Решение по жалобе/протесту на постановление (районный суд) от 07.09.2023 по делу № 12-0644/2023 от 01.08.2023

адрес №343

Мировой судья фио                                           дело №12-644/2023

РЕШЕНИЕ

адрес                                                                              07 сентября 2023 года.

Судья Тимирязевского районного суда адрес фио, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника фио в интересах Власова Алексея Алексеевича, ...паспортные данные, гражданина Ф, зарегистрированного по адресу: адрес, на постановление мирового судьи судебного участка №343 адрес, от 13.07.2023 года, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №341 адрес, по делу об административном правонарушении по ч.1 ст.19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ :

Постановлением мирового судьи судебного участка №343 адрес, от 13.07.2023 года, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №341 адрес, Власов А.А. привлечен к административной ответственности за то, что воспрепятствовал законной деятельности должностного лица органа государственного контроля, по проведению проверки, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24, частью 9 статьи 15.29 и статьей 19.4.2 КоАП РФ. Он же (Власов А.А.) не выполнил в установленный срок законного предписания органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства. Он же (Власов А.А.) не представил в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведения, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.

За совершение административных правонарушений Власов А.А. признан мировым судьей виновным в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4.1, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.7 КоАПРФ с назначением ему наказание в виде административного штрафа в размере сумма.

 Не согласившись с принятым мировым судьей решением, заявитель Власов А.А. обратился в суд с жалобой, в которой просил постановление мирового судьи отменить, производство по делу прекратить за недоказанностью обстоятельств, на основании которых внесено постановление.

В обосновании своих доводов заявитель указал, что на дату рассмотрения дела истекли сроки привлечения к административной ответственности, т.к. по всем данным статьям специальной части КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности - 90 дней.

ИФНС 13 неверно указало в протоколе об административном правонарушении дату совершения правонарушения 14.04.2023 г. Если требование (запрос, предписание) не было получено Власовым А.А. 04.04.2023, то датой совершения административного правонарушения является 05.04.2023г. Власов А.А. не получал из ИФНС 13 требования и запросы, на которые ИФНС 13 ссылаются в материалах дела. ИФНС 13 не доказало направление данных запросов и требований. Почтовые отправления не были вручены Власову А.А. именно по обстоятельствам не зависящим от него - в его почтовый ящик не было вложено извещение о поступлении корреспонденции из ИФНС 13. В материалах дела отсутствуют копии конвертов (с трек номером 80103981488105) с вложением требований налоговой инспекции, е указанием адреса фио и отметок сотрудников почтового отделения о причинах не получения данных отправлений

На сайте почта России указана причина возврата - истек срок хранения.

Суд неверно определил вменяемое правонарушение как относящееся к сфере валютных нарушений. Нарушение валютного законодательства предусмотрено ст.15.25 КоАПРФ. Однако Власову А.А. вменяют нарушения предусмотренные главой 19 КоАП РФ - Административные правонарушения против порядка управления, по которым допустимо и прекращение дела в связи с малозначительностью. Суд неверно указал в вводной и постановочной части статьи КОАП РФ - ч. 1 ст. 19.4.1, ч.1 ст.19.5, ст.19.7, т.к. определением от 09.06.2023 объединил рассмотрение всех дел по ст.19.4.1,        ч. 1, ст. 19.5, ст. 19.7 КоАП РФ в одно и указал рассмотреть дело по ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ.

Защитник фио и Власов А.А. в судебное заседание не явились, о слушании дела извещались надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть жалобу защитника фио в его отсутствие и в отсутствии фио, в соответствии со ст.25.1, 25.5  КоАПРФ.

Изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, суд не усматривает оснований для отмены или изменения вынесенного постановления мирового судьи.

Как следует из материалов административного дела и установлено мировым судьей,

Власов А.А. воспрепятствовал законной деятельности должностного лица органа государственного контроля, по проведению проверки, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24, частью 9 статьи 15.29 и статьей 19.4.2 КоАП РФ.

Так он (Власов А.А.) 14.04.2023 года в 00 час. 01 мин. воспрепятствовал законной деятельности должностного лица органа государственного контроля по проведению проверки в целях соблюдения валютного законодательства, а именно, в нарушение п.3 ч.1 ст. 23, п.1 ч.2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ) не представил в ИФНС России №13 по адрес выписки по счету (вкладу) №40820810900000000616, открытому в банке CB CIBIT-Bank LTD, расположенном за пределами адрес за 2020 и 2021 год, что повлекло за собой невозможность проведения инспекцией проверки соблюдения валютного контроля, то есть совершил правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Он же (Власов А.А.) не выполнил в установленный срок законного предписания органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства.

Так он (Власов А.А.) 14.04.2023 года в 00 час. 01 мин. не выполнил предписание № 31-21/03870 от 27.02.2023 года, выданное заместителем начальника ИФНС России по адрес с целью устранения выявленного нарушения валютного законодательства, а именно, в нарушение п. 1 ч. 2 ст. 23, п. 3 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ, не представил в ИФНС России №13 по адрес выписки по счету (вкладу) №40820810900000000616, открытому в банке CB CIBIT-Bank LTD, расположенном за пределами адрес за 2020 и 2021 год, то есть совершил правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 19.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Он же (Власов А.А.) не представил в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведения, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.

Так он (Власов А.А.) 14.04.2023 года в 00 час. 01 мин., в нарушение п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ, не представил в адрес ИФНС России №13 по адрес сведения (документы, информацию), предоставление которых предусмотрено ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а именно не представил в ИФНС России №13 по адрес выписки по счету (вкладу) №40820810900000000616, открытому в банке CB CIBIT-Bank LTD, расположенном за пределами адрес за 2020 и 2021 год, то есть совершил правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вывод мирового судьи о виновности фио в совершении вышеуказанных правонарушениях при обстоятельствах, изложенных в постановлении подтверждается совокупностью исследованных доказательств: протоколом об административных правонарушении от 31.05.2023 года, в котором отражено правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ, допущенное Власовым А.А.; запросом заместителя начальника ИФНС России №13 по адрес от 20.02.2023 года №77132305100055 в адрес фио о предоставлении в адрес Инспекции выписки по счету (вкладу) №40820810900000000616, открытому в банке CB CIBIT-Bank LTD, расположенном за пределами адрес за 2020 и 2021 год;протоколом об административных правонарушении от 31.05.2023 года, в котором отражено правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ, допущенное Власовым А.А.;  предписанием заместителя начальника ИФНС России №13 по адрес от 27.02.2023 года № 31-21/03870 в адрес фио об устранении выявленного нарушения валютного законодательства путем предоставления в адрес Инспекции выписки по счету (вкладу) №40820810900000000616, открытому в банке CB CIBIT-Bank LTD, расположенном за пределами адрес за 2020 и 2021 год; протоколом об административных правонарушении от 31.05.2023 года, в котором отражено правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 КоАП РФ, допущенное Власовым А.А.

Объективно и всесторонне исследовав представленные доказательства, мировой судья правильно квалифицировал действия фио по ч. 1 ст. 19.4.1, ч.1 ст.19.5, ст.19.7 КоАПРФ.

Протоколы об административном правонарушении составлены в соответствии с требованиями ст.28.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В протоколах об административном правонарушении конкретно указано место совершения правонарушения, в полном объеме описано событие правонарушения.

Довод заявителя о том, что на дату рассмотрения дела истекли сроки привлечения к административной ответственности, т.к. по всем данным статьям специальной части КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности - 90 дней, является необоснованным, поскольку в связи с внесенными изменениями в действующий КоАПРФ, срок давности привлечения к административной ответственности  составляет 90 суток.

С учетом данных изменений, внесенных в КоАПРФ, постановление мирового судьи подлежит изменению в части даты правонарушения, которую следует считать 15 апреля 2023 года.

Доводы жалобы заявителя о том, что он не получал из ИФНС 13 требования и запросы, на которые ИФНС 13 ссылаются в материалах дела, являлось предметом рассмотрения мирового судьи, который дал надлежащую оценку в постановлении, с изложением надлежащей мотивировки, оснований не согласиться с которой у суда не имеется.

Пунктом 1 части 2 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ предусмотрено право органов валютного контроля и их должностных лиц в пределах своей компетенции выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Согласно части 2 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Указом Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 года N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" упразднена Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, осуществлявшая функции органа валютного контроля, эти функции переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно пункту 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года N 506  Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (пункт 3 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ).

Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля.

В силу ст.26.2 КоАПРФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

При рассмотрении дела об административном правонарушении все собранные по делу доказательства судья оценивает по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности.

Не усматривает вышестоящий суд и нарушений процессуальных требований, предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях, что не позволило бы мировому судье всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

При назначении наказания, мировым судьей приняты во внимание характер совершенного административного правонарушения, отсутствие смягчающих и отягчающих обстоятельств.

Назначенное наказание Власову А.А. в виде штрафа является справедливым и соразмерными содеянному.

Порядок и срок привлечения к административной ответственности не нарушены.

Остальные доводы, изложенные в жалобе не влекут отмену или изменение вынесенного мировым судьей постановление.

Оснований для отмены постановления мирового судьи, а также прекращения производства по делу  об  административном правонарушении не имеется. Порядок и срок привлечения к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6, 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №343 ░░░░░, ░░ 13.07.2023 ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №341 ░░░░░, ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░.1 ░░.19.4.1 ░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ 15.04.2023 ░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ №343 ░░░░░, ░░ 13.07.2023 ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №341 ░░░░░, ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░.1 ░░.19.4.1 ░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░ ░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

                               ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                                                                                ░.░. ░░░░░░░░.