Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-46/2016 от 05.02.2016

Дело №1-46/2016

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Саранск 09 марта 2016 года

Пролетарский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе

председательствующего судьи Образцовой С.А.,

с участием государственного обвинителя Мангутова М.К.,

подсудимого Базалей В.С.,

защитника – адвоката Волкова С.В., представившего удостоверение №

525 от 10.04.2013 года и ордер № 431от 29 февраля 2016 года,

представителя гражданского истца гр. 8 действующего на

основании доверенности от 11.01.2016 года,

при секретаре Асаиновой А.Р.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

Базалея В.С., <данные изъяты>, не судимого, по данному делу не задерживался и под стражей не содержался,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л :

Базалей В.С. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>») 18.12.2013 года включено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Республике Мордовия (далее по тексту Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Мордовия) и поставлено на налоговый учет за основным государственным регистрационным номером №. ООО «<данные изъяты>» присвоен индивидуальный номер налогоплательщика №. Общество осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением №1 единственного участника ООО «<данные изъяты>» от 03.12.2013года. Юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>103.

В период с 18.12.2013года по 28.07.2015года ООО «<данные изъяты>» состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38а.

В соответствии с выпиской из единого государственного реестра юридических лиц на ООО «<данные изъяты>», единственным учредителем данного Общества в период с 03.12.2013года по 02.02.2015года с долей в уставном капитале в размере 100% являлся Базалей B.C..

Согласно Решения №1 единственного участника ООО «<данные изъяты>» от 03.12.2013года и Решения №3 от 02.02.2015года, обязанности директора Общества в период с 03.12.2013 по 02.02.2015 были возложены на Базалея B.C..

Согласно пункту 8.1. Устава ООО «<данные изъяты>», единоличным исполнительным органом Общества является директор, который избирается единственным участником на неопределенный срок.

Согласно пункту 8.4. Устава ООО «<данные изъяты>», директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции участника.

В соответствии с частью 1 статьи 40 Федерального закона от 08.02.1998года №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличный исполнительный орган общества избирается общим собранием участников общества определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.

В соответствии с частью 3 статьи 40 этого же Федерального закона, единоличный исполнительный орган общества, именуемый директором, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества к компетенции участника.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ « О бухгалтерском учете» Базалей B.C. в период с 03.12.2013 года по 02.02.2015 года являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО «<данные изъяты>» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в данном Обществе.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В период с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года ООО «<данные изъяты>» осуществляло предпринимательскую деятельность по розничной торговле светильниками, оптовой и розничной торговле строительными материалами, производило платежи и получало денежные средства за реализованные товары через свои расчетные счета: № и №, открытые 14.07.2014года в Мордовском отделении №8589 ОАО «Сбербанка России», расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, проспект 70 лет Октября, 86; №, открытый 20.12.2013года в ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», расположенном по адресу: г.Саратов, ул.Мичурина, 166/168 и в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС). Освобождение от уплаты данного налога ООО «КАВИ» не предоставлялось.

В соответствии со статьей 163 Налогового кодекса РФ, налоговый период по НДС для ООО «<данные изъяты>» устанавливается как квартал.

В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового кодекса РФ, общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на установленные Налоговым кодексом РФ налоговые вычеты.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктом 1 и пунктом 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ, ООО «<данные изъяты>» до 31.12.2014 года обязано уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию по данному налогу в указанный срок, а с 01.01.2015года не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию по данному налогу в указанный срок.

В соответствии с пунктом 5.1 статьи 174 Налогового кодекса РФ, в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

Не позднее июля 2014 года директор ООО «<данные изъяты>» Базалей B.C. решил уклоняться от уплаты налогов с организации, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ. С этой целью Базалей B.C., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, действуя из корыстных побуждений, желая за счет средств государства улучшить свое материальное положение, решил включать в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 и 4 кварталы 2014 года заведомо ложные сведения и представлять их в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, 38«а».

Базалей B.C. достоверно зная, что сумма НДС с реализации значительно превышает сумму налоговых вычетов по данному налогу, действуя во исполнении своего единого прямого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», решил включать в налоговые декларации данного Общества по НДС заведомо ложные сведения о суммах полученного дохода, произведенных расходов и соответственно о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Реализуя задуманное, 16.10.2014 года Базалей B.C., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, составил первичную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года, в которую включил заведомо для него ложные сведения о том, что сумма НДС с реализации товаров (работ, услуг) за указанный налоговый период составила 8 070 439 рублей, сумма НДС, подлежащая вычету составила 8 066 825 рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 3 614 рублей.

17.10.2014 года Базалей B.C. с целью предоставления в налоговый орган составленной им налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года, предоставил ее ИП гр. 5, занимающемуся оказанием услуг по представлению налоговой отчетности. Последний, не зная о том, что представленная Базалеем B.C. налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года содержит недостоверные сведения, отправил ее в этот же день по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Веселовского, 38а, которая поступила в налоговый орган 17.10.2014года. 25.11.2014года с целью сокрытия своей противоправной деятельности, Базалей B.C., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, составил уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года, в которую включил заведомо для него ложные сведения о том, что сумма НДС с реализации товаров (работ, услуг) за указанный налоговый период составила 8 070 439 рублей, сумма НДС, подлежащая вычету составила 8 046 690 рублей, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 23 749 рублей.

25.11.2014 года Базалей B.C. с целью предоставления в налоговый орган составленной им уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года, предоставил ее ИП гр. 5, занимающемуся оказанием услуг по представлению налоговой отчетности. Последний, не зная о том, что представленная Базалеем B.C. уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 квартал 2014 года содержит недостоверные сведения, отправил ее в этот же день по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Веселовского, 38а, которая поступила в налоговый орган 25.11.2014года. 26.01.2015года Базалей B.C., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, составил первичную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2014 года, в которую включил заведомо для него ложные сведения о том, что сумма НДС с реализации товаров за указанный налоговый период составила 11 064 816 рублей, сумма НДС, подлежащая вычету составляет 11 059 942 рубля, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет составляет 4 874 рубля.

26.01.2015 года Базалей B.C. с целью предоставления в налоговый орган составленной им налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2014 года, предоставил ее ИП гр. 5, занимающемуся оказанием услуг по представлению налоговой отчетности. Последний, не зная о том, что представленная Базалеем B.C. налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2014 года содержит недостоверные сведения, отправил ее в этот же день по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул.Веселовского, 38а, которая поступила в налоговый орган 26.01.2015года.

Сумма не исчисленного и неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.07.2014 года по 31.12.2014года составила 7888160 рублей, в том числе за 3 квартал 2014 года 1665773 рубля, за 4 квартал 2014 года - 6222387 рублей.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных статьей 57 Конституции РФ, подпунктом 1 и 4 п. 1 ст. 23 и п. 1, 5 и 5.1 статьи 174 Налогового кодекса РФ, директор ООО «<данные изъяты>» Базалей B.C., путем включения в первичные и уточненные налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 и 4 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты указанного налога с организации в общей сумме 7 888 160 рублей, при этом соотношение не исчисленного и неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за период с 01.01.2014 года по 31.12.2014 года в процентном отношении к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период составило 99,45%, то есть в крупном размере.

При этом, все преступные действия Базалея B.C., направленные на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>» имеют общую цель, охватываются единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является дата представления в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Веселовского, 38«а», первичной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 4 квартал 2014 года - 26.01.2015 года.

В ходе ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемый Базалей В.С. заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, указывая, что осознаёт характер и последствия заявленного ходатайства, ходатайство заявлено добровольно и после консультации с защитником.

В судебном заседании подсудимый Базалеем В.С. ходатайство поддержал по тем же основаниям, пояснив, что вину признаёт в полном объёме, сущность статей 314-317 УПК Российской Федерации ему разъяснена и понятна, последствия и характер заявленного ходатайства он осознаёт.

Защитник Волков С.В. заявленное Базалей В.С. ходатайство поддержал полностью, просил принять судебное решение в особом порядке.

Государственный обвинитель Мангутов М.К., представитель гражданского истца гр. 8 против рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения не возражали.

Учитывая, что при заявлении подсудимым ходатайства соблюдены требования статей 314 и 315 УПК Российской Федерации, ходатайство заявлено добровольно, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства Базалею В.С. разъяснены и понятны, а также, учитывая позицию государственного обвинителя и представителя потерпевшего, суд считает возможным принятие судебного решения без проведения судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу, что действия Базалея В.С. следует квалифицировать по части первой статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Суд считает, что собранными по делу доказательствами в действиях подсудимого Базалея В.С. по указанному преступлению установлен квалифицирующий признак «в крупном размере», поскольку Базалей В.С. путем включения в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 3 и 4 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты указанного налога с организации в общей сумме 7 888 160 рублей, при этом соотношение не исчисленного и неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДС за период с 01.01.2014года по 31.12.2014 года в процентном отношении к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период составило 99,45%, что в соответствии с пунктом 1 примечания к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации соответствует крупному размеру.

Учитывая, что дело рассматривается в особом порядке, суд считает, что вышеуказанные обстоятельства совершения преступления были установлены в ходе предварительного расследования и для вышеуказанной квалификации действий подсудимого Базалея В.С. не требуется исследования собранных по делу доказательств.

Психическая полноценность подсудимого Базалея В.С. у суда сомнений не вызывает, поскольку в судебном заседании он вел себя адекватно, логично отвечал на поставленные вопросы, был ориентирован во времени и пространстве, согласно имеющейся в материалах дела справке в ГБУЗ Республики Мордовия «Республиканский психоневрологический диспансер» не наблюдается (т. 3 л.д. 149).

При назначении наказания за совершенное преступление, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Базалей В.С. впервые совершил преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, ранее не судим.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Базалея В.С., в соответствии со статьей 61 Уголовного кодекса Российской Федерации являются: явка с повинной, полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, положительные характеристики с места жительства и работы.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных статьей 63 Уголовного кодекса Российской Федерации, судом не установлено.

Принимая во внимание всю совокупность изложенных обстоятельств, учитывая обстоятельства совершенного преступления, личность подсудимого, суд считает, что достижение целей наказания возможно без его изоляции от общества путем назначения Базалею В.С. наказания в виде штрафа в пределах санкций части 1 статьи 199 УК Российской Федерации, с учетом требований частей 1 и 5 статьи 62 УК Российской Федерации.

Суд не находит оснований для применения в отношении Базалея В.С. положений статьи 64 УК Российской Федерации, не усматривая исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного им деяния.

С учетом совокупности смягчающих по делу обстоятельств, полного признания подсудимым вины в совершенном преступлении, что указывает на раскаяние в содеянном, суд не усматривает безусловных оснований для назначения дополнительного наказания в соответствии с частью 3 статьи 47 УК Российской Федерации.

Судьбу вещественных доказательств по делу необходимо разрешить в соответствии с частью 3 статьи 81 УПК Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 6 статьи 302 УПК Российской Федерации, в его взаимосвязи с пунктом 2 части 5 статьи 302 УПК Российской Федерации суд постановляет обвинительный приговор с назначением наказания и освобождает от его отбытия, если к моменту вынесения приговора издан акт об амнистии, освобождающий от применения наказания, назначенного осужденному данным приговором.

Согласно пункту 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов», вступившим в законную силу 24.04.2015 года, постановлено освободить от наказания лиц, совершивших до

дня вступления в силу настоящего Постановления преступления, которым назначено наказание, не связанное с лишением свободы.

Согласно Постановлению Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6578-6 ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» применение акта об амнистии возложено на суды в отношении лиц, дела о преступлениях которых находятся в производстве этих судов и не рассмотрены до дня вступления в силу Постановления об амнистии, а также в отношении лиц, дела о преступлениях которых рассмотрены, но приговоры судов не вступили в законную силу.

При этом, ограничения, установленные пунктом 13 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД на Базалея В.С. не распространяются.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым освободить осужденного Базалея В.С. от отбытия наказания вследствие издания акта об амнистии на основании пункта 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 г. № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» и снять с него судимость.

В ходе предварительного следствия Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Мордовия заявлен гражданский иск о взыскании с Базалей В.С. суммы ущерба, причиненного преступлением, в размере 8615 423 руб.

Гражданский иск Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Мордовия, суд оставляет на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, признав за ним право на предъявление иска, поскольку на основании представленных доказательств, без производства дополнительных расчетов взыскиваемых сумм, что требует отложение судебного разбирательства, гражданский иск рассмотреть невозможно.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу следует разрешить в соответствии со статьёй 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 307-309, 314-316 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

п р и г о в о р и л:

Признать Базалея В.С. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью первой статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить наказание в виде штрафа в доход государства в 150000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

От назначенного наказания Базалея В.С. освободить на основании пункта 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов».

На основании пункта 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 г. № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» снять судимость с Базалея В.С.

Меру пресечения в отношении Базалея В.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Мордовия о взыскания с Базалея В.С. причиненного ущерба в сумме 8615 423 руб. передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: <данные изъяты>

Арест на имущество:

на денежные средства, находящиеся на счете обвиняемого по уголовному делу <данные изъяты>

на денежные средства, находящиеся на счетах обвиняемого по уголовному делу <данные изъяты>;

<данные изъяты>;

на денежные средства, находящиеся на счете обвиняемого по уголовному делу <данные изъяты>

на денежные средства, находящиеся на счете обвиняемого по уголовному делу <данные изъяты>

наложенный постановлением Пролетарского районного суда г.Саранска от 18 ноября 2015 года (том 3 л.д.233) сохранить до рассмотрения исковых требований.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора, с подачей жалобы, представления через Пролетарский районный суд г.Саранска.

В случае подачи апелляционных жалоб, представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также участии в суде апелляционной инстанции адвоката для защиты своих интересов.

Председатель Пролетарского районного

суда