Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-432/2019 ~ М-425/2019 от 04.09.2019

Дело № 2а-432/2019

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Бобров

Воронежская область                                                            04 октября 2019 года

Бобровский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Сухинина А.Ю.,

при секретаре судебного заседания Минаковой А.С.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к Вавильченкову П.А. о взыскании обязательных платежей и санкций,

    УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области (далее МИФНС России № 14 по Воронежской области) обратилась в Бобровский районный суд с административным исковым заявлением к Вавильченкову П.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, земельному налогу с физических лиц и пени в размере 60 260 рублей 29 копеек (л.д. 5-8).

Как следует из административного искового заявления Вавильченков П.А. <дата> года рождения состоит на учете в МИФНС России № 14 по Воронежской области в качестве налогоплательщика ИНН <номер>, адрес места жительства <адрес>, и является собственником следующих объектов налогообложения:

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель:КАМАЗ 65117-62, VTN: <номер> Год выпуска 2008, Дата регистрации права 21.03.2014 00:00:00

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель: ГАЗ САЗ 3507, VIN: <номер>, Год выпуска 1987, Дата регистрации права 09.06.2012 00:00:00

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель: АФ 474350, VTN: <номер> Год выпуска 2007, Дата регистрации права 13.08.2016 00:00:00

- Земельного участка, по адресу: <адрес>, „ Кадастровый <номер>, площадь 1159, Дата регистрации права 27.08.2010;

- Земельного участка, по адресу: <адрес>", Кадастровый <номер>, Площадь 1000, дата регистрации права 24.10.2007

- «Станция технического обслуживания» в составе гаража на 2 бокса, адрес: <адрес>", Кадастровый <номер> площадь 173, дата регистрации права 29.12.2014.

В связи с ненадлежащим исполнением Вавильченковым П.А. обязанности по уплате налога в его адрес были направлены требования об уплате налога, пени со сроком уплаты в установленный срок, которые остались без удовлетворения.

Просят суд взыскать с Вавильченкова П.А. задолженность:

по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 57 229 рублей, пеню в размере 2612,08 рубля с 12.12.2017 по 12.12.2018;

по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 366 рублей, пени с 01.07.2018 по 29.08.2018 в размере 2 рубля 15 копеек;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений пени с 02.12.2017 по 29.08.2018 в размере 51 рубль 06 копеек, а всего на общую сумму 60 260 рублей 29 рублей (л.д. 5-8).

Административный истец МИФНС России № 14 по Воронежской области, будучи надлежаще извещен о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, своего представителя не направил, в поступившем от него заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие, административные исковые требования поддерживают в полном объеме и просят их удовлетворить (л.д. 39, 44).

Административный ответчик Вавильченков П.А., будучи надлежаще извещен о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, своего представителя не направил, в поступившем от него заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д. 42, 48).

Исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК) определяет налог как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Вавильченков П.А. в соответствии со ст. 19 НК РФ является налогоплательщиком.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога (п.2 ст. 387 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п.1 ст.390 НК РФ).

Порядок взаимодействия органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и Федеральной налоговой службы (ФНС) по предоставлению информации, в том числе о кадастровой стоимости объектов недвижимости регламентируется Приказом Росреестра № П/302 и ФНС № ММВ-7-11/495 от 12.08.2011 «Об утверждении порядка обмена сведениями в электронном виде о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества».

Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ - органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года), а также соглашением от 03.09.2010 № ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы».

Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ, признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Ст. 357 НК РФ устанавливает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

На основании п. 4 и п. 5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Также органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база транспортного налога в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах, установленных названными нормами.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федератьного значения Москвы,. Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 402 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом РФ не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база налога на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы (п. 1 ст. 406 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных п. 1 ст. 408 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Вавильченков П.А. является собственником земельных участков, расположенных по адресу<адрес>, кадастровый <номер>, площадь 1159, дата регистрации права 27.08.2010 и <адрес>», кадастровый <номер> Площадь 1000, дата регистрации права 24.10.2007, собственником имущества - «Станции технического обслуживания» в составе гаража на 2 бокса, адрес: <адрес>», кадастровый <номер>, площадь 173, дата регистрации права 29.12.2014, и собственником транспортных средств - автомобиля грузового, государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель: КАМАЗ 65117-62, VIN: <номер>, Год выпуска 2008, Дата регистрации права 21.03.2014, автомобиля грузового, государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель: ГАЗ САЗ 3507, VIN: <номер>, Год выпуска 1987, Дата регистрации права 09.06.2012, автомобиля грузового, государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель: АФ 474350, VIN: <номер>, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 13.08.2016 (л.д. 28-32).

В отношении принадлежащего Вавильченкову П.А. указанного выше имущества были начислены следующие налоги:

- транспортный налог:

Налоговый	Налоговая	Доля	Налоговая	Количество	Повышающий	Размер	Сумма
период	база	в праве	ставка	месяцев владения в	коэффициент	налоговых	нечисленного
(год)	(РУ6)	году/12	льгот (руб.)	налога (руб.)
ГАЗ САЗ 3507; <номер>: OKTMO 20604101; код ИФНС 3652
2017	115.00	40.00	12,12	4 600.00
КАМАЗ 65117-62: <номер>; OKTMO 20604101: код ИФНС 3652
2017	279.00 2S0.00	11	85.00 85.00	10/12 2/12	23 729.00
АФ 474350: <номер>; OKTMO 20604101; код ИФНС 3652
2017	340.00	1	85.00	12,12	28 900.00

- земельный налог:

Налоговый период(год)	Налоговая база (кадастровая стоимость)(руб.)	Доля в праве	Необлагаемая налогом сумма(руб)	Налоговая ставкаPi)	Количествомесяцев владения вгоду/12	Повышающий коэффициент	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)
<номер>: ОКТМО 20604101: код ИФНС 3652 397705.36,<адрес>
2017	2 447 010	1/3	1.50	12,12	12 235.00
<номер>: ОКТМО 20604101: код ИФНС 3652 397705.Зб.<адрес>
2017	273 535	1/2	0.28		12 12	383.00

    Сумма налога к уплате с учетом переплаты 890.00 руб., составляет по ОКТМО 20604101

- налог на имущество:

Налоговый период(год)	Налоговая база (руб.) И - инвентаризационная стоимость " К - кадастровая3стоимость		Доля в праве	Налоговая ставка(%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налоговому периоду	Размер налоговых. льгот (РУ°-)	Сумма нечисленного4налога (руб.)
Гаражи: <номер>; ОКТМО 20604101; код ИФНС 3652. З6, <адрес>
2017	2 743 676	1/3	0.10	12 /12	0.4	366.00

Проверив порядок и основания начисления налогов суд приходит к выводу, что налоги исчислены в отношении имущества принадлежащего Вавильченкову П.А. правильно.

Налоги подлежали уплате в срок не позднее 03.12.2018 (налоговое уведомление № 39845944 от 05.09.2018 со сроком уплаты не позднее 03.12.2018) (л.д. 12).

Указанное налоговое уведомление было направлено Вавильченкову П.А. через личный кабинет налогоплательщика и просмотрено им 16.09.2018 (л.д. 14).

В связи с ненадлежащим исполнением Вавильченковым П.А. обязанности по уплате налогов в его адрес было направлено требование об уплате сумм налога, пени, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному и налогу на имущество физических лиц на сумму 57 595 рублей, пени на сумму 128 рублей 77 копеек и предлагалось уплатить установленную задолженность в указанный в требовании срок (л.д. 22-25).

До настоящего времени указанные недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам и пени Вавильченковым П.А. не уплачены, что им не оспаривается, а также им не представлены суду доказательства, подтверждающие факт надлежащего исполнения обязанности по уплате налогов.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Требование об уплате сумм задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц на сумму 57 595 рублей, пени на сумму 128 рублей 77 копеек со сроком исполнения 24 января 2019 года направлено в адрес Вавильченкова П.А. 13.12.2018, в котором предлагалось уплатить установленную задолженность в указанный в требовании срок (л.д. 22-25).

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИ ФНС России №14 по Воронежской области в соответствии со ст. 48 НК РФ направила заявление мировому судье судебного участка №1 Бобровского района Воронежской области о выдаче судебного приказа о взыскании с Вавильченкова П.А. недоимки по транспортному налогу 57 229 рублей, пени 2 612 рублей 08 копеек за 2017 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц 366 рублей, пени 2 рубля 15 копеек за 2017 год, пени по земельному налогу 51 рубль 06 копеек за 2017 год.

Мировой судья судебного участка №1 Бобровского района Воронежской области вынес судебный приказ от 18.04.2019 о взыскании с Вавильченкова П.А. недоимки и пени по земельному, транспортному налогам т налогу на имущество. Административный ответчик Вавильченков П.А. 26.04.2019 представил возражение относительно выдачи судебного приказа, что явилось основанием к вынесению определения от 26.04.2019 об отмене судебного приказа (л.д. 26-27).

04.09.2019 налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Вавильченкова П.А. недоимки по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество.

Следовательно, указанный срок административным истцом не пропущен.

Таким образом, требования административного истца о взыскании с Вавильченкова П.А. задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 57 229 рублей, пени в размере 2 612 рублей 08 копеек с 12.12.2017 по 12.12.2018, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 366 рублей, пени с 01.07.2018 по 29.08.2018 в размере 2 рубля 15 копеек, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений пени с 02.12.2017 по 29.08.2018 в размере 51 рубль 06 копеек, а всего на общую сумму 60 260 рублей 29 рублей, являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина по данному делу составляет 2 007 рублей 81 копейка, которая в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию с Вавильченкова П.А. в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с Вавильченкова П.А., <дата> года рождения, место рождения <адрес> ИНН <номер>, адрес места жительства и регистрации: <адрес>:

- транспортный налог с физических лиц за 2017 год по объектам налогообложения КАМАЗ 65117-62, государственный регистрационный знак: <номер>, ГАЗ (САЗ) 3507, государственный регистрационный знак: <номер>, АФ 474350, государственный регистрационный знак: <номер> в сумме 57 229 (пятьдесят семь тысяч двести двадцать девять) рублей 00 копеек, пени 2 612 (две тысячи шестьсот двенадцать) рублей 08 копеек;

- налог на имущество физических лиц за 2017 год по объекту налогообложения «Станция технического обслуживания», гаражи на 2 бокса в сумме 366 (триста шестьдесят шесть) рублей 00 копеек, пени в размере 2 (два) рубля 15 копеек с 1 июля по 29 августа 2018 года

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 51 (пятьдесят один) рубль 06 копеек за период с 2 декабря 2017 года по 29 августа 2018 года.

Реквизиты для перечисления: Управление Федерального казначейства Воронежской области (Межрайонная ИФНС России № 14 по Воронежской области) ИНН 3652013777, КПП 365201001, СЧЕТ № 40101810500000010004 Банк получателя: отделение Воронеж, г.Воронеж. БИК: 042007001.

Транспортный налог КБК 18210604012021000110 (налог). КБК 18210604012022100110 (пени).

Налог на имущество физических лиц КБК 18210601030131000110 (налог), КБК 18210601030132100110 (пени).

Пени по земельному налогу КБК 18210606043132100110.

Взыскать с Вавильченкова П.А., <дата> года рождения, место рождения <адрес>, ИНН <номер>, адрес места жительства и регистрации: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2 007 (две тысячи семь) рублей 81 копейки.

Копию решения суда направить лицам, участвующим в деле, не позднее чем через три дня после дня принятия решения суда в окончательной форме

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Бобровский районный суд Воронежской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья                                                                                                 А.Ю. Сухинин