Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1052/2020 ~ М-489/2020 от 14.02.2020

Дело №2а-1052/20

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 марта 2020 года судья Центрального районного суда г. Воронежа Сахарова Е.А., рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Воронежской области к Князевой Валентине Ивановне о взыскании суммы задолженности по налогам и пени в размере 5139, 96 руб., в том числе: земельный налог в размере 3920 руб. (налог за 2017 год), пени по земельному налогу 609, 67 руб., налог на имущество физических лиц в размере 591 руб. (налог 2017 год), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19,29 руб.,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №1 по Воронежской области обратилась в суд с административными исковыми требованиями к Князевой В.И. о взыскании суммы задолженности по налогам и пени в размере 5139 руб. 96 коп., в том числе: земельный налог в размере 3920 руб. (налог за 2017 год), пени по земельному налогу 609 руб. 67 коп., налог на имущество физических лиц в размере 591 руб. (налог 2017 год), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19 руб. 29 коп. Обосновывая заявленные требования, административный истец указывает, что в собственности Князевой В.И. находится: жилой дом, №, расположенный по адресу: <адрес>. Также в собственности Князевой В.И. находится земельный участок, № расположенный по адресу: <адрес>. В адрес Князевой В.И. было направлено налоговое уведомление №39249834 от 05.09.2018 на уплату налога на имущество за 2017 год в размере 591 руб., земельного налога за 2017 год в размере 3920 руб. Обязанность по уплате налогов Князевой В.И. исполнена не была. На основании ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога на имущество были начислены пени за период с 21.12.2016 по 15.05.2018 в размере 19 руб. 29 коп., на сумму неуплаченного земельного налога были начислены пени за период с 11.12.2017 по 15.05.2018 в размере 112 руб. 67 коп., за период с 21.12.2016 по 15.05.2018 в размере 426 руб. 54 коп., за период с 04.12.2018 по 11.02.2019 в размере 70 руб. 46 коп. В адрес Князевой В.И. было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №2868 от 16.05.2018; требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов №3697 от 12.02.2019. В установленный срок требования исполнены не были. Судебный приказ и.о. мирового судьи судебного участка № 1 в Центральном судебном районе Воронежской области № № от 05.07.2019 был отменен определением судьи от 21.11.2019.

Определением судьи от 18.03.2020 года постановлено рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного производства).

Суд, исследовав и оценив, представленные доказательства, приходит к следующим выводам.

Административный ответчик Князева В.И. состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Воронежской области.

Как предусмотрено ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

На основании ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

П. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ в перечень объектов налогообложения включен жилой дом.

В соответствии с ФЗ № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества. Указанное положение так же закреплено решением Воронежской городской Думы № 165-II от 26.10.2005г.

Объектом налогообложения признаются дома, дачи, квартиры, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Законом № 2003-1 от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» установлены ставки налога в зависимости от стоимости имущества.

На основании материалов дела, судом установлено, что в собственности Князевой В.И. находятся: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, жилой дом, №, расположенный по адресу: <адрес>, следовательно, Князева В.И., имея в собственности земельный участок, жилой дом, является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, и обязана согласно положений ч. 1 ст. 45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора. В соответствии с ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством … если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.. . уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В адрес Князевой В.И. было направлено налоговое уведомление №39249834 от 05.09.2018 на уплату налога на имущество за 2017 год в размере 591 руб., земельного налога за 2017 год в размере 3 920 руб., в котором содержалась информация о необходимости в срок до 03.12.2018 произвести уплату налога на имущество за 2017 год в размере 591 руб., земельного налога за 2017 год в размере 3 920 руб.

В установленный срок обязанность по уплате налогов Князевой В.И. не исполнена.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч. 1 ст. 70 НК РФ).

Поскольку в установленный срок Князевой В.И. налоги уплачены не были, налоговым органом в адрес Князевой В.И. на основании ст. 75 НК РФ на сумму неуплаченного налога на имущество были начислены пени за период с 21.12.2016 по 15.05.2018 в размере 19 руб. 29 коп.; на сумму неуплаченного земельного налога были начислены пени за период с 11.12.2017 по 15.05.2018 в размере 112 руб. 67 коп., за период с 21.12.2016 по 15.05.2018 в размере 426 руб. 54 коп., за период с 04.12.2018 по 11.02.2019 в размере 70 руб. 46 коп.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ были направлены требование № 2868 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 16.05.2018, требование №3697 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 12.02.2019.

Указанные требования Князевой В.И. в установленный срок исполнены не были.

05.07.2019 и.о. мирового судьи судебного участка №1 в Центральном судебном районе Воронежской области в отношении Князевой В.И. был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности за 2017 год по оплате: земельного налога в размере 3 920 руб., пени в размере 761 руб. 35 коп., налога на имущество в размере 591 руб., пени в размере 29 руб. 81 коп. В связи с поступлением возражений Князевой В.И. определением и.о. мирового судьи от 21.11.2019 судебный приказ был отменен (л.д. 11).

Административным ответчиком заявлены требования о взыскании пени по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Административным истцом представлены доказательства в обосновании изложенных требований и доказан факт неисполнения Князевой В.И. обязанности по уплате земельного, налога на имущество физических лиц, в предусмотренные законом сроки.

В пояснениях по административному исковому заявлению административным истцом представлен расчет пени по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. указанный расчет соответствует действующему законодательству и принят судом.

Доказательств, опровергающих доводы административного истца, административным ответчиком не представлено.

На основании п. 3 ч. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Учитывая то обстоятельство, что суду не предоставлено административным ответчиком доказательств уплаты выставленной налоговой службой земельного налога и налога на имущество физический лиц в полном размере и суммы пени, о чем ей разъяснялось в определении суда о принятии и подготовке дела к судебному разбирательству от 17.02.2020, факт наличия задолженности по оплате земельного налога за 2017 год в размере 3 920 руб., пени по земельному налогу 609 руб. 67 коп., налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 591 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19 руб. 29 коп. административным ответчиком не оспорен, суд считает, что исковые требования МИФНС России № 1 по Воронежской области подлежат удовлетворению в полном объеме согласно предоставленного налоговым органом расчета. При этом, срок обращения в суд налоговым органом не пропущен исходя из требований п. 2 ст. 48 НК РФ.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента суммы, но не менее 400 руб.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь главой 15, главой 33, ст. 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Взыскать с Князевой Валентины Ивановны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, урож. <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу МИФНС России №1 по Воронежской области задолженность по уплате земельного налога в размере 3 920 руб. (налог за 2017 год), пени по земельному налогу 609 руб. 67 коп., налога на имущество физических лиц в размере 591 руб. (налог 2017 год), пени по налогу на имущество физических лиц в размере 19 руб. 29 коп., а всего 5 139 руб. 96 коп.

Взыскать с Князевой Валентины Ивановны в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.А. Сахарова