Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-49/2015 (1-606/2014;) от 25.11.2014

     П Р И Г О В О Р                 № 1-49/2015

             ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 июня 2015 года                                     г.Красноярск

Кировский районный суд г.Красноярска в составе:

председательствующего     Посновой Л.А., с участием

государственного обвинителя – ст.помощника прокурора Кировского района г.Красноярска Васильева В.Ю.

подсудимой Пахомовой Т.В.

защитника – адвоката адвокатского кабинета Бабенко О.И., предъявившего удостоверение № 1609 и ордер № 72 от 17.12.2014 года,

представителей потерпевшего ФИО7, ФИО8

при секретаре Ширяевой О.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Пахомовой <данные изъяты>, <данные изъяты> обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

у с т а н о в и л :

    Пахомова Т.В. совершила покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам при следующих обстоятельствах.

Решением Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Красноярска от ДД.ММ.ГГГГ № зарегистрировано при создании общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> с юридическим адресом: <адрес>, генеральным директором ФИО10 (сменившей ДД.ММ.ГГГГ в связи с вступлением в брак фамилию на ФИО11).

В соответствии с п. 4.2 Устава <данные изъяты> (в редакции решения общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ года), общество осуществляет, в том числе деятельность по оптовой торговле лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Согласно ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) <данные изъяты> является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

На основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов. Вычетам подлежат, если иное не установлено указанной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.ст. 176, 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

В соответствии со ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном ст. 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Установленный налоговым законодательством Российской Федерации порядок возмещения НДС распространяется только на добросовестных налогоплательщиков; счета-фактуры, не содержащие достоверные сведения, не могут являться основанием для возмещения из федерального бюджета НДС; налогоплательщик, заключая договор, имеет реальную возможность проверить достоверность сведений о предприятии-поставщике и поэтому риск последствий несоблюдения по сделке требований закона не может быть возложен на государство.

В январе 2012 года, более точное время не установлено, ФИО11, которой было достоверно известно о том, что ее знакомая Пахомова Т.В. имеет высшее экономическое образование, обладает специальными познаниями в области бухгалтерского учета, а также в области управления предприятиями, так как имеет статус арбитражного управляющего, предложила последней ликвидировать <данные изъяты> либо принять меры к его переоформлению, в целях ведения бизнеса иными лицами и передала ей учредительные документы и печать <данные изъяты> Пахомова Т.В. согласилась, но каких-либо действий для ликвидации и переоформления <данные изъяты> не предпринимала, в связи с чем, генеральным директором указанного общества оставалась зарегистрированной ФИО11

Решением ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № зарегистрировано при создании общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> с генеральным директором Пахомовой Т.В.

Решением МИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № зарегистрировано при создании <данные изъяты> с генеральным директором ФИО12

В 2009 году ФИО12 попросила ранее знакомую Пахомову Т.В. сдавать от ее имени нулевую отчетность в налоговую инспекцию и передала ей учредительные документы и печать <данные изъяты> В 2011 году Пахомова Т.В. предложила ФИО12 продать ей <данные изъяты> на что последняя согласилась. Однако, до ДД.ММ.ГГГГ Пахомова Т.В. каких-либо действий для переоформления <данные изъяты> не предпринимала, в связи с чем, генеральным директором данного общества оставалась зарегистрированной ФИО12

Решением МИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № № зарегистрировано при создании общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> с генеральным директором ФИО13

Решением МИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № зарегистрировано <данные изъяты> <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура добровольной ликвидации данного общества, ликвидатором назначен ФИО14 Решением учредителей <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ решение о ликвидации данного общества отменено, ФИО14 освобожден от должности ликвидатора, директором общества назначена ФИО2

Решением МИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № зарегистрировано при создании общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> Решением единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура добровольной ликвидации данного общества, ликвидатором назначен ФИО14 Решением МИ ФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ деятельность <данные изъяты> прекращена в связи с его ликвидацией.

Решением ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № зарегистрировано при создании общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> Решением общего собрания участников <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура добровольной ликвидации <данные изъяты> ликвидатором назначен ФИО14 Решением общего собрания участников <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО14 сняты полномочия ликвидатора, новым ликвидатором назначен ФИО15

В период до ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, более точное время и место не установлены, у Пахомовой Т.В., достоверно осведомленной о том, что <данные изъяты> является налогоплательщиком НДС, из корыстных побуждений, желая извлечь материальную выгоду в свою пользу, возник преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, путем получения налогового вычета по НДС, установленного ст.ст. 171, 172 НК РФ, путем предоставления в налоговую инспекцию заведомо ложных сведений о наличии финансово-хозяйственных операций <данные изъяты> с <данные изъяты> то есть путем обмана.

В период до ДД.ММ.ГГГГ года, в <адрес>, более точное время и место не установлены, Пахомова Т.В. для реализации своего преступного умысла при неустановленных обстоятельствах завладела документами и печатями <данные изъяты>

Затем, в период до ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, более точное время и место не установлены, реализуя свой преступный умысел, Пахомова Т.В., умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в стремлении извлечь материальную выгоду в свою пользу, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление в результате своих действий общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба бюджету Российской Федерации, подготовила и обеспечила подписание от имени директора <данные изъяты> ФИО11 налоговой декларации <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из бюджета в размере 2 538 355 рублей, которую ДД.ММ.ГГГГ в дневное время по средствам почтовой связи представила в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по <адрес>

В период до ДД.ММ.ГГГГ года, в <адрес>, более точное время и место не установлены, продолжая реализацию своего преступного умысла, Пахомова Т.В., зная, что для подтверждения права на получение возмещения по НДС за 1 квартал 2012 года необходимо предоставить документы, подтверждающие финансово-хозяйственные операции, в целях создания видимости совершения сделок, обеспечила изготовление фиктивных документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты> с <данные изъяты> а именно: договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты> товар на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб.; договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 679 999,04 руб., в том числе НДС 256 271,04 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 759 998,32 руб., в том числе НДС 268 474,32 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 889 998,92 руб., в том числе НДС 288 304,92 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 874 999,35 руб., в том числе НДС 286 016,85 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 465 000,88 руб., в том числе НДС 376 017,08 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 499 998,89 руб., в том числе НДС 228 813,39 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 559 988,20 руб., в том числе НДС 390 508,20 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 879 998,42 руб., в том числе НДС 286 779,42 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 519 998,56 руб., в том числе НДС 384 406,56 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г.и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756 870,55 руб., в том числе НДС 115 454,83 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты> товар на сумму 18 886 861,13 руб., в том числе НДС 2 881 046,61 руб.; договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767 000 руб., в том числе НДС 117 000 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 200 руб., в том числе НДС 115 200 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 000,00 руб., в том числе НДС 108 000,00 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 833,33 руб., в том числе НДС 10 500,00 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 руб., в том числе НДС 61 016,95 руб., согласно которым <данные изъяты> выполнило услуги по перевозке грузов ООО «Ариэль» на сумму 2 994 033,33 руб., в том числе НДС 456 716,95 руб.; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 137 745,51 руб., в том числе НДС 1 241 351,01 руб., согласно которым <данные изъяты> реализовало <данные изъяты> товар на сумму 8 137 745,51 руб., в том числе НДС 1 241 351,01 руб.; журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., дополнительного листа книги покупок № <данные изъяты> оформленного ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому <данные изъяты> выставила в адрес <данные изъяты> счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму - 68 833,33 руб., в том числе НДС - 10 500,00 руб., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.02 <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 19 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 года.

ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, более точное время не установлено, находясь по <адрес>, продолжая реализацию своего преступного умысла, Пахомова Т.В. предоставила вышеуказанные фиктивные документы в <данные изъяты>

Кроме того, в период до ДД.ММ.ГГГГ г., в <адрес>, более точное время и место не установлены, продолжая реализацию своего преступного умысла, Пахомова Т.В. обеспечила изготовление и представление от имени директора <данные изъяты> ФИО12, генерального директора <данные изъяты> ФИО13 и директора <данные изъяты> ФИО2, через ИНФС России по <адрес> и МИ ФНС России № по <адрес> в МИ ФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 4 копий вышеуказанных фиктивных документов - договоров, счет-фактур, актов и товарных накладных о, якобы, финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты> с <данные изъяты> <данные изъяты> и <данные изъяты> а также копии следующих фиктивных документов: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 598 500,00 руб., в том числе НДС 2 379 432,20 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты> товар на сумму 15 598 500,00 руб., в том числе НДС 2 379 432,20 руб.; журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и правила его ведения <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 90 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 68.02 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 19 за 1 квартал 2012 года; счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 419 959,95 руб., в том числе НДС 369 146,43 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты> товар на сумму 2 419 959,95 руб., в том числе НДС 369 146,43 руб.; журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.03.2012, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 90 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 68.02 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 19 за 1 квартал 2012 года; договора на аренду автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и ФИО17, акта приема-передачи автомобиля к договору на аренду автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ г., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 19 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 68 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 90 за 1 квартал 2012 года.

В период до ДД.ММ.ГГГГ г., в <адрес>, более точное место и время не установлены, Пахомова Т.В. попросила находящуюся с ней в дружеских отношениях и не осведомленную о ее преступных намерениях ФИО2 организовать составление и предоставить в МИ ФНС России № по <адрес> налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 3, согласно которой уточнить, сумму НДС, заявленную к возмещению из федерального бюджета в размере 2 527 851 рубль. ФИО2 ответила согласием, решив выполнить указанную просьбу путем обращения в <данные изъяты> оказывающее услуги по передаче документов налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи с использованием системы <данные изъяты> в налоговые инспекции.

ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, более точное время не установлено, находясь по адресу: <адрес>, по обращению ФИО2 работником <данные изъяты> ФИО18, не осведомленной о том, что между <данные изъяты> и <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> и <данные изъяты> не осуществлялись сделки купли-продажи в 1 квартале 2012 года и не оказывались транспортные услуги, составила уточненную налоговую декларацию <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 3, содержащую заведомо ложные сведения о сумме НДС, заявленной к возмещению из федерального бюджета в размере 2 527 851 рубль, которую направила по телекоммуникационным каналам связи с использованием системы <данные изъяты> в МИ ФНС России № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, более точно время не установлено, находясь по <данные изъяты> продолжая реализацию своего преступного умысла, Пахомова Т.В. в порядке ст.ст. 171, 176 НК РФ предоставила в <данные изъяты>, составленное ранее при неустановленных следствием обстоятельствах заявление о возмещении НДС путем возврата в сумме 2 527 851 рубль за 1 квартал 2012 года с указанием на подтверждение правомерности возмещения НДС документами, содержащими заведомо ложные сведения о наличии финансово-хозяйственных отношений между <данные изъяты> с <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты> представленными в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговых деклараций <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года.

Решением МИ ФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ отказано в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года на основе налоговой декларации по НДС в сумме 2 527 851 руб., в связи с необоснованностью налоговых вычетов по НДС, тем самым преступный умысел Пахомовой Т.В., направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере не доведен до конца по независящим от нее обстоятельствам.

В судебном заседании подсудимая Пахомова Т.В. вину в совершенном преступлении признала в полном объеме, в содеянном раскаялась, подтвердила, что имея умысел на получение материальной выгоды предоставила в ИФНС № документы на предоставление налогового вычета, при обстоятельствах, указанных в обвинении.

Вина подсудимой в совершении преступления помимо ее собственных признательных показаний подтверждается показаниями представителя потерпевшего и свидетелей.

Так, показаниями представителя потерпевшего ФИО7, являющейся заместителем начальника юридического отдела МИ ФНС России № по <адрес> подтверждается, что ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по средствам телекоммуникационной связи через <данные изъяты> поступила декларация <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года, где была отражена сумма к возмещению. Налоговый орган не согласился с данной декларацией, в связи с чем, была проведена камеральная проверка, по результатам которой был составлен акт проверки, и в дальнейшем было вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении в полном объеме суммы НДС. По результатам проверки были сделаны выводы о предоставлении ложных сведений по взаимоотношениям <данные изъяты> с контрагентами, в том числе <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты> были проанализированы финансово-хозяйственные операции, был сделан вывод, что данные контрагенты не имели возможности осуществить поставку пиломатериалов. В том числе были проанализированы наличие трудовых ресурсов, наличие материально-технических средств, расчетные счета организаций. Из анализа расчетных счетов видно, что операции не проходили и денежные средства не перечислялись. На сегодняшний день, решение об отказе в возмещении НДС является вступившим в законную силу, при этом ущерб фактически не причинен, но было покушение на возмещение НДС.

Свидетель ФИО16 – являющаяся ст.государственным налоговым инспектором, суду показала, что проводила камеральную проверку в апреле 2012 года от <данные изъяты> поступила налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2012 года, в указанной декларации было отражено к возмещению из бюджета 2 538 351 руб. Статья 88 НК РФ предоставляет право налоговому органу истребовать документы подтверждающие вычеты, заявленные в указанной декларации, чтобы подтвердить или опровергнуть заявленные налогоплательщиком возмещения. В ходе проверки интересы организации <данные изъяты> представлялись Пахомовой Т.В. У налогоплательщика <данные изъяты> были истребованы документы, подтверждающие право на налоговый вычет, счета фактуры, товарно-транспортные накладные, книга покупок, продаж за указанный период, оборотно-сальдовые ведомости, договоры, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения с контрагентами, выписки банков о движении денежных средств на счетах проверяемого плательщика и контрагентов <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>». Из полученных сведений было установлено, что движение денежных средств по сделкам у <данные изъяты> и у контрагентов отсутствовало. Кроме этого при проверке перевозчика пиломатериалов <данные изъяты> был опрошен водитель ФИО17, который пояснил, что свой автомобиль для перевозок товаров <данные изъяты> он не использовал, указанные перевозки он не осуществлял. На момент проверки интересы <данные изъяты> представляла Пахомова Т.В. Из представленных документов было установлено, что руководителем <данные изъяты> является Пахомова Т.В. По результатам проведения проверки принято решение об отказе <данные изъяты> в возмещении полностью суммы НДС, в размере 2 527 851 руб.

    Свидетель ФИО11, которая является генеральным директором <данные изъяты>» суду показала, что с 2006 года она являлась генеральным директором <данные изъяты>», фактически с 2010 года реализацией товаров и услуг <данные изъяты> не занималось. Примерно в 2011 году она обратилась к своей знакомой Пахомовой Т.В., которая оказывала ей консультации в области бухгалтерского и налогового учета, с просьбой оказать содействие в закрытии либо продаже <данные изъяты>», на что Пахомова Т.В. согласилась. Она передала Пахомовой Т.В. учредительные документы и печать <данные изъяты> и более указанным предприятием не интересовалась, до тех пор, пока не пришла повестка из налоговой службы. На ее вопрос Пахомовой Т.В. о том, почему ей звонят с налоговой инспекции, последняя ответила, чтобы она не беспокоилась, просила дать в налоговой инспекции ее номер телефона. Доверенность на представление интересов <данные изъяты> Пахомовой Т.В. она не выдавала. <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, ей незнакомы, с данными предприятиями финансово-хозяйственной деятельности она никогда не вела. ФИО14 ей также незнаком. Пахомова Т.В. никогда не была трудоустроена в <данные изъяты>». Заявление о возмещении НДС за первый квартал 2012 года за своей подписью в налоговую инспекцию она не направляла. <данные изъяты> ей неизвестна.

Свидетель ФИО18 показала, что в период 2012 года она работала в <данные изъяты> на <адрес>. В ее обязанности входило: прием документов от заявителей, в том числе прием налоговых деклараций и направление их по телекоммуникационным каналам связи <данные изъяты> В <данные изъяты> действовал следующий порядок приема документов по юридическим лицам, обращался руководитель организации с печатью либо лицо по доверенности организации, тоже с печатью. При этом доверенность предъявлялась и не оставлялась в <данные изъяты> Документы, в том числе налоговая декларация, предоставляются либо на бумажном носителе, либо на электроном, после чего подготавливается электронный вид документа, после чего он направляется по назначению, в том числе в налоговую инспекцию, о чем уведомляется заказчик. После ознакомления с документами по отправке декларации по НДС <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 3 по отчету от ДД.ММ.ГГГГ г., в том числе отчетом <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., извещением о вводе сведений, указанной налоговой декларации, подтверждением даты отправки, копией налоговой декларации по НДС <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года подтвердила, что составила и направляла в МИ ФНС России № по <адрес> данные документ она.

    Показаниями свидетеля ФИО19, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ подтверждается факт передачи Пахомовой Т.В. в январе 2012 года по просьбе ФИО11 у <адрес>, учредительных документов и печати <данные изъяты> (т. 9 л.д. 30-31).

    Из показаний свидетеля ФИО12, согласно которым в 2007 году она со своей знакомой ФИО20 создали <данные изъяты>». При открытии предприятия планировалось получить франшизу и заниматься либо сувенирами, женским бельем, осуществлять торговлю строительными материалами, строительным инвентарем, пиломатериалами не планировалось. Однако, ФИО20 ушла в декретный отпуск, а затем и она родила ребенка, в связи с чем, фактически <данные изъяты> к работе не приступило и финансово-хозяйственную деятельность не вело, расчетный счет не открывался. Примерно в 2009 году она и ФИО21 приняли решение не заниматься указанным предприятием, в связи с чем, попросили знакомую ФИО20 - Пахомову Т.В. сдавать в налоговую инспекцию нулевые бухгалтерские балансы по указанному предприятию, на что последняя согласилась. В указанное время они передали Пахомовой Т.В. учредительные документы и печать <данные изъяты> В 2011 году Пахомова Т.В. предложила им продать ей <данные изъяты>, на что они согласились, так как не планировали осуществлять деятельность данного общества. За весь период времени, когда она являлась директором <данные изъяты>» указанное предприятие не осуществило ни одной хозяйственной операции. После ознакомления с договором поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенным между <данные изъяты> и <данные изъяты> счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с подписями от ее имени, показала, что данные документы видит впервые, подписи в предъявленных документах от ее имени выполнены не ею. Сделки, указанные в документах фактически не осуществлялись. В указанный в документах период она находилась за пределами РФ.

    Указанные показания свидетеля ФИО12 подтверждаются копией заграничного паспорта, согласно которому ФИО12 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилась в Таиланде, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилась в США (т. 9 л.д. 38-40).

Свидетель ФИО21 суду также показала, что в 2007 году она вместе с ФИО12 зарегистрировала <данные изъяты> но расчетный счет открыть не успели, ФИО12 была директором общества. Никакую деятельность компания не вела, поскольку так сложились семейные обстоятельства, но нужно было сдавать нулевые декларации в налоговую инспекцию, в связи с чем, она обратилась к своей подруге Пахомовой Т.В., которая работала бухгалтером, предложила вести бухгалтерию в их компании. Изначально отчеты готовила Пахомова Т.В. и ФИО12 приезжала их подписывала, затем в 2008 году они передали Пахомовой печать и учредительные документы общества. В 2011 г. Пахомова Т.В. предложила им купить <данные изъяты>», они с ФИО12 дали свое согласие, однако фактически до 2013 года фирму Пахомова Т.В. так и не переоформила. В январе 2013 года ей позвонили из налоговой и спросили про деятельность компании ООО «Пилигрим», сказали о том, что в декларациях указаны операции, на которые не представлены документы. Она совместно с мужем ФИО12 – ФИО22 позвонила Пахомовой Т.В., спросила у нее, как такое может быть, на что Пахомова Т.В. ответила, что это какая-то техническая ошибка. Приехав в налоговую инспекцию, она увидела декларации, которые были поданы, речь шла о возмещении НДС на крупную сумму. При этом никаких взаимоотношений у <данные изъяты> с <данные изъяты>» не имелось.

Свидетель ФИО22 суду дал показания аналогичные показаниям свидетелей ФИО20 и ФИО12, дополнительно показал, что лично примерно в 2009 года отвозил на «<данные изъяты> печать и учредительные документы <данные изъяты> Пахомовой Т.В., с которой до этого времени не был знаком. Пахомова Т.В. помогала вести бухгалтерскую отчетность <данные изъяты> В период ДД.ММ.ГГГГ его жена ФИО12 выезжала жить в Тайланд и ее в <адрес> не было.

Свидетель ФИО13 суду показал, с 2011 года является учредителем и директором <данные изъяты>», деятельность осуществлял в <адрес>, организация занималась сдачей в аренду, инвентаря, сопутствующих материалов. Работников в данное общество он не набирал, числится только он. Предприятий <данные изъяты> <данные изъяты> он не помнит. Выполнялись ли между указанными предприятиями и <данные изъяты>» какие-либо финансово-хозяйственные сделки, он не помнит. <данные изъяты> ему не знакомо. Печать <данные изъяты> хранится в ящике письменного стола, находящегося по адресу: <адрес>, <данные изъяты> где он арендовал помещение у знакомого Пинчука. Допускает, что доступ к печали могла иметь и Пахомова Т.В., которая оказывала бухгалтерские услуги Пинчуку. При ознакомлении с копиями счет-фактур, товарных накладных, контрагентами по которым выступают <данные изъяты> и <данные изъяты> а также копией счета-фактуры и товарной накладной, контрагентами по которым выступают <данные изъяты> и <данные изъяты> показал, что не знает, что это за документы и кто в них расписывался, подписи похожи на его.

Свидетель ФИО23 суду показал, что ранее он являлся учредителем и директором <данные изъяты> однако фактическую деятельность указанное общество не вело, в связи с тем, им было принято решение о ликвидации <данные изъяты> для чего был привлечен ликвидатор ФИО14 В процессе ликвидации <данные изъяты> его знакомая ФИО2 попросила переоформить указанное общество на нее, на что он согласился. Контрагента <данные изъяты> у <данные изъяты> никогда не было. Также ранее он являлся учредителем и директором <данные изъяты> <данные изъяты>» никогда не осуществляло поставку пиломатериала в адрес <данные изъяты>», они осуществляли поставку стройматериалов и основным контрагентом было <данные изъяты> В связи с прекращением деятельности он решил ликвидировать указанное предприятие. Для ликвидации <данные изъяты> он пригласил также ФИО14, который в последующем ликвидировал данное общество. По роду своей деятельности знаком с Пахомовой Т.В.

Из показаний свидетеля ФИО14 следует, что по просьбе директора <данные изъяты> ФИО23, он период 2011-2012 гг. являлся ликвидатором <данные изъяты> Финансово-хозяйственной и производственной деятельностью данное общество не занималось. Ликвидация данного общества им не была завершена, так как Белякин попросил прекратить процедуру, в связи с передачей другому учредителю. Также он являлся ликвидатором <данные изъяты>, однако ликвидация им не была завершена, в связи со сменой ликвидатора. Кроме того, он являлся ликвидатором <данные изъяты> В тот период времени, когда он являлся ликвидатором указанных обществ, между собой каких-либо хозяйственных отношений они не имели, никакой хозяйственной деятельности не вели. Учредительные документы и печати указанных обществ могли бесконтрольно храниться в офисе <данные изъяты>, в связи с чем, лица, находящиеся в офисе имели доступ ко всем документам, поскольку у них не было шкафа, который бы закрывался на ключ. Следователь его знакомил с документами <данные изъяты>», где стоит его подпись, однако, указанные документы он не изготавливал и в них не расписывался, но вместе с тем подписи в документах похожи на его.

Свидетель ФИО15 суду показал, что в период времени с 2006 по 2013 года являлся учредителем и ликвидатором <данные изъяты> В июле 2011 года было принято решение о ликвидации данного общества. Для проведения процедуры ликвидации <данные изъяты> приглашен ФИО14, которому были переданы все учредительные документы и печать <данные изъяты> С июля 2011 года какая-либо финансово-хозяйственная деятельность, в том числе связанная с покупкой и продажей пиломатериалов в <данные изъяты> не велась. ДД.ММ.ГГГГ новым ликвидатором <данные изъяты> был назначен он (ФИО15). Однако ФИО14 не вернул ему учредительные документы и печать <данные изъяты>». В настоящее время <данные изъяты>» признано банкротом. За время деятельности <данные изъяты> в том числе в феврале 2012 года, общество не имело финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>». Кто является руководителями данных обществ, ему неизвестно. После ознакомления с копиями договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которым <данные изъяты>» предоставило в адрес <данные изъяты> доску необрезную, доску обрезную, горбыль, брус, евровагонку на сумму 15 598 500,00 руб., он показал, что данных сделок между <данные изъяты> и <данные изъяты>» никогда не осуществлялось. <данные изъяты> никогда не поставляло в адрес <данные изъяты> указанные пиломатериалы и денежных средств не получало. Он данные документы не подписывал, подписи в указанных документах от его имени ему не принадлежат, но похожи на его.

Свидетель ФИО17 суду показал, что в его собственности и пользовании находился автомобиль марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты> который он купил в августе 2002 года за 30000 руб. Предприятие <данные изъяты> ему незнакомо, ранее о нем он ничего не слышал. Договоры аренды транспортного средства он с <данные изъяты> никогда не заключал. Какую-либо перевозку грузов для <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», он никогда не производил, в том числе на указанном автомобиле. После постановки автомобиля на учет в 2011 году, он его не эксплуатировал, так как автомобиль не был застрахован и технический осмотр он не проходил, автомобиль стоял во дворе дома, затем в 2012 году он продал его ФИО24

Из диагностической карта от ДД.ММ.ГГГГ на <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты> следует, что данное транспортное средство возможно эксплуатировать до ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 246-251).

    Показаниями свидетеля ФИО24, оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, подтверждается, что в сентябре 2012 года он приобрел у ранее знакомого ФИО17 автомобиль марки <данные изъяты> с государственным регистрационным знаком <данные изъяты>. В офисе <данные изъяты>» он сам напечатал договор купли-продажи указанного автомобиля, подписал его у ФИО17, после чего поставил на регистрационный учет на свою супругу ФИО25 Возможно при подготовке указанного договора он оставил копию ПТС на столе, когда печатал договор купли-продажи указанного автомобиля. Какие-либо перевозки пиломатериала на указанном автомобиле от имени <данные изъяты> он никогда не осуществлял, данный автомобиль в аренду не передавал.

Показания свидетеля ФИО25, оглашенные в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, аналогичны показаниям свидетеля ФИО24

Свидетель ФИО2 суду показала, что допускает, что ранее осуществляла бухгалтерские услуги в <данные изъяты>, однако с кем именно она общалась по данному обществу, в том числе с Пахомовой Т.В., она не помнит. Также допускает, что могла сдавать через <данные изъяты>» налоговые декларации <данные изъяты> в том числе налоговую декларацию по НДС <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 3, однако при каких обстоятельствах, не помнит. Достоверность сведений, изложенных в бухгалтерской отчетности <данные изъяты> она не проверяла. Подписи в сшиве документов <данные изъяты> предоставленных в налоговую инспекцию по требованию в ходе камеральной проверки выполнены ею, указанные документы она обнаружила в <данные изъяты>», когда приобрела данное общество. При каких обстоятельствах они были составлены и почему в указанных документах ФИО14 значится как директор <данные изъяты> ей неизвестно. Также из содержания данных документов ей стало известно, что в первом квартале 2012 года <данные изъяты> оказывало услуги по перевозке грузов по договору с <данные изъяты> где директором значилась ФИО11 Осуществлялись ли указанные финансово-хозяйственные отношения в действительности, ей неизвестно.

        Кроме этого вина подсудимой Пахомовой Т.В. подтверждается материалами дела:

    - заявлением зам.начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО26, согласно которому по результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года <данные изъяты> выявлены факты предоставления <данные изъяты> фиктивных документов финансово-хозяйственной деятельности с целью получения налогового вычета из бюджета Российской Федерации (т. 1 л.д. 80-81);

- решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> согласно которому МИФНС России № по <адрес> в ходе камеральной проверки первичной налоговой декларации <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной ДД.ММ.ГГГГ года, и уточненной налоговой декларации <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2012 года номер корректировки 3, представленной ДД.ММ.ГГГГ года, выявлены факты предоставления фиктивных документов финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> <данные изъяты> с <данные изъяты>», дающими право на получение налогового вычета НДС, заявленного к возмещению <данные изъяты>» в размере 2 527 851 руб.(т. 1 л.д. 83-95);

- решением МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому <данные изъяты> отказано в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению за 1 квартал 2012 года на основе налоговой декларации по НДС в сумме 2 527 851 руб., представленной ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с необоснованностью налоговых вычетов по НДС (т. 1 л.д. 96);

- протоколом осмотра места происшествия, согласно которому в ходе осмотра помещений <данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, обнаружены и изъяты печати и документы <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>», а также системный блок c голографической наклейкой <данные изъяты>

     - протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия, в том числе: печать <данные изъяты> печать <данные изъяты>»; печать <данные изъяты>»; заявление о возмещении НДС путем возврата, поступившее в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г.; оригиналы и копии с документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>», копии с которых были представлены ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» в МИ ФНС России № по <адрес> в ходе камеральной проверки, а именно: договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб., согласно которым <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб.; договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 679 999,04 руб., в том числе НДС 256 271,04 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 759 998,32 руб., в том числе НДС 268 474,32 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 889 998,92 руб., в том числе НДС 288 304,92 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 874 999,35 руб., в том числе НДС 286 016,85 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 465 000,88 руб., в том числе НДС 376 017,08 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 499 998,89 руб., в том числе НДС 228 813,39 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 559 988,20 руб., в том числе НДС 390 508,20 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 879 998,42 руб., в том числе НДС 286 779,42 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 519 998,56 руб., в том числе НДС 384 406,56 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756 870,55 руб., в том числе НДС 115 454,83 руб., согласно которым <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 18 886 861,13 руб., в том числе НДС 2 881 046,61 руб.; договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767 000 руб., в том числе НДС 117 000 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755200 руб., в том числе НДС 115200 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 000,00 руб., в том числе НДС 108 000,00 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 833,33 руб., в том числе НДС 10 500,00 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 руб., в том числе НДС 61 016,95 руб., согласно которым <данные изъяты>» выполнило услуги по перевозке грузов <данные изъяты>» на сумму 2 994 033,33 руб., в том числе НДС 456 716,95 руб.; счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 137 745,51 руб., в том числе НДС 1 241 351,01 руб., согласно которым <данные изъяты>» реализовало <данные изъяты>» товар на сумму 8 137 745,51 руб., в том числе НДС 1 241 351,01 руб.; журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с 01.03.2012 г. по 31.03.2012 г., дополнительного листа книги покупок № 1 <данные изъяты>», оформленного 09.07.2012 г., согласно которому <данные изъяты>» выставила в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму - 68 833,33 руб., в том числе НДС - 10 500,00 руб., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.02 <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 19 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 62 за 1 квартал 2012 года; оригиналы документов, представленных от <данные изъяты>» в ходе указанной камеральной проверки, а именно: договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 598 500,00 руб., в том числе НДС 2 379 432,20 руб., согласно которым <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 15 598 500,00 руб., в том числе НДС 2 379 432,20 руб.; журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и правила его ведения <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 90 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 68.02 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 19 за 1 квартал 2012 года; доверенность <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия отчета 1329/12 от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия договора <данные изъяты> (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы <данные изъяты>» от 11.07.2012, копия описи документов, переданных/принятых по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; системный блок c голографической наклейкой <данные изъяты> (т. 5 л.д. 10-27, 28-30);

- заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ № с учетом показаний эксперта ФИО27 от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которым в памяти системного блока c голографической наклейкой <данные изъяты> обнаружены файлы, содержащие ключевые слова: «<данные изъяты> Обнаруженные файлы скопированы на DVD диск в каталог «<данные изъяты> (т.7 л.д. 209-213, 246-247);

- протоколом выемки, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, изъяты регистрационные дела ООО «Ариэль», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты>» (т. 5 л.д. 127-131);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому в ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты> установлено, что данное общество зарегистрировано решением ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № при создании, с юридическим адресом: <адрес>, с генеральным директором ФИО10 В соответствии с п. 4.2 Устава <данные изъяты>» в редакции решения общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ общество осуществляет, в том числе деятельность по оптовой торговле лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

В ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты> установлено, что данное общество зарегистрировано решением ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № при создании, с генеральным директором Пахомовой Т.В.

В ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты>» установлено, что данное общество зарегистрировано решением МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № при создании, с генеральным директором ФИО12

В ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты>» установлено, что данное общество зарегистрировано решением МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № Р12875А при создании, с генеральным директором ФИО13

В ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты>» установлено, что данное общество зарегистрировано решением МИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № при создании. Решением учредителей <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура добровольной ликвидации данного общества, ликвидатором назначен ФИО14 Решением учредителей <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ решение о ликвидации данного общества отменено, ФИО14 освобожден от должности ликвидатора, директором общества назначена ФИО2

В ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты>» установлено, что данное общество зарегистрировано решением МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> при создании. Решением единственного участника <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура добровольной ликвидации данного общества, ликвидатором назначен ФИО14 Решением МИФНС России № по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ деятельность <данные изъяты>» прекращена в связи с его ликвидацией.

В ходе осмотра регистрационного дела <данные изъяты> установлено, что данное общество зарегистрировано решением ИФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № при создании. Решением общего собрания участников <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ введена процедура добровольной ликвидации <данные изъяты>, ликвидатором назначен ФИО14 Решением общего собрания участников <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО14 сняты полномочия ликвидатора, новым ликвидатором назначен ФИО15 (т. 5 л.д. 132-153, 154-155);

    - протоколом выемки, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 4, изъяты документы, предоставленные в МИФНС России № по <адрес> в подтверждение заявления о возмещении <данные изъяты> НДС путем возврата за 1 квартал 2012 года на 65 листах, заявление <данные изъяты>» о возмещении НДС путем возврата за 1 квартал 2012 года, справка о состоянии расчетов по налогам и сборам, взносам <данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 161-165);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены документы, предоставленные в МИ ФНС России № по <адрес> в подтверждение правомерности возмещения <данные изъяты>» НДС за 1 квартал 2012 года на 65 листах, а именно: сопроводительное письмо <данные изъяты>» с указанием перечня представляемых документов для камеральной проверки, подписанное директором ООО «Ариэль» ФИО11, на котором имеется отметка о получении МИФНС России № ДД.ММ.ГГГГ г.; пояснительная директора <данные изъяты>» ФИО11 в материалы камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, согласно которому в 2012 году <данные изъяты>» получило финансовые ресурсы в виде заемных средств для осуществления оперативной деятельности, поле чего в 2012 году заключило договоры с контрагентами на поставку и реализацию товара, в связи с чем, образовался НДС к возмещению; уведомление о изменении местонахождения ООО «<данные изъяты> на <адрес>, № пояснение директора <данные изъяты>» ФИО11 о необходимости возмещения <данные изъяты>» НДС за 1 квартал 2012 года; копии документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», а именно: копии договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г, заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб., согласно которым <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб.; копии документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты>» с <данные изъяты>», а именно: копии договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 679 999,04 руб., в том числе НДС 256 271,04 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 759 998,32 руб., в том числе НДС 268 474,32 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 889 998,92 руб., в том числе НДС 288 304,92 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 874 999,35 руб., в том числе НДС 286 016,85 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 465 000,88 руб., в том числе НДС 376 017,08 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 499 998,89 руб., в том числе НДС 228 813,39 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 559 988,20 руб., в том числе НДС 390 508,20 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 879 998,42 руб., в том числе НДС 286 779,42 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 519 998,56 руб., в том числе НДС 384 406,56 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756 870,55 руб., в том числе НДС 115 454,83 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты> товар на сумму 18 886 861,13 руб., в том числе НДС 2 881 046,61 руб.; копии документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты> с <данные изъяты> а именно: копии договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767 000 руб., в том числе НДС 117 000 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 200 руб., в том числе НДС 115 200 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 000,00 руб., в том числе НДС 108 000,00 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 833,33 руб., в том числе НДС 10 500,00 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 руб., в том числе НДС 61 016,95 руб., согласно которым <данные изъяты>» выполнило услуги по перевозке грузов <данные изъяты>» на сумму 2 994 033,33 руб., в том числе НДС 456 716,95 руб.; копии документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях <данные изъяты> с <данные изъяты> а именно: копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 137 745,51 руб., в том числе НДС 1 241 351,01 руб., согласно которым <данные изъяты>» реализовало <данные изъяты>» товар на сумму 8 137 745,51 руб., в том числе НДС 1 241 351,01 руб.; копии журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., дополнительного листа книги покупок № <данные изъяты>», оформленного ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому <данные изъяты>» выставила в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму - 68 833,33 руб., в том числе НДС - 10 500,00 руб., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.02 <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 19 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 год; заявление <данные изъяты> о возмещении НДС путем возврата за 1 квартал 2012 года, подписанное руководителем ФИО11 и главным бухгалтером Пахомовой Т.В., переданное в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г.; справка о состоянии расчетов по налогам и сборам, взносам <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 166-168, 169-171);

- протоколом выемки, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 4, изъяты оригиналы документов <данные изъяты> на 50 листах совместно с сопроводительным письмом на 1 листе, оригиналы документов <данные изъяты> на 36 листах совместно с сопроводительным письмом на 2 листах, оригиналы документов <данные изъяты> на 59 листах с описью на 1 листе, предоставленные в ходе камеральной налоговой проверки в подтверждение заявления о возмещении <данные изъяты> НДС путем возврата за 1 квартал 2012 года (т. 5 л.д. 206-208);

- протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены:

- документы <данные изъяты> сшитые и заверенные на обратной стороне последнего листа подписью от имени ФИО13, а именно: сопроводительное письмо о представлении документов по требованию налоговой инспекции на котором имеется подпись директора <данные изъяты> ФИО13; копии договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 598 500,00 руб., в том числе НДС 2 379 432,20 руб., согласно которым <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты> товар на сумму 15 598 500,00 руб., в том числе НДС 2 379 432,20 руб.; договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 679 999,04 руб., в том числе НДС 256 271,04 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 759 998,32 руб., в том числе НДС 268 474,32 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 889 998,92 руб., в том числе НДС 288 304,92 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 874 999,35 руб., в том числе НДС 286 016,85 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 465 000,88 руб., в том числе НДС 376 017,08 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 499 998,89 руб., в том числе НДС 228 813,39 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 559 988,20 руб., в том числе НДС 390 508,20 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 879 998,42 руб., в том числе НДС 286 779,42 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 519 998,56 руб., в том числе НДС 384 406,56 руб., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 756 870,55 руб., в том числе НДС 115 454,83 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 18 886 861,13 руб., в том числе НДС 2 881 046,61 руб.; журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, и правила его ведения <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 90 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 68.02 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 19 за 1 квартал 2012 года; сведений о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год, приказа № от ДД.ММ.ГГГГ об учетной политике <данные изъяты> штатного расписания № 1к от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ г.;

- документы <данные изъяты> сшитые и заверенные на обратной стороне последнего листа подписью от имени ФИО12, а именно: сопроводительное письмо о представлении документов по требованию налоговой инспекции на котором имеется подпись директора <данные изъяты>» ФИО12; копии счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 419 959,95 руб., в том числе НДС 369 146,43 руб., согласно которым <данные изъяты>» приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 2 419 959,95 руб., в том числе НДС 369 146,43 руб.; договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб., согласно которым <данные изъяты> приобрело у <данные изъяты>» товар на сумму 2 897 150,97 руб., в том числе НДС 441 938,28 руб.; журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г, журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур ООО «Пилигрим» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 90 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 68.02 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 19 за 1 квартал 2012 года; приказа № от ДД.ММ.ГГГГ об учетной политики <данные изъяты>» для целей бухгалтерского и налогового учета на 2012 год; штатного расписания № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>»; сведений о среднесписочной численности работников <данные изъяты> за прошедший календарный год;

- документы <данные изъяты> сшитые и заверенные на обратной стороне последнего листа подписью от имени ФИО2, а именно: опись копий документов <данные изъяты> на требование налоговой инспекции, на которой имеется подпись директора <данные изъяты> ФИО2; копии договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>», счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767 000 руб., в том числе НДС 117 000 руб., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 200 руб., в том числе НДС 115 200 руб., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 000,00 руб., в том числе НДС 108 000,00 руб., транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 833,33 руб., в том числе НДС 10 500,00 руб., транспортной накладной № от 19.03.2012, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 руб., в том числе НДС 61 016,95 руб., транспортной накладной № от 26.03.2012, г. согласно которым <данные изъяты> выполнило услуги по перевозке грузов <данные изъяты>» на сумму 2 994 033,33 руб., в том числе НДС 456 716,95 руб.; договора на аренду автомобиля от 23.01.2012, заключенного между <данные изъяты> и ФИО17, акта приема-передачи автомобиля к договору на аренду автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, книги продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 19 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 50 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 51 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 60 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 62 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 68 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 76 за 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты> по счету 90 за 1 квартал 2012 года,     приказа № от ДД.ММ.ГГГГ об учетной политики <данные изъяты> на 2012 год; штатного расписания № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> на 2012 год; справки о списочной численности работников <данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 209-212, 213-216);

    - заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому оттиски печати <данные изъяты> в заявлении о возмещении НДС путем возврата поступившее в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г.; в доверенности <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ нанесены печатью <данные изъяты> изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., при условии, что при изготовлении (оригинала) печати не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала. Оттиск печати <данные изъяты> в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ нанесен печатью <данные изъяты> изъятой ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска у Пахомовой Т.В. по адресу: <адрес>, при условии, что при изготовлении (оригинала) печати не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала (т. 7 л.д. 10-18, 145-147);

    - заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ № 6356, согласно которому оттиски печати <данные изъяты> в договоре поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенным между ООО <данные изъяты> и <данные изъяты> договоре поставки от ДД.ММ.ГГГГ г, заключенным между <данные изъяты> и <данные изъяты> с пометкой «экземпляр № 2»; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «экземпляр № 2»; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ нанесены печатью <данные изъяты>», изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., при условии, что при изготовлении (оригинала) печати не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала (т. 7 л.д. 27-32);

    - заключением технико-криминалистической экспертизы документов от ДД.ММ.ГГГГ № 6357, согласно которому оттиски печати <данные изъяты> в договоре на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; в договоре на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», с пометкой «экземпляр № 2»; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г., в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г., в акте № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «экземпляр № 2»; в акте № от 29 02.2012 г. с пометкой «экземпляр № 2»; в акте № от ДД.ММ.ГГГГ г.с пометкой «экземпляр № 2», в акте № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «экземпляр № 2», в акте № от 27.03 2012 г. с пометкой «экземпляр № 2», в акте № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «экземпляр № 2» нанесены печатью <данные изъяты>», изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ года, при условии, что при изготовлении (оригинала) печати <данные изъяты>» не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала (т. 7 л.д. 43-51, 145-147)

- заключением технико-криминалистической экспертизы документов от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которому оттиски печати <данные изъяты> в договоре поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты> и <данные изъяты> в договоре поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты> и <данные изъяты> с пометкой «Экземпляр № 2»; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2» - нанесены печатью <данные изъяты>», изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., при условии, что при изготовлении (оригинала) печати <данные изъяты> не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала.

Оттиски печати <данные изъяты>» в договоре поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; в договоре поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2»; в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года; в книге продаж <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.; в книге покупок <данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.; в приказе 31 от ДД.ММ.ГГГГ «Об учетной политике <данные изъяты>» для целей бухгалтерского учета и налогового учета на 2011-2012 года; в штатном расписании <данные изъяты>» № 1к от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ г.; в сведениях о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год от 28.09.2012; в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ нанесены печатью <данные изъяты>, изъятой в ходе обыска в помещениях <данные изъяты> по адресу: <адрес>, оф. 520, при условии, что при изготовлении (оригинала) печати <данные изъяты>», не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала.

Оттиски печати <данные изъяты>» в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ нанесены печатью <данные изъяты>», изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., при условии, что при изготовлении (оригинала) печати <данные изъяты>» не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала (т. 7 л.д. 64-76, 145-147);

    - заключением технико-криминалистической экспертизы документов от ДД.ММ.ГГГГ № № согласно которому оттиски печати <данные изъяты>» в заявлении о возмещении НДС путем возврата, предоставленном в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г.; в перечне документов предоставленных <данные изъяты>» в МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г.; в пояснениях в материалы камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленных в МИ ФНС России № по <адрес>; в уведомлении об изменении местонахождения <данные изъяты>», представленном в МИ ФНС России № по <адрес>; в пояснениях предоставленных в МИ ФНС России № по <адрес> от имени директора ООО «Ариэль» ФИО11 ДД.ММ.ГГГГ г.; в листе-заверителе документов, предоставленных <данные изъяты>» в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ нанесены печатью <данные изъяты>», изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., при условии, что при изготовлении (оригинала) печати <данные изъяты>» не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала (т. 7 л.д. 87-91, 145-147);

    - заключением технико-криминалистической экспертизы документов от ДД.ММ.ГГГГ № № согласно которому копии документов, предоставленных <данные изъяты> в МИ ФНС № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г., в том числе: журнала учета выданных счетов-фактур <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., журнала учета полученных счетов-фактур <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с дополнительным листом № 1, книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 29.02.2012, книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 68.02 период 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 19 период 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 60 период 1 квартал 2012 года, оборотно-сальдовой ведомости <данные изъяты>» по счету 62 период 1 квартал 2012 года, договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ года, заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты> договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», счета фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ г, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты> покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты> покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № 15 от 14.03.2012 г., счет фактура № 16 от 15.03.2012 г. продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты> товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты> покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», акта № от ДД.ММ.ГГГГ являются электрофотографическими копиями, с изъятых в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ оригиналов документов (первыми копиями), либо копиями с копий представленных документов (вторыми и последующими копиями) (т. 7 л.д. 108-111, 145-147);

    - заключением технико-криминалистической экспертизы документов от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которому копия договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнена с оригинала договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г.. заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнена с оригинала договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>»; копия договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнена с оригинала договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия товарной накладной <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Энергоресурс», покупатель ООО «Ариэль», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г.продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>, выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты> копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты> выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>»; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты> покупатель <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты> покупатель <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель <данные изъяты>», выполнена с оригинала счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>» покупатель <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена с оригинала акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2. Все представленные копии являются электрофотографическими копиями, с изъятых в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ оригиналов документов (первыми копиями), либо копиями с копий представленных документов (вторыми и последующими копиями) (т. 7 л.д. 127-131);

- протоколом выемки, согласно которому в <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъят отчет № от ДД.ММ.ГГГГ г.; опись документов, переданных по договору № датированная ДД.ММ.ГГГГ г.; договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.; копия доверенности <данные изъяты>» б/н от ДД.ММ.ГГГГ г.; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ г.; подтверждение даты отправки от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация <данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 2; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ г.; квитанция о приемке налоговой декларации в электронном виде от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по налогу на прибыль организации <данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года; подтверждение даты отправки налоговой декларации за 9 месяцев 2012 года, первичной; квитанция о приемке налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ г.; бухгалтерская отчетность <данные изъяты>» за 9 месяцев 2012 года; подтверждение даты отправки бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2012 года; квитанция о приеме документов от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ г.; договор поручения № № от ДД.ММ.ГГГГ г.; доверенность б/н от ДД.ММ.ГГГГ г.; квитанция о приеме налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ г.; извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ г.; подтверждение даты отправки от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года с номером корректировки 1; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ г.; уведомление об отказе в приеме налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за 4 квартал 2012 года; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ г.; квитанция о приеме налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 4 (т. 5 л.д. 187-191)

    - протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., в левом верхнем углу имеется отметка о том, что документ утвержден ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО11, имеется подпись, выполненная чернилами синего цвета, которая заверена оттиском круглой печати фиолетового цвета «<данные изъяты>», согласно текстовому содержанию документа <данные изъяты> по каналам связи передало налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года, документ по доверенности подписан от имени ФИО28, подпись которой заверена оттиском круглой печати синего цвета <данные изъяты>»; опись документов переданных/принятых по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «Контур-Экстерн» от ДД.ММ.ГГГГ отчету от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно содержанию документа: доверитель ООО «Ариэль», контактное лицо ФИО2, поверенный <данные изъяты>», менеджер ФИО28 документы приняты поверенным у доверителя НДС за 1 кв. 2012 г., имеется запись о том, что доверитель сдал документы в 1 экземпляре ДД.ММ.ГГГГ г., подпись от имени ФИО2, также имеется запись о документах, переданных поверенным доверителю: НДС за 1 <адрес>.., подтверждение оператора связи, протокол приема отчета, указано, что доверитель принял три документа, имеется подпись от имени ФИО2, также имеются отметки ДД.ММ.ГГГГ документы принял поверенный с подписью от имени ФИО28, а также о том, что поверенный сдал три документа, подпись от имени ФИО28; договор № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г, сторонами по договору являются <данные изъяты> - Поверенный, в лице и.о. директора ФИО29, и <данные изъяты> - Доверитель, в лице директора ФИО11, предметом договора является исполнение Поверенным поручения о передаче налоговой декларации (расчет) и (или) бухгалтерской отчетности, формировании и направлении запросов Доверителя в налоговые органы и (или) статистической отчетности Доверителя в КрасноярскСтат по телекоммуникационным каналам связи, срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ г., договор подписан от <данные изъяты>» от имени ФИО28 по доверенности, от <данные изъяты>» от имени ФИО11; копия доверенности б/н от ДД.ММ.ГГГГ выданной руководителем <данные изъяты>» <данные изъяты>», согласно документу <данные изъяты> доверено представлять связанные с представлением налоговой и бухгалтерской отчётности по телекоммуникационным каналам связи в рамках системы «<данные изъяты>» в налоговые органы, формировать и направлять запросы на предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом, получать необходимое программное обеспечение и средства криптографической защиты информации, осуществлять работу со средствами криптографической защиты, в том числе подписывать отчетность электронно-цифровой подписью <данные изъяты>», документ подписан от имени руководителя и главного бухгалтера, в лице ФИО11, подпись которой, заверена оттиском круглой печати «<данные изъяты>»; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г, в левом верхнем углу имеется отметка о том, что документ утвержден ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО11, подпись от имени ФИО11 отсутствует, имеется оттиск круглой печати фиолетового цвета <данные изъяты>», согласно текстовому содержанию документа <данные изъяты>» по каналам связи передало налоговую декларацию по НДС за 23 налоговый период 2012 год, документ по доверенности подписан от имени ФИО18, подпись которой заверена оттиском круглой печати синего цвета <данные изъяты>»; извещение о вводе (отправке) сведений, указанных в налоговой декларации (расчет), согласно документу в налоговый орган передана налоговая декларация по НДС с номером корректировки 3, налоговый период 21 (1 квартал) 2012 года, имеется отметка о том, что документ заверен ЭЦП МРИ № (ФИО30), под текстом по нижнему краю листа имеется текст с электронным адресом и датой ДД.ММ.ГГГГ г.; подтверждение даты отправки, согласно тексту документа ДД.ММ.ГГГГ в 10.29.13 час. отправлен электронный документ, налогоплательщик <данные изъяты>», информация об отчете: НДС, корректирующий №3, за 1 квартал 2012 года, получатель документа Межрайонная ИФНС № по <адрес>, под текстом по нижнему краю листа имеется текст с электронным адресом и датой ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС, указан номер корректировки 2, налоговый период 21, отчетный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена от имени ФИО11, имеется подпись, отсутствует дата, подпись заверена оттиском круглой печати фиолетового цвета «г. <данные изъяты>»; на листе № в коде строки 050 – сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации (руб.) указана цифра 2 527 851, на листе № в строке 010 реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего указана цифра 6 896 395, ставка НДС 18% - 1 241 351, в строке с ко<адрес> «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» указана цифра 3 769 202, в строке с ко<адрес> «Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу» указана сумма 2 527 851; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по договору №№ (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., в левом верхнем углу имеется отметка о том, что документ утвержден ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО11, имеется подпись от имени ФИО11, имеется оттиск круглой печати фиолетового цвета «<данные изъяты> согласно текстовому содержанию документа <данные изъяты> по каналам связи передало налоговые декларации: НДС 23, 2012, налог на прибыль 33, 2012, бухгалтерскую отчетность. Форма 1 и Форма 2 33, 2012, документ по доверенности подписан от имени ФИО18, подпись которой заверена оттиском круглой печати синего цвета «г<данные изъяты>»; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, согласно текстовому содержанию документа МИ ФНС России № по <адрес> подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты>» принята налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 0, 33, 2012, под текстом по нижнему краю листа имеется текст с электронным адресом и датой ДД.ММ.ГГГГ г., на второй странице вышеуказанного листа содержится документ - извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), согласно текстовому содержанию налоговый орган подтверждает, что в представленной <данные изъяты> по налогу на прибыль организаций 0, 33, 2012 не содержится ошибок (противоречий); налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, согласно тексту документа номер корректировки 0, налоговый период 33, отчетный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации подтверждена ФИО11, подпись от имени указанного лица отсутствует, также отсутствует дата, имеется оттиск круглой печати «г<данные изъяты>», на листе № в разделе № в сведениях о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогоплательщика указано, что сумма к доплате в федеральный бюджет 84, в бюджет субъекта Российской Федерации 759, подпись и дата, от имени лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных на указанной странице отсутствует; в разделе «Расчет налога на прибыль организаций» в строке с кодом 010 «Доходы от реализации» указана сумма 20 077 823 руб., в строке с ко<адрес> «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», указана сумма 20 068 316 руб., сумма исчисленного налога на прибыль – всего в строке с ко<адрес> – 1901 руб., в федеральный бюджет в сроке с ко<адрес> – 190 руб., в бюджет субъекта Российской Федерации в строке с ко<адрес> – 1711 руб.; в разделе сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в строке с ко<адрес> – всего 1058 руб., в том числе в федеральный бюджет в строке с ко<адрес> - 106 руб., в бюджет субъекта Российской Федерации в строке с ко<адрес> - 952 руб., сумма налога к доплате в федеральный бюджет в строке с ко<адрес> - 84 руб., в бюджет Российской Федерации в строке с ко<адрес> - 759 руб.; подтверждение даты отправки, согласно тексту документа <данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в ДД.ММ.ГГГГ час. отправлен электронный документ, налогоплательщик <данные изъяты>», налог на прибыль, первичный, за 9 месяцев 2012 года, получатель документа Межрайонная ИФНС № по <адрес>; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, с заполнением на 1 странице, согласно тексту документа МИ ФНС России № по <адрес> подтверждает, что <данные изъяты>» предоставило ДД.ММ.ГГГГ в 10.56.00 час. налоговую декларацию (расчет) Бухгалтерскую отчетность 0, 33, 2012 в электронном файле в МИ ФНС России № по <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ и принята налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ г., под текстом по нижнему краю листа имеется текст с указанием электронного адреса и даты ДД.ММ.ГГГГ г., на странице № указанного листа размещен документ «Извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете)», согласно текстовому содержанию налоговый орган подтверждает, что <данные изъяты>» в налоговой декларации (расчете): Бухгалтерской отчетности 0, 33, 2012 не содержится ошибок (противоречий), документ заверен ЭЦП МРИ № (ФИО3); бухгалтерская отчетность <данные изъяты>», согласно содержанию документа документ первичный, отчетный период 33, отчетный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в документе подтверждена от имени ФИО11, подпись которой, в документе отсутствует, также отсутствует дата документа, имеется оттиск круглой печати фиолетового цвета «Общество с ограниченной ответственностью «Ариэль»; подтверждение даты отправки, согласно текстовому содержанию <данные изъяты>» подтверждает, что ДД.ММ.ГГГГ в 10.56.44 отправлен электронный документ, налогоплательщик <данные изъяты>», формы № Бухгалтерская отчетность, первичный, за 9 месяцев 2012 года, получатель документа Межрайонная ИФНС № по <адрес>; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, согласно текстовому содержанию документа налоговый орган МИ ФНС России № по <адрес> подтверждает, что <данные изъяты>» предоставило ДД.ММ.ГГГГ в 10.41.00 налоговую декларацию (расчет) по НДС 0, 23, 2012 в налоговый орган МИ ФНС № по <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ и принята налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ г., под текстом по нижнему краю листа указан электронный адрес и дата ДД.ММ.ГГГГ г., извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), документ выполнен на 2 странице вышеуказанного листа, согласно текстовому содержанию документа налоговый орган подтверждает, что в налоговой декларации (расчете) налоговой декларации по НДС 0, 23, 2012 не содержится ошибок (противоречий), документ заверен ЭЦП МРИ № (ФИО3), под текстом по нижнему краю листа указан электронный адрес и дата ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>», согласно текстовому содержанию документа номер корректировки 0, налоговый период 23, отчётный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена ФИО11, подпись которой в документе отсутствует, так же отсутствует дата в документе, имеется оттиск печати «<данные изъяты>»; отчет №№ от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговой декларации и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы <данные изъяты> от 09.01.2013, в левом верхнем углу имеется отметка о том, что документ утвержден ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО11, имеется подпись от имени ФИО11, имеется оттиск круглой печати фиолетового цвета <данные изъяты>», согласно текстовому содержанию документа <данные изъяты> по каналам связи передало налоговые декларации: НДС 23, 2012 кор. 1, документ по доверенности подписан от имени ФИО18, подпись которой заверена оттиском круглой печати синего цвета <данные изъяты>; договор <данные изъяты> (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., сторонами по договору являются <данные изъяты> - Поверенный, в лице директора ФИО29, и <данные изъяты>» - Доверитель, в лице директора ФИО11, предметом договора является исполнение Поверенным поручения о передаче налоговой декларации (расчет) и (или) бухгалтерской отчетности, формировании и направлении запросов Доверителя в налоговые органы и (или) статистической отчетности Доверителя в КрасноярскСтат по телекоммуникационным каналам связи, договор подписан от <данные изъяты>» от имени ФИО18 по доверенности, от <данные изъяты>» от имени ФИО11; доверенность б/н от ДД.ММ.ГГГГ г., выданная руководителем <данные изъяты>» <данные изъяты> согласно документу <данные изъяты>» доверено представлять связанные с представлением налоговой и бухгалтерской отчётности по телекоммуникационным каналам связи в рамках системы «Контур-Экстерн» в налоговые органы, формировать и направлять запросы на предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом, получать необходимое программное обеспечение и средства криптографической защиты информации, осуществлять работу со средствами криптографической защиты, в том числе подписывать отчетность электронно-цифровой подписью <данные изъяты>», документ подписан от имени руководителя и главного бухгалтера, в лице ФИО11, подпись которой, заверена оттиском круглой печати «<данные изъяты>», срок действия доверенности до ДД.ММ.ГГГГ г.; квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, согласно текстовому содержанию документа налоговый орган МИ ФНС России № по <адрес> подтверждает, что <данные изъяты>» предоставило ДД.ММ.ГГГГ в 07.00.00 час. налоговую декларацию (расчет) по НДС 1, 23,2012, в МИ ФНС № по <адрес>, которая поступила ДД.ММ.ГГГГ и принята налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ г., документ заверен ЭЦП МРИ № (ФИО3), под текстом по нижнему краю листа указан электронный адрес и дата ДД.ММ.ГГГГ г.; извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), согласно текстовому содержанию документа налоговый орган подтверждает, что в налоговой декларации (расчете) налоговой декларации по НДС 1, 23, 2012 не содержится ошибок (противоречий), документ заверен ЭЦП МРИ № (ФИО3), под текстом по нижнему краю листа указан электронный адрес и дата ДД.ММ.ГГГГ г.; подтверждение даты отправки, согласно текстовому содержанию документа ООО «Компания Реноме» подтверждает, что 09.01.2013 г. в 07.00.16 час. отправлен электронный документ, налогоплательщик <данные изъяты>», информация об отчете: НДС, корректирующий № 1, за 3 квартал 2012 года, получатель документа МИ ФНС № по <адрес>, документ заверен ЭЦП <данные изъяты>»; налоговая декларация по НДС <данные изъяты>», согласно текстовому содержанию документа номер корректировки 1, налоговый период 23, отчётный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена ФИО11, подпись от ее имени, дата ДД.ММ.ГГГГ г., имеется оттиск печати «<адрес>, <данные изъяты>», также подписи и даты имеются на 2 и 3 листе документа; отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., в левом верхнем углу имеется отметка о том, что документ утвержден ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО11, имеется подпись от имени ФИО11, имеется оттиск круглой печати фиолетового цвета «№ согласно текстовому содержанию документа <данные изъяты> по каналам связи передало налоговые декларации: НДС за 4 <адрес>., 3 кор., документ по доверенности подписан от имени ФИО18, подпись которой заверена оттиском круглой печати синего цвета «<данные изъяты>; уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, согласно текстовому содержанию документа налоговый орган МИ ФНС России № по <адрес> уведомляет, что <данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ в 10.26.00 час. направлен файл, который поступил ДД.ММ.ГГГГ г., в приеме документа отказано по основаниям, предусмотренным пунктом 133 Административного регламента ФНС России, утвержденного Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 9н, под текстом документа по нижнему краю листа указана электронный адрес и дата ДД.ММ.ГГГГ г., налоговая декларация <данные изъяты> по НДС, согласно содержанию документа указан номер корректировки 3, налоговый период 24, отчетный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в декларации подтверждена ФИО11, имеется подпись от ее имени, а также оттиск круглой печати синего цвета <данные изъяты> отчет №№ от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., в левом верхнем углу имеется отметка о том, что документ утвержден ДД.ММ.ГГГГ от имени ФИО11, имеется подпись от имени ФИО11, имеется оттиск круглой печати фиолетового цвета <данные изъяты> согласно текстовому содержанию документа <данные изъяты>» по каналам связи передало налоговые декларации: НДС за 1 кв.. 2012г., кор. 3, документ по доверенности подписан от имени ФИО31, подпись которой заверена оттиском круглой печати синего цвета «<данные изъяты> квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, согласно текстовому содержанию документа налоговый орган МИ ФНС России № по <адрес> подтверждает, что <данные изъяты>» предоставило ДД.ММ.ГГГГ в 07.00.00 час. налоговую декларацию (расчет) по НДС 4, 21, 2012, в МИ ФНС № по <адрес>, которая принята ДД.ММ.ГГГГ г., документ заверен ЭЦП Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, под текстом по нижнему краю листа указан электронный адрес и дата ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговая декларация по НДС, согласно текстовому содержанию документа номер корректировки 4, налоговый период 21, отчётный год 2012, достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждена ФИО11, имеется подпись от ее имени, заверенная оттиском круглой печати «<данные изъяты>», в разделе 1 документа «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в строке с ко<адрес> указана сумма 799 413 руб., под текстом листа имеется машинописная запись «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» и подпись, при визуальном осмотре, аналогичная подписи от имени ФИО11 на 1 листе настоящего документа, в разделе № в строке с ко<адрес> «Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога» указана сумма 4 441 182 руб., сумма НДС 799 413 руб., в строке с ко<адрес> «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» указана сумма 799 413 руб., в строке с ко<адрес> «итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу» указана сумма 799 413 руб. (т. 5 л.д. 192-199, 200-201);

- заключением технико-криминалистической экспертизы документов от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которому оттиски печати <данные изъяты>» в отчете № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; договоре № № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «Контур-Экстерн» от ДД.ММ.ГГГГ г.; отчете № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговой декларации по НДС от имени <данные изъяты>» (номер корректировки 2, налоговый период 21, отчетный год 2012) на 3 листах; отчете 2179/12-Оф1 от ДД.ММ.ГГГГ по договору №№ (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговой декларации по налогу на прибыль организаций от имени <данные изъяты> (номер корректировки 0, налоговый период 33, отчетный год 2012); бухгалтерской отчетности от имени <данные изъяты>» (отчетный период 33, отчетный год 2012); налоговой декларации по НДС от имени <данные изъяты>» (номер корректировки 0, налоговый период 23, отчетный год 2012; отчете <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по договору № <данные изъяты> (поручения) по передаче налоговой декларации и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «Контур-Экстерн» от ДД.ММ.ГГГГ г.; договоре <данные изъяты> (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; доверенности от имени руководителя <данные изъяты> б/н от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговой декларации от имени <данные изъяты>» по НДС (номер корректировки 1, налоговый период 23, отчётный год 2012); отчете 1624/13-Оф 1 от ДД.ММ.ГГГГ по договору № 00004/13-Оф1 по договору (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» (номер корректировки 3, налоговый период 24, отчетный год 2012); отчете 1670/13-Оф 1 от ДД.ММ.ГГГГ по договору №00004/13-Оф 1 по договору (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчётности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.; налоговой декларации по НДС от имени <данные изъяты>» (номер корректировки 4, налоговый период 21, отчётный год 2012) нанесены печатью <данные изъяты>», изъятой в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ г., при условии, что при изготовлении (оригинала) печати <данные изъяты>» не были повторно использованы оригинал-макет, фотоформа, а также не был использован оттиск подлинной печати в качестве оригинала (т. 7 л.д. 163-170, 173-174);

- налоговой декларацией <данные изъяты> по НДС за 1 квартал 2012 года с номером корректировки 3 от ДД.ММ.ГГГГ г., представленная в налоговую инспекцию <данные изъяты>» по доверенности от ФИО11, согласно которой, сумма НДС, подлежащая возмещению, составляет 2 527 851 руб. (т. 4 л.д. 194-215);

- протоколом выемки, согласно которому в МИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, стр. 4, изъята налоговая декларация по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ с конвертом и описью вложения (т. 5 л.д. 174-177);

    - протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена налоговая декларация по НДС <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ с конвертом и описью вложения, согласно которой, сумма НДС, подлежащая возмещению составляет 2 538 355 руб., подпись в декларации выполнена от имени директора <данные изъяты> ФИО11 (т. 5 л.д. 178-180, 181-182);

- заключением судебной налоговой экспертизы, согласно которому сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, в случае, если <данные изъяты>» осуществлялись сделки с <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» и <данные изъяты>» в 1 квартале 2012 года составила 2 527 850,83 руб. (т. 6 л.д. 9-15);

- заключением судебной почерковедческой экспертизы, согласно которому подписи от имени ФИО14 на 3 листе договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты>»; на 3 листе договора на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; от имени арендатора на 2 листе договора на аренду автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и ФИО17; от имени арендатора в акте приема-передачи автомобиля к договору на аренду автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ г., составленного от имени <данные изъяты>» и ФИО17; в строках № «Информация о принятии заказа (заявки) к исполнению» и строке № «Дата составления, подписи сторон» от <данные изъяты> в транспортных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., в Приказе № «Об учетной политике <данные изъяты>» на 2012 год»; в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; в строке «Руководитель кадровой службы» в штатном расписании <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в строке «Директор» в Справке о списочной численности работников <данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г.; в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» на листе № журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС <данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года; в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.; в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выполнены не ФИО14, а другим лицом с подражанием его подписи (т. 6 л.д. 27-32);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № № согласно которым подпись и рукописные записи от имени генерального директора <данные изъяты> ФИО11 в договоре поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты> и <данные изъяты>»; в договоре поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2; в строке «Груз принял» и в дате «20.02.2012» товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в строке «Груз принял» и в дате «20.02.2012» товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; в разделе № Сдача груза, заверенная печатью <данные изъяты>» в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена не ФИО11, а другим лицом.

    Подписи и рукописные записи от имени ФИО14 в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ и акта № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», в дате «17.02.2012» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр № 2; в разделе № «Условия перевозки» и разделе № «Дата составления, подписи сторон» в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не ФИО14, а другим лицом.

Подписи и рукописные записи от имени генерального директора <данные изъяты>» ФИО12 на 3 листе договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты> и <данные изъяты> на 3 листе договора поставки от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты> пометкой экземпляр № 2; в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» /ФИО12/ в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ г.; в строках «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», в дате «20.02.2012» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой экземпляр 2; в разделе № «Прием груза» и строке № «Дата составления, подписи сторон» в транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г.; на листе № приказа № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> «Об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета на 2012»; в штатном расписании <данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в сведениях о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год от ДД.ММ.ГГГГ г.; в строке «Груз принял» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не ФИО12, а другим лицом (т. 6 л.д. 45-50, 69-71)

    - заключением судебно-почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которым подпись от имени ФИО11 в заявлении о возмещении НДС путем возврата, поступившем в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена не ФИО11 Подпись и рукописный текст ФИО11 в строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО11 Подписи от имени ФИО11 в строках «Отпуск разрешил Генеральный директор» и «Главный (старший) бухгалтер» на листе № товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена не ФИО11 Подпись и рукописный текст «ген директор Т.В. Пахомова ДД.ММ.ГГГГ» в строке «Груз принял» на листе № товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., вероятно, выполнены Пахомовой Т.В. (т. 6 л.д. 62-66, 69-71);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которому подпись от имени ФИО13 на 2 листе договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты> выполнена не ФИО13, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО13 на 2 листе договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2, выполнена не ФИО13, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО11 на 2 листе договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>», выполнена не ФИО11, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО11 на 2 листе договора поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» с пометкой экземпляр № 2, выполнена не ФИО11, а другим лицом.

Подписи в разделах № «Прием груза» и № «Дата составления, подписи сторон» заверенные оттисками круглой печати <данные изъяты>», на 1 и 3 листе транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подпись в разделе № «Сдача груза», заверенная оттиском круглой печати <данные изъяты> на 1 листе транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена не ФИО11, а другим лицом.

Подписи в разделах № «Условия перевозки» и № «Дата составления, подписи сторон», заверенные оттиском круглой печати <данные изъяты> на 2 и 3 листах транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО14, а другим лицом.

Подписи в разделах № «Прием груза» и № «Дата составления, подписи сторон» заверенные оттисками круглой печати <данные изъяты>», на 1 и 3 листе транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подпись в разделе № «Сдача груза», заверенная оттиском круглой печати <данные изъяты>» на 1 листе транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнена не ФИО11, а другим лицом.

Подписи в разделах № «Условия перевозки» и № «Дата составления, подписи сторон», заверенные оттиском круглой печати <данные изъяты> на 2 и 3 листах транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО14, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО13 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и строке «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО13 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и строке «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подписи и рукописные записи в строке «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», Отпуск груза произвел в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подписи и рукописные записи в строке «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», Отпуск груза произвел в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометкой «Экземпляр № 2», выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО13 в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и строке «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от 20.03.2012, счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подписи и рукописные записи «Директор, ФИО11», а также даты под указанными рукописными записями в строке «Груз принял» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО11, а другим лицом.

Подписи и рукописные записи «Директор, ФИО11», а также даты под указанными рукописными записями в строке «Груз принял» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками «Экземпляр № 2», выполнены не ФИО11, а другим лицом.

    Подпись на 3 листе журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при вычетах по НДС <данные изъяты> за 1 квартал 2012 года в строке «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» от имени ФИО13, выполнена не ФИО13, а другим лицом.

Подписи на 2 и 3 листе книги продаж <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в строках «Главный бухгалтер ФИО13», выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подписи на 2, 3 и 4 листе книги покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в строках «Главный бухгалтер ФИО13», выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО13 в строке «Генеральный директор» на 4 листе приказа № от ДД.ММ.ГГГГ «Об учетной политике <данные изъяты>» для целей бухгалтерского и налогового учета на 2011-2012 г.г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО13 в строке «Генеральный директор» в штатном расписании <данные изъяты>» № 1к от ДД.ММ.ГГГГ на период с ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО13, заверенная оттиском круглой печати <данные изъяты>» в сведениях о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, выполнена не ФИО13, а другим лицом.

Подпись от имени ФИО13, заверенная оттиском круглой печати <данные изъяты>» в договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенном между <данные изъяты> и <данные изъяты>», выполнена не ФИО13, а другим лицом.

Подпись и рукописная запись «ФИО13» в строке «Груз принял» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены не ФИО13, а другим лицом (т. 6 л.д. 87-99, 158-160):

- заключением почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому подпись от имени главного бухгалтера Т.В. Пахомовой в заявлении о возмещении НДС путем возврата, поступившим в МИ ФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г., и рукописная запись «Прошито, пронумеровано в количестве 60 листов, копии верны Генеральный директор <данные изъяты>» ФИО11» на последней странице сшива документов, представленных <данные изъяты>» в МИФНС России № по <адрес> выполнены Пахомовой Т.В. (т. 6 л.д. 109-114, 158-160);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № № согласно которым подписи в разделе № «Сдача грузов» транспортной накладной № от 20.02.2012, транспортной накладной № от 22.02.2012, транспортной накладной № от 02.03.2012, от имени «арендодателя» на 2 листе договора на аренду автомобиля от 23.01.2012, заключенного между <данные изъяты>» и ФИО17, от имени «арендодателя» в акте приема-передачи автомобиля к договору на аренду автомобиля от 23.01.2012, вероятно, выполнены не ФИО17, а другим лицом (т. 6 л.д. 123-125, 158-160);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № № согласно которому подпись в верхнем левом углу отчета № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., вероятно, выполнена ФИО2

Подписи от имени ФИО2 в описи документов переданных/принятых по договору № (поручения по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ выполнены ФИО2

Подпись от имени лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений - ФИО11, указанных в налоговой декларации по НДС <данные изъяты>» с номером корректировки 2 за налоговый период 21 отчетный год 2012, вероятно, выполнена не ФИО11, а иным лицом.

Подпись от имени ФИО11 в верхнем левом углу отчета <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ по договору № (поручения) по передаче налоговых деклараций и (или) бухгалтерской отчетности в налоговые органы и (или) КрасноярскСтат по ТКС с использованием системы «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г., вероятно, выполнена не ФИО11, а иным лицом.

Подписи от имени ФИО11 напротив строки «Номер корректировки» и от имени лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации <данные изъяты>» по НДС с номером корректировки 3 за налоговый период с ко<адрес> 2012 отчетного года, вероятно, выполнена не ФИО11, а другим лицом.

Подписи на листах № № 1, 2 и 3 от имени лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации <данные изъяты>» по НДС с номером корректировки 4 в налоговом периоде с кодом ДД.ММ.ГГГГ отчетный год, вероятно, выполнены не ФИО11, а другим лицом (т. 6 л.д. 141-155);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № №, согласно которому подпись от имени Т.В. Пахомовой, расположенная в заявлении о возмещении НДС путем возврата, поступившем в МИ ФНС России № по <адрес> от 23.01.2013, вероятно, выполнена Пахомовой Т.В. (т. 6 л.д. 168-171);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № 8501, согласно которым рукописная запись «Прошито, пронумеровано в количестве 60 листов, копии верны Генеральный директор <данные изъяты>» ФИО11» на последней странице в сшиве документов выполнена не ФИО11 (т. 6 л.д. 181-186, 236-238);

    - заключением судебной почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № 8502, согласно которому рукописные записи «ФИО11» в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописные записи «Директор ФИО11 20.02.12» в строке «Груз принял» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ и в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 24.02.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 28.02.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом- фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 05.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 07.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 14.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом- фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 15.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 16.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 20.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 26.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 30.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ г.; рукописная запись «Директор ФИО11 24.02.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 28.02.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 05.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 07.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 14.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 15.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 16.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 20.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 26.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Директор ФИО11 30.03.12» в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве со счетом-фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ с пометками экземпляр № 2; рукописная запись «Согласовано по доверенности ФИО2 23.01.2013» в справке № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ выполнены ФИО2 (т. 6 л.д. 201-212);

    - заключением судебно-почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № 3105, согласно которым запись «<данные изъяты>» <адрес>, ул. 37 660067» в разделе отправитель, и запись «МИ ФНС № по <адрес>, стр. 4, 660003» в разделе получатель на почтовом конверте, выполнены не ФИО11, а другим лицом (т. 6 л.д. 223-233, 236-238);

    - заключением судебно-почерковедческой экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № 1426/01-1(14), согласно которому рукописные записи «ФИО12» и подписи от имени ФИО12, расположенные на копии счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., копии товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., на оборотной стороне последнего листа сшива документов, представленных на основании требования от ДД.ММ.ГГГГ г.; подпись от имени ФИО12, расположенная в сопроводительном письме № от ДД.ММ.ГГГГ в ответ на требование № 2.13-21/л/4559 от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не самой ФИО12, а другими лицами:

- рукописная запись и подпись от имени ФИО12, расположенные на последнем листе сшива документов, представленных на основании требования от ДД.ММ.ГГГГ выполнены, вероятно, ФИО2;

- рукописные записи и подписи от имени ФИО12, расположенные на копиях счет-фактуры № и накладной № 15, подпись от имени ФИО12, расположенная в сопроводительном письме № от ДД.ММ.ГГГГ в ответ на требование № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены, вероятно, Пахомовой Т.В.

- рукописная запись: «ФИО13» и подпись от имени Лукашевского B.C., расположенные на оборотной стороне последнего листа сшива документов, представленных на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ г.; подпись от имени Лукашевского B.C., расположенная в сопроводительном письме в ответ на требование № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не самим ФИО13, а другим лицом (лицами):

- рукописная запись: «ФИО13», расположенная на оборотной стороне последнего листа сшива документов, представленных на основании требования № выполнена, вероятно, Пахомовой Т.В.

Рукописная запись: «ФИО2» и подпись от имени ФИО2, расположенные на оборотной стороне последнего листа сшива документов, представленных на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ г.; подпись от имени ФИО2, расположенная в описи копий документов <данные изъяты>» на требование № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены самой ФИО2 (т. 6 л.д. 251-254);

- протоколом обыска от 22.08.2013, согласно которому в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, в том числе изъят системный блок персонального компьютера IRBIS с голографической наклейкой: <данные изъяты>т. 5 л.д. 34-38);

    - протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен системный блок персонального компьютера IRBIS с голографической наклейкой: <данные изъяты> (т. 5 л.д. 39-49, 50-51);

- заключением судебной компьютерной экспертизы, согласно которого в памяти системного блока персонального компьютера IRBIS с голографической наклейкой: H37QH<данные изъяты> обнаружены файлы, содержащие ключевые слова: «<данные изъяты>», «<данные изъяты> Обнаруженные файлы скопированы на DVD диск в каталог «\<данные изъяты> (т. 7 л.д. 184-188, 246-247);

- протоколом обыска, согласно которому в квартире Пахомовой Т.В. по адресу: <адрес>, в том числе изъята папка с документами <данные изъяты>», системный блок персонального компьютера с наклейкой <данные изъяты>» (т. 5 л.д. 64-69);

- протокол осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена печать <данные изъяты>, системный блок персонального компьютера с наклейкой «<данные изъяты>», папка с документами <данные изъяты>», в которой содержатся учредительные документы общества, иные документы (т. 5 л.д. 70-75, 76-77);

- заключением судебной компьютерной экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № № согласно которому, в памяти системного блока персонального компьютера с наклейкой «<данные изъяты> обнаружены файлы, содержащие ключевые слова: «<данные изъяты>». Обнаруженные файлы скопированы на DVD диск в каталог «<данные изъяты>» (т. 7 л.д. 238-243, 246-247);

    - протоколом обыска, согласно которому в квартире ФИО2 по адресу: <адрес>, изъят системный блок персонального компьютера с голографической наклейкой <данные изъяты> (т. 5 л.д. 82-86);

- протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен системный блок персонального компьютера с голографической наклейкой <данные изъяты> на котором имеются файлы «<данные изъяты> (т. 5 л.д. 87-91, 92-93);

    - протоколом обыска, согласно которому в помещениях <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, №, в том числе изъята печать <данные изъяты>, системный блок персонального компьютера с голографической наклейкой <данные изъяты>

    - протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрена печать <данные изъяты>», системный блок персонального компьютера с голографической наклейкой <данные изъяты>, системный блок персонального компьютера с голографической наклейкой <данные изъяты> системный блок персонального компьютера с голографической наклейкой <данные изъяты> (т. 5 л.д. 106-116, 117-118);

    - заключением судебной компьютерной экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которому в памяти системных блоков персональных компьютеров с голографическими наклейками <данные изъяты> обнаружены файлы, содержащие ключевые слова: «<данные изъяты>». Обнаруженные файлы скопированы на DVD диск в каталог <данные изъяты>\» (т. 7 л.д. 222-230, 246-247);

    - протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрен DVD диск с каталогом «<данные изъяты>», являющийся приложением к заключению эксперта от ДД.ММ.ГГГГ №, DVD диск с каталогом <данные изъяты>», являющийся № 8194. На указанных дисках обнаружены файлы с электронными документами <данные изъяты>», в том числе предоставленными в ходе камеральной проверки в МИФНС России № по <адрес> в подтверждение правомерности возмещения <данные изъяты>» НДС за 1 квартал 2012 год.

В ходе осмотра DVD диска с каталогом «<данные изъяты> являющийся приложением к заключению эксперта от ДД.ММ.ГГГГ № (системный блок Пахомовой Т.В.). На указанном диске обнаружены файлы с электронными документами <данные изъяты> в том числе, счет-фактуры, представленные ДД.ММ.ГГГГ от имени директора <данные изъяты>» ФИО11 в ходе камеральной проверки в МИ ФНС России № по <адрес> в подтверждение правомерности возмещения <данные изъяты> НДС за 1 квартал 2012 год (т. 5 л.д. 217-218, 219-220);

- сведениями об открытых закрытых счетах в кредитных организациях, представление по запросу из МИ ФНС России № по <адрес> 12.08.2013, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» имеет расчетный счет в <данные изъяты>» № (т. 4 л.д. 237-238);

    - выпиской по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2012, согласно которой в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства с указанного счета в адрес <данные изъяты> <данные изъяты>», <данные изъяты> а также на указанный счет от <данные изъяты>», в том числе в счет оплаты по договорам оказания услуг, договорам поставки, не поступало (т. 3 л.д. 233-239);

    - выпиской по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.09.2012, согласно которой в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств от <данные изъяты>», в том числе в счет оплаты по договору оказания услуг от 15.02.2012, не поступало (т. 2 л.д. 127-130);

    - выпиской по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств г., а также перечисления в адрес <данные изъяты>», в том числе в счет приобретения по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ № 3, не производилось (т. 3 л.д. 92-96);

    - выпиской по операциям на счете <данные изъяты> № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно которой в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств от <данные изъяты>», в счет оплаты по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ № на расчетный счет <данные изъяты>», не поступало (т. 3 л.д. 192-195);

- выпиской по операциям на счете <данные изъяты>» № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств от <данные изъяты>», в счет оплаты по договору поставки на расчетный счет <данные изъяты>», не поступало (т. 3 л.д. 204-216);

Анализируя, собранные в судебном заседании доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд полагает вину Пахомовой Т.В. доказанной и квалифицирует ее действия по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ – покушение, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления - мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана, совершенное в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам (в редакции Федерального Закона от 29.11.2012 года № 207-ФЗ).

    При назначении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое совершено умышлено, относится к категории тяжких, является неоконченным.

Суд учитывает данные о личности подсудимой Пахомовой Т.В., которая вину в совершенном преступлении признала полностью, в содеянном раскаивается, ранее не судима, <данные изъяты>

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая положения статей 6, 43, 60 УК РФ с целью восстановления социальной справедливости, суд полагает, целесообразным назначить подсудимой наказание, не связанное с реальным лишением свободы с применением ст. 73 УК РФ, но с назначением дополнительного наказания в виде штрафа, без ограничения свободы. Оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также для применения ст. 64 УК РФ судом не установлено.

    На основании изложенного и руководствуясь ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Пахомову ТВ признать виновной в совершении преступления, предусмотренного по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года со штрафом в размере 30 000 рублей в доход федерального бюджета, без ограничения свободы.

В силу ст. 73 УК РФ считать наказание в виде лишения свободы условным с испытательным сроком 1 год 6 месяцев, обязав осужденную в период испытательного срока не менять без уведомления специализированного государственного органа место жительства; ежемесячно, в дни, установленные специализированным государственным органом являться на регистрацию в данный орган по месту жительства.

Наказание в виде штрафа в размере 30 000 рублей исполнять самостоятельно.

Меру пресечения - подписку о невыезде - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, принадлежащие юридическим лицам, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Второго Управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по Красноярскому краю – оставить по принадлежности, остальное -уничтожить.

На приговор может быть подана жалоба в десятидневный срок со дня его провозглашения в Красноярский краевой суд через Кировский районный суд города Красноярска.

Председательствующий                    Л.А. Поснова