Решение по делу № 2-2842/2014 ~ М-2736/2014 от 30.07.2014

Дело № 2-2842

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Город Белово Кемеровской области                                   19 сентября 2014 года

Беловский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Гуляевой Т.С.

при секретаре ФИО3

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной Инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика недоимку по транспортному налогу за 2012 год в сумме 9949 рублей 30 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 942 рубля 68 копеек, налог на имущество в сумме 15 280 рублей 38 копеек, пени по налогу на имущество в размере 475 рублей 70 копеек, недоимку по земельному налогу в сумме 215 324 рубля 66 копеек, пени по земельному налогу в сумме 1636 рублей 99 копеек в доход государства.

Требования мотивированы тем, что в соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ, ответчик является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям ГИБДД г.Белово налогоплательщик имел в 2012 г. зарегистрированные на его имя транспортные средства:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

На основании ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге», ответчику был исчислен транспортный налог за 2012 год в сумме 9949 рублей 30 копеек.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислено пени в размере 942 рубля 68 копеек.

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 (в редакции от 29.06.2012 № 96-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц» определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких лиц, так и в общей совместной собственности.

Ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: <адрес> (квартира), <адрес> (здание), <адрес> (нежилое помещение).

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

        Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В соответствии с частью первой НК РФ, Законом и Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2000 г. № 921 организации технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии со ст.5 Закона уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии с п.1 ст.45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок и имеет задолженность за 2012 г. в размере 15 280 рублей 38 копеек.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по налогу на имущество в размере 475 рублей 70 копеек.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости – кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по <адрес> в 2011 году, в 2012 году обладала земельными участками, расположенными по адресу: <адрес> (земельный участок), кадастровый номер № <адрес> (5 земельных участков) кадастровые номера: №, № №, №, №.

Согласно п.5 Постановления народных депутатов г.Белово № от ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 1,5%.

На основании ст.396 НК РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2012 год в размере 26 124 рубля 38 копеек, за 2011 год 189 200 рублей 28 копеек.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по земельному налогу в размере 1636 рублей 99 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление, которое не было оплачено налогоплательщиком.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ года. На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Представитель истца по доверенности ФИО4 в судебном заседании исковые требования поддержала в полном объёме, пояснив, что до настоящего времени указанная задолженность ответчиком не погашена, каких-либо оплат в погашение задолженности по указанным налогам не поступало.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание по неизвестным суду причинам не явилась, о времени и месте рассмотрения дела уведомлялась заранее, телефонограммой, не сообщила об уважительных причинах неявки, не просила о рассмотрении дела в её отсутствие, каких-либо других ходатайств не заявила, возражений по существу иска от неё не поступило.

В соответствии со ст.154 ГПК РФ, гражданские дела рассматриваются и разрешаются судом в разумные сроки, а именно: гражданские дела рассматриваются и разрешаются судом до истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд.

Заслушав представителя истца, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции РФ, каждый обязан уплатить законно установленные налоги и сборы.

    В соответствии с ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора, согласно п.2 ст. 44 НК РФ, возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из представленных сведений ГИБДД, имеющихся в материалах дела, следует, что налогоплательщик ФИО1 имела в 2012 г. зарегистрированные на её имя транспортные средства:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Доказательств иного ответчиком, в соответствии со ст. 56 ГПК РФ суду не представлено.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение данной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Правилами ст. 12 ч. 3 НК РФ предусмотрено, что при установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются сроки и порядок уплаты налога.

В соответствии со ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 НК РФ ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства…

Таким образом, общая сумма задолженности по транспортному налогу за 2012 год на основании представленного истцом расчёта (л.д.8) за указанные автомобили, проверенного судом, составляет 9949 рублей 30 копеек, а именно:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

В силу ст. 54 НК РФ налоговая база исчисляется по итогам каждого налогового периода.

В соответствии со ст. 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу составляет календарный год (период времени с 1 января по 31 декабря каждого года).

При этом согласно ст.55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

В соответствии со статьей 4 Закона Кемеровской области N 95-ОЗ "О транспортном налоге" уплата по транспортному налогу производится налогоплательщиком ежегодно не позднее 1 апреля первого года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления (ст.363 ч.3 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2012 г. в пределах заявленных требований согласно требованию об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27), направленного ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27,оборот) составляет 942 рубля 68 копеек, и данная сумма подлежит взысканию с ответчика.

Статьей 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких лиц, так и в общей совместной собственности.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества, что подтверждено материалами дела, в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: <адрес> (квартира), <адрес> (здание), <адрес> (нежилое помещение).

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

        В соответствии со ст.2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры…

В соответствии с ч.2 ст.5 указанного выше Закона налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года (ч.4).

В соответствии со ст.5 Закона уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (ч.9).

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законом.

В нарушении пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок и имеет задолженность согласно представленного расчета, который суд находит верным (л.д.9) за 2012 г. в размере 15 280 рублей 38 копеек. Доказательств того, что у ответчика отсутствует задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2012 г. в размере 15 280 рублей 38 копеек им в судебное заседание не представлено.

Таким образом, сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2012 год на основании представленного истцом расчёта (л.д.9) за указанные квартиру, здание, нежилое помещение, проверенного судом, составляет 15 280 рублей 38 копеек

Пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2012 год в пределах заявленных требований согласно требованию об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27), направленного ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27,оборот) составляет 475 рублей 70 копеек, и данная сумма подлежит взысканию с ответчика.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Налогового кодекса РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости – кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в 2011 году, в 2012 году обладала земельными участками, расположенными по адресу: <адрес> (земельный участок), кадастровый номер №, <адрес> (5 земельных участков) кадастровые номера: №, №, №, №, №. Указанные обстоятельства также подтверждены истцом документально. Доказательств обратного ответчиком не представлено.

Согласно п.5 Постановления народных депутатов г.Белово № от ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 1,5%.

На основании ст.396 НК РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2012 год в размере 26 124 рубля 38 копеек (л.д.10-11), за 2011 год (л.д.12-13) - 189 200 рублей 28 копеек, что подтверждается соответствующими расчетами.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня по земельному налогу в размере 1636 рублей 99 копеек, что подтверждается требованием об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27), направленного ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27,оборот).

Как следует из положений ст. 69 НК РФ в случае наличия у налогоплательщика недоимки по налогу, ему направляется требование об уплате налога, которым признается письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено НК РФ.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст. 48 НК РФ).

Как следует из материалов дела, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ ответчику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ года. На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено, задолженность не погашена. Доказательств обратного судом не добыто, ответчиком не представлено.

Согласно представленного истцом в материалы дела требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, направленного заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ ответчику, задолженность составляет: недоимка по транспортному налогу за 2012 год в сумме 9949 рублей 30 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 942 рубля 68 копеек, налог на имущество в сумме 15 280 рублей 38 копеек, пени по налогу на имущество в размере 475 рублей 70 копеек, недоимка по земельному налогу в сумме 215 324 рубля 66 копеек (207 576,99 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ + 7747,67 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ г.), пени по земельному налогу в сумме 1636 рублей 99 копеек (723,65 руб.+913,34 руб. - срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ г.).

В соответствии со ст. 56 Гражданского Процессуального Кодекса Российской Федерации (далее – ГПК РФ) каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено законом.

В силу ст. 57 ГПК РФ доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле.

Таким образом, в силу ст.ст. 56 и 57 ГПК РФ на сторонах лежит обязанность представить в суд соответствующие доказательства и расчеты, подтверждающие их требования и возражения.

       Суд, исходя из принципа диспозитивности сторон, согласно которому стороны самостоятельно распоряжаются своими правами и обязанностями, осуществляют гражданские права своей волей и в своем интересе (ст.ст. 1, 9 ГК РФ), а также исходя из принципа состязательности, разрешает спор исходя из заявленных требований и возражений сторон.

В соответствии с ч. 1 ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку ИФНС России в соответствии со 333.36 НК РФ освобождается от уплаты судебных издержек, и исковые требования подлежат удовлетворению полностью, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 5 636 рублей 10 копеек (243 609,71 рублей – общий размер исковых требований – 200 000 х 1% +5200).

Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

     Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения недоимку по транспортному налогу за 2012 год в сумме 9949 рублей 30 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 942 рубля 68 копеек, налог на имущество в сумме 15 280 рублей 38 копеек, пени по налогу на имущество в размере 475 рублей 70 копеек, недоимку по земельному налогу в сумме 215 324 рубля 66 копеек, пени по земельному налогу в сумме 1636 рублей 99 копеек в доход местного бюджета.

           Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 5 636 рублей 10 копеек в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме судом принято 22 сентября 2014 года.

Председательствующий: