Решение по делу № 1-23/2020 от 25.06.2019

Дело № 1-23/2020

34RS0002-01-2019-004302-59

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

27 мая 2020 года г. Волгоград

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Овечкиной Н.Е.,

при секретаре Хохриной А.С.,

с участием:

государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Дзержинского района г. Волгограда Кожедубовой Ю.А.,

подсудимого ФИО1,

его защитника – адвоката Бирюкова А.А., действующего на основании ордера № 011591 от 11 июля 2020 года и удостоверения № 2156,

представителя потерпевшего ФИО9,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, военнообязанного, разведенного, имеющего на иждивении 2 малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется вуклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, а именно в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь директором общества с ограниченной ответственностью ООО «Волга Пром Кровля» Свидетель №3№ (далее по тексту – ООО «Волга Пром Кровля», Общество), в период 2014-2016 г.г. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Волга Пром Кровля» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1093455001936.

С ДД.ММ.ГГГГ Общество поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Волга Пром Кровля» заявлен юридический адрес: <адрес>, бульвар 30-летия Победы, <адрес> «Г», но фактически Общество находится по адресу: <адрес>, р.<адрес> танкового корпуса, 22«А».

В соответствии с Решением № единственного участника ООО «Волга Пром Кровля» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, директором ООО «Волга Пром Кровля» назначен ФИО1

Основным видом деятельности ООО «Волга Пром Кровля» в период 2014-2016 г.г. являлась торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) – налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров.

На основании ст.143 НК РФ ООО «Волга Пром Кровля» в 2014-2016 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

В соответствии со ст.163 НК РФ, налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно пп.2,3 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации продовольственных товаров, в том числе яйца и яйцепродуктов, а налогообложение по налоговой ставке 18% производится в случаях, не указанных вп.п.1,2и4 ст.164 НК РФ (в ред. ФИО6 закона от ДД.ММ.ГГГГ №117-ФЗ).

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат – день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

В соответствии с пп.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, исчисляется по каждому виду этих товаров, как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в п.1 ст.168 НК РФ цен.

В соответствии с пп.1 и 2 ст.171 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ (в ред. Федеральногозаконаот ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ).

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1 - 3 п.1 ст.146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл.21 НК РФ (в ред. Федеральногозаконаот ДД.ММ.ГГГГ №382-ФЗ).

В силу ст.ст.7,19 ФИО6 Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» директор ООО «Волга Пром Кровля» ФИО1, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В апреле 2014 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате ООО «Волга Пром Кровля» в бюджет РФ налогов, директор данного Общества ФИО1, для извлечения большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно и значительно сократить расходы Общества по уплате обязательных налоговых платежей.

С учетом большого опыта работы, ФИО1 достоверно знал, что прибыль Общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, а соответственно осознавал, что приобретая товары и услуги у лиц, не являющихся плательщиками НДС, он не получит право на налоговые вычеты по НДС, что соответственно скажется на конечной прибыли Общества. В связи с изложенным, ФИО1 решил оформлять документально приобретение товаров у организаций, фактически не осуществляющих реальную предпринимательскую деятельность, тем самым перенеся налоговую нагрузку на указанные предприятия и при этом получая незаконное право на налоговые вычеты по НДС.

Таким образом, примерно в первой декаде апреля 2014 года, более точные дата и время в ходе предварительного следствия не установлены, у ФИО1, продумавшего детали запланированного им преступления, окончательно сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем использования недействующих организаций якобы для поставки товаров, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений относительно размеров налоговых вычетов по НДС.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Волга Пром Кровля» в крупном размере, действуя в рамках заранее разработанного преступного плана, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, ФИО1, в 2014 году, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, получил от Свидетель №3, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Сельхозпродукт» Свидетель №3-3443932054, ООО «АгроКорм» Свидетель №3-3460007321, ООО «ОптКорм» Свидетель №3-3443927456 (далее по тексту - ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм»), а реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Феникс» Свидетель №3-7724946701 и ООО «БЕСТ» Свидетель №3-3442122466 (далее по тексту - ООО «Феникс» и ООО «БЕСТ»), ФИО1 подысканы при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах. На вышеуказанные организации ФИО1 планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки, тем самым, неправомерно увеличивая расходы ООО «Волга Пром Кровля» и минимизируя долю уплачиваемых ООО «Волга Пром Кровля» налогов.

Получая реквизиты ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс» и ООО «БЕСТ», ФИО1 был достоверно осведомлен о том, что их расчетные счета используются с целью транзита денежных средств и фактически они не осуществляют реальной финансово-хозяйственной деятельности, поскольку не имеют трудовых ресурсов, а, следовательно, не производят уплату установленных законодательством налогов.

Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, в период с апреля 2014 года по август 2016 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, ФИО1, умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что поставленные товары, оформленные от имени ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс» и ООО «БЕСТ», в действительности приобретались у неплательщиков НДС, применяющих специальные налоговые режимы, с целью неправомерного получения налоговых вычетов по НДС, давал указание главному бухгалтеру Общества Свидетель №19, не осведомленной о его преступных намерениях, отражать в бухгалтерском учете якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Волга Пром Кровля» с указанными организациями на основании договоров, товарных накладных, счетов-фактур, изготовленных от имени ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс» и ООО «БЕСТ» при неустановленных следствием обстоятельствах, а от имени ООО «Сельхозпродукт», изготовленных директором указанной организации Свидетель №4, не осведомленным о преступных намерениях ФИО1

Согласно указанным документам, в период с апреля 2014 года по август 2016 года, ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс» и ООО «БЕСТ» осуществляли поставки товаров. В действительности же, указанные организации какие-либо поставки товаров не осуществляли, а использовались ФИО1 для получения ООО «Волга Пром Кровля» необоснованной налоговой выгоды.

На основании фиктивных документов, оформленных от имени вышеуказанных организаций, в период с апреля 2014 года по сентябрь 2016 года, более точные даты и время в ходе предварительного следствия не установлены, главный бухгалтер организации Свидетель №19, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указанию, находясь в офисе ООО «Волга Пром Кровля» по адресу: <адрес>, р.<адрес> танкового корпуса, 22«А» осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации, в том числе формировала книги покупок ООО «Волга Пром Кровля» за период 2014-2016 г.г., налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года, 2 квартал 2016 года, в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс», ООО «БЕСТ», а бухгалтер ООО «Волга Пром Кровля» Свидетель №12, также не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, действуя по указанию последнего, формировала налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, в которой отразила ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «БЕСТ».

Две уточненные налоговые декларации по НДС за 3 квартал 2016 года ООО «Волга Пром Кровля», в которых также отражены заведомо ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «БЕСТ», составлены по указанию ФИО1 при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах и неустановленным лицом,

Так, в 3,4 кварталах 2014 года и в 1 квартале 2015 года ООО «Волга Пром Кровля», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ОптКорм», которое, в соответствии с Договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также с выставленными счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 245810 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 22336,36 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101520 руб., в том числе НДС – 9229,09 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 84600 руб., в том числе НДС – 7690,91 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 253370 руб., в том числе НДС – 16,78 (18%), 23023,64 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101520 руб., в том числе НДС – 9229,09 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 253 370 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 23023,64руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101 520 руб., в том числе НДС – 9229,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 50 760 руб., в том числе НДС – 4614,55руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 84 600 руб., в том числе НДС – 7690,91руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 253 154 руб., в том числе НДС – 16,78 (108%), 23 004руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 105 194 руб., в том числе НДС – 16,78 (18%), 9553,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 73 550 руб., в том числе НДС – 16,78 (18%), 6676,36руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 113 864 руб., в том числе НДС – 70,78 (18%), 10309,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 113 864 руб., в том числе НДС – 70,78 руб. (18%), 10309,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 253 370 руб., в том числе НДС – 16,78 (18%), 23023,64руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 253 370 руб., в том числе НДС – 23040,42руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 63 180 руб., в том числе НДС – 5743,64руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1064 448 руб., в том числе НДС – 96 768руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1180 872 руб., в том числе НДС – 107 352руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 889653,60 руб., в том числе НДС – 80877,60руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1563 408 руб., в том числе НДС – 142 128руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1512 000 руб., в том числе НДС – 137454,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 850 610 руб., в том числе НДС – 77334,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 343 730 руб., в том числе НДС – 31254,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 650 360 руб., в том числе НДС – 59130,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1079 282 руб., в том числе НДС – 98123,32 руб.; 51 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 920 810 руб., в том числе НДС – 83716,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 338 400 руб., в том числе НДС – 30763,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 562574 руб., в том числе НДС – 51149,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 933 446 руб., в том числе НДС – 84865,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 496 800 руб., в том числе НДС – 45163,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 331 420 руб., в том числе НДС – 30142,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 391 420 руб., в том числе НДС – 35597,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 335 130 руб., в том числе НДС – 30486,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1164 240 руб., в том числе НДС – 105840 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1164 240 руб., в том числе НДС – 105 840 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 331 420 руб., в том числе НДС – 30142,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 486 000 руб., в том числе НДС – 44181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 705 892 руб., в том числе НДС – 64185,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 331 200 руб., в том числе НДС – 30109,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 324 000 руб., в том числе НДС – 29454,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 769 800 руб., в том числе НДС – 69981,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 716 692 руб., в том числе НДС – 65167,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 162 110 руб., в том числе НДС – 14744,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 159 844 руб., в том числе НДС – 14544,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1224 720 руб., в том числе НДС – 111338,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1305 700 руб., в том числе НДС – 118854,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 324 000 руб., в том числе НДС – 29454,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 331 310 руб., в том числе НДС – 30125,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 543 532 руб., в том числе НДС – 49425,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 986 510 руб., в том числе НДС – 89689,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 324 000 руб., в том числе НДС – 29454,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 437 510 руб., в том числе НДС – 39780,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1254 960 руб., в том числе НДС – 114087,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 582 120 руб., в том числе НДС – 52 920 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 672 840 руб., в том числе НДС – 61167,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1325 500 руб., в том числе НДС – 120654,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 324 110 руб., в том числе НДС – 29471,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 491 400 руб., в том числе НДС – 44672,73 руб., привлекалось для поставки яиц и ветеринарных свидетельств.

Так, в 2,4 кварталах 2014 года ООО «Волга Пром Кровля», согласно книгам покупок, якобы, имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «АгроКорм», которое, в соответствии с Договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ и Договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также с выставленными счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 385 670 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 35050,91 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 568 512 руб., в том числе НДС –51682,91руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 441 110 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 40090,91руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 418 320 руб., в том числе НДС –38029,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 820 руб., в том числе НДС – 33,56 руб. (18%), 31418,18руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 467 214 руб., в том числе НДС – 50,34 руб. (18%), 42 444руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1330 560 руб., в том числе НДС – 120960руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 99 000 руб., в том числе НДС – 9 000руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217728 руб., в том числе НДС – 19793,45руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 483 840 руб., в том числе НДС – 43985,45руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 362 880 руб., в том числе НДС – 32989,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 000 руб., в том числе НДС – 16363,64руб. (180%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 362880 руб., в том числе НДС – 32989,09 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 529 600 руб., в том числе НДС – 61,02 руб. (18%), 48109,09 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 680 800 руб., в том числе НДС – 61,02 руб. (18%), 61854,54руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 99 110 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 9 000руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 280 800 руб., в том числе НДС – 25527,27руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 99 110 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 9 000руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 75495,90 руб., в том числе НДС – 57,34 руб. (18%), 6829,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 112 430 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 10 210,91руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 208 010 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (108%), 18 900руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 39 600 руб., в том числе НДС – 3 600руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 060 руб., в том числе НДС – 1914,55руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 148 610 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 13 500руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 51552 руб., в том числе НДС – 38,44 руб. (18%), 4663,64руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 173 216 руб., в том числе НДС – 16,78 руб. (18%), 15736,91руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 19063,50 руб., в том числе НДС – 24,94 руб. (18%), 1718,18руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 27613,50 руб., в том числе НДС – 24,94 руб. (18%), 2495,45руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 27613,50 руб., в том числе НДС – 24,94 руб. (18%), 2495,45руб. (180%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 987 377 руб., в том числе НДС – 368,69 руб. (18%), 89541,82руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 128767,50 руб., в том числе НДС – 78,94 руб. (18%), 11659,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 95973,60 руб., в том числе НДС – 60,04 руб. (18%), 8689,09руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 60 552 руб., в том числе НДС – 38,44 руб. (18%), 5481,82 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 47016,60 руб., в том числе НДС – 33,04 руб. (18%), 4254,55 руб. (10%); № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1064 448 руб., в том числе НДС – 96 768 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 904 525 руб., в том числе НДС – 82 575 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 168 950 руб., в том числе НДС – 15365,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1064 448 руб., в том числе НДС – 96 768 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 918680,40 руб., в том числе НДС – 83516,40 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 54 758 руб., в том числе НДС – 4984,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1180872 руб., в том числе НДС – 107 352 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 441 614 руб., в том числе НДС – 40153,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 869 400 руб., в том числе НДС – 79036,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 267 950 руб., в том числе НДС – 24365,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 203 040 руб., в том числе НДС – 18458,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 731 808 руб., в том числе НДС – 66 528 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 144 110 руб., в том числе НДС – 13107,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 156 710 руб., в том числе НДС – 14253,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 151 310 руб., в том числе НДС – 13762,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 151 200 руб., в том числе НДС – 13745,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 156 710 руб., в том числе НДС – 14269,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 156 710 руб., в том числе НДС – 14253,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 154 800 руб., в том числе НДС – 14072,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 158 150 руб., в том числе НДС – 14384,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1180 962 руб., в том числе НДС – 107360,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 92 880 руб., в том числе НДС – 8443,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 79 200 руб., в том числе НДС – 7 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 162 000 руб., в том числе НДС – 14727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 171 110 руб., в том числе НДС – 15562, 23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 150 590 руб., в том числе НДС – 13696,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 731 808 руб., в том числе НДС – 66 528 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 229 160 руб., в том числе НДС – 20839,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 336 003 руб., в том числе НДС – 30552,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 37 800 руб., в том числе НДС – 3436,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 781 704 руб., в том числе НДС – 71064 руб., привлекалось для поставки яиц и ветеринарных свидетельств.

Так, в 4 квартале 2014 года и в 1 квартале 2015 года, ООО «Волга Пром Кровля», согласно книгам покупок, якобы, имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Сельхозпродукт», которое, в соответствии с Договором поставки яйца куриного от ДД.ММ.ГГГГ и договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также с выставленными счетами-фактурами №а от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 44627 руб., в том числе НДС – 4 057 руб.; №а от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 174 710 руб., в том числе НДС – 15889,51 руб.; №б от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 490 749 руб., в том числе НДС – 44639,99 руб.; №в от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 670644,40 руб., в том числе НДС – 60967,67руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 169 200 руб., в том числе НДС – 15381,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 84 600 руб., в том числе НДС – 7690,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 480 960 руб., в том числе НДС – 43723,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 338 400 руб., в том числе НДС – 30763,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 181 910 руб., в том числе НДС – 16544,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 448 310 руб., в том числе НДС – 40762,23 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1392 460 руб., в том числе НДС – 126741,36руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 268200,01 руб., в том числе НДС - 24381,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180000,01 руб., в том числе НДС – 16363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 90 000 руб., в том числе НДС – 8181,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 177120,01 руб., в том числе НДС – 16101,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 162000 руб., в том числе НДС – 14727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 360 000 руб., в том числе НДС – 32727,27руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 000 руб., в том числе НДС – 16363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 000 руб., в том числе НДС – 16363,64руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1062000,01 руб., в том числе НДС – 96545,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 609 302 руб., в том числе НДС – 55397,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 187 200 руб., в том числе НДС – 17018,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 727 200 руб., в том числе НДС – 66109,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 183 600 руб., в том числе НДС – 16690,91 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 614 952 руб., в том числе НДС – 55904,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 375 732 руб., в том числе НДС – 34157,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 583 276 руб., в том числе НДС – 53038,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 220 руб., в том числе НДС – 16397,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 889200,01 руб., в том числе НДС – 80836,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 317520,01 руб., в том числе НДС – 28865,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 352 800 руб., в том числе НДС – 32072,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 109 080 руб., в том числе НДС – 9916,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 131 040 руб., в том числе НДС – 11912,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 342 216 руб., в том числе НДС – 31110,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 555120 руб., в том числе НДС – 50465,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 162 000 руб., в том числе НДС – 14727,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1346 010 руб., в том числе НДС – 122384,89 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1412 764 руб., в том числе НДС – 128587,18руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 350 280 руб., в том числе НДС – 31843,63руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1036800,01 руб., в том числе НДС – 94254,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1369 420 руб., в том числе НДС – 124646,81руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 528 руб., в том числе НДС – 320,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 172800 руб., в том числе НДС – 15709,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 366880,01 руб., в том числе НДС – 33366,29руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 525 710 руб., в том числе НДС – 47798,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 172 800 руб., в том числе НДС – 15709,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1292767,50 руб., в том числе НДС – 117524,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 522 000 руб., в том числе НДС – 47454,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 691 200 руб., в том числе НДС – 62836,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 374 330 руб., в том числе НДС – 34036,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 538382 руб., в том числе НДС – 48950,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 172 800 руб., в том числе НДС – 15709,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 515 916 руб., в том числе НДС – 46901,45 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 247 646 руб., в том числе НДС – 22520,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 529200,01 руб., в том числе НДС – 48109,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 180 000 руб., в том числе НДС – 16363,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 336 530 руб., в том числе НДС – 30600,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 410 040 руб., в том числе НДС – 37276,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 574 200 руб., в том числе НДС – 52 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 349 600 руб., в том числе НДС – 31795,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 212400,01 руб., в том числе НДС – 19309,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 345 600 руб., в том числе НДС – 31418,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 338 510 руб., в том числе НДС – 30780,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 14 256 руб., в том числе НДС – 1 296 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 872 руб., в том числе НДС – 170,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 800 руб., в том числе НДС – 163,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 800 руб., в том числе НДС – 163,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 800 руб., в том числе НДС – 163,64 руб., привлекалось для поставки яиц и ветеринарных свидетельств.

Так, в 2 и 3 кварталах 2015 года ООО «Волга Пром Кровля», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Феникс», которое, в соответствии с Договором № поставки товаров от ДД.ММ.ГГГГ, а также с выставленными счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 677 520 руб., в том числе НДС – 61592,72 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 710 640 руб., в том числе НДС – 64603,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 771 120 руб., в том числе НДС – 70101,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 660 960 руб., в том числе НДС – 60087,28 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 771 120 руб., в том числе НДС – 70101,82руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 101 270 руб., в том числе НДС – 9206,36 руб., привлекалось для поставки яиц.

Так, в 2 и 3 кварталах 2016 года ООО «Волга Пром Кровля», согласно книгам покупок, якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «БЕСТ», которое, в соответствии с Договором поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также с выставленными счетами-фактурами № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 759 240 руб., в том числе НДС – 69021,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 391680 руб., в том числе НДС – 35607,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 794880 руб., в том числе НДС – 72261,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 748 800 руб., в том числе НДС – 68072,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 441360 руб., в том числе НДС – 40123,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 362 880 руб., в том числе НДС – 32989,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 504 000 руб., в том числе НДС – 45818,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 763 200 руб., в том числе НДС – 69381,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 532 800 руб., в том числе НДС – 48436,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 823 680 руб., в том числе НДС – 74880 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 27 720 руб., в том числе НДС – 2520 руб., привлекалось для поставки яиц, ящиков и ячеек.

По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков, налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015 года, 2 квартал 2016 года, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс», ООО «БЕСТ», главным бухгалтером Свидетель №19, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора Общества, предоставлялись в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, куда поступали:

- по НДС за 2 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «АгроКорм» в размере 871068,10 руб.

- по НДС за 3 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ОптКорм» в размере 199201,57 руб.

- по НДС за 3 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ОптКорм» в размере 199201,57 руб.

- по НДС за 4 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «АгроКорм» в размере 1187130,81 руб., ООО «ОптКорм» в размере 455909,66 руб., ООО «Сельхозпродукт» в размере 735734,25 руб.

- по НДС за 1 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ОптКорм» в размере 2321889,55 руб., ООО «Сельхозпродукт» в размере 1955259,63 руб.

- по НДС за 2 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Феникс» в размере 61592,72 руб.

- по НДС за 3 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Феникс» в размере 274100,92 руб.

- по НДС за 2 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «БЕСТ» в размере 244963,64 руб.

- по НДС за 2 <адрес>. – ДД.ММ.ГГГГ (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «БЕСТ» в размере 244963,64 руб.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года (первичный налоговый расчет), куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «БЕСТ», в размере 314149,09 руб., бухгалтером ООО «Волга Пром Кровля» Свидетель №12, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора Общества, ДД.ММ.ГГГГ предоставлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет), куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «БЕСТ», в размере 314149,09 руб., неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора Общества, ДД.ММ.ГГГГ предоставлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года (уточненный налоговый расчет), куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «БЕСТ», в размере 314149,09 руб., неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора Общества, ДД.ММ.ГГГГ предоставлена в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «Волга Пром Кровля», с целью уклонения от уплаты налогов с руководимого им Общества, в период с апреля 2014 года по сентябрь 2016 года создал схему документооборота с ООО «Сельхозпродукт», ООО «АгроКорм», ООО «ОптКорм», ООО «Феникс» и ООО «БЕСТ» без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Волга Пром Кровля» к вычету сумм НДС счетов-фактур, оформленных от имени вышеуказанных организаций, является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий руководителя ООО «Волга Пром Кровля» ФИО1, в нарушение ст.169, ст.171, ст.172, ст.173, ст.174 НК РФ, руководимой им организацией не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС в размере 8621001 руб., в т.ч. по периодам и по срокам уплаты: 2 квартал 2014 года – 871068 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 290 356 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 290 356 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 290 356 руб.; 3 квартал 2014 года – 199202 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 66400 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 66401 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 66401 руб.; 4 квартал 2014 года – 2378 775 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 792 925 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 792 925 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 792 925 руб.; 1 квартал 2015 года – 4 277149 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 1 425 716 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 425 716 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 1 425 717 руб.; 2 квартал 2015 года – 61593 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 20 531 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 20 531 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 20 531 руб.; 3 квартал 2015 года – 274101 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 91 367 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 91 367 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 91 367 руб.; 2 квартал 2016 года – 244964 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 81 654 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 81 655 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 81 655 руб.; 3 квартал 2016 года – 314149 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ – 104716 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 104716 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 104717 руб.

Общая сумма НДС, неуплаченного руководимой ФИО1 организацией – 8621001 руб., что составляет 47,75% от общей суммы, подлежащих уплате ООО «Волга Пром Кровля» за период с 2014 г. по 2016 г. налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

В судебном заседании от защитника подсудимого ФИО1 – адвоката ФИО8 поступило ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 производства по уголовному делу в связи с декриминализацией деяния.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 поддержал ходатайство своего защитника, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с декриминализацией деяния.

Представитель потерпевшего ИФНС России по <адрес> – ФИО9 при рассмотрении ходатайства о прекращении уголовного дела полагался на усмотрение суда.

Государственный обвинитель ФИО10полагала ходатайство подлежащим удовлетворению, на основании ст.10 УК РФ и ст.24 УПК РФ.

Обсудив ходатайство защитника подсудимого ФИО1 – адвоката ФИО8, выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.2 ст.24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному пунктом 2 части первой настоящей статьи, в случае, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за отсутствием в деянии состава преступления.

ФИО6 законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ внесены изменения в пункт 1 Примечаний статье 199 УК РФ, в соответствии с которыми, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

В соответствии с ч.1 ст.239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст.10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

По буквальному смыслу ч.1 ст.10 УК РФ, закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению в конкретном деле независимо от стадии судопроизводства, в которой должен решаться вопрос о применении этого закона, и независимо от того, в чем выражается такое улучшение – в отменен квалифицирующего признака преступления, снижении нижнего и (или) верхнего пределов санкции соответствующей статьи Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, изменении в благоприятную для осужденного сторону правил его Общей части, касающихся назначения наказания, или в чем-либо ином.

Органом предварительного следствия вменяется сумма неуплаченных руководимой ФИО1 организацией – ООО «Волга Пром Кровля» за период с 2014 года по 2016 год налогов в размере 8621001 рубля.

Таким образом, в настоящее время сумма неуплаченных налогов в размере 8621001 рубля, не образует состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с чем, производство по уголовному делу в отношении ФИО1 подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть, в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

По настоящему делу в ходе предварительного следствия заместителем прокурора <адрес> ФИО11 в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> к ФИО1 заявлены исковые требования о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 8621001 рубля.

Суд приходит к выводу о необходимости оставления указанного гражданского иска заместителя прокурора <адрес> ФИО11 без рассмотрения в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ, с разъяснением заявителю, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая вышеизложенное, вопрос о снятии ареста с имущества ФИО1, наложенного на основании постановления Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, а именно мотоцикл «Восход 2108», 1991 года выпуска, государственный регистрационный знак «9132ВДР», номер двигателя Ф0529, номер шасси (рамы) Л7825, может быть решен после рассмотрения иска в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд полагает необходимым документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела в томе 7 л.д.113-250, т.8 л.д.1-250, т.9 л.д.1-246, т.10 л.д.1-243, т.11 л.д.1-128; а также, находящиеся при материалах уголовного дела диск, представленный ИФНС России по <адрес> сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ и диск («Smart Track», CD-R), представленный ООО «ЯНДЕКС» сопроводительным письмом (исх.115008 от ДД.ММ.ГГГГ), - хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 239, 254 УПК РФ, статьей 10 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, производством прекратить, в связи с отсутствием в деянии состава преступления.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, - отменить.

Иск заместителя прокурора Волгоградской области Русяева А.М. в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 8621001 рубля, - оставить без рассмотрения.

Вопрос о снятии ареста с имущества ФИО1, наложенного на основании постановления Центрального районного суда г. Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ, а именно мотоцикл «Восход 2108», 1991 года выпуска, государственный регистрационный знак «9132ВДР», номер двигателя Ф0529, номер шасси (рамы) Л7825, - решить после рассмотрения иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела в томе 7 л.д.113-250, т.8 л.д.1-250, т.9 л.д.1-246, т.10 л.д.1-243, т.11 л.д.1-128; а также, находящиеся при материалах уголовного дела диск, представленный ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ и диск («Smart Track», CD-R), представленный ООО «ЯНДЕКС» сопроводительным письмом (исх.115008 от ДД.ММ.ГГГГ), - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья подпись Н.Е. Овечкина

Верно.

Судья Н.Е. Овечкина