Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-20/2019 (1-445/2018;) от 28.12.2018

Дело №1-20/2019 (1-445/2018)     

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

09 января 2019 года г. Первоуральск Свердловской области

Первоуральский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Волкова Е.А.,

при секретаре Дрожжевой А.А.,

с участием помощника прокурора г. Первоуральска Филиппова К.А.,

защитника - адвоката Карпова И.Г.,

подозреваемого Степанова С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

СТЕПАНОВА СЕРГЕЯ ВЛАДИМИРОВИЧА, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Первоуральска, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2011 года рождения, работающего начальником школы ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>А, не судимого,

в порядке ст. 91 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживался,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд

Установил:

Степанов С.В. подозревается в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а именно в совершении сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

28 октября 2002 года профессиональное образовательное учреждение Первоуральская автомобильная школа Общероссийской общественно-государственной организации "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России", расположенное по адресу: <адрес> (далее - ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России») поставлено на учет в налоговом органе с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. ДД.ММ.ГГГГ ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» зарегистрировано в налоговом органе с присвоением основного государственного регистрационного номера №.

На основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ Степанов С.В. в период с 01 октября 2014 года до настоящего времени выполняет трудовые функции в должности начальника ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России». За период трудоустройства Степанов С.В. характеризуется положительно, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, не судим.

В соответствии с п. 5.8.4 Устава ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России», начальник Учреждения несет ответственность за своевременную уплату налогов и сборов в соответствии с требованиями законодательства РФ. В соответствии с п. 5.8.1 Устава, в компетенцию начальника учреждения входит представление интересов Учреждения и действие от его имени без доверенности, дача указаний, обязательных для работников Учреждения, открытие расчетных и иных счетов в кредитных организациях и казначействах, организация учебной и финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.

Таким образом, Степанов С.В. в период с 01 октября 2014 года до настоящего времени является руководителем организации, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23 и ч. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

Главой 23 НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Главой 26.2 НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты налога по упрощенной системе налогообложения.

Главой 28 НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

Главой 34 НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты страховых взносов, в том числе на обязательное пенсионное страхование.

При этом, в период исполнения Степановым С.В. функций в должности начальника ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России», у названного Учреждения возникла задолженность по налогам, сборам и страховым взносам. Так, с 01 марта 2016 года возникла задолженность по транспортному налогу, с 01 апреля 2016 – налогу по упрощенной системе налогообложения, с 01 мая 2016 – налогу на доходы физических лиц, с 01 сентября 2017 года – по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

С 01 ноября 2016 года общая сумма недоимки ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» по налогам, сборам и страховым взносам превысила 2 250 000 рублей и составила 2 487 151 рубль, в том числе: 2 016 929 рублей по налогу на доходы физических лиц, 462 524 рубля по налогу, взымаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (по упрощенной системе налогообложения), 7 698 рублей по транспортному налогу.

В целях обеспечения обязанности ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» по уплате налогов и сборов в бюджет, руководителем Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области в адрес ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» (в рамках установленной недоимки в размере 2 487 151 рубль) в соответствии со статьей 69 НК РФ были направлены Требования об уплате налога, на общую сумму 2 674 938 рублей, которые не исполнены в установленный срок до 29 ноября 2016 года на сумму 2 674 938 рублей.

В соответствии со статьей 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России
№ 30 по Свердловской области в период до ДД.ММ.ГГГГ вынесены Решения о взыскании налога, сбора за счет денежных средств налогоплательщика на общую сумму 2 674 938 рублей.

ПОУ «Первоуральская Автомобильная школа ДОСААФ России» открыты два расчетных счета в ПАО «Сбербанк России»:
№, №.

В соответствии со статьей 76 НК РФ руководителем Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области в отношении ПОУ «Первоуральская Автомобильная школа ДОСААФ России» в период до ДД.ММ.ГГГГ вынесены Решения о приостановлении операций по счетам №, № на общую сумму 3321656,36 рубля.

Кроме того, в период до ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области на расчетные счета №, № выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов на общую сумму 2674938 рублей.

В период до ДД.ММ.ГГГГ руководителем Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области в соответствии со статьей 48 НК РФ были вынесены Решения о взыскании задолженности за счет имущества ПОУ «Первоуральская Автомобильная школа ДОСААФ России» на общую сумму 4386927,93 рубля.

Таким образом, комплекс мер, принятых налоговым органом по взысканию с ПОУ «Первоуральская Автомобильная школа ДОСААФ России» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, окончен ДД.ММ.ГГГГ.

Несмотря на предпринятые налоговым органом меры, недоимка по налогам, сборам и страховым взносам ПОУ «Первоуральская Автомобильная школа ДОСААФ России» имела положительную динамику. Так, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма недоимки ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» по налогам, сборам и страховым взносам составила 7700626,23 рубля, в том числе: 2986300 рублей по налогу на доходы физических лиц, 1499357 рубля по налогу, взымаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (по упрощенной системе налогообложения), 15396 рублей по транспортному налогу, 1676456,26 рубля по страховым взносам, зачисляемых в ПФР до ДД.ММ.ГГГГ, 1523116,97 рубля по страховым взносам, зачисляемым в ПФР с ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение
ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, действуя на правах единоличного исполнительного органа и осуществляя в соответствии с положениями Устава ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции в ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» Степанов С.В., наделенный правом распоряжения средствами учреждения, уполномоченный быть представителем ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России», зная о том, что, в соответствии:

со ст. 57 Конституции Российской Федерации - каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;

с ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенстве налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;

с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации – налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок установленный законодательством о налогах и сборах;

с ч. 1 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации - в случае неуплаты или не полной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках;

с ч. 2 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации - взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисления в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;

с ч. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации - требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога;с ч. 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации – требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки;

с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации – при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в установленной данной статьей очередности,

осознавая, что у ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» имеется задолженность по налогам и все расчетные счета ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» заблокированы инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, умышленно, действуя из иной личной заинтересованности - желая приукрасить действительное положение дел в подконтрольном учреждении, создать видимость добросовестного выполнения обязанностей его начальника и благополучия в вопросах общей организации работы, а также представление у вышестоящего руководства о себе, как об опытном хозяйственнике и начальнике, способном организовать и обеспечить бесперебойную работу вверенного ему учреждения, избежать возможных негативных последствий при дальнейшем исполнении должностных обязанностей, находясь на территории ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» по адресу: <адрес>, сокрыл денежные средства ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» в крупном размере на сумму свыше суммы имевшейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть 7700626,23 рубля, путем производства расчетов с контрагентами денежными средствами из кассы учреждения, в том числе выданными в подотчет сотрудникам учреждения, а также с использованием расчетных счетов третьего лица – Регионального отделения ДОСААФ России Свердловской области, а именно:

- оплата за услуги обучения вождению, дистанционное обучение в размере 5624301,03 рубля,

- оплата за ГСМ, топливо в размере 1618134,70 рубля,

- оплата за обслуживание автомобилей (покупка запчастей, ремонт автомобилей и др.) в размере 861491,36 рубля,

- расходование денежных средств на хозяйственные нужды в размере 264506,88 рубля,

- расходование денежных средств на административные нужды (оформление документов по земле, представительские расходы и др.) в размере 36876 рублей,

- оплата услуг банка, информационных услуг, услуг связи, интернета в размере 176672,23 рубля,

- оплата коммунальных платежей в размере 1290256,91 рубля,

- оплата услуг охраны в размере 488806,12 рубля,

- ремонт компьютерной техники и оргтехники, обслуживание программного обеспечения в размере 143621,11 рубля,

- оплата за обучение (повышение квалификации, учеба по тепловым сетям, покупка учебных пособий, периодическая печать) в размере 34606 рублей,

- оплата за командировочные расходы, проезд в размере 23336,50 рубля,

- проведение расчетов с Региональным отделением в размере 30000 рублей,

- выплата материальной помощи в размере 5000 рублей,

- оплата услуг рекламы, распространение рекламных листовок в размере 75715,60 рублей,

- покупка канцелярских принадлежностей в размере 92512,45 рубля,

- оплата аренды земли в размере 195485,53 рубля,

- выплата денежных средств контрагентам (ИП Рамазанова Н.А., ИП Мартиросян Г.Ш., Панин Л.В.), цель расходования по которым не определена в размере 164300 рублей,

- оплата членских взносов в размере 24266,19 рубля,

- оплата проведения спортивных мероприятий в размере 29000 рублей.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступающие в ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» денежные средства из кассы учреждения в размере 11178888,61 рубля израсходованы не на погашение задолженности учреждения по налогам, сборам и страховым взносам, а на платежи 5 очереди, согласно ч. 2 ст. 855 ГК РФ.

В этот же период по указанию Степанова С.В. ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России» производила расчеты с контрагентами, используя расчетный счет Регионального отделения ДОСААФ России Свердловской области №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России». Сумма перечислений в адрес контрагентов ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОССАФ России» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включена в сумму израсходованных денежных средств из кассы учреждения. При этом денежные средства из кассы ПОУ Первоуральская автомобильная школа ДОСААФ России передавались в подотчет Степанову С.В. и др. работникам школы для передачи в адрес Регионального отделения ДОСААФ России Свердловской области. В адрес председателя Регионального отделения ДОСААФ России Свердловской области направлены письма с просьбой разрешить оплату через расчетный счет Регионального отделения по указанным в письмах реквизитам получателя денежных средств.

В период исполнения Степановым С.В. обязанностей начальника учреждения, ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОССАФ России» свою деятельность не приостанавливала, её контрагенты от исполнения взятых на себя обязательств не отказывались, ввиду чего признаков крайней необходимости в действиях Степанова С.В. по первоочередной выплате денежных средств контрагентам ПОУ «Первоуральская автомобильная школа ДОССАФ России» не усматривается.

Следователь с согласия заместителя руководителя военного следственного отдела СК России по Екатеринбургскому гарнизону обратился в суд с ходатайством в порядке, предусмотренном ст.446.2 Уголовно–процессуального кодекса Российской Федерации, о прекращении в отношении подозреваемого Степанова С.В. уголовного дела по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначении в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Проверив материалы уголовного дела и рассмотрев указанное ходатайство, суд считает, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению.

Подозрение в отношении Степанова С.В. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В соответствии со ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации отнесено в соответствии со ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации к категории преступлений небольшой тяжести.

Степанов С.В. ранее не судим, характеризуется положительно.

Степанов С.В. на прекращение уголовного дела по данному основанию согласен.

Таким образом, суд считает, что имеются предусмотренные ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации основания для прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении Степанова С.В. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, суд учитывает положение ч. 1 ст. 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также тяжесть совершенного преступления, имущественное положение лица, в том числе совокупный доход его семьи, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.ст. 25.1, 446.1, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

Постановил:

Ходатайство следователя военного следственного отдела СК России по Екатеринбургскому гарнизону Красовского К.А. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого Степанова Сергея Владимировича удовлетворить.

Уголовное дело в отношении Степанова Сергея Владимировича в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации – прекратить на основании ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, освободив Степанова Сергея Владимировича на основании ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, от уголовной ответственности.

Назначить Степанову Сергею Владимировичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 60 000 (шестидесяти тысяч) рублей.

Установить Степанову Сергею Владимировичу срок оплаты судебного штрафа: в течение 30 (тридцати) дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Степанову Сергею Владимировичу, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить после вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловском областном суде в течение 10 суток со дня постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы обвиняемый вправе в течение 10 дней со дня вручения ему копии приговора, копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также заявлять ходатайство об осуществлении своей защиты избранным им защитником либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в суде апелляционной инстанции.