Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-89/2018 (1-1215/2017;) от 18.10.2017



         у/д № 1-89/2018

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Благовещенск               4 апреля 2018 года

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Больбот И.В.,

при секретаре Погореловой С.И.,

с участием:

помощника прокурора г. Благовещенска Амурской области Вологдиной Г.В.,

защитников – адвокатов:

Донцова Д.А., представившего удостоверение № 480 и ордер № 80 от 15 ноября 2017 года,

Донцовой О.А., представившей удостоверение № 548 и ордер № 1 от 4 апреля 2018 года,

обвиняемого Самвеляна Р.Р.,

рассмотрев на предварительном слушании в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Самвеляна Романа Робертовича, родившегося *** в ***, Грузия, гражданина РФ, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, с высшим образованием, работающего генеральным директором в ООО «САР-холдинг», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: ***, проживающего по адресу : ***, несудимого;

мера пресечения не избиралась,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Самвелян Роман Робертович обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «САР-холдинг» (далее ООО «САР-холдинг»), в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ 03 ноября 2005 года зарегистрированного в ккачестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером ***, поставлено на налоговый    учет с    присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2801106556. Юридический адрес ООО «САР-холдинг»: Амурская область, г. Благовещенск, пер. Угловой, 14. Учредителями ООО «САР-холдинг» выступили Самвелян Роман Робертович и Имамеев Олег Гатауллович.

15 декабря 2009 года протоколом общего собрания учредителей ООО «САР-холдинг» утвержден Устав общества, согласно которому руководство текущей    деятельностью Общества    осуществляется единоличным исполнительным органом общества - генеральным директором, который назначается и освобождается общим собранием участников общества, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени общества, выдает доверенности на право представительства от имени общества, осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом    «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом к компетенции общего собрания участников.

На основании приказа № 32 от 31 августа 2010 года Самвелян Р.Р. вступил в должность генерального директора ООО «САР-холдинг».

На основании приказа № 30 от 20 августа 2010 года Самвелян Р.Р. в связи с отсутствием в ООО «САР-холдинг» главного бухгалтера с 20 августа 2010 года всю ответственность и обязанность за ведение бухгалтерского учета возложил на себя.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 и 9 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан состоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 и 9 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п. 3, п.п. 2 п. 6, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации №34-н от 29.07.1998, Самвелян Р.Р. несет обязанность по организации бухгалтерского учета ООО «САР-холдинг», соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории и Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции от 13.10.2008 N 172-ФЗ) налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации и уплачивать НДС, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции от 29.12.2000 N 166-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции от 28.06.2013 N 134-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 РЖ РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции от 27.11.2010 N 306-ФЗ), вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.

В период с 1 января 2012 года по 31 декабря 2013 года ООО «САР-холдинг» выполнило общестроительные работы по возведению зданий и сооружений, работы по благоустройству территорий и ремонту дорог по сделкам с контрагентами на территории Российской Федерации, стоимость которых включала НДС, суммы которого в установленном законом порядке ООО «САР-холдинг» обязано исчислить к уплате в бюджет.

Однако, в период с 1 января 2012 года по 20 апреля 2012 года, Самвелян Р.Р. занимая должность генерального директора ООО «САР-холдинг», в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 154,171,172,173,174 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, решил уклониться уплаты НДС с ООО «САР-холдинг» за период с 01.01.2012 по 31.12.2013 в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС за указанный период времени заведомо ложных сведений, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью имущества ООО «САР-холдинг», которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В период с 1 января 2012 года по 20 января 2014 года, Самвелян Р.Р., реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты НДС с ООО «САР-холдинг» в особо крупном размере, за период с 01.01.2012 31.12.2013, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно- опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для ООО «САР-холдинг», принял к бухгалтерскому учету ООО «САР-холдинг» и включил в регистры бухгалтерского учета ООО «САР-холдинг» заведомо ложные сведения о том, что в период с 1 января 2012 года по 31 декабря 2013 года ООО «САР-холдинг» приобрело строительные материалы по сделкам с ООО «Мегаполис» ИНН 2801170537 и ООО «Комплектация» ИНН 2801138798, а также приняло выполненные работы по сделкам с ООО «АПЭКС» ИНН 2801107180 и ООО «СК Алиса-Партнер» ИНН 2801169154, на основании выставленных в адрес ООО «САР-холдинг» счетов-фактур, стоимость товара и выполненных работ, по которым включала НДС, с целью занижения суммы НДС на реализованные товары и выполненные работы на территории Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет с ООО «САР-холдинг», исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «САР-холдинг» и ООО «Мегаполис», ООО «Комплектация», ООО «АПЭКС» и ООО «СК Алиса-Партнер», которые в действительности не совершались.

Кроме того, в период с 1 января 2013 года по 20 января 2014 года, Самвелян Р.Р., реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты НДС ООО «САР-холдинг» в особо крупном размере, за период с 01.01.2012 по 31.12.2013,    умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для ООО «САР-холдинг», фактически контролируя управление ООО «Мегаполис» и документооборот между ООО «САР-холдинг» и ООО «Мегаполис» принял к бухгалтерскому учету ООО «САР-холдинг» и включил в регистры бухгалтерского учета ООО «САР-холдинг» заведомо ложные сведения о том, что в период с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года ООО «САР-холдинг» приняло у ООО «Мегаполис» выполненные работы, стоимость которых включала НДС, а также якобы понесенные затраты ООО «Мегаполис» на выполнение работ и поставку строительных материалов, по сделкам между ООО «Мегаполис» и ООО «Альянсгрупп», ООО «АПЭКС», ООО «МВ Строй», ООО «Ростехстрой», которые в действительности не совершались.

Кроме того, в период с 1 января 2012 года по 20 января 2014 года Самвелян Р.Р., реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты НДС с ООО «САР-холдинг» в особо крупном размере, за период с 01.01.2012 по 31.12.2013,    умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для ООО «САР-холдинг», при расчете налоговой базы и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет с ООО «САР-холдинг», представляя налоговые декларации по НДС в налоговый орган, не включил в налогооблагаемую базу в 3 квартале 2012 года суммы авансовых платежей, поступивших в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) ООО «САР-холдинг», включил в состав налоговых вычетов в 3 квартале 2012 года суммы НДС по счетам- фактурам, выставленным от имени ООО «Мегаполис» за выполненные строительно-монтажные работы на строительстве жилого дома, операции по которым не облагаются НДС, не восстановил во 2 квартале 2013 года суммы НДС, заявленного к вычету в 4 квартале 2012 года с сумм авансов, уплаченных в счет предстоящих поставок (работ, услуг) по сделке с ООО «Мегаполис», а также неправомерно включил в состав налоговых вычетов в 4 квартале 2012 года суммы НДС, исчисленного с сумм оплаты (частичной оплаты), подлежащий вычету после соответствующей реализации товара (работ, услуг).

20 апреля 2012 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР- холдинг», расположенном по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской области составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 1 квартал 2012 года, со сроком уплаты 20 июня 2012 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке с ООО «СК Алиса-Партнер» по выполнению работ, в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 13 267 рублей, указав в строке декларации № 040 за 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «20 882», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на имя в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по г: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, которая поступила в налоговый орган 20.04.2012.

20 июля 2012 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР-холдинг», расположенном по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской области, составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 2 квартал 2012 года со сроком уплаты 20 сентября 2012 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо иные сведения о сделках с ООО «СК Алиса-Партнер» и ООО «Комплектация» по приобретению стройматериалов и выполнению строительных работ, в действительности не совершенных, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 64 095 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет данным налогоплательщика» значение показателя «27 914», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на свое имя в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, которая поступила в налоговый орган 20.07.2012.

22 октября 2012 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР-холдинг» по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской области, составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 3 квартал 2012 года, со сроком уплаты 20 декабря 2012 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «СК Алиса-Партнер» и ООО «Комплектация» по приобретению стройматериалов и выполнению строительных работ, в действительности не совершенных, а также включил в состав налоговых вычетов суммы НДС по счетам-фактурам, выставленным от имени ООО «Мегаполис» за выполненные строительно-монтажные работы на строительстве жилого дома, операции по которым не облагаются НДС, а также не включил в налогооблагаемую базу суммы авансовых платежей, поступивших в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 3 284 806 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «835    775», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на свое имя в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, которая поступила в налоговый орган 22.10.2012.

21 января 2013 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР-холдинг» по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской области, составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 4 квартал 2012 года, со сроком уплаты 20 марта 2013 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделках с ООО «АПЭКС», ООО «СК Алиса-Партнер» и ООО «Мегаполис» по приобретению стройматериалов и выполнению строительных работ, в действительности не совершенных, а также включил в состав налоговых вычетов суммы НДС, исчисленного с сумм оплаты (частичной оплаты), подлежащий вычету после соответствующей реализации товара (работ, услуг), тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 28 163 973 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «0», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на свое имя в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, которая поступила в налоговый орган 21.01.2013.

22 июля 2013 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР-холдинг», расположенном по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской области, составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 2 квартал 2013 года, со сроком уплаты 20 сентября 2013 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке с ООО «СК Алиса-Партнер» по выполнению работ, в действительности не совершенной, а также не включил в суммы НДС подлежащего восстановлению во 2 квартале 2013 года суммы НДС, заявленного ранее к вычету в 4 квартале 2012 года с сумм авансов, уплаченных в счет предстоящих поставок (работ, услуг) по сделке с ООО «Мегаполис», тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 5 307 300 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «404 756», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на свое имя в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 140, которая поступила в налоговый орган 22.07.2013.

18 октября 2013 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР-холдинг», расположенном по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской области, составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 3 квартал 2013 года, со сроком уплаты 20 декабря 2013 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке с ООО «СК Алиса-Партнер» по выполнению строительных работ, в действительности не совершенной, а также сведения о якобы принятых у ООО «Мегаполис» выполненных работах, стоимость которых включала НДС, а также якобы понесенные затраты ООО «Мегаполис» на выполнение указанных работ и поставку строительных риалов, по сделкам между ООО «Мегаполис» и ООО «Альянсгрупп», ООО «АПЭКС», ООО «МВ Строй», ООО «Ростехстрой», которые в действительности не совершались, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 292 367 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «2 744 668», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на свое имя в МИ ФНС России по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, которая поступила в налоговый орган 21.10.2013.

20 января 2014 года, Самвелян Р.Р., находясь в офисе ООО «САР-холдинг», расположенном по пер. Угловой, 14 г. Благовещенска Амурской пасти, составил налоговую декларацию по НДС ООО «САР-холдинг» за 4 квартал 2013 года, со сроком уплаты 20 марта 2014 года, в которой занизил налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся ведомо ложные сведения о якобы принятых у ООО «Мегаполис» выполненных работах, стоимость которых включала НДС, а также якобы понесенные затраты ООО «Мегаполис» на выполнение указанных работ и поставку строительных материалов, по сделкам между ООО «Мегаполис» и ЮО «Альянсгрупп», ООО «АПЭКС», ООО «МВ Строй», ООО «Ростехстрой», которые в действительности не совершались, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 4 186 331 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «1 735 881», которую подписал Самвелян Р.Р. После чего направил налоговую декларацию по электронным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи на свое имя в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, которая поступила в залоговый орган 20.01.2014.

Согласно заключению эксперта № 24/н от 05.09.2017 года при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «САР-Холдинг» за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2013 года:

-не включение в налогооблагаемую базу в 3 квартале 2012 года авансовых платежей, поступивших в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет на 163 874 рублей;

-включение в состав налоговых вычетов, сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Комплектация», ООО «АПЭКС», ООО «Мегаполис» (по сделкам по реализации портландцемента марки ПЦ 500-ДО) - установленных по результатам судебной экономической экспертизы заключению эксперта № 24/н от 09.11.2016, а так же предъявленных ООО «Алиса-Партнер» привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет на 28 815 304 рублей;

-включение в состав налоговых вычетов в 3 квартале 2012 года НДС по счетам-фактурам № 22 от 25.08.2012, № 21 от 25.08.2012, № 19 от 25.08.2012, №33 от 25.08.2012 по выполненным ООО «Мегаполис» СМР на строительстве жилого дома, операции по которым не облагаются НДС и отраженным в книге покупок привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет на 2 091 355 рублей;

-включение в состав налоговых вычетов в 4 квартале 2012 года НДС, исчисленного с сумм оплаты (частичной оплаты), подлежащий вычету после соответствующей реализации товара (работ, услуг), привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет на 626 033 рублей;

-включение в 2013 году в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «САР-Холдинг» ООО «Мегаполис» по работам, выполненным якобы ООО «Альянсгрупп», ООО «АПЭКС», ООО «МВ Строй», ООО «Ростехстрой» на сумму 91 718 881,00 рублей, в том числе НДС 13 991 016,71 рублей, привело к уменьшению суммы НДC, исчисленной к уплате в бюджет на 4 453 701 рублей;

-не восстановления во 2 квартале 2013 года НДС, заявленного к вычету в 4 квартале 2012 года с сумм авансов, уплаченных в счет предстоящих поставок (работ, услуг) по контрагенту «Мегаполис», привело к уменьшению суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет на 5 161 873 рублей, всего привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной к уплате в бюджет на 41 312 140 рублей, в том числе по налоговым периодам:

- за 1 квартал 2012 года - на 13 267 рублей;

- за 2 квартал 2012 года - на 64 095 рублей;

-за 3 квартал 2012 года - на 3 284 806 рублей;

-за 4 квартал 2012 года - на 28 163 973 рублей;

-за 1 квартал 2013 года - на 0 рублей;

-за 2 квартал 2013 года - на 5 307 300 рублей;

-за 3 квартал 2013 года - на 292 367 рублей;

-за 4 квартал 2013 года- на 4 186 331 рублей.

Таким образом, Самвелян Р.Р., занимая должность генерального директора ООО «САР-холдинг», умышленно уклонился от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «САР-холдинг» за период с 01.01.2012 по 31.12.2013, то есть в пределах трех финансовых лет подряд, на общую сумму 41 312 140 рублей, что в соответствии с примечаниями к ст.199 УК РФ, является особо крупным размером, в результате чего в бюджетную систему Российской Федерации не поступили денежные средства в сумме 41 312 140 рублей.

Обвиняемым Самвелян Р.Р. при ознакомлении с материалами дела в порядке ст. 217 УПК РФ заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с уплатой им налоговой недоимки, в связи с чем судом для решения данного вопроса назначено предварительное слушание.

В судебном заседании в ходе предварительного слушания обвиняемый и его защитники указанное ходатайство поддержали.

Помощник прокурора г. Благовещенска Амурской области Вологдина Г.В. не возражала в прекращении уголовного дела по указанным основаниям.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Согласно п.2 примечанию к ст. 199 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии с положениями ч. 1, 2 ст. 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 УПК РФ или ч. 1 ст. 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

При этом, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Как следует из материалов уголовного дела, Самвелян Р.Р. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, ранее не судим.

    Согласно представленным УФНС России по Амурской области сведениям, по состоянию на 4 апреля 2018 года задолженность по налогам, пени и штрафам, доначисленных решением УФНС России по Амурской области от 30 июля 2015 года № 11-69/27 по выездной налоговой проверке в отношении ООО «САР-Холдинг», полностью погашена.

Таким образом, до назначения судебного заседания сумма ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, инкриминируемого Самвелян Р.Р., возмещена в полном объеме.

Указанное свидетельствует о том, что в отношении Самвеляна Р.Р. возможно прекращение уголовного дела по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по основаниям, предусмотренным ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ.

Оснований для отказа в удовлетворении ходатайства обвиняемого судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 28.1, 239, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Самвеляна Романа Робертовича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, на основании ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья:             И.В. Больбот