Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-764/2013 ~ М-692/2013 от 29.10.2013

Дело № 764/2013

Р Е Ш Е Н И Е

ИФИО1

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Сосновоборский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Астраханцевой Е.Ю.,

при секретаре ФИО3,

представителя ответчика ФИО2 – ФИО4, действующего по доверенности от ДД.ММ.ГГГГ года,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО2 недоимки по налогу на имущество за 2011г.г. в размере 73 рубля 30 копеек, недоимки по транспортному налогу в размере 116515 рублей 66 копеек, пени за несвоевременную уплату или неуплату транспортного налога в размере 689 рублей 43 копейки, пени за несвоевременную уплату или неуплату земельного налога в размере 08 рублей 02 копейки, ссылаясь на то, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ ФИО2 является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц, в установленный законом срок налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога. В связи с неисполнением обязанности по уплате, ФИО2 было направлено требование от 20.11.2012г. № об уплате налога и пени за 2011год на сумму 119350 рублей 30 копеек, о чем свидетельствует копия реестра отправки почтовых отправлений. Добровольный срок для оплаты по данному требованию был установлен до 25.01.2013г. ФИО2 в данный срок требование не исполнил, в связи с чем 22.07.2013гогода на основании заявления налогового органа был выдан судебный приказ. В связи с поступившими возражениями от должника приказ был отменен. С учетом требований ст. 129 ГПК РФ, ст. 48 НК РФ, налоговый орган обратился в суд с настоящим исковым заявлением.

В судебное заседание представитель истца МИФНС № по <адрес> ФИО5, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № 35, не явилась, о дне, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, представила в суд уточненные требования, согласно которым от исковых требований в части взыскания транспортного налога в размере 116615 рублей 66 копеек отказывается в связи с погашением должником задолженности, а исковые требования о взыскании пени по транспортному налогу в размере 689 рублей 43 копеек и пени по земельному налогу в размере 08 рублей 02 копеек поддержала в полном объеме, по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела был уведомлен своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.

Представитель ответчика ФИО2 - ФИО4 в судебном заседании уточненные требования истца не признал, пояснил, что согласно содержания иска пеня взыскивается за 2011 год, а согласно расчету – и за 2011 год и за 2010 год, хотя этого требования (за 2010 год) в иске не заявлено, также представил расчет пени по земельному налогу за 2011 год, согласно которому размер пени должен составлять 07 рублей 63 копейки.

Судья, заслушав представителя ответчика, изучив материалы гражданского дела, считает уточненные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 38 НК РФ, объектом налогообложения, в том числе, является имущество, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В силу требований ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Статьей 57 НК РФ предусмотрено, что сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу требований ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 5 данного Закона, исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

В соответствии со ст.ст.388-390, 393, 397 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 8 Решения Сосновоборского городского Совета депутатов <адрес> «Об утверждении Положения о местных налогах на территории <адрес>» от 24.11.2010г. № 36-р, срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц (за исключением физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями) устанавливается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом налогоплательщику.

В соответствии со ст.ст. 356, 357, 360 и 363 НК РФ, транспортный налог устанавливается Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Уплата налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Статьей <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» на территории <адрес> введен транспортный налог.

Статьей 3 закона <адрес> «О транспортном налоге» установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как установлено в судебном заседании, ФИО2 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>98, квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ года, <адрес> комсомола, 4-65 с ДД.ММ.ГГГГ года, жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, д. Киндяково, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года, гаража, расположенного по адресу: <адрес> ГТ Транзит, 28 с ДД.ММ.ГГГГ года, что не оспаривается ответчиком и его представителем.

Кроме того, ФИО2 является собственником земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, д. Киндяково, <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ года.

Также ФИО2 является собственником транспортных средств <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> С ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года. Данные факты также не оспариваются ответчиком и его представителем.

Согласно расчету, представленному истцом, проверенному судом и произведенному верно, на указанные объекты имущества налогоплательщику ФИО2 налоговым органом исчислены налоги, из них: за 2010 год транспортный налог в сумме 32220 рублей 75 копеек по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, за 2011 год транспортный налог в сумме 116515 рублей 66 копеек по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, земельный налог за 2010 год в размере 504 рубля 25 копеек рублей по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, земельный налог в сумме 504 рубля 25 копеек по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и налог на имущество физических лиц за 2010 и 2011 годы в размере 1719 рублей 14 копеек (545,90 +1246,54), пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 689 рублей 43 копейки, пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 08 рублей 02 копейки.

ФИО2 произведена уплата налога на имущество физических лиц, в связи с чем задолженности по данному виду налогу, в том числе начисленной пени не имеется.

Транспортный налог на сумму 116515 рублей 66 копеек после подачи искового заявления в суд ФИО2 уплатил ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с чем производство по делу в данной части прекращено.

Транспортный налог ответчиком был уплачен за 2010 год ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с чем начислена пеня в размере 433 рубля 10 копеек, за 2011 год транспортный налог в установленный срок также не был уплачен (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ года), в связи с чем начислена пеня в размере 256 рублей 33 копейки. Земельный налог ФИО2 за 2010 год уплачен ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с чем начислена пеня в размере 08 рублей 02 копейки, земельный налог за 2011 год в установленный срок не был уплачен (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ года), в связи с чем начислена пеня в размере 02 рубля 63 копейки.

В ходе рассмотрения дела было установлено, что МИФНС № по <адрес> в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления № по сроку уплаты: транспортного налога до ДД.ММ.ГГГГ года, земельного налога до ДД.ММ.ГГГГ и № по сроку уплаты: транспортного налога до ДД.ММ.ГГГГ года, земельного налога до ДД.ММ.ГГГГ и налога на имущество физических лиц до ДД.ММ.ГГГГ заказными письмами по известному месту регистрации ФИО2, а именно: <адрес> комсомола, 4-65, что подтверждается списками № заказных писем, направленных инспекцией и принятых почтой России ДД.ММ.ГГГГ и № направленных инспекцией и принятых почтой России 11.04.2012года.

В связи с неуплатой налогов в установленные сроки, было оформлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафов по состоянию на 20.11.2012г. со сроком уплаты до 25.01.2013г. и направлено ответчику заказным письмом по тому же адресу, что подтверждается списком № заказных писем, направленных инспекцией и принятых почтой России 14.12.2012г.

Исходя из вышеизложенных норм налогового законодательства, налоговое уведомление на уплату земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, направляется физическому лицу по почте заказным письмом по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства налогоплательщика - физического лица и считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого заказного письма.

Таким образом, признав направление налогового уведомления и требования по почте заказным письмом надлежащим способом уведомления, федеральный законодатель установил презумпцию получения его адресатом на шестой день с даты направления. Такое правовое регулирование призвано обеспечить баланс частного и публичного интересов в налоговых правоотношениях и гарантировать исполнение налогоплательщиками конституционно-правовой обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Со стороны истца уклонение от выполнения обязанностей по исчислению налога отсутствует.

В ходе рассмотрения дела ответчик не отрицал факт нахождения у него в собственности имущества, транспортных средств и земельного участка.

На основании изложенного, учитывая направление истцом налогового уведомления, а затем и требования в установленные законом сроки и предусмотренным законом способом, неуплаты ответчиком исчисленных сумм налога, а также уплаты налогов с нарушением установленных сроков, судья приходит к выводу о том, что требования МИФНС № по <адрес> о взыскании с ответчика ФИО2 пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 689 рублей 43 копейки и пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 08 рублей 02 копейки подлежат удовлетворению.

Представленный ответчиком расчет пени по земельному налогу за 2011 год в размере 07 рублей 63 копеек суд не принимает во внимание в связи с тем, что в нем неверно указан период начисления пени, размер подлежащих взысканию с ФИО2 пени судом определен на основании расчета, представленного истцом.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче иска, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина зачисляется в соответствующий бюджет согласно
нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации. В силу ст. 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ, а также ст. 333 – 19 Налогового кодекса РФ с ответчика в силу ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ,

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░ ░░░2 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░2 ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░░░░ ░░ ░░░░░ 697 ░░░░░░ 45 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░ 00 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ <░░░░░>░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░: -░░░░░░░-

░░░░░ ░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░