Решение по делу № 1-495/2020 от 18.03.2020

1-495/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень                                                                   05 июня 2020 года

Ленинский районный суд г. Тюмени Тюменской области в составе:

председательствующего судьи Власова М.Н.,

с участием:

помощника прокурора Ленинского АО г. Тюмени Петровских И.А.,

защитника – адвоката Ильющенко С.С.,

подозреваемого Яковлева М.С.,

при секретаре Ходаковой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела с постановлением следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области Карпова М.Ю. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

ЯКОВЛЕВА М.С., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении двоих детей, работающего генеральным директором ООО «<данные изъяты>», генеральным директором ООО «<данные изъяты>», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Яковлев М.С., являясь на основании приказов №-к от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора № б/н от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - Общество, ООО «<данные изъяты>»), состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> №, имеющего индивидуальный номер налогоплательщика №, имеющий юридический адрес Общества <адрес> и фактический адрес Общества: <адрес>. Основным видом деятельности Общества являются выполнение геолого-разведочных, геофизических и геохимических работ в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы, имеет открытые расчётные счета: № в Западно-Сибирском отделении № ПАО «<данные изъяты>», № в <данные изъяты>», № в АО «<данные изъяты>». Являясь единоличным руководителем организации налогоплательщика, выполняя в ней управленческие функции на основании устава Общества, обладая правом

единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи

указаний, обязательных для всех работников Общества, решая иные вопросы,

необходимые для обеспечения деятельности Общества, будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя Общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платать законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, Яковлев М.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в сумме 7 766103,28 руб., за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам при следующих обстоятельствах.

Так, Яковлев М.С., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, т.е. являясь лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, поскольку осуществлял активную финансово-хозяйственную деятельность Общества путём подписания договоров, писем и иных документов от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>», достоверно знал о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также права, обязанности и ответственность предприятия - налогоплательщика, предусмотренные ст.ст.19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; вести учёт объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта расчёты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках; что взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации; что решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очерёдности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублёвые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика - организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

У ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ числится задолженность по налогам, сборам, пени, штрафам в размере 22 503 876,90 руб. Сумма задолженности по налогам и страховым взносам (без учёта сумм пеней, штрафов) составила 21119666,58 руб. Данная задолженность образовалась на основании представленных налоговых расчетов: по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3 кварталы 2019 года; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения за 3, 6, 9 месяцев 2019 года; по страховым взносам на ОМС за 6, 9 месяцев 2019 года.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по <адрес> № в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования с уведомлением об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

- Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых

взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 46 НК РФ, в связи с имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимкой по налогам, сборам, страховым взносам ИФНС России

по <адрес> № на основании требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов вынесены решения, а именно:

1) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 10 308

352,68 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 628,04 руб. (пени по налогу на

добавленную стоимость);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 976,39 руб. (пени по страховым

взносам в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 950,64 руб. (пени по страховым

взносам на ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23,24 руб. (пени по страховым взносам в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 671,58 руб. (пени по страховым

взносам в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 913 143,19 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 437 129,2 руб. (страховые взносы на

ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 161,36 руб. (страховые взносы в

ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2233093, 76 рублей (страховые взносы на ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 510 435,26 руб. (страховые взносы на

ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 160руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 841 913,63 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 422 915,78 руб. (страховые взносы на

ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4702,75 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 378,96 руб. (страховые взносы в

ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 464 033 руб. (налог на добавленную

стоимость);

2) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 2 675

359,16 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено

решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 865,97 руб. (пени по налогу на добавленную стоимость);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91,19 руб. (пени по налогу на имущество);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 275 руб. (налог на имущество);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3940 руб. (налог на имущество);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 666 187 руб. (налог на добавленную стоимость);

3) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 2 568 701,15 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 591,15 руб. (пени по налогу на

добавленную стоимость);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 565 110 руб. (налог на добавленную

стоимость).

4) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога,

сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 6 540 598,34 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 112,41 руб. (пени по страховым взносам в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 866,20 руб. (пени по страховым взносам на ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56,36 руб. (пени по страховым взносам в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 407,87 руб. (пени по страховым взносам в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 786741,49 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 410 404,82 руб. (страховые взносы на ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2066,89 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 524,17 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 621 593,78 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 377 459,91 руб. (страховые взносы на

ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 833,59 руб. (страховые взносы в

ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 685208,12 руб. (страховые взносы в ПФ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 391 419,42 руб. (страховые взносы на

ОМС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 903,31 руб. (страховые взносы в

ПФ);

5) На основании Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 2 830 953,56 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. На основании вышеуказанного решения, а также статьи 46 НК РФ налоговым органом на расчётный счёт ООО «<данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения, в том числе по взысканию налогов:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 545,56 руб. (пени по налогу на добавленную стоимость);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2828408 руб. (налог на добавленную стоимость).

Кроме того, в целях обеспечения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по <адрес> №, установив у ООО «<данные изъяты>» неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, после истечения сроков требований об уплате налога, сбора, страхового взноса, пени, штрафа, процентов, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации, вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика, за исключением платежей, очерёдность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов (ст. 855 ГК РФ), а также операций по списанию денежных средств в счёт уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. С целью обеспечения исполнения решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, ИФНС России по <адрес> № в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесла решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в АО Банк «<данные изъяты>» №, в Западно-Сибирском отделении № ПАО «<данные изъяты>» №, в филиале «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>» №, выставило на расчётные счета инкассовые поручения (поручения) по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 24 476 142,39 руб.

Несмотря на принятые налоговым органом меры задолженность по обязательным платежам перед Российской Федерацией по результатам налоговых проверок налогоплательщиком не погашена.

Таким образом, у ООО «<данные изъяты>» после направления в банк инкассовых поручений и решений о приостановлении всех расходных операций по счетам налогоплательщика отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчётов с контрагентами посредствам использования собственных расчётных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст.855 ГК РФ были бы списаны в счёт погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чём достоверно было известно генеральному директору ООО «<данные изъяты>» Яковлеву М.С.

В период действия инкассовых поручений, решений о приостановлении всех расходных операций по счетам, ООО «<данные изъяты>» осуществляло активную финансово-хозяйственную деятельность, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» имело долговые обязательства перед контрагентами, а именно: ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ИП ФИО9 (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №), у которого возникли обязательства по оплате за оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары.

Яковлев М.С., как генеральный директор ООО «<данные изъяты>», игнорируя законные требования налогового органа о погашении задолженности по налогам и сборам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу <адрес>, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств и имущества организации - налогоплательщика и лишения законной возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, денежные средства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно совершал действия, препятствующие поступлению денежных средств организации на расчётные счета, для осуществления расчётов с кредиторами 5-й очереди (ст. 855 ГК РФ), по гашению долговых обязательств с кредиторами, и достоверно зная действующее законодательство и ответственность в соответствии с ним, совершил сокрытие денежных средств - доходов организации в крупном размере за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по вышеуказанным инкассовым поручениям и решениям о приостановлении всех расходных операций по счетам для погашения недоимки по вышеперечисленным налоговым платежам, посредствам производства расчётов с кредитором, минуя расчётные счета ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО10 и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора ФИО11 заключён договор № на проведение геофизических исследований и работ.

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора Яковлева М.С. и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице заместителя генерального директора по экономике и финансам ФИО12 заключён договор № возмездного оказания услуг.

ДД.ММ.ГГГГ между АО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора Яковлева М.С. и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице заместителя генерального директора ФИО12 заключён договор № купли-продажи товара.

К бухгалтерскому учёту АО «<данные изъяты>» за исследуемый период времени вышеуказанным Обществом приняты взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 7 766 103,28 руб., включая налог на добавленную стоимость, оплата которых зачтена за счёт платежей, произведённых АО «<данные изъяты>» в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», согласно финансовым поручениям (информационным письмам) последнего Общества, на общую сумму 7 766 103,28 руб.

Яковлев М.С., заведомо зная об имеющейся на ДД.ММ.ГГГГ задолженности организации по налогам, сборам, страховым взносам на сумму более 2 250 000 млн. руб., с целью сокрытия денежных средств, за счёт которых должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам более того имея реальную возможность обладать денежными средствами, полученными в результате получения арендной платы по вышеуказанным договорам, а также имея просроченную текущую задолженность в размере 16 079 762,69 руб., кроме того имея на банковских расчётных счетах ООО «<данные изъяты>» предъявленные инкассовые поручения о принудительном взыскании денежных средств в счёт погашения недоимки по налогам, сборам страховым взносам, и решения о приостановлении операций на расчётных счетах Общества, умышленно не направил денежные средства на погашение недоимки по налогам, сборам, стразовым взносам в порядке очерёдности, установленной ч. 2 ст. 855 НК РФ, а, являясь руководителем организации-налогоплательщика, реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу <адрес>, создал условия для направления финансовых поручений (информационных писем) в адрес АО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с требованием о производстве оплаты в счёт существующей задолженности по реквизитам, указанным в финансовых поручениях (информационных письмах) путём перечисления денежных средств на счёт своих кредиторов.

Кроме того, Яковлев М.С. организовал схему расчёта с контрагентами Предприятия, минуя расчётные счета организации, путём направления финансовых поручений (информационных писем) в адреса работников ООО <данные изъяты>» ФИО13, ФИО14, ФИО15 № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, которые в свою очередь, производили перечисления денежных средств на расчётные счета указанных в письмах организаций.

Яковлев М.С., также являясь генеральным директором АО «<данные изъяты>» и действуя в исполнении ранее заключенных договоров между Обществами, а также направленных финансовых поручений (информационных писем) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал условия для перечисления денежных средств в сумме 7 766 103,28 руб. на расчётные счета кредиторов ООО «<данные изъяты>».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчётных счетов АО «ЕНСК» (ИНН №) №, открытого в филиале «<данные изъяты> АО «<данные изъяты>» <адрес>, ФИО15 (ИНН №) №, открытого в филиале «<данные изъяты>» <адрес>, ФИО14 (ИНН №) №, открытого в филиале «<данные изъяты>» <адрес>, ФИО13 (ИНН №) №, открытого в филиале «<данные изъяты>» <адрес> переведены денежные средства в сумме не менее 2 250 000 руб., которые направили согласно финансовых поручений (информационных писем) на погашение долговых обязательств перед ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ИП ФИО9 (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); АО «<данные изъяты>» (ИНН №).

На основании вышеуказанного Яковлев М.С. сокрыл денежные средства Общества, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере - на сумму не менее 2 250 000 руб.

Таким образом, Яковлев М.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам сборам, страховым взносам, о выставленных инкассовых поручениях и решений о приостановлении операций по расчётным счетам в банках, и имея реальную возможность погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, действия умышленно, в нарушении п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах руководимой им организации, а именно сокрыл денежные средства организации в сумме 7 766 103,28 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Следователь по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области Карпов М.Ю., с согласия руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области Зайнеева Д.А., обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого Яковлева М.С., в связи с тем, что подозреваемый совершил преступление небольшой тяжести, не судим, характеризуется положительно, полностью признал вину, загладил вред, причиненный его действиями бюджетной системе Российской Федерации.

В судебном заседании Яковлев М.С. вину признал в полном объёме, в содеянном раскаялся, поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении ему судебного штрафа.

Защитник Ильющенко Н.Н. просил производство по данному уголовному делу прекратить с назначением Яковлеву М.С. судебного штрафа.

Заслушав участников судебного разбирательства, мнение помощника прокурора, поддержавшего ходатайство следователя, исследовав материалы дела, суд пришёл к выводу, что ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области Карпова М.Ю подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд, по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст.76.2 УК РФ, освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа допускается в отношении лица, впервые совершившего преступление небольшой и средней тяжести, в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При этом, под заглаживанием вреда следует понимать возмещение, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления интересов общества и государства.

При изучении уголовного дела установлено, что в действиях Яковлева М.С. усматривается состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Из материалов уголовного дела следует, что Яковлев М.С. не судим, вину в совершенном преступлении полностью признал, в содеянном раскаялся, загладил причиненный преступлением вред (т.6 л.д.166, 213).

Сведения об участии Яковлева М.С. в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, и уголовное дело не подлежит прекращению по иным основаниям, в связи с чем, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении Яковлева М.С. на основании статьи 25.1 УПК РФ, и назначить указанным лицам меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, суд руководствуется требованиями ст. 104.5 УК РФ.

Вещественных доказательств по делу нет.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, 104.4 УК РФ, ст. 25.1, 254 УПК РФ, суд

                                      ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ЯКОВЛЕВА М.С. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ – в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, и освободить Яковлева М.С. от уголовной ответственности за указанное преступление, в соответствии со ст.76.2 УК РФ.

Назначить Яковлеву М.С. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в размере 50 000 (пятьдесят тысяч)                рублей, установив срок оплаты судебного штрафа – в течение 60 суток, со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Реквизиты УФК РФ по Тюменской области для уплаты штрафа: УФК РФ по Тюменской области (ИФНС по <адрес> №), ИНН №, № счета 40№ ГКРЦ ГУ ФИО4 по <адрес>, БИК №, КБК 18№, КПП №, ОКАТО №; ОКТМО №

Разъяснить Яковлеву М.С. о необходимости представить суду сведения об уплате судебного штрафа.

Разъяснить Яковлеву М.С. о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Яковлеву М.С., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф подлежит отмене, а Яковлев М.С. привлечению к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса.

             Меру процессуального принуждения Яковлеву М.С. в виде обязательства о явке оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд путем подачи апелляционной жалобы, представления через Тюменский районный суд Тюменской области в течение 10 суток со дня оглашения.

Судья                                                                           М.Н.Власов

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>