Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1575/2013 ~ М-1569/2013 от 04.10.2013

Дело № 2-1575/13

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Можга УР 25 ноября 2013 года

Можгинский районный суд Удмуртской Республики в составе:

председательствующего судьи Дериглазовой Л.С.,

с участием представителя истца Межрайонной ИФНС России №*** по УР Валиуллиной Г.Н.,

при секретаре Непогодиной М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №*** по Удмуртской Республике к Величинскому А.С. о взыскании задолженности по налогам,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России №*** по Удмуртской Республике обратилась в суд с иском к Величинскому А.С. о взыскании с него задолженности по налогам в размере <данные изъяты>., в том числе НДФЛ в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб.; НДС в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., ЕСН в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., в том числе по бюджетам ФБ ЕСН в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., ФФОМС в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., ТФОМС в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб..

Требования мотивированы тем, что инспекцией проведена выездная налоговая проверка Величинского А.С. за период деятельности <данные изъяты> г.г., в результате которой выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. По результатам проверки принято решение №*** от дд.мм.гггг о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым Величинскому А.С. предложено уплатить сумму задолженности в размере <данные изъяты>., в том числе налоги, пени и штрафы.

Указанное решение изменено решением Управления ФНС по УР от дд.мм.гггг №*** в части. Налогоплательщику выставлено требование №*** от дд.мм.гггг об уплате налога, пени, штрафа в срок до дд.мм.гггг года. Однако, по состоянию на дд.мм.гггг требование налогоплательщика в добровольном порядке не исполнено. На основании изложенного истец просит суд взыскать с Величинского А.С. задолженность по налогам в размере <данные изъяты>., в том числе - НДФЛ в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб.; - НДС в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., - ЕСН в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., в том числе по бюджетам ФБ ЕСН в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., ФФОМС в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб., ТФОМС в размере <данные изъяты> руб., пени в размере <данные изъяты>., штраф в размере <данные изъяты> руб.

Представитель истца Межрайонной ИФНС России №*** по УР Валиуллина Г.Н. в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объеме, ссылаясь на доводы, изложенные в иске.

Ответчик Величинский А.С. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, об уважительных причинах неявки суду не сообщил и не просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В соответствии со ст. 167 ГПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие ответчика.

Выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от дд.мм.гггг в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг Величинский А.С. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании п.п.1, п.п.3 п.1 ст.23 НК РФ, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать законно установленные налоги и вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. Налогоплательщик, в соответствии со ст.52 НК РФ, самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с п.2 ст.54 НК РФ, индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации. ИП Величинский А.С. находился на общей системе налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.207, ст.143 НК РФ Величинский А.С. в рассматриваемом периоде являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость. В проверяемом периоде ИП Величинский А.С. осуществлял следующие виды деятельности:

-розничную торговлю, осуществляемую через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, применяя по данному виду деятельности специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) до дд.мм.гггг года;

-с дд.мм.гггг оптовую торговлю машинами и оборудованием, применяя по данному виду деятельности общую систему налогообложения,

занимался розничной торговлей одежды, обувью, мебелью и др., деятельностью автомобильного грузового транспорта, оптовой торговлей лесоматериалами, строительными материалами, санитарно-техническим оборудованием, отходами и ломом, машинами и оборудованием, прочей оптовой торговлей.

В силу п.п.2 п.1 ч.1 ст.235 НК РФ (ред. от 17.12.2009, действовавшей в рассматриваемом налоговом периоде) ИП Величинский А.С. также являлся плательщиком единого социального налога (ЕСН). Порядок исчисления ЕСН установлен п.3 ст.241 НК РФ в ред. от 17.12.2009.

Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДФЛ в соответствии со ст.227 НК РФ. При этом общая сумма налога исчисляется в соответствии с налоговой декларацией.

В отношении Величинского А.С. была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты по всем налогам и сборам за период осуществления предпринимательской деятельности с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг По итогам проведения проверки дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России №*** по УР вынесено решение №***, измененное решением УФНС России по УР №*** от дд.мм.гггг года, о привлечении Величинского А.С. к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Согласно данному решению выявлены нарушения Величинским А.С. норм налогового законодательства, а именно налоговая база и суммы налогов, уплачиваемые при применении общей системы налогообложения, предпринимателем самостоятельно не исчислялись и не уплачивались.

В ходе проверки налоговой инспекцией были выявлены недоимки по уплате налогов: по НДФЛ в размере <данные изъяты> руб., по ЕСН – <данные изъяты> руб., из них: ФБ – <данные изъяты> руб., ФФОМС – <данные изъяты> руб., ТФОМС – <данные изъяты> руб., по НДС – <данные изъяты> руб.

Величинский А.С. был привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 122, п.1 ст. 122, п.1 ст. 122, п.1 ст.119, п.1 ст.119, п.1 ст.119 НК РФ с начислением штрафов соответственно за:

- неуплату сумм НДФЛ в результате неполной уплаты налога – <данные изъяты> руб.;

- неуплату сумм ЕСН за <данные изъяты> г.г. в результате не предоставления налоговых деклараций – <данные изъяты> руб., в том числе ФБ – <данные изъяты> руб., ФФОМС - <данные изъяты> руб., ТФОМС – <данные изъяты> руб.;

- неуплату сумм НДС за <данные изъяты> г.г. – <данные изъяты> руб.

Кроме того, Величинскому А.С. были начислены пени по состоянию на дд.мм.гггг г.:

- по НДФЛ – <данные изъяты>.;

- по ЕСН – <данные изъяты>., в том числе ФБ – <данные изъяты>.; ФФОМС – <данные изъяты>., ТФОМС – <данные изъяты>.;

- по НДС – <данные изъяты>.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с данной нормой Межрайонной ИФНС России №*** по УР дд.мм.гггг Величинскому А.С. направлено требование №***, установлен срок для добровольного исполнения до дд.мм.гггг.

Доказательств, опровергающих получение этого требования, ответчик суду не представил.

До настоящего времени задолженность, указанная в решении №*** от дд.мм.гггг., измененного решением №*** от дд.мм.гггг ответчиком не погашена.

В силу положений ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату сумм налогов или сборов предусмотрено начисление пеней. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ввиду неисполнения ответчиком обязанности по уплате задолженности по НДФЛ, ЕСН, НДС Межрайонная ИФНС России №*** по УР произвела начисление пеней на суммы соответствующих недоимок за период времени с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – по НДФЛ, ЕСН и с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг – по НДС. Так, пени по налогу на добавленную стоимость - в сумме дд.мм.гггг., по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, - в сумме дд.мм.гггг., по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, - в сумме дд.мм.гггг., по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, - в сумме дд.мм.гггг., по налогу на доходы физических лиц - в сумме дд.мм.гггг. Расчет вышеуказанных сумм суд находит верным.

На уплату задолженности по пени в адрес ответчика направлено требование от дд.мм.гггг №***, в которых ответчику предложено уплатить задолженность по пени в срок до дд.мм.гггг. В установленный в требованиях срок, ответчик задолженность по пени не погасил.

На основании установленных в судебном заседании обстоятельств, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России №*** по УР о взыскании с Величинского А.С. задолженности по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу, налогу на добавленную стоимость, взыскании пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Ответчиком Величинский А.С. возражений по заявленным требованиям не представлено.

Также суд считает обоснованным и требование Межрайонной ИФНС России №*** по УР о взыскании с Величинского А.С. штрафа за совершение налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена п.1 ст.122, п.1 ст.119 НК РФ, поскольку представленными документами в полном объеме подтверждено наличие события и состава указанных правонарушений. Расчет суммы штрафа произведен в соответствии с требованиями санкций соответствующих статей, является законным и арифметически верным. Обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность Межрайонной ИФНС установлено не было, в связи с чем, оснований для снижения штрафа при рассмотрении настоящего дела суд не усматривает.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований Межрайонной ИФНС России №*** по УР в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

С учетом приведенной нормы, удовлетворения исковых требований в полном объеме, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

р е ш и л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №*** по Удмуртской Республике к Величинскому А.С. о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с Величинского А.С. в доход бюджета задолженность в сумме <данные изъяты>., в том числе:

- налог на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> руб.;

- пени по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты>.;

- штраф по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты> руб.;

- единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в размере <данные изъяты> руб.;

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в размере <данные изъяты>.;

- штраф по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в размере <данные изъяты> руб.;

- единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в размере <данные изъяты> руб.,

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в <данные изъяты>.;

- штраф по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в размере <данные изъяты> руб.;

- единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в размере <данные изъяты> руб.;

- пени по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в размере <данные изъяты>.;

- штраф по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в размере <данные изъяты> руб.;

- налог на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> руб.;

- пени по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты>.;

- штраф по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты> руб.;

Взыскать с Величинского А.С. государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «<***>» в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Можгинский районный суд Удмуртской Республики.

Решение в окончательной форме принято 2 декабря 2013 года.

Председательствующий судья Л.С. Дериглазова