Решение по делу № 5-1073/2021 от 19.10.2021

УИД: 0

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении <НОМЕР>

<ДАТА1>                                                                        <АДРЕС>

Мировой судья судебного участка <НОМЕР> Ленинского судебного района <АДРЕС> области <ФИО1>, рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренное ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении юридического лица - ООО «СТ» ИНН <НОМЕР>, КПП <НОМЕР>, ОГРН <НОМЕР>, юридический адрес: 443010, г. <АДРЕС>, ул. <АДРЕС>, этаж 3, позиция 10,

УСТАНОВИЛ:

 Согласно протоколу об административном правонарушении <НОМЕР> от <ДАТА2>, составленному старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок <НОМЕР> МИФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области, ООО «СТ» не исполнена обязанность по представлению в государственный орган (должностному лицу) в установленный срок запрашиваемых документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций. По состоянию на <ДАТА3> указанные сведения по запросу МИФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области  (исх. <НОМЕР> от <ДАТА4>) со сроком исполнения, не превышающим 7 рабочих дней со дня получения запроса, в государственной орган не были предоставлены. В указанном деянии содержатся признаки состава административного правонарушения, предусмотренного  ст.19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В судебном заседании директор ООО «СТ» <ФИО2> вину в совершении административного правонарушения признала.

Заслушав директора ООО «СТ», изучив материалы дела, мировой судья находит вину ООО «СТ» в совершении данного административного правонарушения установленной и доказанной по следующим основаниям.

Статьей 19.7 КоАП РФ предусмотрена ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 14.28, ст. 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.4, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.8, 19.19 настоящего Кодекса.

Из материалов дела следует, что <ДАТА4> МИФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области направила почтовым отправлением ООО «СТ» запрос от <ДАТА5> о предоставлении надлежащим образом заверенных копий документов в отношении Лю Чуньюй ИНН <НОМЕР>, Сунь Линуэй ИНН <НОМЕР>, Го Шуфан ИНН <НОМЕР>, Ма Минди ИНН <НОМЕР> (паспорт иностранного гражданина с отметками пограничного пропускного контроля о выезде и Российской федерации и въезде в Российскую Федерацию,; патент, выданный УВМ ГУ МВД России по <АДРЕС> области; трудовой договор со всеми приложениями, дополнениями, изменениями; платежные ведомости. Расходные кассовые ордера на выдачу заработной платы за 2018 год) исх.17-29/19602 от <ДАТА4>) в срок, не превышающий семь рабочих дней со дня получения запроса. Согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 44312552231829, запрос был вручен ООО «СТ» <ДАТА6>

          В соответствии со ст. 5 Федерального закона от <ДАТА7> N 173-ФЗ  "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

           В соответствии с п.1 ч.2 ст.24 Федерального закона от <ДАТА7> N 173-ФЗ  "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:  представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

   Согласно п. 5 Постановления Правительства РФ от <ДАТА8> N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов) и информации подается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или вручается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Указанные запросы, созданные в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля, направляются резиденту или нерезиденту на адрес его электронной почты с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", официального сайта резидента или нерезидента в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (при наличии технической возможности), информационной системы "Одно окно", созданной акционерным обществом "Российский экспортный центр" (при наличии технической возможности), или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждающим факт направления запроса.

   В соответствии с п.6 Постановления Правительства РФ от <ДАТА8> N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

         Днем подачи запроса уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля считается: для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении; для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса.

           Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля лично либо направляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью резидента или нерезидента, на адрес электронной почты уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля или с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", официального сайта резидента или нерезидента в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (при наличии технической возможности), информационной системы "Одно окно", созданной акционерным обществом "Российский экспортный центр" (при наличии технической возможности), или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждающим факт направления документов (копии документов) и информации.

        Днем представления подтверждающих документов (копий документов) и информации уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля считается:  а) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных заказным почтовым отправлением, - дата направления резидентом или нерезидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении; б) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, представленных резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля лично, - дата, указанная уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в отметке о принятии подтверждающих документов (копий документов) и информации; в) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля в форме электронного документа, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации.

       ООО «СТ» в нарушение требований п.1 ч.2 ст. 24 Федерального закона от <ДАТА7> N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в установленный срок запрашиваемые документы и информация, связанная с проведением валютных операций, предоставлена не была.

За выявленное нарушение в отношении ООО «СТ»  <ДАТА9> составлен протокол <НОМЕР> об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП.

Данные обстоятельства подтверждаются следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении от <ДАТА2> <НОМЕР>, запросом МИФНС России <НОМЕР> по <АДРЕС> области от <ДАТА5> о предоставлении документов и информации,  уведомлением-вызовом о составлении протокола об административном правонарушении от <ДАТА10> ;63172028700066000001.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, действия ООО «СТ»  по непредставлению должностным лицам государственного надзорного (контролирующего) органа документов, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, образуют объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При определении вида и размера административного ООО «СТ» в соответствии со ст.4.1 КоАП РФ мировой судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, финансовое положение юридического лица, привлекаемого к ответственности, отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность.

Руководствуясь ст.ст. 23.1, 29.9, 29.10 , 29.11, 29.7,19.7 КоАП РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

 Юридическое лицо - ООО «СТ» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить наказание в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в <АДРЕС> районный суд г. <АДРЕС> в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления через мирового судьи судебного участка <НОМЕР> Ленинского судебного района г. <АДРЕС> области.

Мировой судья                                                               <ФИО1>   

Копия верна: мировой судья