего Соглашения Стороны не имеют неисполненных взаимных обязательств и претензий, что опровергается ответом ООО «Галион» по запросу таможенного органа от 05.10.2023 года, согласно которому товар по внешнеторговому контракту от 26.02.2020 г. № QE-2020/CS-07 перевозчиком не перевозился, вместе с тем установлено, что ООО «ГАРАНТ-С» обязанность по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидетам за не ввезенные в РФ товары не исполнена.

Согласно пункту 1 статьи 4.5 КоАП РФ нарушения валютного законодательства РФ имеют срок давности в 2 года.

Согласно пункту 1.1 статьи 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения административного правонарушения.

Мировым судьей дана правильная оценка исследованным доказательствам, имеющие значение для правильного рассмотрения дела обстоятельства установлены верно, квалификация деяния сомнений не вызывает. Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями закона.

Порядок и срок давности привлечения ООО «ГАРАНТ-С» к административной ответственности не нарушены.

Установленные КоАП РФ основания для прекращения производства по делу об административном правонарушении в данном случае отсутствуют.

Приведенные в жалобе ООО «ГАРАНТ-С» доводы являются несостоятельными.

При назначении наказания мировым судьей учтены фактические обстоятельства дела, обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность, имущественное и финансовое положение юридического лица, административное наказание в виде административного штрафа назначено ООО «ГАРАНТ-С», в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5, 3.8 и 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ч. 5.2 ст.15.25 КоАП РФ, с применением ч.4.1.2 КоАП РФ, с учетом того, что Общество является субъектом малого предпринимательства.

Оснований для признания правонарушения малозначительным в соответствии со ст.2.9 КоАП РФ не имеется.

Оснований для изменения назначенного наказания не усматриваю.

При указанных обстоятельствах постановление мирового судьи является законным, обоснованным, оснований для его отмены либо изменения, а также оснований к прекращению производства по делу - не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6, 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

решил:

Постановление мирового судьи судебного участка № 40 адрес от 20 июня 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5.2 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении ООО «ГАРАНТ-С» - оставить без изменения, жалобу защитника ООО «ГАРАНТ-С» - без удовлетворения.

Судья А.И. Шамова

1