Решение по делу № 1-163/2019 от 31.07.2019

1-163/2019

35RS0009-01-2019-001688-36

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

08 августа 2019 года                                                                                                                  г.Вологда

Вологодский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Тарасюк С.А.,

при секретаре Максимцевой С.А.,

с участием прокурора прокуратуры Вологодского района Колосовой Н.А.,

лица, в отношении которого рассматривается вопрос о прекращении уголовного преследования, Гольцевой Т.В.,

защитника - адвоката Сакадынца М.М., представившего удостоверение №, ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по подозрению

Гольцевой Т.В., <личные данные изъяты>, не судимой,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органом предварительного расследования Гольцева Т.В. подозревается в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее ООО или Общество) зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по Вологодской области, имеет юридический адрес: <адрес>, и фактически осуществляет свою деятельность по указанному адресу.

Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока.

Генеральным директором ООО <данные изъяты> в соответствии с приказом от ДД.ММ.ГГГГ № является Гольцева Т.В., которая, действуя на основании Устава, являясь единоличным исполнительным органом, осуществляла руководство текущей деятельностью Общества и представляла интересы в отношениях с другими организациями, предприятиями, учреждениями, иными юридическими, а так же физическими лицами.

Таким образом, Гольцева Т.В., являлась лицом, осуществляющим руководство коммерческой организацией, и выполняла административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции руководителя ООО <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты> осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.19,23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) Гольцева Т.В., как лицо уполномоченное осуществлять руководство ООО <данные изъяты>, была обязана платить законно установленные налоги и сборы и, в силу п.1 ст.3, пп.1 п.1 ст.23 НК РФ самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.23 ч.1 НК РФ на ООО <данные изъяты>, как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 № 20-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, - оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (п.1 ст.69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ст.11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

ООО <данные изъяты> в нарушение п.1 ч.1 ст.23 и ч.1 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налогов в установленные сроки самостоятельно не исполнило, в связи с чем у ООО <данные изъяты> образовалась задолженность (недоимка) по налогам.

В связи с тем, что ООО <данные изъяты> не исполнило в установленный законом срок обязанности по уплате налогов и сборов, на основании ст. 45, 69 НК РФ, МИФНС России № по Вологодской области в адрес организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлялись требования об уплате налогов, которыми налоговый орган уведомлял Общество о недоимке по налогам, сборам и страховым взносам в размере 4 346 933,32 рубля, а также предлагала добровольно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов в сроки, указанные в требованиях, а также о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, в том числе по требованиям налогового органа об уплате налогов в установленные сроки:

-№ от ДД.ММ.ГГГГ по НДФЛ за 2 квартал 2018 года в размере 1 083 972, 00 рублей и страховым взносам за 2 квартал 2018 года в размере 2 882 998, 32 рублей, всего в размере 3 966 970,32 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ по НДС за 2 квартал 2018 года в размере 128 387 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ по НДС за 2 квартал 2018 года в размере 128 389 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ,

-№ от ДД.ММ.ГГГГ по НДС за 3 квартал 2018 года в размере 123 187 рублей со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 966 970, 32 рублей было частично погашено в сумме 445 525, 58 рублей. Таким образом, сумма недоимки на ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанным требованиям составила 3 901 407, 74 рублей.

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, МИФНС № по Вологодской области были приняты решения о приостановлении расходных операций ООО <данные изъяты> по банковским расчетным счетам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ООО <данные изъяты> на сумму 3 901 407, 74 рублей.

По решениям о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, вынесенным МИФНС № по Вологодской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом в адрес кредитных учреждений, в которых у ООО <данные изъяты> были открыты расчетные счета, в указанный период времени были направлены поручения на списание и перечисление денежных средств Общества, а также были приостановлены операции по счетам Общества на общую сумму 3 901 407, 74 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка по неисполненным ООО <данные изъяты> требованиям об уплате налогов, сборов и страховым выплатам была погашена в сумме 1 619 285, 92 рублей, остаток задолженности составил 2 282 121, 82 рубль.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Гольцева Т.В., являясь руководителем ООО <данные изъяты>, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, а также о направленных в адрес Общества вышеуказанных требованиях МИФНС № России по Вологодской области об уплате налогов и решениях о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика на сумму 4 346 933,32 рубля, действуя умышленно, с целью последующего сокрытия денежных средств от взыскания указанной недоимки налоговыми органами, находясь по адресу: <адрес>, производила перечисление денежных средств в виде заработной платы на банковские карты физических лиц Общества, а именно себе, как руководителю, и главному инженеру П. Данные средства использовались вышеперечисленными физическими лицами для приобретения у контрагентов ООО <данные изъяты> за наличный расчет материалов и оплаты указанных услуг, минуя расчетные счета ООО <данные изъяты> в общей сумме 11 178 696, 02 рублей.

Тем самым Гольцева Т.В. исключила возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ООО <данные изъяты>, однако при поступлении на счета ООО <данные изъяты> денежных средств, они могли пойти на погашение недоимки по налогам и страховым выплатам.

В результате своих преступных действий Гольцева Т.В. умышленно сокрыла денежные средства, принадлежащие ООО <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 2 282 121, 82 рубль, что является крупным размером.

Действия Гольцевой Т.В. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

17.07.2019 в ходе предварительного следствия Гольцевой Т.В. и ее защитником адвокатом Сакадынцем М.М. заявлено ходатайство о прекращении в отношении Гольцевой Т.В. уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в порядке главы 51.1 УПК РФ, так как вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, она признала полностью, впервые совершила преступление небольшой тяжести, загладила причиненный преступлением вред, раскаивается в содеянном, активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, материальное положение Гольцевой Т.В. и ее семьи позволяет ей заплатить штраф, назначенный судом.

31.07.2019 руководителем следственного отдела по Вологодскому району следственного управления СК России по Вологодской области Ескиным А.В. ходатайство Гольцевой Т.В. и ее защитника Сакадынца М.М. было удовлетворено.

31.07.2019 руководителем следственного отдела по Вологодскому району следственного управления СК России по Вологодской области Ескиным А.В. вынесено постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении Гольцевой Т.В. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании Гольцева Т.В. и ее защитник Сакадынец М.М. заявленное ходатайство поддержали в полном объеме. Основания и последствия прекращения уголовного преследования им разъяснены и понятны.

Прокурор в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного преследования и назначении Гольцевой Т.В. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд, заслушав Гольцеву Т.В., ее защитника адвоката Сакадынца М.М., мнение прокурора, исследовав письменные материалы уголовного дела, полагает возможным прекратить уголовное преследование в отношении Гольцевой Т.В. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

По смыслу закона при наличии оснований освобождения от уголовной ответственности, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, указанная норма подлежит применению также в тех случаях, когда диспозиция соответствующей статьи Уголовного кодекса РФ не предусматривает причинение ущерба либо иного вреда в качестве обязательного признака состава преступления, либо когда в результате совершения преступления ущерб (вред) фактически не причинен.

Гольцева Т.В. подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, которое относится к категории преступлений небольшой тяжести, она не судима, вину признала полностью, раскаялась в содеянном, активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, загладила причиненный вред, характеризуется положительно, ходатайствует об освобождении ее от уголовной ответственности и прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа.

Суд приходит к выводу, что препятствий для освобождения Гольцевой Т.В. от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, связанных с необходимостью прекращения уголовного преследования по иным основаниям, не имеется. Причастность к преступлению подозреваемой подтверждается собранными по делу доказательствами.

Санкция ч.1 ст.199.2 УК РФ предусматривает в качестве основного наказания штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

Согласно частям 1 и 2 статьи 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

При определении размера судебного штрафа суд учитывает характер и степень общественной опасности инкриминируемого преступления, имущественное положение Гольцевой Т.В., которая трудоустроена, и ее семьи.

Вещественные доказательства по делу: <данные изъяты>

Руководствуясь ст. ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. ст. 25.1, 254, 446.1 - 446.5 УПК РФ,

п о с т а н о в и л:

прекратить уголовное преследование в отношении Гольцевой Т.В., подозреваемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, освободив ее на основании ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ от уголовной ответственности, и назначить ей меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей.

Установить срок для уплаты судебного штрафа – не позднее двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Гольцевой Т.В., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Гольцевой Т.В., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок в соответствии с ч.2 ст.104.4 УК РФ судебный штраф будет отменен с привлечением Гольцевой Т.В. к уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Реквизиты для уплаты судебного штрафа: получатель: УФК по Вологодской области (СУ СК России по Вологодской области л/с 04301А58810), ИНН 3525253247, КПП 352501001. Наименование банка: Отделение Вологда г. Вологда р/с 40101810700000010002 БИК 041909001 ОКТМО 19701000 КБК 417 1 16 21010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Меру пресечения Гольцевой Т.В. на период апелляционного обжалования не избирать.

Вещественные доказательства по делу: <данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: подпись

Копия верна

Судья                                                                                                                            С.А.Тарасюк