Решение по делу № 2-113/2019 от 31.10.2018

Дело № 2-113/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новоалтайск 06марта 2019 года

Новоалтайский городской суд Алтайского края в составе

председательствующего судьи Мельниковой С.П.,

при секретаре Масниковой Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску заместителя прокурора Алтайского края в интересах Российской Федерации, Алтайского края, муниципального образования городского округа – г.Барнаула в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Алтайскому краю к Кушнареву Алексею Сергеевичу о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

заместитель прокурора Алтайского края в интересах Российской Федерации, Алтайского края, муниципального образования городского округа – г.Барнаула в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Алтайскому краю обратился в суд с указанным иском к Кушнареву А.С., с учетом уточненных исковых требований, просил взыскать с ответчика в пользу субъекта Российской Федерации – Алтайского края причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 12 152 569 руб., в пользу муниципального образования городского округа – города Барнаула Алтайского края -причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 2 144 571 руб.

В обоснование исковых требований указано, что вступившим в законную силу приговором Индустриального районного суда г.Барнаула от ДАТА Кушнарев А.С. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. б ч. 2 ст. 171 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее УК РФ).Данным приговором суда установлено, что в период с августа 2012 года по июль 2016 года Кушнарев А.С., не имеющий регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, являясь фактически распорядителем объектов недвижимого имущества, от имени подконтрольных и подотчетных ему лиц, Кушнарева Н.С. и Комарова К.С., по договорам купли-продажи осуществлял реализацию земельных участков и жилых домов на территории АДРЕС. Полученные Кушнаревым А.С. денежные средства от продажи земельных участков и жилых домов являлись его доходом от осуществляемой им нелегальной предпринимательской деятельности. В указанный период времени Кушнарев Н.С. осуществил реализацию следующих объектов недвижимости на территории АДРЕС: ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 15 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 12 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 9 за 550 000 руб.;ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 26-й, 14 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 1А за 10 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 1 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСДАТА0 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю на земельный участок по пер. 24-й, 13 за 950 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 13 за 950 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 13 за 1 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС В за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 380 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 880 000 руб.; ДАТА земельный участок по аАДРЕСД за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСГ за 380 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕСГ за 1 880 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 550000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 26-й, 1 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 280 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 620 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 2А за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 2 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 5 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 2 за 432 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСа 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 600 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 835 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5А за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5Б за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5В за 10000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 5 за 650 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 5 за 1 000 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 5А за 305 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 5А за 1 375 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 9 за 736 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 9 за 854 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 9 за 1 850 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 8А за 2 200 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 8 за 1 800 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 600 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСА за 1 600 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 8 за 2 500 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 6 за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, ДАТА000 руб.; ДАТА 3/6 доли в праве собственности на жилой дом и 3/6 доли в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, 3 за 1 830 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 11 за 350 000руб.; ДАТА жилой дом по пер. 23-й, 11А за 1 630 000 руб.; ДАТА 2/4 доли в праве собственности на жилой дом и 2/4 доли в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, 14 за 1 880 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, 14 за 1 700 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 16А за 1 933 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 2Аза 1 780 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 1 за 1 720 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 1А за 1 380 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 1А за 450 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок попер. 24-й, 16 за 2 874 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 32-й, 3 за 1 900 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 32-й, 3А за 2 300 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 935 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 490 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 930 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 880 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСА за 1 900 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСДАТА 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 880 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 32-й, 4А за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСа 1 750 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 600 000 руб.;ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 23-й, 9 за 2 400 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 9 за 100 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 2 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 2А за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 32-й, 6 за 2 380 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 32-й, 10 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 33-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; 29.03.2016земельный участок по АДРЕС за 389 120 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 455 880 руб.; ДАТА земельный участок с коммуникациями по пер. 33-й, 2 за 460 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСДАТА000 руб.; ДАТА земельный участок с коммуникациями по пер. 32-й, 1 за 500 000руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 34-й, 4 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСДАТА руб.; ДАТА земельный участок с коммуникациями по АДРЕС за 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 11 за 1 890 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 11А за 1 490 000 руб.; ДАТА 5/14 долей в праве собственности на жилой дом по пер. 23-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА 2/14 долив праве собственности на жилой дом по пер. 23-й, ДАТА00 руб.; ДАТА 1/2 доли в праве собственности на жилой дом по пер. 23-й, 7 за 1 100 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 12 за 1 050 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 12 за 1 050 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 10 за 1 100 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 10 за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 10 за 2 100 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 15 за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 14 за 2 391 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 14 за 2 200 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 23-й, 18 за 2 100 000 руб. Итого, общая сумма дохода, полученная Кушнаревым А.С. от реализации вышеуказанных объектов недвижимости, составила 109 978 000 руб. Ссылаясь на положения ст.ст. 11, 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), истец указывает, что Кушнарев А.С. должен был зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и представить в налоговые органы по месту жительства в установленные законом сроки декларации о доходах, полученных от продажи вышеуказанных земельных участков и жилых домов. Ответчик налог на доходы физических лиц за 2012-2016 годы не исчислял и не уплачивал. Размер налога, который должен был оплатить Кушнарев А.С., составляет 14 297 140 руб. В результате неуплаты ответчиком налога на доходы, полученные в результате незаконной предпринимательской деятельности Российской Федерации причинен ущерб.

В судебном заседании представитель прокуратуры Алтайского края – помощник прокурора Первомайского района Конышева Е.Г., представитель истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Росси №4 по Алтайскому краю, третьего лица УФНС России по Алтайскому краю Гришин Е.А. поддержали исковые требования.

Ответчик Кушнарев А.С. в судебное заседание не явился, извещен.

Представитель ответчика Гагельганс С.А. в судебном заседании возражал против заявленных требований, представил письменные возражения на иск.

Представители третьих лиц Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Росси №14 по Алтайскому краю, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Росси №15 по Алтайскому краю, Кушнарев Н.С., Комаров К.С. в судебное заседание не явились, извещены.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Выслушав представителей истца, третьего лица, представителя ответчика, изучив материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии сост. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ)Лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Согласно п.1ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Основанием для привлечения к гражданско-правовой ответственности является наличие следующих юридически значимых обстоятельств: противоправность поведения причинителя вреда; наступление вреда; причинная связь между противоправным поведением и наступившим вредом; вина причинителя вреда.

Согласно ст. 1082 ГК РФ удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре (предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.п.) или возместить причиненные убытки (пункт 2 статьи 15).

В силу ч. 4ст. 61Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее ГПК РФ)вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В п. 8постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 19.12.2003№23«О судебном решении» разъяснено, чтов силу части 4 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях деяний лица, в отношении которого вынесен приговор, лишь по вопросам о том, имели ли место эти действия (бездействие) и совершены ли они данным лицом. Исходя из этого суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Судом установлено, что приговором Индустриального районного суда г.Барнаула от ДАТА Кушнарев А.С. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. б ч. 2 ст. 171 УК РФ и ему назначено наказание в виде 3 лет лишения свободы, со штрафом в размере 50 000 руб. в доход государства. Исковые требования заместителя прокурора АДРЕС, действующего в интересах Российской Федерации, удовлетворены частично. Взысканы с Кушнарева А.С. в доход федерального бюджета денежные средства в размере 109 978 000 руб., полученных им в качестве дохода от незаконной предпринимательской деятельности. В остальной части исковые требования оставлены без удовлетворения.

Апелляционным постановлением суда апелляционной инстанции Алтайского краевого суда от ДАТА приговор Индустриального районного суда АДРЕС от ДАТА в части удовлетворения исковых требований заместителя прокурора Алтайского края, действующего в интересах Российской Федерации и взыскания с Кушнарева А.С. в доход федерального бюджета 109 978 000 руб. отменен, дело в данной части направлено на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства. В остальной части приговор оставлен без изменения.

Суд при рассмотрении уголовного дела установил, что Кушнарев А.С., являющийся гражданином Российской Федерации и имеющий идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) НОМЕР в период с ДАТА по ДАТА зарегистрирован по адресу: АДРЕС1, в период с ДАТА по ДАТА – по адресу: АДРЕС, а в период с ДАТА по ДАТА – не имел регистрации на территории Российской Федерации. В период с ДАТА Кушнарев А.С. зарегистрирован по адресу: АДРЕС, Павловский тракт, 293-25. Вместе с тем, в период с ДАТА по ДАТА он решил заняться реализацией на территории АДРЕС объектов недвижимости, извлекая при этом доход в свою пользу. При этом Кушнарев А.С. понимал, что эта деятельность в соответствии со ст. 2ГК РФ является предпринимательской, то есть самостоятельной, осуществляемой на свой риск, направленной на систематическое получение прибыли от продажи товаров (объектов недвижимости). Помимо этого Кушнареву А.С. было достоверно известно, что в соответствии со ст. 23 ГК РФ он вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица только с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, Кушнарев А.С. должен был зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в МИФНС № 15 по Алтайскому краю, а с ДАТА – встать на налоговый учет в МИФНС № 14 по Алтайскому краю. Однако в период с ДАТА по ДАТА Кушнарев А.С., не имея регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, решил заняться предпринимательской деятельностью, а именно реализацией на территории АДРЕС объектов недвижимости с целью извлечения дохода в особо крупном размере. При этом Кушнарев А.С., являясь фактическим распорядителем объектов недвижимого имущества, с целью создания себе положительного имиджа как депутата представительного органа субъекта федерации, не связанного с предпринимательской деятельностью, без регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя, решил осуществлять незаконную предпринимательскую деятельность от имени подконтрольных и подотчетных ему лиц – своего родного брата Кушнарева Н.С. и своего знакомого – Комарова К.С., выступая от их имени по доверенности и осуществил реализацию следующих объектов недвижимости на территории АДРЕС: ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 15 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 12 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 9 за 550 000 руб.;ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 26-й, 14 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 1А за 10 000 руб.;ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 1 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСДАТА0 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю на земельный участок по пер. 24-й, 13 за 950 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 13 за 950 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 13 за 1 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС В за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 380 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 880 000 руб.; ДАТА земельный участок по аАДРЕСД за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСГ за 380 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕСГ за 1 880 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 550000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 26-й, 1 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 280 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 620 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.;

ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 2А за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 2 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 27-й, 5 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 2 за 432 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 600 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 835 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5А за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5Б за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 5В за 10000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 5 за 650 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 5 за 1 000 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 5А за 305 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 5А за 1 375 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 9 за 736 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом и 1/4 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 9 за 854 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 24-й, 9 за 1 850 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 8А за 2 200 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 8 за 1 800 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 25-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 600 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСА за 1 600 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 8 за 2 500 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 6 за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, ДАТА000 руб.; ДАТА 3/6 доли в праве собственности на жилой дом и 3/6 доли в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, 3 за 1 830 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 11 за 350 000руб.; ДАТА жилой дом по пер. 23-й, 11А за 1 630 000 руб.; ДАТА 2/4 доли в праве собственности на жилой дом и 2/4 доли в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, 14 за 1 880 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом и 1/2 долю в праве собственности на земельный участок по пер. 23-й, 14 за 1 700 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 16А за 1 933 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, 2А за 1 780 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 1 за 1 720 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 1А за 1 380 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 1А за 450 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 16 за 2 874 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 32-й, 3 за1 900 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 32-й, 3А за 2 300 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 935 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 650 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 490 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 930 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 880 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСА за 1 900 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСДАТА 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 880 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 32-й, 4А за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕС за 1 750 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА жилой доми земельный участок по АДРЕС за 1 600 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 23-й, 9 за 2 400 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 23-й, 9 за 100 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 2 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 24-й, 2А за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 32-й, 6 за 2 380 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 32-й, 10 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 33-й, 6 за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСБ за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 389 120 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕСДАТА 880 руб.; ДАТА земельный участок с коммуникациями по пер. 33-й, 2 за 460 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по АДРЕСДАТА000 руб.; ДАТА земельный участок с коммуникациями по пер. 32-й, 1 за 500 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по пер. 34-й, 4за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСДАТА руб.; ДАТА земельный участок с коммуникациями по АДРЕС за 450 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕС за 10 000 руб.; ДАТА земельный участок по АДРЕСА за 10 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 11 за1 890 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 24-й, 11А за 1 490 000 руб.; ДАТА 5/14 долей в праве собственности на жилой дом по пер. 23-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА 2/14 доли в праве собственности на жилой дом по пер. 23-й, ДАТА00 руб.; ДАТА 1/2 доли в праве собственности на жилой дом по пер. 23-й, 7 за 1 100 000 руб.; ДАТА жилой дом по АДРЕС за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 12 за 2 100 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 12 за 1 050 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 10 за 1 100 000 руб.; ДАТА 1/4 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 10 за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 10 за 2 100 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 24-й, 15 за 1 000 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 14 за 2 391 000 руб.; ДАТА 1/2 долю в праве собственности на жилой дом по пер. 24-й, 14 за 2 200 000 руб.; ДАТА жилой дом и земельный участок по пер. 23-й, ДАТА 000 руб.; ДАТА жилой дом по пер. 23-й, 18 за 2 100 000 руб.

Общая сумма дохода, полученная Кушнаревым А.С. от реализации вышеуказанных объектов недвижимости, составила 109 978 000 руб.

Таким образом, осуществляя реализацию вышеуказанных объектов недвижимости без соответствующей регистрации, то есть занимаясь незаконной предпринимательской деятельностью в вышеуказанный период ответчик извлек доход в сумме 109 978 000 руб., что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, является особо крупным размером.

Из представленного в материалы дела расчета, произведенного УФНС России по Алтайскому краю с учетом налоговой ставки 13% (ст. 224 НК РФ), следует, что сумма начисленного к уплате в бюджет налога на доходы физических лиц Кушнаревым А.С., в соответствии с указанными в приговоре и имеющимися в материалах дела договорами купли-продажи недвижимого имущества за период с 2013 по 2016 год составляет14 297 140 руб.

Доводы представителя ответчика о том, что Кушнареву А.С. не выставлялось требование о взыскании налога, не предоставлялся срок для добровольной уплаты, не соблюдена процедура, регламентированная налоговым законодательством, основаны на неверном толковании норм права, поскольку последний не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем прокурор и налоговый орган не взыскивают с него задолженность по налогам, а просят возместить материальный ущерб, причиненный государству преступлением, предусмотренным ч. 2 ст. 171 УК РФ.

При объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей, обращение в суд в рамках ст. ст. 15, 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному к уголовной ответственности за совершение преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Доводы представителя ответчика, направленные на оспаривание расчета налогового органа по определению размера причиненного ущерба без учета имущественных вычетов, несостоятельны, поскольку профессиональный вычет не применим к ответчику в связи с отсутствием регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а имущественный вычет не применим в связи с непредставлением в налоговый орган деклараций и документов, подтверждающих понесенные ответчиком расходы, что подтверждается пояснениями представителя УФНС по Алтайскому краю. Более того, налоговые вычеты предоставляются при добровольной уплате налога.

Именно противоправные действия Кушнарева А.С. привели к невозможности исполнения им собственных обязательств по уплате налога на доходы физических лиц в бюджет Российской Федерации, что привело к возникновению гражданско-правового обязательства (вытекающего из деликта) ответчика по возмещению вреда.

При этом ответчиком в ходе рассмотрения дела в нарушение ст. 56 ГПК РФ не представлены доказательства несения расходов на приобретения спорного недвижимого имущества непосредственно им самим.

Ходатайство представителя ответчика об истребовании документов, подтверждающих несение расходов на приобретение спорного имущества Кушнаревым Н.С. и Комаровым К.С., оставлено судом без удовлетворения, поскольку факт несения расходов иными лицами не имеет правового значения для предоставления налогового вычета ответчику Кушнареву А.С.

Кроме того, обстоятельства недоказанности реального несения расходов и отсутствие оснований предоставления налогового вычета в том числе подставному лицу Кушнареву Н.С. (при этом подрядчик ООО «Строительная компания «Надежный дом» является взаимозависимым лицом) были предметом неоднократного судебного рассмотрения (решение Ленинского районного суда г.Барнаула от 09.02.2017 года № 2а-432/2017, решение Октябрьского районного суда г.Барнаула от 01.06.2017 года № 2а-1067/2017).

Кроме того, суд учитывает позицию Конституционного суда Российской Федерации, согласно которой в силу статьи 41 Налогового кодекса Российской Федерации доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" и "Налог на прибыль организаций" данного Кодекса. Соответственно и пункт 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 года N 23 предписывает понимать под доходом в статье 171 УК Российской Федерации выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением этой деятельности. Таким образом, статья 171 УК Российской Федерации, рассматриваемая в системной связи с нормами других законодательных актов и с учетом толкования, данного ей Верховным Судом Российской Федерации, не может расцениваться как содержащая неопределенность, в результате которой лицо было бы лишено возможности осознать противоправность своих действий и предвидеть наступление ответственности за их совершение (Определение Конституционного Суда РФ от 25.11.2010 N 1523-О-О).

В соответствии с п. 13 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.06.2008 года № 11 «О подготовке гражданских дел к судебному разбирательству» судья вправе с учетом мнения участвующих в деле лиц назначить при подготовке дела к судебному разбирательству экспертизу (медицинскую, бухгалтерскую и другие) во всех случаях, когда необходимость экспертного заключения следует из обстоятельств дела и представленных доказательств (пункт 8 части1 статьи 150 ГПК РФ).

Поскольку факт несения расходов на возведение спорного недвижимого имущества Кушнаревым А.С. не был установлен в судебном заседании, назначение бухгалтерской экспертизы по делу нецелесообразно, поскольку при установленных обстоятельствах отсутствует необходимость в специальных познаниях. Расчет налогового органа, исходя из налоговой ставки 13%, судом проверен и признан верным. Стороной ответчика контррасчет не представлен.

Доводы стороны ответчика о том, что удовлетворение требований истца приведет к двойному взысканию в бюджет суммы налога, суд считает несостоятельными, поскольку право налогового органа на возмещение Кушнаревым А.С. Российской Федерации ущерба, причиненного преступлением, не может быть ограничено на основании судебных решений о взыскании налогов с подставных лиц.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В силу п.п. 1,4 ст. ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Согласно ч. 2 ст. 11 НК РФ физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

Согласно ст. 3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.

По сведениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Росси №14 по Алтайскому краю, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Росси №15 по Алтайскому краю в спорный период Кушнарев А.С. декларации за период с 2012 по 2016 год в налоговый орган не представлял, самостоятельно налог на доходы физических лиц за спорный период не исчислял и не уплачивал, в связи с чем камеральные налоговые проверки в отношении него не проводились(т.1 л.д. 127, 222).

Согласно разъяснениям п.п. 1, 3 постановления Пленума Российской Федерации от 28.12.2006 №64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

В силу ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц относится к федеральным налогам и сборам.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет причинение ущерба Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

В соответствии с абз. 4 ч. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от налога на доходы физических лиц - по нормативу 85 процентов.

В силу ч. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от налога на доходы физических лиц - по нормативу 15 процентов.

Таким образом, с Кущнарева А.С.в пользу субъекта Российской Федерации – Алтайского края подлежит взысканию причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 12 152 569 руб., в пользу муниципального образования городского округа – города Барнаула Алтайского края- в сумме 2 144 571 руб.

Разрешая ходатайство стороны ответчика о пропуске истцом срока исковой давности суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено.

Пунктом 1 ст. 196 ГК РФ установлено, что общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 199 ГК РФ исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 200 ГК РФ, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. По обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения.

По смыслу ст.ст. 195, 196, 200 ГК РФ, если вред причинен преступлением, то течение срока исковой давности начинается со дня вступления приговора суда в законную силу. Поскольку именно с указанного времени устанавливается вина лица, совершившего преступление.

Согласно закрепленных в ч. 1 ст. 49 Конституции Российской Федерации положений о том, что каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда.

В силу изложенного только вступивший в законную силу приговор суда свидетельствует о совершении ответчиком виновных действий и о причинении им ущерба.

Вина Кушнарева А.С. в совершении преступления, предусмотренного п. б ч. 2 ст. 171 УК РФ, а также размер дохода от незаконной предпринимательской деятельности установлены приговором Индустриального районного суда г.Барнаула от ДАТА, вступившим в законную силу ДАТА.

Исковое заявление о взыскании денежных средств поступило в суд ДАТА, то есть в пределах срока исковой давности.

Из изложенного следует, что срок исковой давности истцом не пропущен.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются прокуроры - по заявлениям в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

В связи с изложенным с ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 60 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования заместителя прокурора Алтайского края в интересах Российской Федерации, Алтайского края, муниципального образования городского округа – г.Барнаула удовлетворить.

Взыскать с Кушнарева Алексея Сергеевича в пользу субъекта Российской Федерации – Алтайского края причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 12 152 569 руб.

Взыскать с Кушнарева Алексея Сергеевича в пользу муниципального образования городского округа – города Барнаула Алтайского края причиненный преступлением материальный ущерб в сумме 2 144 571 руб.

Взыскать с Кушнарева Алексея Сергеевича государственную пошлину в размере 60 000 руб. в доход муниципального образования городского округа города Новоалтайска Алтайского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Новоалтайский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья С.П. Мельникова

Мотивированное решение изготовлено 07.03.2019 года.