Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-98/2020 от 10.03.2020

12-98/2020

Р Е Ш Е Н И Е

28 мая 2020 года      г. Большой Камень                 

Судья Шкотовского районного суда Приморского края Косцюкевич Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Шкотовского районного суда жалобу директора ООО «Океан» Мнацян Самвела Ишхановича на постановление МИФНС № 1 по Приморскому краю № 25032004516835200003 от 27.02.2020 о назначении административного наказания по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Кириленко В.В. от 27.02.2020 № 25032004516835200003 директор ООО «Океан» Мнацян С.И. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, директор ООО «Океан» Мнацян С.И. обратился в Шкотовский районный суд Приморского края с жалобой, в которой указал, что не согласен с постановлением, считает его вынесенным с нарушениями процессуального и материального права. Просит суд заменить назначенное административное наказание по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 20 000 руб. на предупреждение.

В судебное заседание директор ООО «Океан» Мнацян С.И. не явился, был надлежащим образом извещен о месте и времени слушания дела, его защитник Мнацян А.С. на удовлетворении жалобы настаивала, просила признать незаконным и отменить постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю Кириленко В.В. № 25032004516835200003, заменить директору ООО «Океан» Мнацян С.И. штраф на предупреждение, либо освободить его от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного правонарушения.

Представитель Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю Гойберг И.В., действующая на основании доверенности, в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы. Пояснила, что по результатам проверки установлен факт выплаты заработной платы ООО «Океан» из кассы иностранным гражданам – нерезидентам, не имеющим вида на жительство, наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковского счета, чем нарушены нормы ч. 2 ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», о чем 11.02.2020 составлен акт проверки соблюдения валютного законодательства № 250320200001006. Данное обстоятельство послужило основанием для привлечения директора ООО «Океан» Мнацян С.И. к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Считает, что процедура привлечения должностного лица к административной ответственности соблюдена, нарушений норм ст. ст. 25.1, 28.2, 25.15, 28.3 КоАП РФ не допущено. На основании изложенного просила суд в удовлетворении жалобы отказать.

Суд, выслушав представителя МИФНС №1, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, пришел к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Как следует из материалов дела, директор ООО «Океан» Мнацян С.И. обратился в суд с жалобой в установленный законодательством срок, а потому суд рассматривает жалобу по существу.

В соответствии со ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются законность и обоснованность вынесенного постановления, при этом судья, не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Статьей 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Согласно ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения предпроверочного анализа, Инспекцией в адрес ООО «Океан» направлены требование № 864 от 20.11.2019 и запрос № 250320200001003 от 16.01.2020 о предоставлении документов (информации) в части выплаты заработной платы работникам – иностранным гражданам.

ООО «Океан» ИНН 2503028341 в соответствии с законодательством РФ 01.03.2010 зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 1 по Приморскому краю. Следовательно, для целей валютного контроля ООО «Океан» является резидентом. ООО «Океан» с 01.08.2016 включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Между ООО «Океан» (Работодатель) и иностранными гражданами (Работники) в 2018 году заключены трудовые договоры в отношении:

- Тадевосян Кристины Карапетовны (<данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, вид на жительство в Российской Федерации 82 № от ДД.ММ.ГГГГ сроком до ДД.ММ.ГГГГ, Трудовой договор № 3 от 01.03.2018, срок действия до 01.03.2019. согласно п. 1 договора Работник принимается на должность – администратора гостиницы, заработная плата установлена в размере должностного оклада – 10 625 руб.

- Мелконяну Мхитару Вардановичу (<данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина № выдан ДД.ММ.ГГГГ, заключен трудовой договор № 01 от 14.05.2018 сроком на 1 год. Согласно п. 1 договора Работник принимается на должность – разнорабочего. Трудовой договор заключен на срок с 14.05.2018 по 14.05.2019. П. 13 Трудового договора заработная плата установлена в размере должностного оклада – 6 000 руб., выплата заработной платы производится два раза в месяц согласно ТК.

Приказом № 6 от 09.10.2018 ООО «Океан» прекратило действие Трудового договора № 1 от 14.05.2018, заключенного с Мелконян М.В. Основания для прекращения Трудового договора – п. 3 ст. 77 ТК РФ.

На основании ответа МОМВД России «Большекаменский» № 24/175 от 05.02.2020, Мелконян М.В. за период с 14.05.2018 по 09.10.2018 не имел вида на жительство в России, следовательно, на основании п. 6 и п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ является нерезидентом.

В соответствии с п. 13 Трудового договора Работодатель обязуется выплачивать заработную плату Работнику два раза в месяц, место выплаты в договоре не указано.

Организация (резидент) 01.08.2018 произвела выплату заработной платы за период с 01.07.2018 по 31.07.2018 работникам по платежной ведомости № 6 от 01.08.2018 в общей сумме 13 808 руб. из кассы предприятия (по адресу: г. Большой Камень, ул. Ленина, 7) в наличной форме, по Трудовым договорам иностранным работникам:

- Тадевосян Кристине Карапетовне <данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина № выдан ДД.ММ.ГГГГ. Заработная плата Работника составила – 9 608 руб.

- Мелконяну Мхитару Вардановичу (<данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт иностранного гражданина № выдан ДД.ММ.ГГГГ. Заработная плата Работника составила – 4 200 руб.

Всего по платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ выплата заработной платы из кассы организации по Трудовым договорам работникам-нерезидентам составила – 4 200 руб.

Согласно п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ под валютной операцией понимается, в том числе, приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Выплата физическим лицам – нерезидентам из кассы Общества – резидента заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ является незаконной валютной операцией.

Таким образом, ООО «Океан» допущено нарушение действующего законодательства, а именно: требований ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, выразившееся в выплате физическим лицам – нерезидентам из кассы Общества – резидента заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, т.е. совершена незаконная валютная операция, административная ответственность за которую установлена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Вина директора ООО «Океан» Мнацян С.И. заключается в том, что у него имелась возможность для соблюдения требований валютного законодательства, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Обстоятельства, препятствующие должностному лицу соблюдать обязанность в области валютного законодательства Российской Федерации, судом не установлены, Мнацян С.И. – не представлены.

Факт совершения административного правонарушения и виновность директора ООО «Океан» Мнацян С.И. в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, а именно: платежной ведомостью № 6 от 01.08.2018; Трудовым договором № 01 от 14.05.2018 Трудовым договором № 3 от 01.03.2018; информационным письмом МО МВД России «Большекаменский» № 24/175 от 05.02.2020; актом проверки соблюдения валютного законодательства № 250320200001006 от 11.02.2020; протоколом об административном правонарушении от 17.02.2020 № 25032004516835200002; постановлением о назначении административного наказания от 27.02.2020 № 25032004516835200003.

Вывод должностного лица административного органа о наличии в действиях директора ООО «Океан» Мнацян С.И. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам, которые всесторонне, полно и объективно исследовались должностным лицом административного органа и получили надлежащую оценку в постановлении, оснований не согласиться с которой не имеется и у судьи при рассмотрении настоящей жалобы.

Установленные должностным лицом административного органа обстоятельства подтверждаются доказательствами, которые оценены в совокупности с другими материалами дела об административном правонарушении по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности.

При рассмотрении дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статей 24.1 и 26.1 КоАП РФ на основании полного и всестороннего анализа собранных доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения. Принципы презумпции невиновности и законности, закрепленные в ст. ст. 1.5, 1.6 КоАП РФ, соблюдены.

Постановление о привлечении директора ООО «Океан» Мнацян С.И. к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Административное наказание назначено директору ООО «Океан» Мнацян С.И. в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом положений ст. 4.1 КоАП РФ с применением единственной меры наказания в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Дело об административном правонарушении рассмотрено в порядке, установленном ст. 29.7 КоАП РФ, доводы лица, привлекаемого к административной ответственности, имеющие правовое значение для дела, получили надлежащую оценку.

Доводы жалобы также не опровергают выводы о доказанности вины должностного лица Мнацян С.И. в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и не ставят под сомнение законность и обоснованность обжалуемого постановления и не влекут его отмены или изменения.

На момент рассмотрения жалобы оснований к прекращению производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ и ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено.

Нарушений норм процессуального закона, влекущих отмену постановления, при производстве по делу допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу п. п. 2 - 5 ч. 1 статьи 30.7 КоАП РФ могли повлечь изменение или отмену постановления, не установлено.

Руководствуясь ст.30.6, 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №1 по Приморскому краю, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса Кириленко В.В. от 27.02.2020 № 25032004516835200003 вынесенное в отношении директора ООО «Океан» Мнацян С.И. по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд в течение 10 суток со дня получения или вручения копии постановления, с подачей жалобы через Шкотовский районный суд.

Судья          Е.А. Косцюкевич