Решение по делу № 2-1692/2019 от 29.01.2019

Дело № 2-1692/2019

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

(заочное)

15 апреля 2019 года

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

Председательствующего судьи Кобзаревой О.А.,

При секретаре Джабуа Ж.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Балашихинского городского прокурора к Майорову Дмитрию Александровичу о взыскании причиненного государству материального ущерба,

установил:

Балашихинский городской прокурор обратился в суд к Майорову Дмитрию Александровичу с требованиями о взыскании причиненного государству материального ущерба в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по г. Балашиха МО денежные средства в размере 26 876 880,06 руб.

Требования мотивировал тем, что постановление Балашихинского городского суда МО от ДД.ММ.ГГГГ по делу № прекращено уголовное дело в отношении Майорова Д.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ, по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. с истечением срока давности уголовного преследования (по не реабилитирующим основаниям). В ходе следствия была установлена вина ответчика Майорова Д.А., а именно то, что он совершил неисполнение обязанностей налогового агента, то есть, неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента, по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

В судебное заседание прокурор явился, на исковых требованиях настаивал в полном объеме.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещался, судебные извещения вернулись по истечении срока хранения.

С учетом мнения прокурора суд определил рассмотреть настоящее исковое заявление в отсутствии неявившихся лиц, извещенных о слушании дела надлежащим образом, в порядке заочного производства.

Выслушав прокурора, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Постановлением Балашихинского городского суда <адрес> от 12.02.2018г. по делу № прекращено уголовное дело в отношении Майорова Дмитрия Александровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.1 УК РФ, по основанию, предусмотренному п.З чЛ ст.24 УПК РФ, т.е. с истечением срока давности уголовного преследования (по не реабилитирующим основаниям).

Карпухин В.А., являясь индивидуальным предпринимателем (далее - ИП Карпухин В.А.), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно осуществлял предпринимательскую деятельность.

Майоров Д.А., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании приказа о приеме работника на работу № от ДД.ММ.ГГГГ, занимал должность генерального директора ООО «Техинвест» (ИНН 5001054865/КПП 500101001), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, офис 1204, состоящего на учете в качестве налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, шоссе Энтузиастов, <адрес>Б.

В соответствии с Уставом ООО «Техинвест», генеральный директор Майоров Д.А. выступал в качестве единоличного исполнительного органа, постоянно выполняя управленческие функции по текущему руководству деятельностью организации, обладал полномочиями по распоряжению финансовыми средствами организации, действуя от имени организации без доверенности, представляя интересы организации и совершая сделки, неся ответственность за убытки, причиненные организации.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 23 НК РФ, Майоров Д.А. нес ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование полной и достоверной информации о деятельности организации, был обязан законно уплачивать установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

Майоров Д.А., являясь единоличным исполнительным органом, выполняя управленческие функции, будучи, в силу своих служебных полномочий лицом, исполняющим обязанности налогового агента, зная о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Техинвест» при фактической выплате заработной платы за текущий период и иных доходов работникам предприятия, необходимо было удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в сумме 47 249 211,06 (сорок семь миллионов двести сорок девять тысяч двести одиннадцать) рублей (шесть) копеек, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: <адрес>, офис 1204, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в личных интересах - желая показать себя эффективным управленцем, т.е. из побуждений карьеризма, поддерживая жизнеспособность возглавляемой им организации за счет интересов государства по получению и распределению налогов, опасаясь лишиться должности генерального директора ООО «Техинвест» в случае ненадлежащего исполнения обязанностей по обеспечению деятельности организации, направляя денежные средства для осуществления деятельности организации с целью исполнения обязательств перед заказчиками работ и на расчеты с контрагентами, достоверно зная о том, что ООО «Техинвест» имеет реальную возможность исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в соответствующий бюджет Российской Федерации, используя указанные денежные средства, полученные от не перечисления налога на доходы физических лиц, на хозяйственные расходы предприятия, оплата которых, в соответствии со ст. 855 ГК РФ, должна производиться по очередности после уплаты налогов в бюджет, умышленно не исполнил обязанность налогового агента - ООО «Техинвест» о перечислении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации - <адрес>, исчисленный и удержанный с работников предприятия ООО «Техинвест» при фактической выплате заработной платы за текущий период и иных доходов, НДФЛ по фактически выплаченным доходам.

Так, всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДФЛ, подлежащая удержанию и перечислению в бюджет с работников ООО «Техинвест» составила 47 249 211,06 (сорок семь миллионов двести сорок девять тысяч двести одиннадцать) рублей (шесть) копеек, при этом Майоров Д.А. заведомо зная о необходимости уплаты в бюджет НДФЛ, начисленного и удержанного за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 47 249 211,06 (сорок семь миллионов двести сорок девять тысяч двести одиннадцать) рублей (шесть) копеек, в полном объеме перечислил лишь 20 372 331 рубль, что повлекло за собой, согласно заключению эксперта №э от ДД.ММ.ГГГГ, не перечисление в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ: за 2013 год в размере 4 730 055,8 руб.; за 2014 год в размере 21 884 192 руб.; за 2015 год в размере 262 632,26 руб., а всего в размере не менее 26 876 880,06 (двадцать шесть миллионов восемьсот восемьдесят шесть тысяч семьсот восемьдесят) рублей (шесть) копеек. При этом, процентное соотношение суммы неуплаченных налогов и суммы налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет ООО «Техинвест» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 18,98 %.

В результате вышеуказанных действий, совершенных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ООО «Техинвест» Майоров Д. А., не исполнил в личных целях обязанности налогового агента по перечислению _ НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации - <адрес>, не перечислив НДФЛ в бюджет в размере 26 876 880,06 (двадцать шесть миллионов восемьсот семьдесят шесть тысяч восемьсот восемьдесят) рублей (шесть) копеек.

Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК РФ по МО передан материал проверки по факту уклонения от уплаты Майоровым Д.А. налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2013-2014 года.

По результатам проверки, проведенной следственным отделом по <адрес> ГСУ СК РФ по МО, вынесено Постановление о возбуждении уголовного дела от 27.04.2017г., уголовное дело №.

Органом расследования Майоров Д.А. обвинялся в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность генерального директора ООО –«Техинвест», неправомерно, в нарушение налогового законодательства РФ, исчислил и удержал из заработной платы, выплачиваемой сотрудникам организации, однако в нарушение ст.ст.24, 226 НК РФ не перечислил в бюджет.

Согласно положениям статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Одновременно с этим, согласно п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску.

Исходя из установленных фактических обстоятельств, Майоровым Д.А. причинен ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного НДФЛ.

В соответствии с абзацем 1 пункта 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Таким образом, Майоровым Д.А. был причинен материальный ущерб Российской Федерации, в связи с чем, обращение прокурора в суд в защиту интересов государства является обоснованным.

Руководствуясь ст.ст.233-237 ГПК РФ, суд

решил:

Иск Балашихинского городского прокурора удовлетворить.

Взыскать с Майорова Дмитрия Александровича, 07.06.1973 года рождения, причиненный государству материальный ущерб в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по г.Балашихе Московской области денежные средства в размере 26 876 880,06 рублей,

с перечислением на следующие реквизиты: Банк получателя

ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35 БИК: 044583001 р/с 40101810600000010102 Получатель

ИНН 5001000789 КПП 500101001

Управление федерального казначейства по Московской области (ИФНС России по г. Балашихе)

ОКТМО 46704000

КБК -18210102010011000110 налог.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.             

Судья О.А. Кобзарева

Решение в окончательной форме принято 26 апреля 2019 года

Судья О.А.Кобзарева