Решение по делу № 2а-788/2019 от 03.04.2019

Дело №2а-788/2019

42RS0008-01-2019-000859-73

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г.Кемерово «23» мая 2019 года

Рудничный районный суд города Кемерово Кемеровской области в составе председательствующего судьи Долговой Е.В.

при секретаре Губановой М.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кемерово административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к Сычеву С.А. о взыскании задолженности,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец ИФНС России по г.Кемерово обратился в суд с иском к Сычеву С.А. о взыскании задолженности.

Требования административного иска мотивированы тем, что Сычев С.А., ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно выписке из ЕГРИП.

В соответствии со ст.3 Федерального закона от 15.12.2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе и индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страховые взносы индивидуальными предпринимателями уплачиваются в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в силу ч.1,2 ст.28 Закона №167-ФЗ.

В соответствии с пп.1,2 п.1 ст.430 НК РФ, ст.1 Федерального закона от 02.06.2016г. №164-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», ст.1 Федерального закона от 07.03.2018г. №41-ФЗ «О внесении изменения t статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», п.2 ст.425 НК РФ, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2017 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, составляет: 7500 рублей * 26 % * 12 = 23400 рублей.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2017 год, составляет: 7500 рублей * 5,1% * 12 = 4590 рублей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Срок уплаты страховых взносов за 2017 год - не позднее 09.01.2018г.

Срок уплаты страховых взносов за 2018 год - не позднее 01.03.2018г.

Сычев С.А. должен был оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.):

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Сычев С.А. должен был оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.):

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Данная задолженность не оплачена.

Кроме этого, в соответствии со ст.346.12 НК РФ, ответчик являлся плательщиком налога по упрощённой системе налогообложения, и согласно п.2 ст.346.23 НК РФ, по истечении налогового периода должен был представить налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за ДД.ММ.ГГГГ, представлена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ., согласно которой, сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ составила 58846 рублей 00 копеек, из них: - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 589 рублей 00 копеек, - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 58257 рублей 00 копеек.

Данная задолженность не оплачена.

Также, согласно ст.207, п.18.1 ст.217, п.1 ст.229 НК РФ, Сычев С.А. являлся плательщиком налога на доходы физических лиц и обязан был представить налоговую декларацию. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ (номер корректировки 2) направлена налогоплательщиком в ИФНС - ДД.ММ.ГГГГ., в соответствии с которой, сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ подлежащая уплате в бюджет составила 32531 рубль 00 копеек, уплачено ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неуплатой страховых взносов, в соответствии со ст.75 НК РФ, на указанную сумму недоимки исчислена пеня. По состоянию на 25.01.2018 года, налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.) в размере 15 рублей 41 копейку.

По состоянию на 18.04.2018 года налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.) в размере 15 рублей 41 копейку.

По состоянию на 10.05.2018 года налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.) в размере 730 рублей 30 копеек, пени за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.) в размере 261 рубль 02 копейки.

По состоянию на 06.07.2018 года налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.) в размере 100 рублей 29 копеек, пени за несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за ДД.ММ.ГГГГ (за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.) в размере 782 рубля 16 копеек.

Инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 25.01.2018г. №5944, срок исполнения 07.03.2018г., однако задолженность должником не погашена.

18.04.2018г. инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов №26218, срок исполнения 31.05.2018г., однако задолженность должником не погашена.

10.05.2018г. инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов №30805, срок исполнения 20.06.2018г., однако задолженность должником не погашена.

Также инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 06.07.2018г. №44421, срок исполнения 09.08.2018г., однако задолженность должником не погашена.

06.09.2018г. инспекция ФНС России по г.Кемерово обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. 14.09.2018г. мировым судьей судебного участка №5 Рудничного района г.Кемерово по делу № вынесен судебный приказ. 01.10.2018 года вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения. В связи с отменой судебного приказа в соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

В связи с изложенным и с учетом уточнения просительной части истец просит взыскать с Сычева С.А. задолженность по страховым взносам и пени:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год в размере 53961 рубль 00 копеек,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год - 23400 рублей,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за 2017 год - 4590 рублей,

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год – 115 рублей 70 копеек,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год - 3318 рублей 13 копеек,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за 2018 год – 730 рублей,

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год -104 рубля 58 копеек,

- пени по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год - 1512 рублей 46 копеек,

- пени по налогу на доходы физических лиц за 2016 год – 261 рубль 02 копейки,

Итого - 87992 рубля 89 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г.Кемерово – Санникова А.А., действующая на основании доверенности №204 от 25.12.2018г., надлежащим образом извещенная о рассмотрении дела, не явилась. Ходатайств об отложении не поступало.

В судебное заседание административный ответчик Сычев С.А. не явился, о дне, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил, ходатайств об отложении в суд не поступало (л.д.41).

В соответствии с положениями ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Суд, исследовав письменные материалы дела, пришел к следующим выводам.

Положениями ч.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст.3 Федерального закона от 15.12.2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч.2 ст.14 Закона №167-ФЗ, ч.1 ст.18, п.1 ч.2 ст.28 Закона №212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст.28 Закона №167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральном законом от 24.07.2009г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с Законом №212-ФЗ.

Исходя из ч.1 ст.14 Закона №212-ФЗ плательщики страховых взносов (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 руб. определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п.1 ч.2 ст.12 Закона №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п.3 ч.2 ст.12 Закона №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. Согласно п.2 ст.1 Федерального закона от 01.12.2014г. №408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с 1 января 2016 года установлен в размере 6204 рублей в месяц.

В соответствии с ч.2 ст.16 Закона №212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено законом. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ч.8 ст.16 Закона №212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Согласно ст.25 ФЗ от 24.07.2009 года №212-ФЗ в случае уплаты причитающихся страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки плательщик страховых взносов должен выплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Разрешая требования административного иска ИФНС РФ по г.Кемерово о взыскании задолженности по страховым взносам и пени с Сычева С.А., суд учитывает, что обращение с настоящим административным иском в суд последовало в пределах установленного положениями ст.48 НК РФ материально-правового срока, а также с соблюдением процессуального срока, установленного положениями ст.286 КАС РФ.

Судом установлено и сторонами не оспаривается, что административный ответчик Сычев С.А. являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно выписке из ЕГРИП (л.д.8-9), и соответственно страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

В соответствии со ст.3 Федерального закона от 15.12.2001г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе и индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страховые взносы индивидуальными предпринимателями уплачиваются в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в силу ч.1,2 ст.28 Закона №167-ФЗ.

В соответствии с пп.1,2 п.1 ст.430 НК РФ, ст.1 Федерального закона от 02.06.2016г. №164-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», ст.1 Федерального закона от 07.03.2018г. №41-ФЗ «О внесении изменения t статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», п.2 ст.425 НК РФ, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2017 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, составляет: 7500 рублей * 26 % * 12 = 23400 рублей.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2017 год, составляет: 7500 рублей * 5,1% * 12 = 4590 рублей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Срок уплаты страховых взносов за 2017 год - не позднее 09.01.2018г.

Срок уплаты страховых взносов за 2018 год - не позднее 01.03.2018г.

Сычев С.А. должен был оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Сычев С.А. должен был оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

25.01.2018 года Инспекцией ФНС России по г.Кемерово в адрес административного ответчика – налогоплательщика Сычева С.А., было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пени №5944, с указанием срока исполнения - 07.03.2018г. (л.д.10), однако данная задолженность должником не погашена.

18.04.2018г. инспекцией в адрес административного ответчика Сычева С.А., было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пени №26218, срок исполнения 31.05.2018г. (л.д.12), однако задолженность должником не погашена.

10.05.2018г. инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пени №30805, срок исполнения 20.06.2018г. (л.д.15), задолженность должником до настоящего времени не погашена.

Также инспекцией в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пени от 06.07.2018г. №44421, срок исполнения 09.08.2018г. (л.д.18), задолженность должником не погашена.

ИФНС РФ по г.Кемерово обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Сычева С.А. долга.

01.10.2018 года мировым судьей судебного участка №5 Рудничного судебного района г.Кемерово Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 14.09.2018 года, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.35).

Разрешая требования административного иска ИФНС РФ по г.Кемерово о взыскании с административного ответчика Сычева С.А. задолженности по страховым взносам, пени, суд находит их обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Придя к выводу об обоснованном характере требований стороны истца, о необходимости их удовлетворения, суд исходит из расчета, выполненного стороной истца, отмечая его правильность (л.д.7).

Из п.5 ст.75 Налогового кодекса РФ следует, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Налогоплательщик обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год – 115 рублей 70 копеек,

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год -104 рубля 58 копеек,

- пени по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год - 1512 рублей 46 копеек,

- пени по налогу на доходы физических лиц за 2016 год – 261 рубль 02 копейки,

Поскольку судом установлено, что страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию за 2017 год и 2018 год, ответчиком до настоящего времени не уплачены, т.е. со стороны ответчика имеется виновная просрочка в уплате данных обязательных платежей, то применение к ответчику меры налоговой ответственности в виде взыскания пени является правомерным и законным.

В связи с чем, требования административного истца о взыскании с ответчика пени обоснованы и подлежат удовлетворению.

Разрешая заявленные требования, суд считает необходимым разрешить вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии с положениями п.19 ст.333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст.114 КАС РФ понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В совокупности и взаимосвязи положений п.19 ст.333.36, пп.1 п.1 ст.33.19 НК РФ, ст.114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика Сычеву С.А. государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 2839 рублей 79 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово к Сычеву С.А. о взыскании задолженности, удовлетворить.

Взыскать с Сычева С.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово задолженность по страховым взносам и пени, из них:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год в размере 53961 рубль 00 копеек,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год – 23400 рублей 00 копеек (КБК 182102021400611001 60);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за 2017 год – 4590 рублей 00 копеек (КБК 182102021030810131 60);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год – 115 рублей 70 копеек (КБК 182102021030820131 60);

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год – 3318 рублей 13 копеек (КБК 182102021400611101 60);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за 2018 год – 730 рублей 00 копеек (КБК 182102021030810131 60);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2018 год – 104 рубля 58 копеек (КБК 182102021030820131 60);

- пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы без расходов за 2017 год – 1512 рублей 46 копеек (КБК 182105010210121001 10).

- пени по налогу, на доходы физических лиц за 2016 год – 261 рубль 02 копейки (КБК 182101020200121001 10).

Всего взыскать – 87992 рубля 89 копеек.

Взыскать с Сычева С.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, государственную пошлину в размере 2839 рублей 79 копеек в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления 27.05.2019 года мотивированного решения, путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г.Кемерово.

Председательствующий <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>