Приговор по делу № 1-349/2021 от 02.12.2021

1-349/2021

УИН 03RS0024-01-2021-001954-51

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

28 декабря 2021 года г.Баймак РБ

Баймакский районный суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Тагировой Э.Р.,

при секретаре Баймуратовой Р.М.,

с участием государственного обвинителя Нуруллиной Л.И.,

подсудимого Байрамгулова С.Р.,

его защитника – адвоката Исмагиловой А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

Байрамгулова С.Р., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Баймакского района Республики Башкортостан, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в браке, не работающего, военнообязанного, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Байрамгулов С.Р. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с протоколом общего собрания участников сельскохозяйственного производственного кооператива «Рассвет» от ДД.ММ.ГГГГ № №, приказом от ДД.ММ.ГГГГ Байрамгулов С.Р. вступил в должность председателя СПК Рассвет с ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с ч. 1 ст. 19, ч. 7 ст. 26 Федерального закона от 08.12.1995 N 193-ФЗ "О сельскохозяйственной кооперации", Байрамгулов С.Р. осуществлял управление кооперативом, без доверенности действовал на основании решений общего собрания членов кооператива, наблюдательного совета кооператива и правления кооператива по вопросам, отнесенным к компетенции этих органов, и по остальным вопросам единолично от имени кооператива, представлял кооператив в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях, распоряжался в соответствии с уставом кооператива имуществом кооператива, заключал договоры и выдавал доверенности, в том числе с правом передоверия, открывал счета кооператива в банках и других кредитных организациях, осуществлял прием и увольнение работников кооператива, организовывал их работу, издавал обязательные для исполнения членами кооператива и работниками кооператива приказы и распоряжения, организовывал выполнение решений общего собрания членов кооператива и наблюдательного совета кооператива и исполнял иные не противоречащие уставу кооператива функции в интересах кооператива.

В течение ДД.ММ.ГГГГ гг. у СПК Рассвет имелись следующие действующие расчетные, специальные счета в банках:

Расчетный счет №

№

№

№

№

№

В течение ДД.ММ.ГГГГ. у СПК Рассвет сформировалась недоимка по уплате налогов и сборов, предусмотренных ст. 13 НК РФ, которая в последующие месяцы постоянно возрастала.

В период с ДД.ММ.ГГГГ гг. СПК Рассвет систематически, ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов в бюджетную систему РФ.

Также, в указанный период СПК Рассвет систематически, ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме страховых взносов в бюджетную и внебюджетную систему РФ.

В связи с имевшейся недоимкой по налогам, МРИ ФНС России № 37 по Республике Башкортостан за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес СПК Рассвет направлены (выставлены) требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму недоимки 2 999 247 руб. 46 коп., которые не исполнены на момент исследования документов (согласно справкам МРИ ФНС РФ №37 по РБ) на общую сумму 2 699 478 руб. 31 коп, в том числе: требование №

По выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов Межрайонной ИФНС в соответствии со ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств находящихся на счетах предприятия в банках на общую сумму 2 993 905,98 руб., с направлением поручений (инкассовых поручений) на списание и перечисление денежных средств со счета СПК «Рассвет» № в АО «Российский Сельскохозяйственный банк», Башкирский региональный в г. Уфа на общую сумму 2 615 432,98 руб. (до момента закрытия данного расчетного счета в банке), в т.ч.:

- решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 844,56 руб., решение о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

Межрайонной ИФНС по выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии со ст. 76 НК РФ все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам СПК «Рассвет» №№ в АО «Российский Сельскохозяйственный банк», Башкирский региональный в г. Уфа приостановлены решениями о приостановлении операций по счетам:

№

Кроме того, руководителем Межрайонной ИФНС в соответствии со ст. 47 НК РФ в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счетах плательщика в банках по вышеуказанным неисполненным требованиям вынесены следующие решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества СПК «Рассвет», на основании которых вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 2 993 905,98 руб.:

- решение №

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога (сбора, страховых взносов) на сумму 188 955,91 руб., в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате №

№

№ срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ.

На основании вышеуказанных постановлений о взыскании налога за счет имущества Баймакским межрайонным отделом судебных приставов Управления ФССП России по РБ возбуждены исполнительные производства: №

В рамках возбужденного исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление и составлен акт о наложении ареста на имущество должника от ДД.ММ.ГГГГ (на автомашину <данные изъяты>) на сумму 65 000,00 руб.

С постановлением о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ, председатель СПК «Рассвет» Байрамгулов С.Р. под роспись ознакомился ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно постановлениям «Об объединении исполнительных производств в сводное по должнику» от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ исполнительные производства № объединены в сводное исполнительное производство №.

Таким образом, все расчетные счета СПК Рассвет оставались заблокированными в результате реализации процедуры принудительного взыскания налоговым органом, а также службой судебных приставов.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ председатель СПК Рассвет Байрамгулов С.Р., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате по налогов, страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам, страховым взносам, а также о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам имея реальную возможность погасить недоимку, а также личный интерес, выразившийся в желании приукрасить действительное положение дел и выставить себя успешным руководителем, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств СПК Рассвет от принудительного взыскания для погашения недоимки, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета ООО «Рассвет» (далее по тексту – ООО Рассвет), тем самым минуя расчетные счета СПК Рассвет.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Байрамгулов С.Р. с 08.00 часов по 17.00 часов, то есть в рабочее время, находясь в помещении офиса
СПК Рассвет по адресу: Республика Башкортостан, <адрес> организовал подготовку и заключение с ООО «Башплодородие» и ООО «ЭСКБ» соглашений с целью уплаты кредиторской задолженности СПК Рассвет путем перевода денежных средств с банковских счетов ООО Рассвет.

Так, в вышеуказанный период заключение следующие соглашения об исполнении обязательства третьим лицом:

- соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ «Об оплате электрической энергии третьим лицом», согласно которому ООО «Рассвет» производит оплату за СПК «Рассвет» по договору электроснабжения, заключенному между СПК «Рассвет» и ООО «ЭСКБ» в части потребляемой ООО «Рассвет» электрической энергии, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «ЭСКБ»,

- соглашение «Об исполнении обязательства третьим лицом», согласно которому ООО «Рассвет» производит оплату за СПК «Рассвет» по договору на выполнение химической обработки растений методом механизированного опрыскивания, заключенному между СПК «Рассвет» и ООО «Башплодородие», путем перечисления денежных средств, предусмотренных для оплаты СПК «Рассвет», на расчетный счет ООО «Башплодородие».

На основании вышеуказанных соглашений, подписанных Байрамгуловым С.Р. от имени СПК Рассвет и ООО Рассвет, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Рассвет», в т.ч. по заключенным с СПК «Рассвет» соглашениям, производились расчеты с третьими лицами с основаниями «…оплата за СПК «Рассвет»» на общую сумму 2 630 649,51 руб., в т.ч.:

- 2 180 974,84 руб. ООО «ЭСКБ» - оплата за электроэнергию по счету №, по договору электроснабжения № … за СПК «Рассвет»;

- 304 200,00 руб. МУП «Культабан» - «Дебиторская задолженность по СПК «Рассвет» по договору купли-продажи №б/н. от ДД.ММ.ГГГГ»;

- 60 000,00 руб. «Баймакский КУС» - арендная плата за землю по договору № Зем. от ДД.ММ.ГГГГ за СПК «Рассвет»;

- 50 000,00 руб. ООО «Башплодородие» - оплата за Лямдекс, КЭ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ года - за СПК «Рассвет»;

- 22 074,67 руб. «Минсельхоз РБ» - за СПК «Рассвет»»;

- 13 400,00 руб. Рассадникову М.А. - перечисление на счет в погашении кредита по договору № от ДД.ММ.ГГГГ года - за СПК «Рассвет».

В результате в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем проведения расчетов с кредиторами вышеуказанным способом не поступили на заблокированные налоговым органом и службой судебных приставов расчетные счета СПК Рассвет денежные средства в сумме 2 630 649,51 руб., что повлекло неисполнение инкассовых поручений налогового органа и постановлений службы судебных приставов.

Таким образом, СПК Рассвет имело реальную возможность погашать указанную недоимку по налогам.

То есть, Байрамгулов С.Р., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у СПК Рассвет перед бюджетной системой РФ, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами, взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета СПК Рассвет денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством Росийской Федерации порядка их взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетные счета
СПК Рассвет, недоимка по налогам в сумме 2 321 005,31 руб. была бы погашена.

В результате вышеуказанных действий Байрамгуловым С.Р., являвшимся председателем СПК Рассвет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 2 321 005,31 руб., что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Байрамгулов С.Р. признал себя виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, пояснил, что существо обвинения ему понятно и он с ним согласен в полном объеме. Поддержал ранее заявленное ходатайство о рассмотрении дела и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Суд, при этом удостоверился, что ходатайство подсудимого заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Защитник подсудимого – адвокат Исмагилова А.С. в судебном заседании поддержала ходатайство подсудимого о рассмотрении дела и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

От представителя потерпевшего Аиткулова А.Р. поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, против рассмотрения уголовного дела в особом порядке не возражает.

Государственный обвинитель не возражал против особого порядка принятия судебного решения по делу.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый Байрамгулов С.Р., обоснованно и подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств.

Действия подсудимого Байрамгулова С.Р. суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Как личность подсудимый Байрамгулов С.Р. характеризуется положительно, на учете у врача психиатра, врача нарколога не состоит.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому суд учитывает признание им вины, раскаяние в содеянном, объяснение, данное до возбуждения уголовного дела, в качестве явки с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие на его иждивении малолетнего ребенка, привлечение к уголовной ответственности впервые.

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого не имеется.

При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, а также данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление Байрамгулова С.Р. и на условия жизни его семьи, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, и приходит к выводу, что восстановление социальной справедливости, исправление Байрамгулова С.Р. и предупреждение совершения им новых преступлений, могут быть достигнуты назначением ему наказания с учетом имущественного положения Байрамгулова С.Р., в виде штрафа.

При назначении наказания суд учитывает требования как ч. 1, так и ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Оснований для применения подсудимому Байрамгулову С.Р. при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

По смыслу ст. 64 УК РФ назначение наказания ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ, возможно только при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного лицом преступления. Таковых исключительных обстоятельств по данному делу, суд не находит.

Стороной защиты в ходе судебных прений было заявлено ходатайство о предоставлении рассрочки выплаты назначенного наказания в виде штрафа.

Принимая во внимание имущественное положение подсудимого, наличие на иждивении малолетнего ребенка, суд полагает необходимым предоставить Байрамгулову С.Р. рассрочку выплаты штрафа на срок 25 месяцев ежемесячно по 8000 рублей.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 314-316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Байрамгулова С.Р. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ применить рассрочку выплаты штрафа Байрамгулову С.Р. на срок 25 месяцев, с уплатой ежемесячно в доход государства по 8000 (восемь тысяч) рублей.

Разъяснить осужденному положения ч. 5 ст.46 УК РФ, в соответствии с которыми в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Байрамгулову С.Р. отменить по вступлении настоящего приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: письменные материалы, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела – возвратить по принадлежности, компакт-диск со сведениями о движении денежных средств - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня провозглашения, за исключением основания, предусмотренного п. 1 ст. 389.15 УПК РФ. В случае обжалования осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий                 Э.Р. Тагирова