Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-385/2016 ~ М-389/2016 от 25.04.2016

            Дело № 2а-385/2016
Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<адрес>                             01 июня 2016 года

Благовещенский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Комогорцева И.Ю.

при секретаре Ш.О.А,,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> к Ш.С.В. о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России <номер> по <адрес> обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением, и в обоснование указала, что Ш.С.В., ИНН <номер>, является собственником следующих земельных участков: с кадастровым номером <номер> расположенного по адресу: <адрес>, с Чигири, <адрес>Б (дата государственной регистрации – ДД.ММ.ГГГГ), с кадастровым номером <номер> расположенного по адресу: <адрес> (дата государственной регистрации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). На основании п. 1 ст. 388 НК РФ Ш.С.В. является плательщиком земельного налога. Согласно налоговым уведомлениям <номер> от ДД.ММ.ГГГГ, <номер> от ДД.ММ.ГГГГ на уплату физическим лицом земельного налога за 2014 год, направленному инспекцией в адрес Ш.С.В., земельный налог по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2012 год, 201З год, 2014 год составил <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек. Поскольку по истечении установленного законодательством срока уплаты земельного налога, сумма налога за 2014 год Ш.С.В. не была уплачена в бюджет, налоговой инспекцией в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа <номер>, которым предлагалось уплатить числящуюся за ним задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, согласно сведениям из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ними Ш.С.В. является собственником объектов недвижимости, поименованных в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ <номер>. В соответствии со ст. 400 НК РФ Ш.С.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц. Согласно налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ <номер> на уплату налога на имущество физических лиц за 2014 год, направленному инспекцией в адрес Ш.С.В., налог на имущество физических лиц по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за 2014 год составил <данные изъяты> рубль. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копейки. Поскольку по истечении установленного законодательством срока уплаты налога на имущество физических лиц, сумма налога за 2014 г. Ш.С.В. не была уплачена в бюджет, налоговой инспекцией в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа <номер>, которым предлагалось уплатить числящуюся за ним задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за административным ответчиком числится задолженность за 2014 год по земельному налогу с физических лиц, и налогу на имущество физических лиц в общей сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек. В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ инспекция направила Ш.С.В. требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ <номер>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ требования инспекции не исполнены.

На основании вышеизложенного, истец просит взыскать с Ш.С.В. за счет его имущества в доход государства сумму в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес>, извещенный о времени и месте рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явился. О причинах неявки суду не сообщил, не просил рассмотреть административное дело в его отсутствие.

Административный ответчик Ш.С.В. в судебное заседание не явился. Корреспонденция, дважды направленная в его адрес по месту регистрации, вернулась в адрес суда с отметкой «истек срок хранения»

Представитель административного ответчика Ш.С.В. - адвокат К.Л.А., назначенная по определению суда от ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 54 КАС РФ, в судебном заседании пояснила, что с административным ответчиком она не встречалась, поэтому с его позицией по делу не знакома, в силу чего возражает против заявленных требований в полном объеме. Просит суд вынести решение на основании имеющихся в деле доказательств и в соответствии с требованиями закона. В соответствии со ст. 289 КАС РФ рассмотрел административное дело в отсутствие лиц, участвующих в деле

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 387 Налогового кодекса РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Как видно из материалов дела, Ш.С.В. принадлежит на праве собственности 1/6 доли земельного участка с кадастровым номером <номер>, расположенный по адресу: <адрес>Б. Кроме того, на праве постоянного (бессрочного) пользования Ш.С.В. принадлежит земельный участок с кадастровым номером <номер>, расположенный по адресу: <адрес>.

В силу ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ч. 1 ст. 392 НК РФ, налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Согласно ч. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со ст. 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В связи с чем, земельный налог за земельный участок с кадастровым номером <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, составил: за 2012 год – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, за 2013 год – <данные изъяты> рублей, за 2014 год – <данные изъяты> рублей; за 1/6 доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером <номер>, расположенный по адресу: <адрес>Б, - за 2012 год – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, за 2013 год – <данные изъяты> рублей, за 2014 год – <данные изъяты> рубля.

В силу положений ст. 397 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ), срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть, земельный налог за 2012-2014 годы, административный ответчик должен был уплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, судом установлено, что Ш.С.В. принадлежит на праве собственности 1/6 доля жилого дома, состоящего из четырех комнат, с кадастровым номером <номер>, расположенного по адресу: <адрес>Б.

Статьей 399 Налогового кодекса РФ установлено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается в том числе жилой дом, расположенный в пределах муниципального образования.

Согласно ч. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Порядок определения налоговой базы в отношении объекта налогообложения и налоговые ставки установлены ст.ст. 403-404, 406 Налогового кодекса РФ.

В связи с чем, налог на имущество физических лиц за 1/6 доли в праве собственности на жилой дом, с кадастровым номером <номер>, расположенного по адресу: <адрес>Б, за 2014 год составил <данные изъяты> рубль.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений), налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть, налог на имущество физических лиц за 2014 год, административный ответчик должен был уплатить до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговыми уведомлениями <номер> от ДД.ММ.ГГГГ, <номер> от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик предупрежден об уплате земельного налога за 2012-2014 годы и налога на имущество физических лиц за 2014 год.

Требованием об уплате налога в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а так же об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Такое требование направлено Ш.С.В. ДД.ММ.ГГГГ <номер>, о чем свидетельствует его копия, имеющаяся в материалах дела, а так же реестр внутренних почтовых отправлений заказных писем от ДД.ММ.ГГГГ <номер>.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно расчету пени по налогам, представленному налоговым органом, сумма пени за просрочку исполнения обязанности по уплате административным ответчиком земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек; сумма пени за просрочку исполнения обязанности по уплате административным ответчиком налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копейки.

Проанализировав документы, имеющиеся в материалах административного дела, проверив расчеты, представленные административным истцом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> о взыскании с Ш.С.В. суммы задолженности по налогам в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки и пени за несвоевременное внесение налоговых платежей в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Срок направления требования и подачи административного иска в суд о взыскании недоимки по налогам административным истцом не пропущен.

Согласно ч. 7 ст. 6 КАС РФ правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон при активной роли суда.

В данном случае административным истцом представлены доказательства наличия задолженности по уплате налогов, а административным ответчиком в судебное заседание не представлено доказательств, опровергающих позицию административного истца.

Административный истец при подаче иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика согласно ч. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка.

    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> к Ш.С.В. о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени – удовлетворить.

Взыскать с Ш.С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>Б, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей <данные изъяты> копеек, в том числе: задолженность по земельному налогу за 2012-2014 годы в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейки, пени за просрочку исполнения обязанности по уплате земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копеек, пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копейки.

Взыскать с Ш.С.В. государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Благовещенский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья: