Приговор по делу № 1-18/2014 (1-763/2013;) от 06.12.2013

Дело 1-18/2014                                    .....

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Березники                                  11 апреля 2014 года

    Березниковский городской суд Пермского края

под председательством судьи Ефремовой Г.Н.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры города Березники Старцева В.А.,

подсудимого Золотухина Д.И.,

защитника Кондратьева С.Н., представившего удостоверение № и ордер № от ..... года,

при секретаре Шияповой Н.С.,

а также представителя потерпевшего гр.Р.Е.

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Золотухин Д.И., ....., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

    Золотухин Д.И., являясь учредителем и директором ООО «.....» в период с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в особо крупном размере с организации путем включения в налоговые декларации по НДС и по налогу на прибыль, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах: ООО «.....», расположенное по адресу город Березники ул.2, учреждено Золотухиным Д.И. 04 марта 1999 года, поставлено на налоговый учет в МРИ ФНС России № город Березники ул.3 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика – ....., зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц номером – ....., является субъектом малого предпринимательства; основным видом деятельности являются строительные работы; имеет расчетные счета: в Березниковском филиале № ОАО «Сбербанк ..... в филиале ОАО .....; в .....; Золотухин Д.И. является распорядителем денежных средств ООО «.....», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность; на Золотухина Д.И. в соответствии со ст.19,23 ч.2 ст.44, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ возложена государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган налоговых деклараций, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; в соответствии со ст.80 Налогового Кодекса РФ письменным заявлением о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налогов является налоговая декларация; ООО «.....» с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года находилось на обычной системе налогообложения; в соответствии со ст.143, 246 Налогового Кодекса РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль; согласно ст.171 Налогового Кодекса РФ общая сумма налога, исчисленная согласно ст.166 Налогового Кодекса РФ подлежит уменьшению на установленные налоговые вычеты на основании счет-фактур, выставленных продавцами, иных документов, предусмотренных ст.171 Налогового Кодекса РФ; Золотухин Д.И., являясь учредителем и директором ООО «.....», являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, сознавал, что необходимо уплачивать налоги и сборы в бюджеты различных уровней из денежных средств, полученных в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации; налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж для определения сумм налога к вычету; в январе 2008 года у директора ООО «.....» Золотухина Д.И. возник умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль с организации ООО «.....» путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль, иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений и представления данных деклараций и иных документов в МИФНС России № по Пермскому краю по адресу город Березники ул.3; Золотухину Д.И. было достоверно известно, что вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов; Золотухин Д.И. в период с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года искусственно увеличивал расходы ООО «.....», включив в состав затрат фиктивные расходы по приобретенным товарам (работам, услугам) от юридических фирм, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в результате чего получал выгоду: уменьшал налоговую нагрузку за счет включения в состав налоговых вычетов сумм «входного» НДС со стоимости оказанных услуг; получал неучтенные наличные денежные средства; за первый квартал 2008 года исчисленный налог на добавленную стоимость ООО «.....» составил 570 278 рублей, сумма фактических налоговых вычетов в первом квартале 2008 года составила 488 587 рублей, подлежала к уплате в бюджет сумма налога на добавленную стоимость 81 691 рубль, Золотухин Д.И. с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за первый квартал 2008 года для искусственного увеличения расходов ООО «.....» представил главному бухгалтеру ООО «.....» для оформления налоговых деклараций документы от имени ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющей финансово-хозяйственной деятельности: договор субподряда № от ..... года, договор возмездного оказания услуг № от ..... года, акты о приемке выполненных работ, счета-фактуры на общую сумму 1 626 146 рублей 96 копеек, в том числе НДС в сумме 248 056 рублей 32 копейки, представленные Золотухиным Д.И. документы гр.Ф.Л. приняла к составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.С., внесла в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2008 года ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов 736 643 рубля, искусственно завысив их на 248 056 рублей; налоговая декларация по указанию Золотухина Д.И., достоверно знавшего о ложности сведений, направлена в МИФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.4; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет за 1 квартал 2008 года НДС в сумме 81 691 рубль.

    За 2 квартал 2008 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 1 573 953 рубля, сумма налоговых вычетов составила 704 869 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет составила 869 084 рубля; Золотухин Д.И. в целях уклонения от уплаты налога представил главному бухгалтеру ООО «.....» заведомо ложные документы ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющей финансово-хозяйственной деятельности: договоры, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 2 944 467 рублей 63 копейки, в том числе НДС в сумме 449 156 рублей 08 копеек, которые гр.Ф.Л. внесла в бухгалтерскую и налоговую отчетность; гр.Ф.Л., выполняя указания Золотухина Д.И. внесла в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2008 года сведения, не соответствующие действительности, указав сумму налоговых вычетов в размере 1 154 025 рублей, искусственно завысив их на 449 156 рублей, в связи с чем НДС к уплате в бюджет составил в сумме 419 928 рублей; по указанию Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2008 года, содержащая ложные сведения, направлена в МИФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.4; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 2 квартал 2008 года в сумме 449 156 рублей.

    За 3 квартал 2008 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 2 942 464 рубля, сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость фактически составила 1 671 635 рублей, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет составила 1 270 829 рублей; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющей финансово-хозяйственную деятельность, передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности подложные документы ООО «.....»: договор субподряда № от ..... года, договор возмездного оказания услуг № от ..... года, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 6 595 416 рублей 53 копейки, в том числе НДС в сумме 1 006 080 рублей 49 копеек; гр.Ф.Л. выполнила указания Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2008 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 2 677 715 рублей, искусственно завысив их на 1 006 080 рублей, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет в сумме 264 749 рублей; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2008 года, содержащая ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.4; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 3 квартал 2008 года в сумме 1 006 080 рублей.

За 4 квартал 2008 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 2 381 361 рубль, сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость фактически составила 739 539 рублей, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» за 4 квартал 2008 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 1 641 822 рубля; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющей финансово-хозяйственную деятельность, передал главному бухгалтеру ООО «..... гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо подложные документы ООО «.....»: договор субподряда № от ..... года, договор возмездного оказания услуг № от ..... года, договор подряда № от ..... года, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 9 582 845 рублей 59 копеек, в том числе НДС в сумме 1 461 791 рубль 38 копеек; гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2008 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 2 201 330 рублей, искусственно завысив их на 1 461 791 рубль, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет 180 031 рубль; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2008 года, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.4; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 4 квартал 2008 года в сумме 1 461 791 рубль.

За 1 квартал 2009 года сумма начисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 2 294 292 рубля; сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 735 746 рублей, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 1 558 546 рублей; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные по фирмам, не осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность: ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо подложные документы: ООО «.....» - договор подряда № от ..... года, ведомости договорной цены, ведомости расходных материалов, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 4 481 553 рубля 93 копейки, в том числе НДС в сумме 683 626 рублей 87 копеек; ООО «..... - договор подряда № от ..... года, ведомости потребности материалов, ведомости договорной цены, ведомости расходных материалов, справки о выполненных работах, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 3 135 000 рублей, в том числе НДС в сумме 478 220 рублей 34 копейки; гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2009 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 1 897 593 рубля, завысив их искусственно на 1 161 847 рублей, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет в сумме 396 699 рублей; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2009 года, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.4; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 1 квартал 2009 года в сумме 1 161 847 рублей.

За 4 квартал 2009 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 751 140 рублей, сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 171 607 рублей, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 579 533 рубля; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные по фирмам, не осуществляющим финансово-хозяйственной деятельности: ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо подложные документы: ООО «.....» - договор субподряда № от ..... года, ведомости договорной цены, ведомости расхода материалов, справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 2 628 590 рублей 44 копейки, в том числе НДС в сумме 400 971 рубль 42 копейки; ООО «..... - справки о стоимости выполненных работах, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 231 970 рублей 54 копейки, в том числе НДС в сумме 35 385 рублей 34 копейки; гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2009 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 607 964 рубля, искусственно завысив их на 436 357 рублей, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет в сумме 143 176 рублей; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 года, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.2; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 4 квартал 2009 года в сумме 436 357 рублей.

За 1 квартал 2010 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 1 221 883 рубля, сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 263 533 рубля, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 958 350 рублей; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющего финансово-хозяйственной деятельности, передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо подложные документы: договор субподряда № от ..... года, справку о выполненной работе, акт о приемке выполненных работ, счет-фактуру на сумму 4 780 000 рублей, в том числе НДС в сумме 729 152 рубля 54 копейки; гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 992 686 рублей, искусственно завысив их на 729 153 рубля, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет в сумме 229 197 рублей; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 года, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.2; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 1 квартал 2010 года в сумме 729 153 рубля.

За 2 квартал 2010 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 627 686 рублей, сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 429 258 рублей, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 198 428 рублей; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющего финансово-хозяйственной деятельности, передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо подложные документы: договор субподряда № от ..... года, справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работах, счет-фактуру на сумму 583 392 рубля, в том числе НДС в сумме 449 156 рублей 08 копеек; гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 518 250 рублей, искусственно завысив их на 88 992 рубля, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет в сумме 109 436 рублей; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 года, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.2; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 2 квартал 2010 года в сумме 88 992 рубля.

За 3 квартал 2010 года сумма исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных ООО «.....» товаров (работ, услуг) составила 1 123 329 рублей, сумма налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по приобретенным ООО «.....» товарам (работам, услугам) фактически составила 405 599 рублей, согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет составила 540 218 рублей; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налогов для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющего финансово-хозяйственной деятельности, передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо подложные документы: справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 3 259 785 рублей, в том числе НДС в сумме 502 746 рублей 86 копеек; гр.Ф.Л. выполнила указание Золотухина Д.И.: при составлении налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года внесла в нее ложные сведения, указав сумму налоговых вычетов в размере 908 346 рублей, искусственно завысив их на 502 747 рублей, НДС с учетом ложных сведений составил к уплате в бюджет в сумме 37 471 рубль; согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2010 года, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.2 в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет НДС за 3 квартал 2010 года в сумме 502 747 рублей.

ООО «.....» в соответствии со ст.246 Налогового Кодекса РФ в период с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года являясь плательщиком налога на прибыль, льготами по налогу на прибыль ООО «.....» в 2008-2010 годах не пользовалось; объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком, то есть полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; согласно ст.248 Налогового Кодекса РФ к доходам относится: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественные права, внереализационные доходы; при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав); согласно ст.285 Налогового Кодекса РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «.....», соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов; в январе 2008 года у директора ООО «.....» Золотухина Д.И. возник умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль с организации ООО «.....» путем внесения в налоговые декларации по налогу на прибыль и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений и предоставления данных деклараций и иных документов в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3; Золотухин Д.И., реализуя свой умысел, в период времени с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года принял решение не указывать часть доходов в налоговых декларациях, искусственно увеличить расходы предприятия, включив в состав затрат ООО «.....» фиктивные расходы по приобретаемому товару (работам, услугам) от юридических фирм, не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности.

В период времени с 01 января 2008 года по 31 декабря 2008 года общая сумма дохода ООО «.....» составила 40 273 371 рубль; фактическая сумма расходов ООО «.....» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 22 034 614 рублей, внереализационные расходы составили 138 159 рублей; согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» за 2008 год сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней по ставке 20% от налоговой базы в размере – 18 100 598 рублей, фактически составила 4 344 144 рубля, в том числе: в бюджет – 1 176 539 рублей (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 3 167 605 рублей (13,5%); Золотухин Д.И.. являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налога, для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные ООО «.....» ул.№1 , не осуществляющего финансово-хозяйственной деятельности, передал для составления бухгалтерской и налоговой отчетности главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. заведомо подложные документы: договора субподряда, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 20 748 885 рублей 47 копеек; гр.Ф.Л., выполнив указание Золотухина Д.И., внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год заведомо ложные сведения, указав сумму расходов в размере 39 618 415 рублей, искусственно завысив их на 17 583 801 рубль, сумма налога на прибыль с учетом ложных сведений, подлежащая уплате в бюджет по ставке 20% от налоговой базы в размере 516 797 рублей, составила 124 031 рубль: в бюджет – 33 592 рубля (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 90 439 рублей (13,5%); согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по налогу на прибыль за 2008 год, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.4; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль в сумме 4 220 112 рублей: в бюджет 1 142 947 рублей (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 3 077 165 рублей (13,5%).

В период с 01 января 2009 года по 31 декабря 2009 года общая сумма дохода ООО «..... составила 24 814 962 рубля, внереализационные доходы составили 7 776 рублей; фактическая сумма расходов ООО «.....» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 15 026 712 рублей, внереализационные расходы составили 750 200 рублей; согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» за 2009 год сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней по ставке 20% от налоговой базы в размере – 9 045 786 рублей, фактически составила 1 402 097 рублей: в бюджет – 180 916 рублей (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 1 221 181 рубль (13,5%); Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные фирм, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность: ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , передал главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. для составления бухгалтерской и налоговой отчетности заведомо фиктивные сведения в документах: договора субподряда, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 10 477 114 рублей 91 копейку; гр.Ф.Л., выполняя указание Золотухина Д.И., при составлении налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2009 год внесла в нее заведомо ложные сведения, указав сумму расходов ООО «.....» в размере 23 905 623 рубля, искусственно завысив их на 8 878 911 рублей, сумма налога на прибыль с учетом ложных сведений, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней по ставке 20% от налоговой базы в размере 166 875 рублей составила 25 866 рублей: в бюджет – 3 338 рубля (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 22 528 рублей (13,5%); согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по налогу на прибыль за 2009 год, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.2; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет налог на прибыль в сумме 1 376 231 рубль: в бюджет 177 578 рублей (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 1 198 653 рубля (13,5%).

В период с 01 января 2010 года по 31 декабря 2010 года общая сумма дохода ООО «.....» составила 21 233 496 рублей, внереализационные доходы составили 145 554 рублей; фактическая сумма расходов ООО «.....» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила 7 868 280 рублей, внереализационные расходы составили 517 997 рублей; согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» за 2010 год сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней по ставке 20% от налоговой базы в размере – 12 992 736 рублей, фактически составила 2 013 880 рублей: в бюджет – 259 855 рублей (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 1 754 024 рубля (13,5%); Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», с целью уклонения от уплаты налога, для искусственного увеличения расходов ООО «.....», имея в наличии данные по фирмам, не осуществляющим финансово-хозяйственной деятельности: ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , передал для составления бухгалтерской и налоговой отчетности главному бухгалтеру ООО «.....» гр.Ф.Л. заведомо подложные документы: договора субподрядов, акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, счет-фактуры на общую сумму 8 659 177 рублей; гр.Ф.Л., выполнив указание Золотухина Д.И., внесла в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2010 год заведомо ложные сведения, указав сумму расходов в размере 20 806 956 рублей, искусственно завысив их на 12 938 676 рублей, сумма налога на прибыль с учетом ложных сведений, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней по ставке 20% от налоговой базы в размере 54 097 рублей составила 8 385 рублей: в бюджет – 1 082 рубля (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 7 303 рубля (13,5%); согласно указания Золотухина Д.И. налоговая декларация по налогу на прибыль за 2010 год, содержащая заведомо ложные сведения, направлена гр.Ф.Л. в МРИ ФНС России № по Пермскому краю город Березники ул.3 из офиса ООО «.....» город Березники ул.2; в результате действий Золотухина Д.И. с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....» не исчислен и не уплачен в бюджет за 2010 год налог на прибыль в сумме 2 005 495 рублей: в бюджет 258 774 рубля (6,5%), в бюджет субъекта РФ – 1 746 721 рубль (13,5%).

ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «..... ул.№1 состояли на налоговом учете; штата лиц для выполнения работ не имели; имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортных средств для оказания услуг не имели; лицензии на выполнение строительно-монтажных работ не имели; относятся к категории налогоплательщиков, не представляющих налоговую отчетность. ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 , ООО «.....» ул.№1 состояли на налоговом учете; штата лиц для выполнения работ не имели; имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности, в том числе транспортных средств для оказания услуг не имели; лицензии на выполнение строительно-монтажных работ не имели.

Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «.....», соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления налогов, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, за период с 01 января 2008 года по 31 декабря 2010 года – три финансовых года подряд не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость и налог на прибыль, уклонившись от уплаты налогов с организации, в общей сумме 13 520 401 рубль, превышающей 10 000 000 рублей, являющейся особо крупным размером; долей неуплаченного налога на добавленную стоимость и налога на прибыль по отношению к налогам и сборам подлежащим к уплате за три финансовых года 2008-2010 годы 84,7% - более 20%.

Подсудимый Золотухин Д.И. виновным себя не признал. Золотухин Д.И. показал, что деяний, вмененных обвинением, он не совершал, умысла на уклонение от уплаты налогов с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....», учредителем и директором которого он являлся, не имел; ООО «.....» выполняло строительно-монтажные работы; исходя из объемов работ заключал договора субподряда, работники субподрядных организаций выполняли часть работ; представителем субподрядных организаций являлся гр.В.; налоговые декларации в 2008-2010 годах составляла главный бухгалтер гр.Ф.Л. на основании представленных документов, налоговые декларации передавали в налоговую инспекцию; согласно налоговых деклараций уплачивали налоги; договора с субподрядными организациями, где имелась подпись руководителя субподрядной организации, ему представлял гр.В., он после проверки договора подписывал их и один экземпляр возвращал гр.В.; НДС перечислялся всем субподрядным организациям, не было известно о упрощенной системе их налогообложения; он ложные документы не составлял, никому не передавал документы для учинения подписи от имени руководителей субподрядных организаций.

Виновность подсудимого Золотухина Д.И. подтверждается следующими доказательствами:

Представитель потерпевшего гр.Р.Е. показала, что по результатам проведения налоговой проверки хозяйственной деятельности ООО «.....», учредителем и директором которого является Золотухин, за три финансовых года с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года, установлены нарушения налогового законодательства, поскольку незаконно применены налоговые вычеты по НДС, увеличены расходы организации при исчислении налога на прибыль, представив документы организаций согласно предъявленного Золотухину обвинения, поскольку было установлено, что данные организации фактически не занимались финансово-хозяйственной деятельностью; ООО «.....» был доначислен налог к уплате по НДС и на прибыль в сумме более 10 000 000 рублей; ООО «.....», ООО «.....» не имели штата сотрудников, у них отсутствовала отчетность, отсутствует имущество, имеются решения Арбитражного суда о признании их организациями, не занимающимися финансово-хозяйственной деятельностью, не имели лицензии на строительные работы; их учредители гр.С., гр.Г.К. доходы не получали, являются учредителями многих организаций; отрицали свое участие в деятельности данных организаций, денежные средства, перечисленные ООО «.....» на расчетные счета организаций, были обналичены; ООО «.....» не выполняла строительные работы согласно правоустанавливающих документов, не является плательщиком НДС, не имела штата работников, имущества, не занималась финансово-хозяйственной деятельностью; учредитель гр.А.Е. с 2009 года по 2013 год находилась на лечении в городе ....., не имела отношений с ООО «.....», ООО «.....»; пропуска сотрудникам ООО «.....» на предприятия не выдавались; ООО «.....» не имело сотрудников, имущества, не уплачивала НДС, в 2009 году финансово-хозяйственной деятельностью не занималось, учредитель гр.Ф.Т. заработную плату не получала; ООО «.....» не имеет имущество, согласно представленных документов установлено, что ООО «.....» сдало выполненные работы ООО «.....» ранее чем ООО «.....» сдало эти же объекты ООО «.....»; пропуска на территорию ООО «.....» сотрудникам ООО «.....» не выдавались, пропуска выдавались сотрудникам ООО «.....»; ООО «.....» не имеет штата работников, имущества, учредитель и директор гр.А. отрицает свою причастность к ООО «.....», ООО «.....», согласно представленных документов договор между ООО «.....» заключен 23.11.2009 года с указанием ИНН, работы выполнены 19.01.2010 года, фактически ООО «.....» зарегистрировано в налоговом органе с присвоением ИНН 18.02.2010 года, сделка между ООО «.....» и ООО «.....» признается ничтожной в связи с тем, что на момент ее совершения ООО «.....» не существовало, подписи в документах выполнены не гр.А. с его слов; ООО «.....» НДС не уплачивало; ООО «.....» НДС не уплачивало, отчетность не сдавало, не имело штата работников, имущества; учредитель и директор гр.З.И. отрицает свою деятельность в ООО «.....», в указанный период времени совершения сделок находился под стражей, документы подписаны не гр.З.И. с его слов; ООО «.....» НДС не уплачивало, ключа «.....» не имело, расчеты не производило, согласно представленных документов часть выполненных работ ООО «.....» сдало заказчику ранее чем ООО «.....» сдало их ООО «..... пропуска на территорию ОАО «.....» работникам ООО «.....» не выдавались; пропуска выдавались работникам ООО «.....», работники ООО «.....» в ОАО «.....» выполняли те виды работ, которые по документам значатся как выполненные работниками ООО «.....»; налоговые декларации за 2008-2010 годы подписаны Золотухиным, Золотухин несет ответственность за достоверность данных и сведений, изложенных в содержании налоговых деклараций.

Свидетель гр.Ф.Л. показала, что она работала главным бухгалтером ООО «.....» с 2003 года по 2013 год, ООО «.....» выполняло строительно-монтажные работы по договорам подряда; в штате ООО «.....» имелись работники разных строительных специальностей для выполнения работ, бухгалтерский учет кроме начисления заработной платы, составление и представление в налоговый орган налоговых деклараций осуществляла она, налоги начисляла она по всем видам на основании представленных документов; Золотухин подписывал все налоговые декларации; документы ей представлял Золотухин; счета-фактуры от ООО «.....» готовила она, подписывали их она и Золотухин; все договора хранились у Золотухина; ей неизвестно каким образом работали субподрядчики; с субподрядчиками имелись договора; по результатам налоговой проверки доначислены НДС и налог на прибыль, поскольку исключены сведения по некоторым организациям согласно договоров субподряда; в соответствии с бухгалтерскими документами, договорами, уставами данные организации считались работавшими на объектах ООО «.....»; она субподрядчиков не видела; ей не было известно о ложных сведениях в документах, предъявляемых Золотухиным, для ведения бухгалтерской отчетности, составления налоговых деклараций; налоговые декларации она направляла в налоговую инспекцию после подписания их Золотухиным.

Свидетель гр.З.И. показал, что он с 16.03.2010 года находится под стражей; ему не известны ООО «.....», ООО «.....», Золотухин; он не являлся учредителем ООО «.....», все подписи в документах от его имени учинены не им; предъявленные документы он не составлял, не видел их и не подписывал; доверенности на оформление и подпись документов не выдавал; какие-либо чистые листы бумаги не подписывал; гр.К. ему не знаком; он утрачивал свой паспорт, впоследствии получил новый паспорт, проживал в Перми с 2006 года по 2010 год.

Свидетель гр.П.В. показал, что он работал в ООО «.....» слесарем-ремонтником на базе, на объекте ..... с ним совместно работали сотрудники ООО «.....», на объекты проходили, предъявляли пропуска; с ними на объектах работники других организаций работы ООО «.....» не выполняли, ему не известно о привлечении иных организаций для выполнения работ, которые выполняло ООО «.....»; подтвердил свои показания, данные 05.06.2013 года (л.д. 238-239 т.16).

Свидетель гр.Ш.Д. показал, что он работал в ООО «.....» монтажником на объектах в ....., на .....; с ним совместно работали только сотрудники ООО «.....»; на территорию объектов проходили по пропускам; о работе с ООО «.....» субподрядных организаций не известно, ему не известна ни одна субподрядная организация; со всеми работниками ООО «.....» встречался в офисе; подтвердил свои показания, данные 03.06.2013 года (л.д. 210-211 т.16).

Свидетель гр.Х.Я. показала, что она составляла заключение в рамках уголовного дела; ей были представлены материалы уголовного дела, бухгалтерские документы ООО «.....» и других организаций; установила, что в расходы ООО «.....» включены расходы для исчисления налога на прибыль организаций, не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности; заявлены налоговые вычеты при исчислении налога на добавленную стоимость, которые не подтверждены, поскольку представлены документы организаций, не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности; выводы своего заключения подтверждает; ООО «.....» перечислены денежные средства на расчетные счета всех организаций за выполненные работы; налог в налоговых декларациях указан не верно, поскольку исключены сведения организаций, не осуществляющих финансово-хозяйственной деятельности.

Свидетель гр.С.С. показал, что он работал в ООО «.....» сварщиком, совместно с иными работниками ООО «.....» выполнял работы на фабрике ....., ему не известно о привлечении ООО «.....» к выполнению работ работниками иных организаций; гр.В. ему не известен; ему не известно достаточно ли было работников ООО «.....» для выполнения объема работ.

Свидетель гр.М.А. показал, что он работал в ООО «.....» заместителем директора; он был ответственным за выполнение работ на объектах, работал с организациями – субподрядчиками, оформлял документы; в 2008-2010 годах работал на объектах ОАО «.....», ОАО «.....», ОАО «.....», ОАО «.....»; все работы выполнялись на основании договоров; иные организации привлекались для выполнения работ в интересах ООО «.....» на основании договоров, которые составлял директор, он договоров не видел; субподрядные организации работали на всех объектах; представителем некоторых субподрядных организаций являлся гр.В., каких конкретно он не помнит; акты приемки работ от субподрядчиков составлял и передавал Золотухину; руководителей субподрядных организаций он не знал; о расчетах с субподрядными организациями за выполнение работы ему не известно; Золотухин ему о взаимоотношениях с субподрядными организациями не сообщал; не помнит какие конкретно виды работ, объекты и какие конкретно субподрядные организации выполняли в период 2008-2010 годов; не может разграничить работы, выполненные работниками ООО «.....», и, выполненные работниками субподрядных организаций.

Свидетель гр.К.А. показал, что он работал в ООО «.....» слесарем-ремонтником на .....; ему не известно о привлечении работников иных организаций для выполнения работ, которые должно было выполнять ООО «.....», на территорию ..... проходили по пропускам, гр.В. ему не знаком.

Свидетель гр.Г.А. показал, что он работал водителем ООО «.....», он перевозил оборудование и материалы на объекты, где работники ООО «.....» выполняли строительные работы, иногда перевозил работников; на территорию предприятий въезжал на основании пропусков; ему известно, что Золотухин к выполнению работ ООО «.....» привлекал работников иных организаций; он перевозил для них оборудование, стройматериалы, работников; ему был знаком гр.В.о., который представлялся представителем ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО .....», ООО «.....», ООО «.....».

Свидетель гр.Ч.А. показал, что он работал в ООО «.....» слесарем, на объекты ездили на общественном транспорте, доставляли на автомобиле УАЗ, на автомобиле ГАЗ не доставляли на объекты; на территории предприятий проходили по пропускам; ему не известно о привлечении к выполнению работ работников иных организаций.

Свидетель гр.И.В. показал, что не помнит работал ли в ООО «.....», работал сварщиком на всех рудоуправлениях; в протоколе допроса от 06.06.2013 года (л.д. 242-243 т.16) подписи его.

Свидетель гр.Т.Р. показал, что он работал в ООО «.....» сварщиком, работал на объектах .....; на территории предприятий проходили по пропускам; ему не известно выполняли ли работы ООО «.....» иные организации; по просьбе гр.В. выполнял работы, не связанные с деятельностью ООО «.....», гр.В. с гр.М.А. не был знаком; подтвердил свои показания, данные 21.10.2013 года (л.д. 49-50 т.18).

Свидетель гр.Я.С. показал, что он работал в ООО «.....» монтажником на объекте на ....., на объект проходили по пропускам; гр.В. ему не знаком; с ними работники других организаций не работали; подтвердил свои показания, данные 17.06.2013 года (л.д. 148-149 т.17).

Свидетель гр.Ш.О. показал, что он работал в ООО «.....» сварщиком на объекте ..... объем работ определял Золотухин; гр.В. ему не знаком; о выполнении работ ООО «.....» работниками других организаций ему не известно; подтвердил свои показания, данные 14.06.2013 года (л.д. 3-5 т.17).

Свидетель гр.Г.К. показал, что Золотухин, ООО «.....» ему не известны; он не являлся учредителем организации; за денежное вознаграждение он подписывал по просьбе незнакомых лиц заявления, другие документы, чистые листы и с записью в большом количестве примерно для создания 40 организаций, названий которых не помнит; по просьбе этих лиц ходил в различные организации: нотариат, банк; участия в деятельности организаций не принимал; ему сообщали, что организация создается на краткий период времени и скоро закроется; гр.В. ему не знаком; гр.С. знаком, поскольку он с ним открывал фирмы, подписывал документы и чистые листы; подтвердил свои показания, данные 17.07.2013 года (л.д. 195-197 т.17).

Свидетель гр.А.Е. показала, что ей не известны ООО «.....», ООО «.....», Золотухин; лично она юридические лица не создавала; иные лица, попросив у нее паспорт, создавали юридическое лицо в городе ....., она подписывала документы; молодой человек сказал, что создаст организацию и закроет ее с целью уклонения от уплаты налогов, заплатил ей денежные средства; гр.Г.К., гр.В. ей не знакомы; подтвердила свои показания, данные 30.05.2013 года (л.д. 196-197 т.16); не помнит регистрировала ли в налоговом органе ООО «.....», не помнит давала ли доверенность на регистрацию ООО «.....»; подписывала документы только по просьбе одного молодого человека.

Свидетель гр.Ф.Т. показала, что с Золотухиным она не знакома; в 2011 году по просьбе знакомого открыла фирму-однодневку; подписывала документы у нотариуса, в банке; документы у нее взяли два молодых человека; ее знакомый в городе Пермь открыл несколько организаций с ее участием; в деятельности организации не участвовала; ей сообщили, что проблем не возникнет; ООО «.....», гр.В. ей не знакомы; ее знакомый пояснил ей, что через эту фирму перечислят деньги и закроют ее; подтвердила свои показания, данные 17.07.2013 года (л.д. 180-183 т.17).

В силу ст.281 УПК РФ оглашены показания не явившихся лиц.

Свидетель гр.С.И. 07.06.2013 года (л.д. 244-245 т.16) показал, что он работал в ООО «.....» с 01.12.2008 года по 22.04.2009 года инженером по снабжению; он занимался обеспечением работников ООО «.....» необходимыми для работы материалами по заявкам Золотухина, получая указания от Золотухина ежедневно; на объекты приобретенные материалы доставлял гр.М.А.; ему не известны организации – субподрядчики.

Свидетель гр.П.А. 04.06.2013 года (л.д. 212-213 т16) показал, что он работал в ООО «.....» прорабом; фактически организацию работ осуществлял гр.М.А.; подчиненные ему работники ООО «.....» выполняли ремонтно-монтажные работы на объектах ОАО «.....», ОАО «.....»; ему не известны перечисленные субподрядные организации и их представители.

Свидетель гр.В.А. показал 06.06.2013 года (л.д. 240-241 т.16), что он работал в ООО «.....» сварщиком на .....; ему не известно достаточно ли было сотрудников ООО «.....» для выполнения всех работ; ему не известны перечисленные субподрядные организации и их представители.

Свидетель гр.Ш.Е. показал 14.06.2013 года (л.д. 6-7 т.17), что он работал в 2008 году в ООО «.....» слесарем на .....; работников ООО «.....» было достаточно для выполнения работ; ему не известны перечисленные субподрядные организации и их представители.

Свидетель гр.Д.В. показал 10.06.2013 года (л.д. 248-249 т.16), что в 2008-2009 годах он работал в ООО «.....» на ....., также сотрудники ООО «.....» работали на ....., работы по капитальному ремонту конвейера и вентиляции на ....., ремонту конвейера на ..... производились только сотрудниками ООО «.....», сотрудников других организаций при выполнении этих работ он не видел; он видел как других сотрудников ООО «.....» возили для производства работ на объектах ООО «.....»; ему не известны перечисленные субподрядные организации; представителей этих организаций он не видел.

Согласно расчета сумм неуплаченных налогов по акту выездной налоговой проверки ООО «.....» № от 27.07.2012 года (л.д. 10 т.1) установлено, что доначислено проверкой налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость в общей сумме 13 520 401 рубль.

Согласно приказа № от 25.12.2001 года (л.д. 71 т.1) Золотухин Д.И. принят на работу в ООО «.....» директором с 25.12.2001 года.

Согласно акта № выездной налоговой проверки ООО «.....» от 27.07.2012 года (л.д. 127-206 т.2) установлено, что неуплата налога на прибыль организации составила: за 2008 год – 4 220 112 рублей; за 2009 год – 1 376 231 рубль; за 2010 год – 2 496 311 рублей; неполная уплата НДС за 2008 год – 2 998 718 рублей; неполная уплата НДС за 2009 год – 1 598 204 рубля; неполная уплата НДС за 2010 год – 1 893 871 рубль.

Согласно сообщения ОАО «.....» № (л.д. 218 т.3) установлено, что в период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года пропуска для прохода и въезда на территорию ОАО «.....» на работников и автотранспорт ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «......

Согласно налоговых деклараций (л.д. 48-70 т.1) установлено, что ООО «.....» направило налоговые декларации в налоговый орган в период 2008-2010 годы с исчислением сумм налога на прибыль, налога на добавленную стоимость по отчетным периодам.

Согласно налоговой декларации ООО «.....» за 2009 год (л.д. 125-128 т.5) установлено, что расчет производится по УСН, плательщик применяет УСН.

Согласно сообщения ООО «.....» № (л.д. 23-54 т.7) с приложенными документами установлено, что ООО «.....» выполняло строительные работы по капитальному ремонту цеха № ООО «.....» согласно договора подряда № от 15.07.2009 года в 2009 году; пропуска работникам ООО «.....» не выдавались; работы приняты ООО «.....» 31.07.2009 года, 16.10.2009 года, 26.10.2009 года, 09.11.2009 года, 01.12.2009 года.

Согласно журнала регистрации наряд-допусков на подрядные организации ОАО «..... за период с 21.10.2008 года по 10.12.2010 года (л.д. 190-196 т.7) установлено, что наряд – допуски выдавались ООО «.....», субподрядным организациям ООО «.....» не выдавались.

Согласно журналов инструктажа подрядных организаций за период с 11.01.2009 года по 29.12.2010 года (л.д. 197-202 т.7) установлено, что проведен инструктаж с работниками ООО «.....», с работниками субподрядных организаций ООО «.....» инструктаж не проводился.

Согласно налоговой декларации ООО «.....» за 2010 год (л.д. 12-13 т.8) установлено, что ООО «.....» применяет УСН, расчет единого налога – УСН.

Согласно налоговой декларации ООО «.....» за 2010 год (л.д. 102-104 т.10) установлено, что ООО «.....» применяет расчет единого налога – УСН.

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (л.д. 125-127 т.14) установлено, что ООО «.....» зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в ЕГРЮЛ 29.12.2009 года, учредителем является одно физическое лицо – Золотухин Д.И.

Согласно устава ООО «.....», утвержденного решением единственного участника № от 09.12.2009 года (л.д. 130-140 т.14) установлено, что единственным учредителем ООО «.....» является Золотухин Д.И.; ООО «.....» является юридическим лицом.

Согласно уведомления ИФНС России по ул.№1 № (л.д. 204 т.15) установлено, что ООО «.....» с 19.09.2008 года введена упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Согласно уведомления ИФНС России по ул.№1 № (л.д. 221 т.15) установлено, что ООО «.....» введена упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Согласно уведомления ИФНС России по ул.№1 № (л.д. 222 т.15) установлено, что ООО «.....» введена упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Согласно заключения специалиста № от ..... (л.д. 11-147 т.17) установлено, что за период 2008-2010 годов установлено завышение НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2008 года в сумме 166 365 рублей; неподтвержденные расходы ООО «.....» за 2008-2010 годы составили 19 406 388 рублей 66 копеек; неподтвержденные налоговые вычеты ООО «.....» за 2008-2010 годы составили 6 084 179 рублей 64 копейки; за период 2008-2010 годы не уплачен налог на добавленную стоимость ООО «.....» в сумме 5 917 814 рублей; за период 2008-2010 годы ООО «.....» не уплачен налог на прибыль в сумме 7 601 838 рублей; доля не уплаченных налогов на прибыль и налога на добавленную стоимость ООО «.....» за 2008-2010 годы по отношению к налогам и сборам, подлежащим к уплате за этот же период составляет 84,7%, что больше 20%.

Согласно протокола осмотра предметов от 09.11.2013 года (л.д. 60-69 т.18) установлено, что осмотрены налоговые декларации ООО «.....» по налогу на добавленную стоимость, по налогу на прибыль, по налогу на имущество за 2008-2010 годы; движения по расчетным счетам ООО «.....» и других юридических лиц.

Свидетель гр.С.С., допрошенный по ходатайству подсудимого Золотухина Д.И., показал, что он имеет в собственности автомобиль ГАЗ-66; по просьбе гр.В. передавал ему автомобиль в 2008-2010 г. для пользования, он привел автомобиль в нерабочее состояние, после 2010 года он ему автомобиль не передавал; гр.В. в тот период времени работал в организации ул.№1 ; ему не известно каким образом гр.В. использовал автомобиль; ему не известно в какой организации работал гр.Г.А., он по просьбе гр.В. никуда не ездил; Золотухин и гр.М.А. ему знакомы; ему не известно место работы гр.В., он у него документы не видел.

Суд критически относится к показаниям подсудимого Золотухина Д.И. о том, что он не совершал вмененное обвинением деяние; что представителем организаций, выполнявших работы по договорам субподряда в интересах ООО «.....» согласно предъявленного обвинения, является гр.В.; что субподрядные организации согласно предъявленного обвинения фактически выполняли объемы работ на предприятиях города Березники в интересах ООО «.....», за выполнение которых ООО «.....» перечислило денежные средства, в связи с чем включило в размер налогового вычета и в увеличение расходов ООО «.....» суммы перечисленных денежных средств, что он не уклонялся от уплаты налогов с финансово-хозяйственной деятельности ООО «.....», учредителем и директором которого он являлся, и не принимает их как правдивые, поскольку они опровергаются показаниями представителя потерпевшего гр.Р.Е., свидетелей гр.А.Е., гр.Г.К., гр.З.И., гр.Ф.Т., гр.Ч.А., гр.Ш.Д., гр.П.А., гр.П.В., гр.Ф.Л., гр.Х.Я., гр.С.С., гр.К.А., гр.Т.Р., гр.Я.С., гр.Ш.О., не доверять которым у суда оснований не установлено; заключением специалиста, актом выездной налоговой проверки.

Суд пришел к выводу, что гр.В. не являлся представителем субподрядных организаций, поскольку в представленных счет-фактурах, актах о приемке работ отсутствуют сведения о нем как представителе организации, отсутствуют учиненные им подписи как представителя организации; свидетели гр.Г.К., гр.З.И., гр.А.Е., гр.Ф.Т. – учредители и директора ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....» показали, что ООО «.....», Золотухин Д.И., гр.В. им не известны.

Суд пришел к выводу, что субподрядные организации: ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО «.....», ООО .....», ООО .....», ООО «.....» фактически не занимались финансово-хозяйственной деятельностью, были созданы фиктивно, поскольку не имели штата работников, не имели имущества для выполнения работ согласно договоров; согласно показаний свидетелей гр.Г.К., гр.З.И., гр.А.Е., гр.Ф.Т. они не принимали участия в финансово-хозяйственной деятельности в учрежденных от их имени организаций; гр.Г.К., гр.А.Е., гр.Ф.Т. показали, что они по просьбе иных лиц за денежное вознаграждение подписали необходимые документы для учреждения и создания организаций, иные лица сообщили им, что учреждаемые организации никакой деятельностью заниматься не будут, необходимы для перечисления денежных средств и вскоре будут закрыты.

Оценив и проанализировав доказательства, суд пришел к выводу о доказанности виновности подсудимого Золотухина Д.И. в совершении вмененного обвинением деяния, поскольку согласно показаний свидетеля гр.Ф.Л. установлено, что налоговые декларации ООО «.....» составлялись на основании документов, представляемых Золотухиным Д.И.; сведения в налоговые декларации она вносила в соответствии с представленными документами, ей не было известно о фиктивности документов, не было известно о деятельности субподрядных организаций; налоговые декларации подписывались Золотухиным Д.И., после чего направлялись в налоговые органы; Золотухин Д.И., предъявляя заведомо фиктивные документы для составления налоговых деклараций, в соответствии с которыми увеличены налоговые вычеты для исчисления налога на добавленную стоимость, увеличены расходы ООО «.....» для исчисления налога на прибыль, сознавал, что уменьшается налоговая база, в связи с чем налоги будут исчислены в меньшем размере чем должны быть исчислены; перечислены в бюджет в меньшем размере чем предусмотрено налоговым законодательством; Золотухин Д.И., являясь директором ООО «.....», несет ответственность за финансово-хозяйственную деятельность организации, за исчисление и уплату налогов в соответствии с налоговым законодательством РФ; предъявление Золотухиным Д.И. заведомо фиктивных документов, содержащих ложные сведения, для ведения бухгалтерского и налогового учета, для составления налоговых деклараций суд оценивает как уклонение от уплаты налогов с организации; в результате действий Золотухина Д.И. в период с 01.01.2008 года по 31.12.2010 года не исчислен и не уплачен в бюджеты налог на добавленную стоимость и налог на прибыль в общей сумме 13 520 401 рубль, являющейся особо крупным размером; при квалификации действий по ст.199 УК РФ учитывается ущерб, причиненный государству не уплатой налога; не учитывается выгода лица, уклонившегося от уплаты в полном объеме налога с организации.

    Действия подсудимого Золотухина Д.И. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в особо крупном размере.

Смягчающим обстоятельством суд признает свершение преступления впервые; отягчающих – не установлено.

Гражданский иск не заявлен.

Процессуальных издержек не имеется.

Учитывая фактические обстоятельства преступления, степень его общественной опасности судом оснований применения ч.6 ст.15 УК РФ не установлено.

Вещественные доказательства (л.д. 70 т.18): системные блоки, жесткий диск, СД-диск, ДВД-диск; документы – том 16 (зеленая папка); акты сверок, сведения о ЮЛ, распечатки налоговых деклараций, устав (черный пакет) подлежат возврату ООО «.....»; книга покупок, книга продаж, счет-фактуры (черная папка, белая папка т.1), приложения к журнал-ордеру счет 60 (три белых папки) подлежат возврату ООО «.....»; печать – уничтожению.

Решая вопрос о наказании, суд учитывает обстоятельства свершения деяния, его характер и общественную опасность, смягчающее обстоятельство, личность подсудимого: положительные характеристики, не привлечение к административной ответственности, состояние здоровья, возраст подсудимого и считает, что наказание подлежит назначению, не связанное с изоляцией от общества, без дополнительного наказания, поскольку согласно санкции ч.2 ст.199 УК РФ наказание в виде штрафа назначается без дополнительного наказания; в силу ч.4 ст.47 УК РФ наказание в виде лишения права занимать определенные должности ими заниматься определенной деятельностью в качестве дополнительного наказания к основному наказанию в виде штрафа не назначается.

На основании изложенного и руководствуясь ст.307, 308 и 309 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ЗОЛОТУХИНА Д.И. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере триста тысяч рублей.

Меру пресечения Золотухину Д.И. на период до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – подписка о невыезде.

Вещественные доказательства: (л.д. 70 т.18): печать уничтожить; три системных блока, жесткий диск, СД-диск, ДВД-диск; документы – акты сверок в зеленой папке том 16; сведения о юридических лицах, распечатки налоговых деклараций, устав в черном пакете – возвратить ООО «.....» город Березники ул.2; книгу покупок, книгу продаж, счет-фактуры в черной папке, счет-фактуры в белой папке том 1, приложения к журнал-ордеру счет 60 в трех белых папках – возвратить ООО «.....» город Березники ул.2.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Пермского краевого суда в течение 10 суток со дня его постановления. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, изложив свое ходатайство в содержании апелляционной жалобы, возражений на апелляционные жалобы, апелляционное представление.

Председательствующий         /подпись/          Ефремова Г.Н.

Копия верна. Судья –                          Ефремова Г.Н.