Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-10/2015 от 19.03.2015

№ 1-10/2015

     ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Ардатов 03 апреля 2015 г.

Ардатовский районный суд Республики Мордовия в составе председательствующего Карасева В.Е.,

с участием государственного обвинителя, прокурора Ардатовского района Республики Мордовия Игнаткина И.В.,

обвиняемого Тремасова Н.А.,

защитника-адвоката Максимовой Е.Н., представившей удостоверение № 430, ордер № 40,

при секретаре Чернышевой Е.В.,

представителя потерпевшего Зотова В.Г.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Тремасова Н. А., - - - года рождения, <данные изъяты>., судимого 31.10.2013 г. Ардатовским районным судом по части 3 статьи 159, статьи 177, части 1 статьи 167, ч части 3 статьи 159.2 Уголовного кодекса Российской Федерации к 3 годам лишения свободы условно, с испытательным сроком на 2 года. Наказание не отбыл.

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 ч.3, 159 ч.3 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Тремасов Н.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере.

Он же совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере.

Преступления были совершены при следующих обстоятельствах:

Тремасов Н.А. 24.06.1994 года зарегистрирован Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 3 по Республике Мордовия, в качестве индивидуального предпринимателя, о чем ему выдано свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя серии - - , а так же зарегистрирован в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее – ГК(Ф)Х), о чем ему выдано свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства серии - - . Тремасов Н.А. зарегистрирован по адресу<адрес> и состоит в налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по РМ (ИНН - - ). С указанного времени Тремасов Н.А. осуществляет деятельность по выращиванию зерновых и зернобобовых культур и согласно действующему законодательству РФ о налогах и сборах, является плательщиком единого налога на вмененный доход.

Согласно сведениям, представленным Межрайонной инспекцией ФНС России № 3 по РМ у ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. имеется расчетный счет № - - , открытый в дополнительном офисе № 3349/20/08 в г. Ардатов РМ МРФ ОАО «Россельхозбанк», расположенный по адресу: РМ, г. Ардатов ул. Ленинская д. 120.

В соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса Российской Федерации ИП ГК(Ф)Х Тремасов Н.А. являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. Освобождение от уплаты данного налога ему не предоставлялось.

В соответствии с пунктом 2 статьи 163 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый период для уплаты налога на добавленную стоимость ИП ГК(Ф)Х Тремасову Н.А. устанавливался как квартал.

В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового Кодекса Российской Федерации общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 172 Налогового Кодекса Российской Федерации вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с пунктом 1 и пунктом 5 статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации ИП ГК(Ф)Х Тремасов Н.А. обязан уплачивать налог на добавленную стоимость, исходя из фактической реализации и приобретении товаров по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в указанный срок.

В январе 2011 года, точная дата, время и место следствием не установлены, Тремасов Н.А. преследуя корыстную цель – незаконное личное обогащение, решил за счет интересов государства незаконно, улучшить свое финансовое положение, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества, которой в виде определенной денежной суммы подлежала возмещению из бюджета государства в соответствии с действующим налоговым законодательством. С этой целью Тремасов Н.А. осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП ГК(Ф)Х Тремасов Н.А. за 4 квартал 2010 года заведомо ложные сведения о приобретении товаров.

Реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение из федерального бюджета НДС, Тремасов Н.А. в один из дней января 2011 г., в неустановленном следствии месте, дал указание Б., которая по устной договоренности с Тремасовым Н.А. вела его бухгалтерскую и налоговую отчетность и не знавшей о преступных намерениях последнего, составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 г. по деятельности ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А., на основании представленных им сведений о приобретении товаров.

В январе 2011 года Б. в помещении своей квартиры, расположенной по <адрес>, составила для Тремасова Н.А. налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. за 4 квартал 2010 года, в которую согласно представленным Тремасовым Н.А. документам, включила бестоварные счета – фактуры выставленные ООО «Люкс», указав, что сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 366 389 руб. Данную декларацию по ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А., Тремасов Н.А. лично 20 января 2011 года представил в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по РМ, расположенную по адресу: Республика Мордовия, Чамзинский район, п. Чамзинка, ул. Победы, д. 10.

В третьей декаде января 2011 г. для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной налоговой декларации по НДС ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. за 4 квартал 2010 года, в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по РМ, расположенную по адресу: Республика Мордовия, Чамзинский район, п. Чамзинка, ул. Победы, д. 10, Тремасовым Н.А. были предоставлены первичные бухгалтерские документы, отражающие приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж). При этом, продолжая реализацию преступного умысла, с целью материальной выгоды включил бестоварные счета-фактуры, выставленные ООО «Люкс» (ИНН - - ), свидетельствующие о приобретении ИП (КФХ) Тремасовым Н.А. в ООО «Люкс» семян озимой пшеницы на сумму - - рублей, в т.ч. НДС 181 818 рублей 18 копеек и азотно-фосфорно-калийного гранулированного удобрения на сумму - - рублей, в т.ч. НДС 152 542 рубля 37 копеек.

По результатам камеральной налоговой проверки 20 апреля 2011 года руководитель Межрайонной инспекции ИФНС России № 3 по РМ, будучи введенным в заблуждение вышеуказанными действиями Тремасова Н.А., принял решение о возмещении ИП ГК(Ф)Х Тремасову Н.А. суммы налога на добавленную стоимость в размере 366 389 руб. В этот же день Тремасовым Н.А. было представлено в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по РМ заявление о перечислении указанной суммы на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. № - - , открытый в дополнительном офисе №3349/20/08 в г.Ардатов РМ МРФ ОАО «Россельхозбанк», расположенный по адресу: РМ, г. Ардатов ул. Ленинская д. 120.

На основании предоставленного заявления, согласно решению Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по РМ № 381 от 20 апреля 2011 года, Управлением Федерального казначейства по Республике Мордовия была перечислена на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. сумма НДС, исчисленного к возмещению из федерального бюджета за 4 квартал 2010 г., в размере 366 389 руб., из которых 334 360 рублей 55 копеек является суммой НДС за приобретение семян озимой пшеницы и азотно-фосфорно-калийного гранулированного удобрения.

21 апреля 2011 года вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. № - - , открытый в дополнительном офисе №3349/20/08 в г. Ардатов РМ МРФ ОАО «Россельхозбанк», расположенный по адресу: РМ, г. Ардатов ул. Ленинская д. 120.

В соответствии со статьей 140 Гражданского Кодекса Российской Федерации платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, то есть находящиеся на счетах в банках денежные средства могут использоваться в качестве платежного средства. Исходя из этого, с момента зачисления денежных средств, возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А., Тремасов Н.А. получил реальную возможность распоряжаться незаконно полученной суммой НДС в размере 334 360 руб. 55 коп., реализовав таким образом, свой корыстный умысел.

В октябре 2011 года, точная дата, время и место следствием не установлены, Тремасов Н.А. преследуя корыстную цель – незаконное личное обогащение, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью ее имущества, которой в виде определенной денежной суммы подлежала возмещению из бюджета государства в соответствии с действующим налоговым законодательством. С этой целью Тремасов Н.А. осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП ГК(Ф)Х Тремасов Н.А. за 3 квартал 2011 года заведомо ложные сведения о приобретении товаров.

Реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на незаконное возмещение из федерального бюджета НДС, Тремасов Н.А. в один из дней октября 2011 г., в неустановленном следствии месте, дал указание Б., которая по устной договоренности с Тремасовым Н.А. вела его бухгалтерскую и налоговую отчетность и не знавшей о преступных намерениях последнего, составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 г. по деятельности ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А., на основании представленных им сведений о приобретении товаров.

В октябре 2011 года, Б. в помещении своей квартиры, расположенной по <адрес>, составила для Тремасова Н.А. налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. за 3 квартал 2011 года, в которую согласно представленным Тремасовым Н.А. документам, включила бестоварные счета – фактуры выставленные ООО «Люкс», указав, что сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 305 330 руб. Данную декларацию по ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А., Тремасов Н.А. лично 19 октября 2011 года представил в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по РМ, расположенную по адресу: Республика Мордовия, Чамзинский район, п. Чамзинка, ул. Победы, д. 10.

В третьей декаде октября 2011 года для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной налоговой декларации по НДС ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. за 3 квартал 2011 г., в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по РМ, расположенную по адресу: Республика Мордовия, Чамзинский район, п. Чамзинка, ул. Победы, д. 10, Тремасовым Н.А. были предоставлены первичные бухгалтерские документы, отражающие приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж). При этом, продолжая реализацию преступного умысла, с целью материальной выгоды включил бестоварные счета-фактуры, выставленные ООО «Люкс» (ИНН - - ), свидетельствующие о приобретении ИП (КФХ) Тремасовым Н.А. в ООО «Люкс» семян озимой пшеницы «Московская – 39» на сумму - - рублей, в т.ч. НДС 82 727 рублей 27 копеек, ячмень «Эльф» на сумму - - рублей, в т.ч. 53 636 рублей 36 копеек, аммиачную селитру на сумму - - рублей, в т.ч. НДС 122 033 рубля 90 копеек и нитроаммофоска на сумму - - рублей, в т.ч. НДС 122 033 рубля 90 копеек.

По результатам камеральной налоговой проверки 21 января 2012 года руководитель Межрайонной инспекции ИФНС России № 3 по РМ, будучи введенным в заблуждение вышеуказанными действиями Тремасова Н.А., принял решение о возмещении ИП ГК(Ф)Х Тремасову Н.А. суммы налога на добавленную стоимость в размере 305 330 руб. В этот же день Тремасовым Н.А. было представлено в Межрайонную инспекцию ФНС России № 3 по РМ заявление о перечислении указанной суммы на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. № - - , открытый в дополнительном офисе №3349/20/08 в г. Ардатов РМ МРФ ОАО «Россельхозбанк», расположенный по адресу: РМ, г. Ардатов ул. Ленинская д. 120.

На основании предоставленного заявления, согласно решению МИФНС России № 3 по РМ № 508 от 23 января 2012 года, Управлением Федерального казначейства по Республике Мордовия была перечислена на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. сумма НДС, исчисленного к возмещению из федерального бюджета за 3 квартал 2011 г., в размере 305 330 руб., является суммой НДС за приобретение семян озимой пшеницы «Московская – 39», ячмень «Эльф», аммиачной селитры и нитроаммофоска.

25 января 2012 года вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А. № - - , открытый в дополнительном офисе №3349/20/08 в г.Ардатов РМ МРФ ОАО «Россельхозбанк», расположенный по адресу: РМ, г. Ардатов ул. Ленинская д. 120.

В соответствии со статьей 140 Гражданского Кодекса Российской Федерации платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, то есть находящиеся на счетах в банках денежные средства могут использоваться в качестве платежного средства. Исходя из этого, с момента зачисления денежных средств, возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ИП ГК(Ф)Х Тремасова Н.А., Тремасов Н.А. получил реальную возможность распоряжаться незаконно полученной суммой НДС в размере 305 330 руб., реализовав таким образом, свой корыстный умысел.

В судебном заседании Тремасов Н.А. вину в совершении преступлений признал полностью.

В подготовительной части судебного заседания подсудимый Тремасов Н.А. поддержал свое ходатайство, заявленное им, после консультации с адвокатом, на стадии предварительного следствия при ознакомлении с материалами уголовного дела об особом порядке принятия судебного решения, полностью согласившись с предъявленным ему обвинением.

Адвокат Максимова Е.А. заявленное подсудимым Тремасовым Н.А. ходатайство поддержала полностью, просила принять судебное решение в особом порядке.

Представитель потерпевшего Зотов В.Г. не против рассмотрения уголовного дела в особом порядке. Просит суд принять решение по своему усмотрению.

Государственный обвинитель Игнаткин И.В. согласен на применение особого порядка судебного решения по уголовному делу по обвинению Тремасова Н.А. в совершении преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159, части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Разрешая вопрос о возможности применения особого порядка принятия судебного решения, суд считает, что имеются все основания для удовлетворения заявленного ходатайства и принятия судебного решения без проведения судебного разбирательства по тем основаниям, что подсудимый Тремасов Н.А. полностью согласен с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, данное ходатайство было заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником.

Действия подсудимого Тремасова Н.А. по факту мошенничества за 4 квартал 2010 года, суд квалифицирует по части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку он совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере,

Действия подсудимого Тремасова Н.А. по факту мошенничества за 3 квартал 2011 года, суд квалифицирует по части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку он совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана в крупном размере,

Преступления, которые совершил Тремасов Н.А. согласно статье 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, относятся к категории тяжких, чем и определяется общественная значимость преступления.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личности виновного и все обстоятельства по делу, как смягчающие, так и отягчающие наказание.

Тремасов Н.А. судим Ардатовским районным судом Республики Мордовия 31.10.2013 года по части 3 статьи 159, статье. 177, части 1 статьи 167, части 3 статьи 159.2 Уголовного кодекса Российской Федерации к 3 годам лишения свободы условно, с испытательным сроком на 2 года. Судимость не погашена. Указанный приговор следует исполнять самостоятельно.

Тремасов Н.А. вину признал, в содеянном раскаялся, по месту жительства характеризуется с положительной стороны, на иждивении имеет несовершеннолетнего ребенка. Данные обстоятельства судом признаются смягчающими, и учитываются при назначении наказания.

Учитывая фактические обстоятельства и степень общественной опасности совершенных Тремасовым Н.А. преступлений, суд считает невозможным изменение категории преступлений на менее тяжкие в соответствии со статьей 15 части 6 Уголовного Кодекса Российской Федерации.
Исключительных обстоятельств и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, дающих основания применить к ним правила статьи 64 УК Российской Федерации, установлено не было.

При назначении наказания следует руководствоваться положением ч. 3 ст.69 УК Российской Федерации

С учетом же фактических обстоятельств дела, степени тяжести преступления, смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным исправление подсудимого без реального отбывания наказания и считает возможным применение положения статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 316 Уголовно процессуального кодекса Российской Федерации суд,

приговорил:

Тремасова Н. А. признать виновным в совершении преступлений предусмотренных частью 3 статьи 159, частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить наказание

По части 3 стать 159 Уголовного кодекса Российской Федерации по факту мошенничества за 4 квартал 2010 года, в виде 1 (одного) года 8 (восьми) месяцев лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

По части 2 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации по факту мошенничества за 3 квартал 2011 года, в виде 1 (одного) года 8 (восьми) месяцев лишения свободы без штрафа и ограничения свободы.

В силу статьи 69 части 3 Уголовного кодекса Российской Федерации путем частичного сложения наказаний окончательно определить наказание в виде 2 (двух) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы без штрафа и ограничения свободы

В силу положения статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание следует считать условно с испытательным сроком 1 год 6 месяцев, возложив на Тремасова Н.А. обязанности в период испытательного срока не менять постоянное место жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего исправление осужденного, 1 раза в месяц в день, установленные этим органом являться на регистрацию.

Меру пресечения Тремасову Н. А. оставить прежнюю подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Приговор Ардатовского районного суда Республики Мордовия от 31.10.2013 года исполнять самостоятельно.

Вещественные доказательства по уголовному делу: <данные изъяты>.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Мордовия в течение десяти суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, с соблюдением требований статьи 317 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный в праве ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий