Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд) от 18.05.2023 по делу № 7-2466/2024 от 23.01.2024

  № 12-1673/23  УИД 77RS0023-02-2023-006054-98

РЕШЕНИЕ

18 мая 2023 года                                                                г. Москва

Судья Савеловского районного суда г. Москвы Арсеньева М.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобу Маркова М.В. на постановление заместителя начальника ИФНС России №15 по г. Москве №29-23/051636 от 04.06.2021 и решение заместителя руководителя УФНС по г. Москве от 12.07.2021, вынесенные в отношении должностного лица – генерального директора ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ ФИРМА МАРМИ» Маркова М.В. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №29-23/051636 от 04.06.2021 генеральный директор ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ ФИРМА МАРМИ» Марков М.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 12.07.2021 указанное постановление оставлено без изменений.

В жалобе, поданной в суд, заявитель просит отменить указанные постановление и решение по доводам, указанным в жалобах.

Марков М.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещался надлежащим образом, обеспечил явку своего защитника.

Защитник Маркова М.В. – адвокат Громов Г.Г. в судебное заседание явился, доводы жалобы поддержал, просил прекратить производство по делу, поскольку юридическое лицо было привлечено к административной ответственности по тем же обстоятельствам.

Выслушав защитника Маркова М.В., изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом, Общество в лице генерального директора Маркова М.В., действующего на основании Устава, заключило трудовые договора с иностранными гражданами (нерезидентами): от 04.02.2019 № БН (табельный №00269) Шынтемировым Жанторе, от 22.03.2019 № БН (табельный №00281) Амоновым Бавожоном Машрабовичем, от 15.03.2019 № БН (табельный № 00275) Амоновым Данияром, от 22.03.2019 №БН (табельный №00282) Маматовым Бахтиером Хамрабаевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный № 00404) Абдевоитовым Муроджоном Абдувоит угли, от 12.11.2018 № БН (табельный №00262) Абдуганиевым Баходиром Гуломджоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный № 00367) Абдуллоевым Назиром, от 23.04.2019 N БН (табельный №00405) Абдумаликовым Ойбеком Бегали угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00292) Абдумаликовым Этиором Бегапи угли, от 09.04.2.019 № БН (табельный №00299) Абдунабиевым Бегали Абдумаликовичем, от 23.04.2019 Ме БН (табельный №00417) Абдурасуловым Абдумуталом Марасуловичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00391) Абдурасуловым Абдурасулом Марасулом Угли, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00429) Албу Андреем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00365) Алиевым Охуном Мамаюсуф угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00325) Амоновым Машрабом Чумаевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00332) Ашуровым Сунатулло Рустамовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00377) Ашуровым Чамшидом Равшановичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00326) Бабаевым Жанатуллом Сайдулосвичем, от 23.04.2018 № БН (доп. согл. № 1 от 23.04,2019) (табельный №00134) Базилюком Дмитрием Викторовичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00436) Блажом Ионом, от 12.04.2019 № БН (табельный №00376) Бобовым Ахадчоном Шухратовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00331) Бобоевым Дониёром Равшвновичем, 12.04.2019 № БН (табельный №00354) Бобовым Хафизуллом Гайбуллоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00324) Бобоевым Шахбозжном Амоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00318) Бобоевым Шухратом Нуруллоевичем, от 19.04.2019 № БН (табельный №00392) Бондарь Анатолием Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00398) Бурановым Валерием Насретдиновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00356) Варпеховским Александром Валериевичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00442) Васильевым Александром, от 25.04.2019 № БН (табельный №00425) Васильевой Еленой, от 12.04.2019 № БН (табельный №00366) Власовым Дмитро, от 12.04.2019 № БН (табельный №00373) Войцеховским Виктором Владимировичем, от 06.09.2018 N БН (табельный №00255) Гайдрыком Сергеем Анатольевичем, от 10.07.2019 № БН (табельный № 00457) Глизницой Владиславом, от 23.04.2019 № БН (табельный №00383) Глизницой Натальей, от 10.07.2019 № БН (табельный №00456) Глизницой Сергеем, от 12.04.2019 № БН (гибельный №00378) Грабчаком Николаем Васильевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00374) Гриником Сергеем Васильєвичем, от 23.04.2019 №. БН (табельный №00395) Грона Анатолием Александровичем, от 23.04.2019 №БН (табельный №00393) Гулиевым Тухтасином Бекмуротовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00346) Дадабоевым Зохиджоном, от 11.04.2019 №БН (табельный Ne00308) Дадобоевым Голибчоном Колибчоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00321) Дадобоевым Кобилжоном Джурабаевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00396) Джоганом Сергеем Петровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №o00423) Джумаевы Вали Икромовичем, от 23.04.2019 № SH (табельный №600399) Ёдгоровым Ойбеком Авазовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00310) Елмуродовым Собиром Мусликимом Угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00409) Ерматовым Кучкором Эгамбордисвичем, от 23.04.2019 №БН (табельный №00400) Жабборовым Шохжахоном Анваровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00334) Жураевым Акрамом, от 17.05.2019 № БН (табельный №00438) Жураевым Машрабом от 21.03.2019 № БН (табельный №00279) Зайниддиновым Иброхимом Насируллоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00336) Закировым Исмолжоном Сайфиддиновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00293) Зариповым Сардором Комилом Угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00302) Зонровым Дилиуродом Зоиром Угли, от 17.05.2019 № БН (табельный №л00440) Иброгимовым Музаффаром Каимовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00382) Исматовым Санжарбеком Баходировичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00418) Исматуллаевым Гулом Бахриддиновичем, от 27.05.2019 № БН (табельный № 00447) Исмоиловым Чурабоем Давроновичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00450) Йулчиевым Лутфиллой Махамовичем, от 22.04.2019 № БН (табельный №00422) Калюженко Владимиром Петровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00415) Каримовым Шавкиддином Завидином угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00397) Каримовым Шахбозом Вохидом угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00419) Каримовым Шухратом Рахмоновичем, от 25.04.2019№. БН (табельный №00426) Карпенко Виктором Георгиевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00412) Кахоровым Рахимом Ахроровичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00371) Кирилюк Виталием Сергеевичем, от 18.06.2019 № БН (табельный №00454) Ковалем Валерием Андреевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00355) Ковбасюком Анатолием Андреевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00335) Кодировым Гайратчоном Гуломовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00381) Козубом Вячеславом Сергеевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00406) Курбоновым Бобиром Баходировичем, от 25.04.2019 № БН (табельный №00424) Луцковой Марией Степановной, от 11.04.2019 № БН (табельный №00307) Мавлоновым Исломчоном Икромовичем, от 23.04.2019 № Б (табельный №00410) Мадаминовым Шухратом Холматовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00357) Мазуром Василием, от 12.04.2019 № БН (табельный №00352) Маматкуловым Ботирчоном Уматкуловичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00313) Маматкуловым Жалолиддиновичем Ботиржоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00339) Маматкуловым Лутфиллой Тойчибоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00328) Маматкуловым Халимчоном Хайитмамадовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00362) Манноновым Хайитбоем Абдусатторовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00323) Мансуровым Чурабоем Душабайивичем, от 27.04.2018 № БН (доп.согл. № 1 от 29.03.2019) (табельный №00032) Марченко Сергеем Николаевичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00433) Мирахметовым Умидом Нурмухамадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00347) Мирзоевым Исмоилом, от 12.04.2019 № БН (табельный №00353) Миронюк Александром Сергеевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00435) Младаном Василе, от 23.04.2019 № БН (табельный №00403) Морареску Иваном, от 11.04.2019 № БН (табельный №00311) Муратовым Илесчоном Иномчоновичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00441) Муротовым Баходиром Нуралибековичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00363) Мухамедовым Александром Александровичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00416) Набиевым Собитом Шомансуровичем , от 23.04.2019 № БН (табельный №00420) Нематовым Хуршидом Нусратовичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00304) Нортожевым Ахрором Фазлиддином угли, от 04.06.2019 № БН (табельный № 00451) Нурмахамедовым Атхамом Абдушукуром угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00389) Нуруллаевым Бекзодом Хикматовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00390) Нуруллаевым Шохрухом Хикматовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00349) Олесюк Александром Викторовичем, от 04.2019 N. БН (табельный №00387) Омоновым Давроном Ботиром угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00345) Отаевым Хасаном Хайдаралиевичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00358) Панасюк Виктором Николаевичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00434) Пиженко Натальей, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00443) Плохотнюком Максимом, от 04.04.2019 №NБН (табельный №00289) Пулатовым Камалиддином Мухаммаджоновичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00439) Пулотовым Маруфом Шириновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00333) Раджабовым Жавлонбеком Эркинжоновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00298) Рауповым Ферузом Фазджоном угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00361) Рауповым Хайруллом Чумабоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00312) Рауповым Чавлонбеком Аслидциповичем, от 9.04.2019 № БН (табельный №00305) Рахимовым Найимом Лочином угли, от 09.04.2019 № БН (табельный №00300) Рахматовым Шерзодом Шербековичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №600297) Рахматуллаевым Зокиром Батировичем, от 12.04.2019 (табельный №00372) Репей Анатолием Васильевичем, от 12.04.2019 №БН (табельный №00364) Рутковским Дмитрием Александровичем, от 04.06.2019 № БН (табельный № 00448) Сайфиддиновым Садуллой Насимовичем, от 17.05.2019 № БН (табельный № 00437) Самадовым Сарваром Самадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный№ 00314) Самадовым Фарходжоном Абдусаматовичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00444) Сасом Виктором Александровичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00295) Сатвалдиевым Элмуродом Зопровичем, от 09.04.2019 № Б (табельный №00303) Сафаровым Мериддином Мухиддиновичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00431) Сулаймоновым Муслимидином Рискидиновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00380) Сулименко Александрой Викторовной, от 09.04.2019 № БН (табельный No00301) Тапиловым Элдором Зоиром угли, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00449) Тошбоевым Бахшиллой Туракуловичем, от 22.05.2019 № БН (табельный № 00445) Турсунбоевым Сухробжоном Иньомжоновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00414) Тухташевым Пулотом Муминовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00421) Умуровым Шодмоном Давроновичем, от 08.05.2019 № БН (табельный № 00432) Уруновым Усмоном Сафаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00338) У смоновым Дилмуродом, от 11.04.2019 № БН (табельный №00337) Усмоновым Олимчоном Турсунбоевичем, от 05.06.2019 № БН (табельный № 00452) Усмоновым Уйгуном Тунгуном оглы, от 23.04.2019 № БН (табельный №00402) Усмоновым Шавкатом Акбаром угли, от 12.04.2019 № БН (табельный №00351) Фабиянским Анатолием Владиславовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00329) Файзиевым Бустоном Рустамовичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00413) Файзиевым Шокиром Зикировичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00294) Фозиловым Рустамом Турсуновичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00388) Хаитметовым Хусанбоем Сагдуллоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00384) Хайдаровым Абдурахмоном Курбоном угли, от 23.04.2019 № БН (табельный №00407) Хайтметовым Отабеком Мишоновичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00341) Хамидовым Ашраббоем Орипбаевичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №00306) Хасанбоевым Азаманом Зокиржоновичем угли, от 12.04.2019 No БН (табельный Л600368) Холиковым Мухриддином Бахтиеровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00316) Хомидовым Одилбоем Орицбаевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00322) Хужамуратовым Хамровой Султоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00350) Цвигуном Виталием, от 12.04.2019 № БН (табельный №00379) Цвигуном Романом Васильевичем, от 22.05.2019 № БН (табельный №00446) Цвигуном Станиславом Игоревичем, от 11.04.2019 № БН (табельный № 00344) Чураевым Олимцоном Хомидчоновичем, от 09.04.2019 № БН (табельный №600296) Шариповым Азамом Курбановичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00369) Шариповым Акрамом Курбоновичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №600280) Шариповым Хабибуллой Махмудчоновичем, от 21.03.2019 № БН (табельный №00359) Шариповым Хикматуллой Нуруллоевичем, от 19.04.2019 № БН (табельный №00394) Швец Иваном Васильевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00411) Шойимовым Сурожиддином Урозовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00340) Эгамбердиевым Зафрчоном Гафуровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00309) Юнусовым Атамом Чурабоевичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00342) Юнусовым Зокирчоном Рустамовичем, от 12.04.2019 № БН (табельный №00375) Юнусовым Самадчоном Атамбоевичем, от 23.04.2019 № БН (табельный №00408) Якубжоновым Хусаном Джурайбойзодой, от 23.04.2019 № БН (табельный №00386) Якубжоновым Хасаном Джурабойзодой, от 11.04.2019 № БН (табельный №00315) Ашуровым Комилом Ражабовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00319) Болтаевым Тошпулатом Мухаммадовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00343) Пасритдиновым Ферузом Алишером Угли, от 11.04.2019 № БН (табельный №00330) Пулотовым Лочином Музаффаровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00320) Расуловым Гафуржоном Абдикаримовичем, от 11.04.2019 № БН (табельный №00317) Сафаровым Мусой Зубуровичем, от 11.04.2019 № БН (табельный № 00327) Усмоновым Углугбеком Исокулом угли.

В силу пп «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является - приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

05 августа 2019 года должностное лицо Общества выплатило нерезидентам по расчетно-платежной ведомости № 25 денежные средства из кассы общества в сумме 4 643 643,74 рублей (Шынтемирову Жанторе - 39 150,00 руб., Амонову Бавожону Машрабовичу - 27 840,00 руб., Амонову Данияру - 27 840,00 руб., Маматову Бахтиеру Хамрабаевичу - 27 840,00 руб., Абдевоитову Муроджону Абдувоиту угли - 27 840,00 руб., Абдуганиеву Баходиру - уломджоновичу - 27 840,00 руб. Абдуллоеву Назиру - 27 840,00 руб. -, Абдумаликову Ойбеку Бегали угли - 27 840,00 руб., Абдумаликову Элиору Бегали угли - 27 840,00 руб., Абдунабиеву Бегали Абдумаликовичу - 27 840,00 руб., Абдурасулову Абдумуталу Марасуловичу - 27 840,00 руб., Абдурасулову Абдурасулу Марасулу Угли - 27 840,00 руб., Албу Андрею - 24 746,44 руб., Алиеву Охуну Мамаюсуфу угли - 27 840,00 руб., Амонову Машрабу Чумаевичу - 27 840,00 руб., Ашурову Сунатулле Рустамовичу - 27 840,00 руб., Ашурову Чамшиду Равшановичу - 27 840,00 руб., Бабаеву Жанатулле Сайдуллоевичу - 27 840,00 руб., Базилюку Дмитрию Викторовичу - 27 840,00 руб., Блаж Йону - 17 013,56 руб., Бобоеву Ахадчону Шухратовичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Донифру Равшвновичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Хафизулле Гайбуллоевицу - 27 840,00 руб., Бобоеву Шахбозжну Амоновичу - 27 840,00 руб., Бобоеву Шухрату Нуруллоевичу - 27 840,00 руб.,) Бондарь Анатолию Васильевичу - 27 840,00 руб., Буранову Валерию Насретдиновичу - 27 840,00 руб., Варпеховскому Александру Валериевичу - 27 840,00 руб., Васильеву Александру - 27 840,00 руб., Васильевой Елене - 27 840,00 руб., Власову Дмитро - 27 840,00 руб., Войцеховскому Виктору Владимировичу - 27 840,00 руб., Гайдрыку Сергею Анатольевичу - 27 840,00 руб., Глизнице Владиславу - 19 366,87 руб., Глизнице Наталье - 27 840,00 руб., Глизнице Сергею - 19 366,87 руб., Грабчаку Никола Васильевичу - 27 840,00 руб., Гринику Сергею Васильевичу - 27 840,00 руб., Грона Анатолию Александровичу - 27 840,00 руб., Гулисьу Тухласину Бекмуротовичу - 27 840,00 руб., Дадабоеву Зохиджону - 27 840,00 руб.,Дадобоеву Голибчону Колибчоновичу - 27 840,00 руб., Дадобоеву Кобилжону Джурабаевичу - 27 840,00 руб., Джогану Сергею Петровичу - 27 840,00 руб., Джумаеву Вали Икромовичу - 27 840,00 руб.,) Едгорову Ойбеку Авазовичу - 27 840,00 руб., Елмуродову Собиру Мустакиму Угли - 27 840,00 руб., Ерматову Кучкору Эгамбердиевичу - 27 840,00 руб., Жабборову Шохжахону Анваровичу - 27 840,00 руб., Жураеву Акраму - 27 840,00 руб,, Жураеву Машрабу - 27 840,00 руб., Зайниддинову Иброхиму Насируллоевичу - 27 840,00 руб., Закирову Исмоилжону Сайфиддиновичу - 27 840,00 руб., Зарипову Сардору Комилу Угли - 27 840,00 руб., Зоирову Дилмуроду Зоиру Угли - 27 840,00 руб., Ибрагимову Музаффару Каимовичу - 27 840,00 руб., Исматову Санжарбеку Баходировичу - 27 840,00 руб., Исматуллаєву Гулому Бахриддиновичу 27 840,00 руб., Исмоилову Чурабоо Давроновичу - 27 840,00 руб., Йулчиеву Лутфилле Махкамовичу - 27 840,00 руб., Калюженко Владимиру Петровичу - 27 840,00 руб., Каримову Шавкиддину Завкидину угли - 27 840,00 руб., Каримову Шахбозу Вохиду угли - 27 840,00 руб., Каримову Шухрату Рахмоновичу - 27 840,00 руб., Карпенко Виктору Георгиевичу - 27 840,00 руб., Кахорову Рахиму Ахроровичу - 27 840,00 руб., Кирилюк Виталию Сергеевичу - 27 840,00 руб., Ковалю Валерию Андреевичу - 27 840,00 руб., Ковбаску Анатолию Андреевичу - 27 840,00 руб., Кодирову Гайратчону Гуломовичу - 27 840,00 руб., Козубу Вячеславу Сергеевичу - 27 840,00 руб., Курбонову Бобиру Баходировичу - 27 840,00 руб., Луцковой Марие Степановне - 27 840,00 руб., Мавлонову Исломчону Йкромовичу - 27 840,00 руб., Мадаминову Шухрату Холматовичу - 27 840,00 руб., Мазуру Василию - 27 840,00 руб., Маматкулову Ботирчону Уматкуловичу - 27 840,00 руб., Маматкулову Жалолидину Ботиржоновичу - 2/ 840,00 руб., Мамагкулову Лугфилле Тойчибоевицу - 27 840,00 руб., Маматкулову Халимчону Хайитмамадовичу - 27 840,00 руб., Маннонову Хайи бою Абдусагторовичу - 27 840,00 руб., Мансурову Чурабою Душабайивичу - 27 840,00 руб., Марченко Сергею Николаевицу - 27 840,00 руб., Мирахметову У миду Нурмухамадовичу - 24 146,44 руб., Мирзоеву Исмоилу - 27 840,00 руб., Миронюк Александру Сергеевичу - 27 840,00 руб., Младану Василе - 27 840,00 руб., Морареску Ивану - 27 840,00 руб., Муратову Илёсону Иномчоновичу - 27 840,00 руб., Муротову Баходиру Нуралибековичу - 12 373,22 руб., Мухамедову Александру Александровичу - 27 840,00 руб., Набиеву Собиту Шомансуровичу - 27 840,00 руб., Нематову Хуршиду Нусратовичу - 27 840,00 руб., Нортожиеву Ахрору Фазлиддину угли - 27 840,00 руб., Нурмахамодову Атхаму Абдушукуру угли - 27 840,00 руб., Пурузасву Бокзоду Хикмаговичу - 27 840,00 руб., Нуруллаеву Шохруху Хикматовичу - 27 840,00 руб., Олесюк Александру Викторовичу - 27 840,00 руб., Омонову Даврону Ботиру угли - 27 840,00 руб., Отаеву Хасану Хайдаралиевичу - 27 840,00 руб., Панасюк Виктору Николаевичу - 27 840,00 руб., Пиженко Наталье - 27 840,00 руб., Плохотнюку Максиму - 27 840,00 руб., Пулатову Камалиддину Мухаммаджоновичу - 27 840,00 руб., Пулотову Маруфу Шириновичу - 27 840,00 руб., Раджабову Жавлонбеку Эркинжоновицу - 27 840,00 руб., Раупову Ферузу Фазджону угли - 27 840,00 руб., Раупову Хайрулле Чумьабоевичу - 27 840,00 руб., Раупову Чавлонбеку Аслиддиновичу - 27 840,00 руб., Рахимову Найиму Лочину угли - 27 840,00 руб., Рахматову Шерзоду Шербековичу - 27 840,00 руб., Рахматуллаеву Зокиру Батировичу - 27 840,00 руб., Репей Анатолию Васильевичу - 27 840,00 руб., Рутковскому Дмитрию Александровичу - 27 840,00 руб., Сайфиддинову Садулле Насимовичу - 27 840,00 руб., Самадову Сарвару Самадовиу - 27 840,00 руб., Самадову Фарходжону Абдусаматовичу - 27 840,00 руб., Сасу Виктору Александровичу - 27 840,00 руб., Сатвалдиеву Элмуроду Зоировичу - 27 840,00 руб., Сафарову Мериддину Мухиддиновичу - 27 840,00 руб., Сулаймонову Муслимидину Рискидиновичу - 27 840,00 руб., Сулименко Александре Викторовне - 27 840,00 руб., Тапилову Элдору Зоиру угли - 27 840,00 руб., Тошбоеву Бахшилле Туракуловичу - 27 840,00 руб., Турсунбоеву Сухробжону Иньомжоновичу - 27 840,00 руб., Тухташеву Пулоту Муминовичу - 27 840,00 руб., Умурову Шодмону Давроновичу - 27 840,00 руб., Урунову Усмону Сафаровичу - 27 840,00 руб., Усмонову Дилиуроду - 27 840,00 руб., Усмонову Олимчону Турсунбоевичу - 27 840,00 руб., Усмонову Уйгуну Тунгуну оглы - 27 840,00 руб., Усмонову Шавкату Акбару угли - 27 840,00 руб., Фабиянскому Анатолию Владиславовичу - 27 840,00 руб., Файзиеву Бустону Рустамовичу - 27 840,00 руб., Файзиеву Шокиру Зикировичу - 27 840,00 руб., Фозилову Рустаму Турсуновичу - 27 840,00 руб., Хаитметову Хусанбою Сагдуллоевичу - 27 840,00 руб., Хайдарову Абдурахмону Курбону угли - 27 840,00 руб., Хайтетову Отабеку Мишоновичу - 27 840,00 руб., Хамидову Атраббою Орипбаєвичу - 27 840,00 руб., Хасанбоеву Азаману Зокиржону угли - 27 840,00 руб., Холикову Мухриддину Бахтиеровичу - 27 840,00 руб., Хомидову Одилбою Орипбаевичу - 27 840,00 руб., Хужамуратову Хамровою Султоновичу - 27 840,00 руб., Цвигун Виталию - 27 840,00 руб., Цвигун Роману Васильевичу - 27 840,00 руб., Цвигун Станиславу Игоревичу - 27 840,00 руб., Чураеву Олимчону Хомидчоновичу - 27 840,00 руб., Шарипову Азаму Курбановичу - 27 840,00 руб., Шарипову Акраму Курбоновичу - 27 840,00 руб., Шарипову Хабибулле Махмудчоновичу - 27 840,00 руб., Шарипову Хикматулле Нуруллоевичу - 27 840,00 руб., Швец Ивану Васильевичу - 27 840,00 руб., Шойимову Сурожиддину Урозовичу - 27 840,00 руб., Эгамбердиеву Зафрчону Гафуровичу - 27 840,00 руб., Юнусову Атаму Чурабоевичу - 27 840,00 руб., Юнусову Зокирчону Рустамовичу - 27 840,00 руб., Юнусову Самадчону Атамбоевичу - 840,00 руб., Якубжонову Хусану Джурайбойзоде - 27 840,00 руб., Якубжонову Хасану Джурабойзоде - 27 840,00 руб., Ашурову Комилу Ражабовичу - 27 840,00 руб., Болтаеву Тошпулату Мухаммадовичу - 27 840,00 руб., Насритдинову Ферузу Алишеру Угли - 27 840,00 руб., Пулотову Лочину Музаффаровичу - 27 840,00 руб., Расулову Гафуржону Абдикаримовичу - 27 840,00 руб., Сафарову Мусе Зубуровичу - 27 840,00 руб., Усмонову Углутбеку Исокулу угли - 27 840,00 руб.).

В силу ч. 2 ст. 14 Закона 173-Ф3 расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских уполномоченных банках, установлен ч. 2 ст. 14 Закона №173-Ф3.

Операция по выдаче (отчуждению) должностным лицом общества денежных средств иностранным гражданам - нерезидентам в наличной форме, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень допустимых случаев, указанных в ч. 2 ст. 14 Закона №173-Ф3, не входит.

Таким образом, 05.08.2019 должностным лицом Общества осуществлена валютная операция с использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, заключающаяся в выдаче денежных средств иностранному гражданину в наличной форме. Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Действия генерального директора ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ ФИРМА МАРМИ» Маркова М.В. квалифицированы должностным лицом по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения генеральным директором ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ ФИРМА МАРМИ» Марковым М.В. административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается исследованными доказательствами, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении от 31.05.2021 №29-23/047893; трудовыми договорами; платежными ведомостями; иными материалами дела.

Данные доказательства оформлены должностным лицом в рамках выполнения им своих служебных обязанностей, в соответствии с требованиями закона, нарушений требований закона при их составлении не допущено, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в них отражены, они согласуются между собой и с фактическими данными, являются достоверными и допустимыми, отнесены ст. 26.2 КоАП РФ к числу доказательств, имеющих значение для правильного разрешения дела.

Довод жалобы о том, что налоговый орган не вправе рассматривать дела об административном правонарушении, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ суд расценивает как неправильное толкование закона, так как согласно п. 1 ст. 23.60 КоАП РФ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 - 2.1, 4 - 5 и 6 - 6.5 статьи 15.25 настоящего Кодекса, в связи с чем, также доводы относительно отсутствие упоминания о полномочиях налоговых органов на рассмотрение дел об административном правонарушении суд расценивает как неверное толкование закона.

Довод заявителя о том, что налоговый орган не имеет полномочий на составление протокола об административном правонарушении суд относиться критически, так как согласно п. 80 ст. 28.3 КоАП РФ должностные лица органов и агентов валютного контроля - об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25, частью 1 статьи 19.4, частью 1 статьи 19.5, статьями 19.6, 19.7 настоящего Кодекса.

Доводы жалобы о том, что перечисленные денежные средства не являлись валютной операцией, так как с вышеперечисленными иностранными гражданами были заключены трудовые договора, суд расценивает критически, так как согласно пп. Б пп. 9 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа, а относительно того, являются ли данные граждане резидентом или нет, в соответствии с пп. А пп. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части.

Вопреки доводам защитника Маркова М.В. оснований для применения ч. 5 ст. 2.1 КоАП РФ у суда не имеется.

Иные доводы жалобы, дублируют позицию, проверенную должностным лицом, и направлены на переоценку установленных по делу фактических обстоятельств, не нашли своего подтверждения в материалах дела об административном правонарушении, противоречат совокупности собранных по делу доказательств, не содержат правовых аргументов, опровергающих выводы должностного лица, в связи с чем подлежат отклонению, как несостоятельные.

Таким образом, действия генерального директора ООО «СТРОИТЕЛЬНАЯ ФИРМА МАРМИ» Маркова М.В. правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Существенных нарушений норм процессуального и материального права, которые повлекли бы отмену обжалуемых постановления и решения, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении в данном случае не усматривается.

Постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении не противоречат требованиям ст. ст. 2.6.1, 28.6, 29.10 КоАП РФ и сроки давности при его вынесении не нарушены. Решение должностного лица по жалобе соответствует требованиям КоАП РФ.

Административное наказание назначено в пределах санкции данной статьи (в редакции, действовавшей на момент совершения административного правонарушения)  с учетом характера совершенного правонарушения.

Таким образом, в данном случае жалобу заявителя надлежит оставить без удовлетворения, постановление и решение должностного лица без изменения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №15 ░░ ░. ░░░░░░ №29-23/051636 ░░ 04.06.2021 ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░░ 12.07.2021, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ – ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░» ░░░░░░░ ░.░. ░░ ░. 1 ░░. 15.25 ░░░░ ░░, – ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ - ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░.

░░░░░                                                                                                  ░.░. ░░░░░░░░░