Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1049/2022 ~ М-5240/2021 от 28.12.2021

63RS0№-16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 марта 2022 г.                            <адрес>

Ленинский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Ретиной М.Н., при секретаре судьи Тимошенко Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело №а-1049/2022 по иску МИФНС № по <адрес> к Голяковой Н. С. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование,

установил:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в Ленинский районный суд <адрес> с иском к Голяковой Н.С. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование. Заявитель указывает, что в 2019 г. Голяковой Н.С. принадлежала квартира по адресу: <адрес> кадастровый №, кадастровой стоимостью 2 843 670 рублей, а также автомобилем MITSUBISHI LANCER 1 г.р.з. №. Кроме того, Голякова Н.С. состояла на учете как индивидуальный предприниматель, имеет задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское доказательство, в её адрес направлялось требование № об уплате указанных взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ Просит взыскать задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 070, 36 рублей, пени в размере 82,39 рублей за 2020 г., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 235, 48 рублей, пени в размере 21,38 рублей за 2020 г., по транспортному налогу в размере 2 608 рублей, пени в размере 23,28 рублей за 2019 г., по налогу на имущество в размере 5255 рублей, пени в размере 66, 13 рублей за 2015-2019 г.г.

Впоследствии административным истцом требования были уточнены, МИФНС № по <адрес> просили взыскать с ответчика: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 235, 48 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 070, 36 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 386 рублей, пени в размере 66, 13 рублей, пени по уплате транспортного налога в размере 23,28 рублей.

Административный истец в судебное заседание представителя не направил о времени и месте разбирательства дела извещён, просил о рассмотрении дела без участия своего представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, просил отказать в удовлетворении иска, в связи с отсутствием задолженности.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.409 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с ч.1 ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии со ст.75 НК РФ в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов регулировались Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», действовавшим с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ФЗ № 212-ФЗ функция контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (администрирования) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была возложена на Пенсионный фонд Российской Федерации.

В связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 243-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с ДД.ММ.ГГГГ производится в соответствии с нормами НК РФ. Функции по администрированию страховых взносов, в том числе в части контроля за их уплатой и взыскания, переданы налоговым органам. Права и обязанности, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, налоговыми органами подлежат осуществлению и в отношении плательщиков страховых взносов (п. 1 ст. 2, пп. 15 п. 1 и п. 2.1 ст. 32 НК РФ).

Согласно Федеральному закону от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, с ДД.ММ.ГГГГ регулируются законодательством РФ о налогах и сборах, а Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 212-ФЗ с ДД.ММ.ГГГГ утратил силу.

Согласно статье 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В силу ст.75 НК РФ в случае несвоевременной уплаты суммы налога налогоплательщик обязан выплатить пени в процентах от неуплаченной суммы. Процентная ставка принимается равной одной трёхсотой действующей в соответствующий период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Из материалов дела следует, что Голякова Н.С. является плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с наличием в ее собственности в проверяемые налоговые периоды (2019 год) объектов налогообложения, в том числе: квартира по адресу: <адрес> кадастровый №, кадастровой стоимостью 2 843 670 рублей, а также автомобилем MITSUBISHI LANCER 1 г.р.з. №, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д. 102-103, 109-110).

На основании сведений о зарегистрированных объектах налогообложения административному ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о суммах налога за 2019 год (л.д. 16).

В связи с неуплатой налога в установленный в налоговом уведомлении срок налоговым органом выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить недоимку по налогам и начисленные пени, которое ДД.ММ.ГГГГ выгружено в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом базы данных налогового органа (л.д. 19-20).

Из искового заявления усматривается, что административный ответчик является налогоплательщиком обязательных платежей на страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование, однако Голякова Н.С. свою обязанность по уплате указанных налогов не произвел.

За 2019 год ответчику налоговым органом начислена задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере в размере 1 070, 36 руб. и пени в размере 82,39 руб., а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 235, 48 руб. и пени в размере 21,38 руб.

Поскольку административным ответчиком в установленный в налоговом уведомлении срок налог не уплачен, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить недоимку в размере 1 070, 36 руб. и пени в размере 82,39 руб., а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 235, 48 руб. и пени в размере 21,38 руб.

Вышеуказанные налоговое уведомление и требование направлены в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета налогоплательщика (л.д. 20).

Указанные требования оставлено административным ответчиком без исполнения.

Положениями ст. 48 НК РФ определено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Срок исполнения требования № установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, шестимесячный срок для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа истек ДД.ММ.ГГГГ.

Срок исполнения требования № установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, шестимесячный срок для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа истек ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-1199/2021 о взыскании с Голяковой Н.С. недоимки транспортному налогу за 2020 г. в размере 2608 рублей, пени в размере 23,28 рублей, по налогу на имущество в размере 4869 рублей, пени в размере 43,46 рублей за 2015-2019 г.г., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, пени – 87, 34 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426 рублей, пени в размере 22,68 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 386 рублей, пени в размере 22,67 рублей за 2015-2019 г.г.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> указанный судебный приказ №а-1199/2021 от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями ответчика относительно его исполнения (л.д. 10).

Административное исковое заявление согласно штампу на исковом заявлении подано в Ленинский районный суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, налоговым органом установленный ст. 48 НК РФ срок для обращения в суд соблюден.

Наличие налоговой задолженности, составляющей предмет заявленных требований, подтверждается материалами дела. Доказательства ее погашения суду не представлены. Расчет суммы налога приведен в налоговом уведомлении, размер суммы пени приведен в представленном расчете, является арифметически верным.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что требование МИФНС № по <адрес> о взыскании с Голяковой Н.С. налоговой недоимки является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Поскольку на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета г.о. Самара подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст.ст.175, 178-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС России № по <адрес> к Голяковой Н. С. о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с Голяковой Н. С., ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес>:

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 386 рубля, пени (за период 2015-2019 г.г.) в размере 66 рублей 13 копеек,

- по пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 23 рубля 28 копеек,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 235 рублей 48 копеек,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1 070 рублей 36 копеек,

а всего 1 781 рубль 25 копеек.

Взыскать с Голяковой Н. С. в бюджет г.о. Самара государственную пошлину в размере 400 рублей.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда через Ленинский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья            подпись            М.Н. Ретина

Копия верна.

Судья: