Дело № 12-313/2020
УИД 39RS0001-01-2020-000877-93
Р Е Ш Е Н И Е
1 июня 2020 года г. Калининград
Судья Ленинградского районного суда г. Калининграда Пичурина О.С., при секретаре Ружниковой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. на постановление от 24 декабря 2019 года заместителя начальника Калининградской областной таможни Валентинович Е.М. о привлечении к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением заместителя начальника Калининградской областной таможни Валентинович Е.М. по делу об административном правонарушении № 10012000-3081/2019 от 24 декабря 2019 года должностное лицо – генеральный директор ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 6.2 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 2 000 рублей.
Не согласившись с вынесенным постановлением, Кравченко А.Н. обратился в суд с жалобой, в которой просит восстановить пропущенный процессуальный срок на ее подачу, признать незаконным и отменить постановление Калининградской областной таможни по делу об административном правонарушении № 10012000 - 3081/2019 от 24.12.2019.
В обоснование доводов жалобы указал, что в ходе проведения проверки ООО «Московский проспект» в период с 15.04.2019 по 10.12.2019 отделом валютного контроля Калининградской областной таможни на предмет соблюдения требований валютного законодательства на основании информации о возможных нарушениях валютного законодательства по результатам анализа региональной базы данных валютного контроля, установлены 4 однородных эпизода нарушения, а именно: нарушение установленных сроков предоставления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах (СПД), что предусматривает административную ответственность по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, в том числе: декларация на товары (ДТ) №10012020/150918/0047312 от 15.09.2018, контракт № SECIL PL/MP от 20.07.2017, срок подачи СПД 19.10.2018, фактически подано 20.11.2018, просрочка более 30 календарных дней.
По результатам проверки отделом валютного контроля Калининградской областной таможни составлены акт о проверке №10012000/101219/0000148 от 10.12.2019 и акт о проверке №10012000/101219/0000149 от 10.12.2019. По выявленным нарушениям, установленным актами проверок, возбуждены административные дела в отношении юридического лица и генерального директора с наложением взысканий.
Считает, что отделом валютного контроля Калининградской областной таможни в лице государственного таможенного инспектора Васильевой Е.А. допущены нарушения требований законодательства при исполнении государственной функции по осуществлению контроля за валютными операциями, а также нарушены законные права и интересы лиц, в отношении которых возбуждены дела об административном правонарушении.
Ходатайство генерального директора ООО «Московский проспект» от 03.12.2019 об ознакомлении с материалами дела, результатом проверки и иными доказательствами, на основании которых возбуждено административное производство и о переносе времени составления протокола после предоставления возможности ознакомления с запрашиваемыми материалами получено административным органом 4.12.2019 и не рассмотрено.
Должностное лицо – генеральный директор ненадлежащим образом уведомлен о времени составления протокола. Из содержания протокола об административном правонарушении № 10012000-3081/2019 от 24.12.2019, усматривается, что протоколы в отношении должностного лица были вынесены в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности. Представитель должностного лица с надлежащей доверенностью не был допущен к составлению протоколов, однако представленные 10.12.2019 Никифоровой Е.А. письменные пояснения от 9.12.2019 приобщены ко всем протоколам. Полагает, что Никифорова Е.А. имела необходимые полномочия присутствовать при составлении протокола в отношении должностного лица. В тот же день после убытия представителя с места составления протоколов в отношении юридического лица, несколькими часами позже были также составлены протоколы в отношении должностного лица. Таким образом, нарушены права лица, привлекаемого к административной ответственности, предусмотренные ст. 25.1 КоАП РФ. Копия протокола об административном правонарушении направлена с нарушением установленного законом трехдневного срока.
В нарушение п. 8, 31, 35 Административного регламента, в соответствии с п. 5.1 Письма ФТС от 06.09.2006 № 01-06/30987 «О направлении методических рекомендаций», по результатам целевой проверки составлено два акта проверки. Так проверка отделом валютного контроля проводилась в один временной период: с 15.04.2019 по 10.12.2019, одним должностным лицом – государственным таможенным инспектором Васильевой Е.А., в отношении одного резидента ООО «Московский проспект», по валютным операциям за один период с 08.2018 по 11.2018, производился один запрос о предоставлении документов № 28-20/08586 от 23.04.2019, оформлена и зарегистрирована одна докладная № 01-21/0563дз от 15.04.2019, в связи с чем должен был составляться один акт проверки.
В ходе проверки были запрошены не поименованные в Законе о валютном регулировании (запрос №28-20/08586 от 23.04.2019), не относящиеся непосредственно к проводимым валютным операциям, а именно: копия карточки с образцами подписей и оттиска печати, п. 6 запроса; копия договора на дистанционное банковское обслуживание, п. 7 запроса; пояснение законного представителя ООО МП по выявленным признакам административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ, п. 8 запроса; копии документов, подтверждающих внесение изменений в учредительные документы юридического лица, п. 9 запроса. Все запрашиваемые документы в рамках проверки были получены отделом таможенного регулирования в установленные сроки, а также были поданы дополнительные пояснения 29.08.2019.
Указывает также, что в акте проверки неверно определены даты начала и окончания административных процедур; ненадлежащее оформление результатов проверки, неуказание в акте проверки имени, отчества лица административного органа, проводившего проверку; невручение законному представителю ООО «Московский проспект» копии акта проверки, который на момент составления протокола по делу об административном правонарушении в материалах дела отсутствовал, был предоставлен только 11.12.2019, чем нарушено право лица, в отношении которого возбуждено административное производство, реализовать свои законные права.
Кроме того, просит признать данное правонарушение малозначительным и применить положения ст.2.9 КоАП РФ. Общество осуществляет деятельность в области валютного законодательства уже более 5 лет, ранее по указанным основаниям не привлекалось, обязанность по предоставлению документов исполнило добровольно. Данное конкретное правонарушение не причинило и не могло причинить серьезного ущерба и не создало существенной угрозы охраняемым законом общественным отношениям.
В обоснование ходатайства о восстановлении пропущенного процессуального срока на подачу жалобы ссылается на то, что ранее обращался с аналогичной жалобой в пределах срока на обжалование акта административного органа, в котором помимо вышеуказанного постановления просил признать незаконным и иные постановления, однако определением Ленинградского районного суда г.Калининграда от 24.01.2020 заявление было оставлено без рассмотрения и возвращено заявителю по причине того, что на каждое постановление подается отдельная жалоба.
В судебное заседание Кравченко А.Н. не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, причин неявки суду не сообщил, об отложении судебного разбирательства не просил, в связи с чем имеются основания для рассмотрения дела в отсутствии лица, привлекаемого к административной ответственности.
Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме, выслушав должностное лицо таможенного органа, суд приходит к следующему.
Из материалов дела следует, что установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ десятидневный срок обжалования постановления должностного лица Калининградской областной таможни по делу об административном правонарушении № 10012000-3081/2019 от 24 декабря 2019 года, на момент подачи данной жалобы в районный суд истек.
Учитывая, что ранее заявитель обратился в суд с жалобой 17.01.2020, направив ее почтовой связью, получив оспариваемое постановление 9.01.2020, то есть в установленный законом срок, суд приходит к выводу, что причину пропуска заявителем срока на подачу данной жалобы на постановление должностного лица, указанную в ходатайстве о его восстановлении, следует признать уважительной, в связи с чем восстановить генеральному директору ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. срок для обжалования вышеуказанного постановления.
В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Центральный банк Российской Федерации, являясь органом валютного регулирования в соответствии с ч. 2 и ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает обязательные для резидентов единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.
Пунктом 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.
Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет, установлен главой 8 Инструкции Банка России РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее Инструкция ЦБ РФ №181-И от 16.08.2017).
Согласно п. 1.3. Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.
В соответствии с п. 8.1 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, указанные в п.п. 8.1.1.-8.1.4. настоящей Инструкции и подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы).
Согласно п. 8.8. Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.
Как следует из материалов дела об административном правонарушении, в ходе осуществления должностными лицами Калининградской областной таможни контроля за исполнением требований валютного законодательства (валютного контроля), обнаружен факт нарушения генеральным директором ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. установленного п. 8.8 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И срока предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/150918/0047312.
ООО «Московский проспект» в лице генерального директора Кравченко А.Н. в рамках контракта от 20.07.2017 № SECIL PL/MP, заключенного с компанией «SECIL POLSKA Sp.z.o.o.» (Польша) осуществило ввоз товара по ДТ № 10012020/150918/0047312 стоимостью 5 314,29 евро.
Согласно условиям контракта от 20.07.2017 № SECIL PL/MP: п. 3.1. контракта - «Расчет по поставкам за товар производится на условиях предоплаты».
Контракт от 20.07.2017 № SECIL PL/MP поставлен ООО «Московский проспект» на учет в уполномоченном банке - филиале «Северная столица» АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» 29.06.2018 с присвоением уникального номера контракта 18060131/3292/0001/2/1.
Оплата ввезенного товара осуществлена ООО «Московский проспект» на условиях предоплаты. Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной ДТ представлена ООО «Московский проспект» в уполномоченный банк 20.11.2018.
Следовательно, установленный срок для представления справки о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/150918/0047312 (15 рабочих дней после отчетного месяца, в котором зарегистрирована декларация на товары - сентябрь 2018 года) ограничен датой 19.10.2018.
Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной ДТ представлена ООО «Московский проспект» в уполномоченный банк 20.11.2018, то есть с нарушением установленного законом срока на 21 рабочий день.
Обмен документами и информацией между ООО «Московский проспект» и филиалом «Северная столица» АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» осуществляется дистанционно с использованием системы Банк-Клиент «ELBRUS Internet» (заявление от 26.08.2015 на заключение Соглашения об общих правилах и условиях предоставления банковских услуг с использованием системы Банк- Клиент «ELBRUS Internet» и подключение к системе Банк-Клиент «ELBRUS Internet» в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»). В соответствии с приказом ООО «Московский проспект» б/н от 21.09.2015 и Уставом ООО «Московский проспект» на Кравченко А.Н., как на генерального директора ООО «Московский проспект», возложено выполнение организационно-распорядительных и административно- хозяйственных функций, а также обязанность по представлению в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, в том числе справок о подтверждающих документах. В карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «Московский проспект» от 29.09.2015, находящейся в уполномоченном банке, генеральный директор ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. указан в качестве лица, наделенного правом первой подписи.
Таким образом, генеральный директор ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/150918/0047312 с нарушением срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленного п. 8.8. Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И на 21 день, тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Факт совершения административного правонарушения и вина генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении № 10012000-3081/2019 от 10.12.2019, копиями контракта от 20.07.2017 № SECIL PL/MP и приложения от 27.06.2018 № 1 к нему; копиями документа валютного контроля с присвоенным УНК 18060131/3292/0001/2/1; копией ведомости банковского контроля по контракту (УНК 18060131/3292/0001/2/1); копией справки о подтверждающих документах; копией ДТ № 10012020/150918/0047312; копиями писем ООО «Московский проспект» (вх. от 22.05.2019 № р04170 (исх. от 14.05.2019 б/н), вх. от 13.06.2019 № р05016 (исх. от 11.05.2019 б/н), вх. от 29.07.2019 № р06566 (исх. от 26.07.2019 б/н)); копией выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 10.12.2019; копией приказа ООО «Московский проспект» б/н от 21.09.2015; копией решения единственного участника ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» б/н от 11.09.2015; копией карточки с образцами подписей и оттиска печати; копией протокола об административном правонарушении № 10012000- 3071/2019 в отношении ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ», письменными пояснениями Кравченко А.Н., иными материалами дела, которым должностным лицом дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.
Представленные доказательства обоснованно признаны должностным допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.
При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств должностным лицом установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, а также лицо, его совершившее.
В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Действия генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. правильно квалифицированы по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.
Выводы должностного лица о виновности генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. в совершении данного административного правонарушения, изложенные в постановлении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе рассмотрения дела, не согласиться с этими выводами оснований не имеется.
Доводы жалобы заявителя о том, что данное административное правонарушение является малозначительным не принимаются судом, учитывая следующее.
В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.
В соответствии с п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.
Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения.
По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.
Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст.15.25 КоАП РФ, их отсутствие само по себе не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения, в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении должностного лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере соблюдения валютного законодательства, а потому нарушение генеральным директором ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. установленного п. 8.8 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017г №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» срока предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, признаков малозначительности не содержат, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.
Порядок и срок давности привлечения Кравченко А.Н. к административной ответственности соблюдены.
Административное наказание назначено Кравченко А.Н. в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч. 6.2 ст.15.25 КоАП РФ и является справедливым и соразмерно содеянному, оснований для применения положений ч. 2.2 и 2.3 ст. 4.1 КоАП РФ не имеется.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления должностного лица, по делу вопреки доводам жалобы не установлено.
Как следует из материалов дела об административном правонарушении Кравченко А.Н. о месте и времени составления протокола об административном правонарушении уведомлен надлежащим образом, что подтверждается имеющимся уведомлением от 27.11.2019 (т. 1 л.д. 232).
Иные доводы, изложенные в жалобе, не свидетельствует о том, что должностным лицом допущены существенные нарушения КоАП РФ и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.
Жалоба Кравченко А.Н. не содержит правовых аргументов, которые могут повлечь отмену оспариваемого постановления должностного лица.
Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено.
Доводы жалобы объективно собранные по делу доказательства не опровергают, сами по себе, иного вывода по делу не влекут.
Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену или изменение постановления по делу не имеется.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 – 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья
Р Е Ш И Л:
Постановление заместителя начальника Калининградской областной таможни Валентинович Е.М. от 24 декабря 2019 года по делу № 10012000-3081/2019 о привлечении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Московский проспект» Кравченко А.Н. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, жалобу Кравченко А.Н. – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.
Судья О.С. Пичурина