Решение по делу № 2-3532/2014 ~ М-3566/2014 от 22.09.2014

Дело № 2-3532

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Шпирнова А.В.

при секретаре Ишуткиной И.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Белово, Кемеровской области 13 октября 2014 года

дело по иску Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской об-ласти к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области, является плательщиком налога на доходы физических лиц.

В 2006 году ФИО1 получил доход от ООО «Сибирский строи-тель» в размере 1908000 рублей, в 2007 году доход в размере 2386381 рублей. Согласно представленной налоговой декларации о доходах физического лица за 2006 год сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 247988 рублей, за 2007 год 310230 рублей. Общая сумма налога за 2006 и 2007 гг. составляет 558218 рублей. В нарушение п.1 ст.23, п.5 ст.228 НК РФ ФИО1 не исполнил свою обязанность по уплате налога на доходы физических лиц в установленный законом срок.

В соответствии со ст.75 НК РФ ему начислена пеня в размере 20416 рублей 83 коп. В соответствии со ст.88 НК РФ налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, представленной ФИО1

По результатам проверки выявлено, что налогоплательщик не исполнил свою обязанность, установленную пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, по оплате суммы налога и соответствующей пени, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое п.1 ст.122 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченных сумм.

В связи с этим налоговым органом было вынесено решение о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере 62046 рублей.

Также, налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006 год. В нарушение пп.4 п.1 ст.23 НК РФ, п.6 ст.80 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ ФИО1 несвоевременно представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ. Таким образом, ответчик совершил виновное противоправное деяние, за которое п.1 ст.119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность. В связи с этим ФИО2 было вынесено решение о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности в виде штрафа по п.1 ст.119 НК РФ в размере 272786 рублей 80 коп.

Также ФИО1 в соответствии со ст.346.12 НК РФ в 2010 году являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Согласно представленной налоговой декларации за 2010 год сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 20161 рубль. В нарушении пп.1 п.1 ст.23, ст.346.21 НК РФ ФИО1 не исполнил свою обязанность по своевременной уплате налога, поэтому в соответствии со ст.75 НК РФ ему начислена пеня в размере 149 рублей 69 коп.

Решением камеральной налоговой проверки ФИО1 был привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.119 НК РФ, а именно, не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговых деклараций по УСН в налоговый орган. Таким образом, ФИО1 совершил виновное противоправное деяние и на основании п.1 ст.119 НК РФ привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 3024 рубля.

На основании ст.69 НК РФ должнику были выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года. В настоящее время суммы по требованиям не оплачены.

Согласно балансу расчетов у ФИО1 в настоящее время имеется задолженность по НДФЛ в размере 558218 рублей, пени по НДФЛ в размере 20416 рублей 83 коп., штраф по НДФЛ в размере 334832 рубля 80 коп., пеня по УСН в размере 149 рублей 69 коп., штраф по УСН в размере 2807 рублей 10 коп.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по НДФЛ за 2007-2008 годы в сумме 558218 рублей, пени по НДФЛ в сумме 20416 рублей 83 коп., штраф по НДФЛ в размере 334832 рубля 80 коп., пени по УСН в размере 149 рублей 69 коп., штраф по УСН в размере 2807 рублей 10 коп., а всего 916424 рубля 42 коп.

Начальник Межрайонной Инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области ФИО2 дело просила рассмотреть в отсутствие представителя Межрайонной Инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Согласно ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, подп.1 и 4 п.1 ст.23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п.1 ст.8 НК РФ).

Индивидуальными предпринимателями являются физические лица, за-регистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п.2 ст.11 НК РФ).

В соответствии с положениями пп.1 и 2 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога – извещение о неуплаченной сумме налога и обязанности в установленный срок ее уплатить (п.1, 2 ст.69 НК РФ).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункт 3, абзац 4 пункта 4 статьи 69 НК РФ).

Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К доходам от источников в Российской Федерации относятся, среди прочих, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации (абз.2 п.1 ст.208 НК РФ).

В соответствии с абз.2 п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация пред-ставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В п.1 ст.346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой (п.1 ст.346.12 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются доходы и доходы, уменьшен-ные на величину расходов (п.1 ст.346.14 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (пп.1 и 2 ст.346.19 НК РФ).

По итогам налогового периода налогоплательщики - индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи) (абз.2 п.1 ст.346.23 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией.

Согласно положениям ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что с 16.12.2009г. ФИО1 является индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ (№).

Согласно представленной налоговой декларации в 2006 году ФИО1 получил доход от ООО «Сибирский строитель» в размере 1908000 рублей, подлежащая уплате до ДД.ММ.ГГГГ сумма налога составила 247988 рублей.

В 2007 году ответчик получил доход от ООО «Сибирский строитель» в размере 2386381 рубль, сумма налога составила 310230 рублей, срок оплаты - ДД.ММ.ГГГГ года.

Общая сумма налога за указанный период составляет 558218 рублей.

Налогоплательщик свою обязанность по уплате налога не исполнил, в связи с чем ему начислена пеня в размере 20416 рублей 83 коп.

Налоговым органом ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 558218 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.

По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 года, представленной ФИО1, выявлено, что ответчик не исполнил свою обязанность по оплате суммы налога и соответствующей пени, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое п.1 ст.122 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. За указанное правонарушение ответчик привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 62046 рублей.

Налоговым органом ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 62046 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.

По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2006 год, представленной ФИО1, выявлено, что ответчик несвоевременно представил в налоговый орган налоговую декларацию по указанному виду налога, тем самым совершил виновное противоправное деяние, за которое был привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере 272786 рублей 80 коп.

Налоговым органом ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 272786 рублей 80 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ года.

Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате ФИО1 в 2010 году составила 20161 рубль. В связи с тем, что ответчик своевременно не произвел оплату налога, ему была начислена пеня в размере 149 рублей 69 коп.

Налоговым органом ФИО1 было направлено требование № об уплате налога в размере 20161 рубль и пени в сумме 149 рублей 69 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ года.

Поскольку ответчик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения, решением камеральной налоговой проверки он был привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 3024 рубля за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.119 НК РФ.

До настоящего времени вышеуказанные суммы ФИО1 не опла-чены.

Как следует из баланса расчетов № от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имеется задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 558218 рублей, пени по указанному налогу в размере 20416 рублей 83 коп., штраф по НДФЛ в размере 334832 рубля 80 коп., пеня по упрощенной системе налогообложения 149 рублей 69 коп., штраф по упрощенной системе налогообложения в размере 2807 рублей 10 коп.

Таким образом, с ФИО1 в доход государства подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц в сумме 558218 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц в размере 20416 рублей 83 коп., штраф по налогу на доходы физических лиц в размере 334832 рубля 80 коп., пени по упрощенной системе налогообложения в размере 149 рублей 69 коп., штраф по упрощенной системе налогообложения в размере 2807 рублей 10 коп.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 12344 рубля 24 коп.

Руководствуясь ст.ст.235, 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 558218 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 20416 ░░░░░░ 83 ░░░., ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 334832 ░░░░░ 80 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 149 ░░░░░░ 69 ░░░., ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2807 ░░░░░░ 10 ░░░., ░ ░░░░░ 916424 (░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░ 42 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 12344 (░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░ 24 ░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ (░░░░░░░) ░.░. ░░░░░░░

░░░░░

░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░.░. ░░░░░░░