Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-1165/2019 от 04.10.2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес>                                                                     29 ноября 2019 года

    Промышленный районный суд <адрес> в составе:

    председательствующего судьи Каплаухова А.А.,

    при секретарях судебного заседания Землянском Д.В., Чумаковой Е.П.,

    с участием

    помощника прокурора <адрес> Арзимановой К.В.,

    обвиняемой Долговой Е.Ю.,

    защитника обвиняемой Долговой Е.Ю. адвоката СО.никова О.В.,

    рассмотрев в судебном заседании уголовное дело в отношении

Долговой Е. Ю., дата года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, имеющей высшее образование, работающего генеральным директором ООО «Параллель Безопасности», замужней, не имеющей на иждивении детей, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Долгова Е.Ю. органами предварительного следствия обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

дата в МИФНС № по <адрес> была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Параллель Безопасности» (далее по тексту ООО «Параллель Безопасности») ИНН 2634095310, с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1162651052068. С дата ООО «Параллель Безопасности» состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «А», применяло общий режим налогообложения. ООО «Параллель Безопасности» имело право на осуществление деятельности по оптовой торговле компьютерами, периферийными устройствами к компьютерам и программным обеспечением и другое. С дата Долговая Е.Ю. была назначена на должность генерального директора ООО «Параллель Безопасности» (далее по тексту директор). В соответствии с п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Долгова Е.Ю., занимая должность директора ООО «Параллель Безопасности», являлась ответственной за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Параллель Безопасности» в период с дата по дата и с дата по дата являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал. Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе, для собственных нужд, работ, оказания, в том числе, для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Параллель Безопасности» Долгова Е.Ю., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Параллель Безопасности», ранее дата разработала преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану Долгова Е.Ю. решила подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, а производящую транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. Долгова Е.Ю. должна была договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последней, об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы уплату налога на добавленную стоимость в адрес фирмы контрагента. Полученные подложные документы Долгова Е.Ю. решила вносить в бухгалтерский учет ООО «Параллель Безопасности», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Параллель Безопасности» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Реализуя свой преступный умысел, Долгова Е.Ю., являясь директором ООО «Параллель Безопасности», в период времени с дата по дата подыскала фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счет-фактуры и иные документы со сведениями о якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентом ООО «Ставторг» за 4 квартал 2016 года, на общую сумму 62 154 943 рубля 16 копеек, в том числе НДС в сумме 8 447 353 рубля 34 копейки. После чего Долгова Е.Ю. передала вышеуказанные документы Зангиевой И.М., осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Параллель Безопасности», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Параллель Безопасности», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Параллель Безопасности» возникло право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 4 квартале 2016 года в адрес контрагента ООО «Ставторг», в размере 8 447 353 рубля 34 копейки. До дата Зангиева И.М., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Ставторг», подготовила налоговую декларацию ООО «Параллель Безопасности» за 4 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Ставторг». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Зангиева И.М. представила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А». До дата Зангиева И.М., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведений о взаимоотношениях с контрагентом ООО «Ставторг», подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Параллель Безопасности» за 4 квартал 2016 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагента ООО «Ставторг». Изготовленную уточненную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Зангиева И.М. представила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А». В результате своих преступных действий, Долгова Е.Ю. до дата умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Параллель Безопасности» за 4 квартал 2016 года в размере 8 447 353 рубля 34 копейки. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Долгова Е.Ю., являясь директором ООО «Параллель Безопасности», в период времени с дата по дата подыскала фиктивные договоры на оказание услуг, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры и иные документы со сведениями о якобы осуществлении субподрядных работ и поставки товароматериальных ценностей контрагентами ООО «Азимут», ООО «Фри Лэнд» за 2 квартал 2017 года, на общую сумму 22 064 055 рубля 03 копейки, в том числе, НДС в сумме 3 360 143 рубля 55 копеек. После чего Долгова Е.Ю. передала вышеуказанные документы Зангиевой И.М., осуществляющей ведение бухгалтерского учета в ООО «Параллель Безопасности», которая отразила полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Параллель Безопасности», являясь не осведомленной о фиктивности документов. В результате чего у ООО «Параллель Безопасности» возникло право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченного в 2 квартале 2017 года в адрес контрагентов ООО «Азимут», ООО «Фри Лэнд», в размере 3 360 143 рубля 55 копеек. До дата Зангиева И.М., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведениях о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Азимут», ООО «Фри Лэнд», подготовила налоговую декларацию ООО «Параллель Безопасности» за 2 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Азимут», ООО «Фри Лэнд». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Зангиева И.М. представила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А». До дата Зангиева И.М., будучи не осведомленная о фиктивности вышеуказанных документов, о внесенных ложных сведениях о взаимоотношениях с контрагентами ООО «Азимут», ООО «Фри Лэнд», подготовила налоговую декларацию ООО «Параллель Безопасности» за 2 квартал 2017 года, уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, якобы уплаченных в адрес контрагентов ООО «Азимут», ООО «Фри Лэнд». Изготовленную налоговую декларацию дата по средствам электронного документооборота Зангиева И.М. представила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «А». В результате своих преступных действий, Долгова Е.Ю. до дата умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Параллель Безопасности» за 2 квартал 2017 года в размере 3 360 143 рубля 55 копеек. Таким образом, Долгова Е.Ю. за период с дата по дата и с дата по дата, не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость на общую сумму 11 807 496 рублей 89 копеек за 4 квартал 2016 и 2 квартал 2017, что составило 65,62 % от суммы налогов, сборов, подлежащих уплате в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

    В судебном заседании защитник обвиняемой Долговой Е.Ю. адвокат СО.ников О.В. просил о прекращении уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ в отношении его подзащитной в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

    В судебном заседании Долгова Е.Ю. просила о прекращении уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ, пояснила, что ей понятно, что основание, по которому она просит прекратить уголовное преследование, является не реабилитирующим.

    Помощник прокурора <адрес> Арзиманова К.В. не возражала против прекращения уголовного преследования в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

    В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

    В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

    Из предъявленного обвинения следует, что инкриминируемое Долговой Е.Ю. деяние совершено дата, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, является преступлением небольшой тяжести, следовательно, сроки давности привлечения к уголовной ответственности истекли дата.

    Таким образом, суд приходит к выводу о прекращении уголовного преследования по обвинению Долговой Е.Ю. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

    В соответствии с положениями ч. 2 ст. 306 УПК РФ при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

    Таким образом, гражданский иск заместителя прокурора <адрес> подлежит оставлению без рассмотрения.

    На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

    уголовное преследование в отношении Долговой Е. Ю. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

    Гражданский иск заместителя прокурора <адрес> Докуто Е.Е. оставить без рассмотрения.

    Постановление может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья                                                                                              А.А. Каплаухов

Копия верна:

Судья                                                                                              А.А. Каплаухов

Оригинал документа подшит в материалах дела

Судья                                                                                              А.А. Каплаухов