Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-216/2016 от 23.06.2016

Дело № 1-216/2016

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Волгоград 15 июля 2016 года

Советский районный суд г.Волгограда в составе:

председательствующего судьи Коноваловой Ж.А.

при секретаре ФИО4

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г. Волгограда ФИО8,

подсудимого Швецова <данные изъяты>

защитника – адвоката ФИО9, предоставившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Швецова <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Швецов <данные изъяты> совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

Данное преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1093460003746 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, общество с ограниченной ответственностью «СК АльпСтройТрейд» (далее ООО «СК «АСТ») (ИНН 3446034980). Юридический и фактический адрес общества: <адрес>. Основным видом деятельности организации является производство общестроительных работ по возведению зданий.

Швецов <данные изъяты> назначен на должность директора ООО «СК «АСТ» на основании решения общего собрания участников общества от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял руководство данным обществом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «СК «АСТ» в период 2013 - 2014гг. являлось плательщиком НДС.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», директор ООО «СК «АСТ» Швецов <данные изъяты> как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В нарушение указанных нормативных актов Швецов <данные изъяты> с целью уклонения от уплаты налогов с общества в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ООО «Дизайн-Проект» (ИНН 3444099011) и ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» (ИНН3444210083), что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так в период 2013-2014 гг. ООО «СК «АСТ» в соответствии с гражданско-правовыми договорами осуществляло подрядные ремонтно-строительные работы на объектах различных заказчиков на территории Волгоградской и Московской областей.

Выполняя указанные выше работы, примерно в июле 2013 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «СК «АСТ» возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации путем создания фиктивного документооборота о выполнении субподрядных работ организациями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а следовательно, не производящими уплату установленных законодательством налогов, и с лжепредприятием, созданным для обналичивания денежных средств, с дальнейшим применением налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) на основании подложных первичных бухгалтерских документов (актов о приемке выполненных работ, справок о их стоимости, счет-фактур и т.п.) и включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, Швецов <данные изъяты> в период с сентября 2013 года по июнь 2015 года, будучи директором ООО «СК «АСТ», при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: акты о приемке выполненных работ, справки об их стоимости, счет-фактуры, в соответствии с которыми ООО «Дизайн-Проект», участником и директором которого является номинальное лицо, осуществило по договору субподряда с ООО «СК «АСТ» ремонтно-строительные работы в помещениях заказчика.

В результате оформления указанных фиктивных документов была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «СК «АСТ» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Дизайн-Проект», и соответственно оплачивало услуги с включением в их стоимость сумм НДС.

После составления вышеуказанных фиктивных первичных бухгалтерских документов Швецов <данные изъяты> осознавая противоправность своих действий, умышленно используя реквизиты ООО «Дизайн-Проект», и заведомо зная о том, что указанное общество никаких работ не выполняло, с целью получения права на применение налогового вычета по НДС, примерно в сентябре 2013 года в офисе общества по адресу: <адрес>, дал указания главному бухгалтеру ФИО5, внести в книгу покупок фиктивные бухгалтерские документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Дизайн-Проект» в рамках договора субподряда с ООО «СК «АСТ» по ремонтно-строительным работам, и передал ей счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 790 950 руб., в том числе НДС – 1 035 907, 62 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 193 310 руб., в том числе НДС – 182 030, 34 руб., для дальнейшего их отражения в бухгалтерском учете общества.

Затем, главный бухгалтер ООО «СК «АСТ» ФИО5, работавшая в ООО «СК «АСТ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи не осведомленной о преступной деятельности Швецова <данные изъяты>., внесла в книгу покупок фиктивные сведения, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «Дизайн-Проект» в рамках договора субподряда с ООО «СК «АСТ» и отразила переданные ей Швецовым <данные изъяты> документы в бухгалтерском учете общества, таким образом, придав легальность данным финансово-хозяйственным взаимоотношениям, отнесла на налоговый вычет сумму НДС за оказанные ООО «Дизайн-Проект» услуги и внесла данные сведения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года.

После чего ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, с рабочего места в офисе ООО «СК «АСТ» по адресу: <адрес>, по электронным каналам связи за электронно-цифровой подписью Швецова <данные изъяты> представила налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения относительно взаимоотношений с ООО «Дизайн-Проект», в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно: налоговую декларацию по НДС за 3-й квартал 2013 года – ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, примерно в октябре 2013 года, Швецов <данные изъяты> решил использовать подконтрольную ему организацию ООО «СК «ВолгоБилдГрупп», созданную по его просьбе ФИО13, для придания видимости финансово-хозяйственных взаимоотношений и законности его действий и для дальнейшего обналичивания денежных средств.

С этой целью Швецов <данные изъяты> в период с октября 2013 по январь 2015 года, используя ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» с целью создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, при неустановленных следствием обстоятельствах изготовил заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договора и счета-фактуры, в соответствии с которыми ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» якобы поставляло товары и выполняло строительно-монтажные работы для ООО «СК «АСТ» в помещениях заказчика.

Вместе с тем, ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» никаких работ для ООО «СК «АСТ» не выполняло, товары не поставляло, а договорные отношения между указанными организациями носили фиктивный характер, и использовались Швецовым <данные изъяты> с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, а так же обналичивания денежных средств, перечисляемых от ООО «СК «АСТ» в ООО «СК «ВолгоБилдГрупп».

После чего, Швецов <данные изъяты>., в период времени с октября 2013 по январь 2015 года, находясь в офисном помещении ООО «СК «АСТ», расположенном по адресу: <адрес>, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих преступных действий, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере, давал указание, не осведомленной о его преступных действиях, главному бухгалтеру ФИО6, работавшей в организации с ДД.ММ.ГГГГ, отражать в бухгалтерском и налоговом учетах общества бухгалтерские документы, о выполнении ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» работ, а именно: счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 руб., в том числе НДС – 152 542,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 345 255 руб., в том числе НДС – 1 273 005 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС – 183 050,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 994 544 руб., в том числе НДС – 456 794,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 001 203,3 руб., в том числе НДС – 305 268,3 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 510 000 руб., в том числе НДС – 230 338,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 312 160 руб., в том числе НДС – 200 160 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 000 руб., в том числе НДС – 57 813,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 138 361 руб., в том числе НДС – 478 733,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 969,36 руб., в том числе НДС – 51 097,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 000 руб., в том числе НДС – 16 016,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 564 900 руб., в том числе НДС – 86 171,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 670 000 руб., в том числе НДС – 102 203,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 991 200 руб., в том числе НДС – 151 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 167 551 руб., в том числе НДС – 178 101 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 415 576,96 руб., в том числе НДС – 826 104,96 руб.

В действительности же, ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» никаких работ не выполняло, какой-либо финансово-хозяйственной деятельностью не занималось, а использовалось в схеме для обналичивания денежных средств. В результате оформления указанных фиктивных документов и отражения их в бухгалтерском учете организации, Швецовым <данные изъяты> искусственно создана видимость якобы правомерной предпринимательской деятельности.

Далее, с учетом данных документов, главный бухгалтер ООО «СК «АСТ» ФИО6, неосведомленная о преступности действий Швецова <данные изъяты> находясь на рабочем месте в офисе ООО «СК «АСТ» по адресу: <адрес>, в период времени с января 2014 по январь 2015 года составляла налоговые декларации по НДС, в которых отражала заведомо ложные сведения относительно финансово-хозяйственных отношений общества с ООО «СК «ВолгоБилдГрупп», которые подписывались Швецовым <данные изъяты> как руководителем организации.

После составления налоговых деклараций по НДС, ФИО6 в период с января 2014 по январь 2015 года, с рабочего места в офисе ООО «СК «АСТ» по адресу: <адрес>, по электронным каналам связи за электронно-цифровой подписью Швецова <данные изъяты> представила налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно взаимоотношений ООО «СК «АСТ» с ООО «СК «ВолгоБилдГрупп», в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно: налоговые декларации по НДС за 4-й квартал 2013 года – ДД.ММ.ГГГГ, за 1-й квартал 2014 года - ДД.ММ.ГГГГ; за 2-й квартал 2014 года (первичную) – ДД.ММ.ГГГГ, за 2-й квартал 2014 года (уточненную) – ДД.ММ.ГГГГ, за 3-й квартал 2014 года – ДД.ММ.ГГГГ; за 4-й квартал 2014 года – ДД.ММ.ГГГГ.

В результате неправомерных действий директора ООО «СК «АСТ» Швецова <данные изъяты> а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от ООО «Дизайн-Проект» и ООО «СК «ВолгоБилдГрупп», не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость за 3-4 кварталы 2013 и 1-4 кварталы 2014 года в сумме 5 844 505, 52 руб., с учетом излишней уплаты за 3 квартал 2014 года, на сумму 122 033,9 руб., в том числе за 3 квартал 2013 года – 1 217 937,96 руб. (405 979,32 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 405 979,32 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 405 979,32 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), НДС за 4 квартал 2013 – 1 608 598,23 руб. (536 199,41 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 536 199,41 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 536 199,41 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), НДС за 1 квартал 2014 года – 1 250 375,69 руб. (416 791,89 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 416 791,89 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 416 791,91 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 2 квартал 2014 года – 734 221, 58 руб. (244 740,52 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 244 740,53 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 244 740,53 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 3 квартал 2014 года – 29 166,1 руб. (9 722 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 9 722 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 9 722,1 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); НДС за 4 квартал 2014 года – 1 004 205,96 руб. (334 735,32 руб. – срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; 334 735,32 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 334 735,32 руб. – срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), что составляет 58,28 % от подлежащих уплате сумм налогов и сборов за указанный период и является крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ (Примечание в редакции Федерального закона РФ от 03.07.2016г. №325-ФЗ).

При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст. 217 УПК РФ Швецов <данные изъяты> заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, о чем имеется соответствующая запись в протоколе ознакомления с материалами уголовного дела (т.12 л.д.73-78).

В судебном заседании подсудимый Швецов <данные изъяты> поддержал ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, поскольку он согласен с предъявленным обвинением, осознает характер и последствия заявленного ходатайства и заявляет его добровольно, после проведения консультации с защитником. В содеянном раскаивается и просит суд назначить минимальное наказание.

Представитель потерпевшего МИ ФНС России № по <адрес> – ФИО7 в судебное заседание не явился, представил суду заявление, согласно которого не возражает против рассмотрения дела в особом порядке, исковые требования поддерживает.

Государственный обвинитель - помощник прокурора <адрес> ФИО8, защитник ФИО9 не возражали против рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

В соответствии с ч. 2 ст. 314 УПК РФ, суд вправе постановить приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, если удостоверится, что обвиняемый осознает характер и последствия заявленного ходатайства; ходатайство было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

Поскольку соблюдены все условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд считает возможным рассмотреть уголовное дело в особом порядке.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия Швецова <данные изъяты> по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Принимая во внимание, что данное уголовное дело рассматривается в особом порядке, суд при назначении наказания подсудимому руководствуется ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Определяя подсудимому Швецову <данные изъяты> наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое является преступлением небольшой тяжести, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого.

Швецов <данные изъяты> не судим, на учётах к наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, характеризуется положительно.

Смягчающими наказание Швецова <данные изъяты>. обстоятельствами суд признает: полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие малолетнего ребенка.

Отягчающих наказание Швецова <данные изъяты> обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Оснований для изменения категории совершенного Швецовым <данные изъяты> преступления, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, не имеется.

Учитывая обстоятельства дела, данные о личности Швецова <данные изъяты> исходя из требований, указанных в ст.297 УПК РФ о необходимости постановления судом справедливого приговора, суд считает возможным назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства.

Такое решение, по мнению суда, соответствует требованиям ст.43 УК РФ о применении уголовного наказания в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного, предупреждения совершения им новых преступлений.

В соответствии с п. 2 ч. 5 и п. 1 ч. 6 ст. 302 УПК РФ, если к моменту вынесения приговора издан акт об амнистии, освобождающий от применения наказания, назначенного осужденному данным приговором, постановляется обвинительный приговор с назначением наказания и освобождением от его отбывания.

В силу п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов (далее – Постановление об амнистии), по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

В соответствии с п. 14 указанного Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года № 6576-6 ГД данное Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и подлежит исполнению в течение шести месяцев.

В соответствии с п. 22 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6578-6 ГД «О порядке применения Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 – 1945 годов» в случае, если вопрос о применении акта об амнистии возникнет по истечении шести месяцев со дня вступления в силу Постановления об амнистии, оно исполняется в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящего Постановления.

В соответствии с пп. 3 п. 1 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года №6578-6 ГД на суды возложено применение Постановления об амнистии в отношении лиц, дела о преступлениях которых находятся в производстве этих судов.

Поскольку преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ совершенно подсудимым до вступления Постановления об амнистии в законную силу, и суд пришел к выводу о необходимости назначения ему наказания в виде штрафа, то в силу п. 1 ч. 6 ст. 302 УПК РФ и положений пунктов 9, 12 Постановления об амнистии, он подлежит освобождению от назначенного наказания со снятием судимости.

Первым заместителем прокурора <адрес> ФИО10 в порядке ст.44 УПК РФ заявлены исковые требования о взыскании со Швецова <данные изъяты> в пользу государства в лице МИФНС России № по <адрес> причиненного преступлением ущерба в размере 5 844 505, 22 рублей.

Швецов <данные изъяты> исковые требования прокурора признал в полном объеме.

Суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ, причиненный собственнику ущерб подлежит возмещению лицом, его причинившим.

Как предусмотрено п. 24 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопросы, в том числе о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации.

В ходе предварительного расследования на основании постановления Центрального районного суда г.Волгограда от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на автомобиль – грузовой бортовой манипулятор марки HINO RANGER 1990 года выпуска, модель А67959 номер шасси FD3HLA-6800, имеющий государственный регистрационный знак К 059 ЕМ 34 регион).

Оснований для отмены ареста, наложенного в целях обеспечения гражданского иска, у суда не имеется.

Вопрос по вещественным доказательствам подлежит разрешению в порядке ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-309, 314-316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Швецова <данные изъяты> признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

В соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» Швецова <данные изъяты> освободить от назначенного наказания, в виду применения амнистии.

В соответствии с п.12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» снять судимость с Швецова <данные изъяты> по данному приговору.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения Швецову <данные изъяты> оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск первого заместителя прокурора <адрес> ФИО10 в интересах государства в лице МИФНС России № по <адрес> – удовлетворить.

Взыскать с Швецова <данные изъяты> в доход бюджета Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> причиненный действиями Швецова <данные изъяты> материальный ущерб в размере 5 844 505 (пять миллионов восемьсот сорок четыре тысячи пятьсот пять) рублей 22 (двадцать две) копейки.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска в виде ареста, наложенного на принадлежащее Швецова <данные изъяты> имущество: автомобиль – грузовой бортовой манипулятор марки HINO RANGER 1990 года выпуска, модель А67959 номер шасси FD3HLA-6800, имеющий государственный регистрационный знак К 059 ЕМ 34 регион, - оставить без изменения.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела, а именно:

- документы из приложения к акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: - решение от ДД.ММ.ГГГГ № о проведение выездной налоговой проверки в отношении ООО «СК «АльпСтройТрейд» на 1листе; - уведомление Федеральной службы Государственой регистрации кадастра и картографии согласно которому у ООО «СК «АльпСтройТрейд» отсутствует в собственности недвижимое имущество; - акт выездной налоговой проверки ООО «СК «АльпСтройТрейд» от ДД.ММ.ГГГГ № ДСП на 91 листе, проведенной сотрудниками МИФНС России № по <адрес>, согласно которому руководством общества в 2012-2014 годах допущена неуплата НДС в сумме 6 676 395.29 руб; - решение выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 96 листах; - книги покупок за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книга покупок ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - книги продаж за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;- книга продаж ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;- книга продаж ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;- книга продаж ООО «СК «АльпСтройТрейд», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - протокол допроса свидетеля ФИО11;- протокол допроса свидетеля ФИО12;- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение работ ООО «Дизайин-Проект» в адрес ООО «СК «АльпСтиройТрейд»;- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение работ ООО «Дизайин-Проект» в адрес ООО «СК «АльпСтиройТрейд»;- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»;счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за выполнение строительно-монтажных работ ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; - счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку натурального камня гранит ООО «ПрофСнаб» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; - счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку натурального камня гранит ООО «ПрофСнаб» в адрес ООО «СК «АльпСтройТрейд»; - договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Аркада» и ООО «СК «АльпСтройТрейд» на выполнение работ по капитальному ремонту подпорной стены и лестницы на склоне «Стена «Колотый лед» и по капитальному ремонту железобетонного парапета подпорной стены Мемориально-архитектурного комплекса Государственного музея-панорамы «Сталинградская битва»; -дополнительное соглашение к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ об изменении цены контракта и продлении срока действия договора;- Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Аркада» и ООО «СК «АльпСтройТрейд» на выполнение работ по капитальному ремонту капитальному ремонту железобетонного парапета подпорной стены Мемориально-архитектурного комплекса Государственного музея-панорамы «Сталинградская битва»;- свидетельство от ДД.ММ.ГГГГ о допуске к определенному виду работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданное ООО «СК «АльпСтройТрейд»;- акт обследования № по адресу: <адрес>, где офиса ООО «СК «ВолгоБилдГрупп» не установлено;- акт обследования № по адресу: <адрес>;- справка ФКУ ИК-5 УФСИН России по <адрес>;- справка о результатах проверки в ОСК в отношении ФИО13; - копия регистрационного дела ООО «СК «ВолгоБилдГрупп»;- сведения АО «Альфа-банк», филиал «Ростовский» по взаимоотношениям с ООО «СК «ВолгоБилдГрупп»;- копии документов предоставленные ОАО «СКБ-Банк» в отношении ООО «Профснаб»; - копии учредительных документов ООО «Профснаб»; - сведения ИФНС по <адрес> в отношении ООО «Дизайн-Проект»; - копии документов из регистрационного дела ООО «Дизайн-Проект»; Налоговые декларации ООО «СК «АльпСтройТрейд» по НДС и налогу на прибыль за период 2012-2014 гг.; регистрационные дела ООО «СК «АльпСтройТрейд» и ООО «СК «ВолгоБилдГрупп»; компакт-диск со сведениями о движении денежных средств организаций и компакт диск со сведениями о лицевых счетах по всем видам налогов ООО «СК «АльпСтройТрейд», - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, через Советский районный суд г. Волгограда в судебную коллегию по уголовным делам Волгоградского областного суда в течение 10 суток со дня его постановления.

Осужденный в течение 10 суток со дня получения копии приговора вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на апелляционные жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

В силу положений ст. 317 УПК РФ приговор, постановленный в соответствии со статьей 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст. 389.15 УПК РФ.

Судья подпись Ж.А.Коновалова