Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-503/2016 ~ М-525/2016 от 25.04.2016

Дело № 2а-503/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Новобурейский «02» июня 2016 года

Бурейский районный суд Амурской области

в составе:

председательствующего судьи Чигаревой Т.Ю.,

при секретаре Колмакове С.А.,

с участием

представителя административного истца ФИО3,

административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 8 рублей 09 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 530 рублей, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 22 рубля 96 копеек, по земельному налогу за 2012 – 2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейка, по пени по земельному налогу за 2012 – 2014 годы в сумме 31 рубль 56 копеек, а всего в общей сумме 15889 рублей 22 копейки,

УСТАНОВИЛ:

25.04.2016 года МИФНС № по <адрес> обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением, в обоснование указав, что в соответствии со ст. 19, 23 п. 1 НК РФ ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налогоплательщиком имущественных налогов, согласно ст. 45 НК РФ обязан ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки. По состоянию на дату выписки заявления за данным налогоплательщиком числится задолженность по транспортному налогу (пени), по земельному налогу за 2012-2014 года, налогу на имущество физических лиц за 2014 год, согласно прилагаемого налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ. Расчет (перерасчет) налога: «Налоговый период», «Налоговая ставка», «Количество месяцев», за которые производится расчет, перерасчет к году - указаны в налоговом уведомлении. В соответствии с данными, поступившими в инспекцию в рамках ст. 85 НК РФ, за ФИО1 на праве собственности зарегистрировано имущество, согласно прилагаемых к заявлению справок об объектах налогообложения. В соответствии со ст.361 НК РФ, налоговые ставки по уплате транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ, так законом <адрес> о транспортном налоге от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ ставки налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя. В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Согласно п.1 ст.363 НК РФ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком – физическим лицом в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. За налогоплательщиком числится задолженность по пени транспортного налога в сумме 8,09 рублей, в связи с несвоевременной оплатой налога в срок, согласно требования № от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 394 НК РФ, при этом налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В соответствии со ст. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. В соответствии с Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ «О налоге на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный ст. 363 НК РФ, ст.409 НК РФ, ст. 397 НК РФ. ФИО1 обязанность по уплате имущественных налогов за 2012-2014 года своевременно не исполнил, инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени. Начисление пеней Инспекцией произведено в следующем порядке, сумма неуплаченного налога, умножена на ставку рефинансирования, установленную Центральным банком РФ, и умножили на количество дней просрочки исполнения обязанность по уплате налогов, дни исчисляются с установленного срока уплаты по дату направления требования. Статьей 57 Конституции РФ, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанности по уплате сумм налогов и пени явилось основанием для направления Инспекцией в адрес ФИО1 в соответствии со ст.69, 70 НК РФ требования о добровольной оплате суммы недоимки от ДД.ММ.ГГГГ №. Однако, в установленный требованием срок и на дату направления административного искового заявления ответчик не исполнил законом возложенную обязанность по уплате налогов. В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов). Просили суд, взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2014 год пени в сумме 8 рублей 09 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 530 рублей и пени в сумме 22 рубля 96 копеек, всего в сумме 552 рубля 96 копеек; задолженность по земельному налогу за 2012 – 2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейку, пени в сумме 32 рубля 21 копейку, всего 15328 рублей 82 копейки.

Представитель административного истца ФИО3 в суде уточнил заявленные требования, уменьшив размер пени по земельному налогу на 00 рублей 65 копеек, и поддержал в полном объеме В обоснование привел те же доводы, что и в административном иске. Дополнительно пояснив, что предоставленные ФИО1 в суд оригиналы платежных документов подтверждают оплату налогов и пени уже учтенных налоговой инспекцией. Не зачтена была оплата пени по земельному налогу за 2013 год на сумму 00 рублей 65 копеек, на данную сумму административный истец уменьшил размер заявленных требований. В остальной части задолженность по налогам и пни не погашена по настоящее время. Просит суд, иск удовлетворить, как законный и обоснованный, и взыскать с ответчика ФИО1 в пользу административного истца задолженность по пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 8 рублей 09 копеек, по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 530 рублей, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 22 рубля 96 копеек, по земельному налогу за 2012 – 2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейка, по пени по земельному налогу за 2012 – 2014 годы в сумме 31 рубль 56 копеек, а всего в общей сумме 15889 рублей 22 копейки.

Административный ответчик ФИО1 в суде административный иск о взыскании задолженности по налогам и пени в общей сумме 15889 рублей 22 копейки признал в полном объеме, согласен на взыскание. Последствия признания административного иска ему судом разъяснены и понятны.

Выслушав представителя административного истца и административного ответчика, изучив материалы административного дела, суд пришел к выводу, что административный иск надлежит удовлетворить, по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 358 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 362 НК РФ, налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со статьями 356-358 НК РФ ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога.

Показаниями ответчика ФИО1, налоговым уведомлением № в суде доказано, что на имя ответчика ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: автомобиль СУБАРУЖУСТИ, государственный регистрационный знак №.

Требованием № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, расчетом пени за несвоевременную уплату транспортного налога ФИО1 доказано, что у налогоплательщика ФИО1 имеется задолженность по пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014 год в сумме 08 рублей 09 копеек.

Списком № подтверждено, что в связи с тем, что ответчиком обязанность по уплате имущественного и транспортного налога самостоятельно исполнена не была, в адрес ФИО1, МИФНС направлено требование № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на транспортное средство суммы начисленных на основании ст. 75 НК РФ пеней за несвоевременную уплату по транспортному налогу за 2014 год - пени в сумме 08 рублей 09 копеек со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в соответствии с требованиями ст. 363 НК РФ ФИО1 был надлежаще уведомлен о необходимости оплаты пени по транспортному налогу.

В соответствии со ст. 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 394 НК РФ, при этом налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Требованием № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, расшифровкой задолженности налогоплательщика ФИО1, расчетом задолженности по земельному налогу налогоплательщика ФИО1 доказано, что у налогоплательщика ФИО1 имеется задолженность по земельному налогу за налоговые периоды 2012 – 2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейка и пени в сумме 32 рубль 21 копейка.

Списком № подтверждено, что в связи с тем, что ответчиком обязанность по уплате земельного налога самостоятельно исполнена не была, в адрес ФИО1 МИФНС направлено требование № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу за налоговые периоды 2012 – 2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейка и пени в сумме 31 рубль 56 копеек, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в соответствии с требованиями ст. 397 НК РФ ответчик ФИО1 был уведомлен о необходимости оплаты земельного налога.

В соответствии со ст. 409 НК РФ, плательщики налога на имущество физических лиц, уплачивают указанный налог по месту нахождения объекта налогообложения в срок не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ «О налоге на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Требованием № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, расшифровкой задолженности налогоплательщика ФИО1, расчетом задолженности по налогу на имущество налогоплательщика ФИО1 доказано, что у налогоплательщика ФИО1 имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 530 рублей 00 копеек и пени в сумме 22 рубля 96 копеек.

Списком № заказных писем подтверждено, что в связи с тем, что ответчиком обязанность по уплате земельного налога самостоятельно исполнена не была, в адрес ФИО1 МИФНС направлено требование № об уплате налога, сбора, пени и штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2014 года в сумме в сумме 530 рублей и пени в сумме 22 рубля 96 копеек, со сроком погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в соответствии с требованиями ст. 409 НК РФ ответчик был уведомлен о необходимости оплаты по налогу на имущество физических лиц.

Представленные истцом в подтверждение требований доказательства суд находит достаточными, достоверными, а расчет взыскиваемых сумм обоснованным.

Предусмотренный ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ срок для обращения в суд с настоящим административным иском истцом соблюден.

Административный ответчик ФИО1 доказательств уплаты пени транспортного налога за налоговый период 2014 года, по налогу на имущество физических лиц и пени за налоговый период 2014 года, по земельному налогу и пени за налоговые периоды 2012-2014 года суду не представил, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

С учетом вышеизложенного, с ФИО1 в пользу МИФНС № по <адрес> надлежит взыскать задолженность по пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 08 рублей 09 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 530 рублей; по пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 22 рубля 96 копеек; по земельному налогу за 2012-2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейка и по пени по земельному налогу за 2012-2014 годы в сумме 31 рубль 56 копеек, а всего в общей сумме 15889 рублей 22 копейки, удовлетворив иск, как законный и обоснованный.

Руководствуясь ст. ст. 175-177, 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность:

по пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 8 рублей 09 копеек, с зачислением: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210604012020000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10720000, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 530 рублей,

с зачислением в сумме 410 рублей: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210601020040000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10720000, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 120 рублей: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210601020040000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10775000, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

по пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 22 рубля 96 копеек,

с зачислением в сумме 3 рубля 16 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210601020040000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10720000, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 0 рублей 69 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 1821061020040000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10775000, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 19 рублей 11 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 182110601030100000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10651456, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

по земельному налогу за 2012-2014 годы в сумме 15296 рублей 61 копейка,

с зачислением в сумме 12135 рублей 07 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210606043100000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10605472, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 3161 рубль 54 копейки: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210606043100000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615432, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

по пени по земельному налогу за 2012-2014 годы в сумме 31 рубль 56 копеек,

с зачислением в сумме 0 рублей 03 копейки: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210606042040000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10720000, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 23 рубля 36 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210606043100000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10605472, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 6 рублей 07 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210606043100000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10615432, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области;

с зачислением в сумме 2 рубля 10 копеек: ИНН налогового органа и его наименование ИНН 2813005457, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Амурской области, код бюджетной классификации 18210606043100000110, код ОКАТО (ОКТМО) 10621444, наименование получателя и реквизиты счета УФК № 40101810000000010003 в БИК: 041012001, Отделение Благовещенск, УФК МФ России по Амурской области,

а всего в общей сумме 15889 (Пятнадцать тысяч восемьсот восемьдесят девять) рублей 22 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня составления мотивированного решения в Амурский областной суд через Бурейский районный суд

Председательствующий:                            (подпись)

Мотивированное решение составлено 03 июня 2016 года.

Копия верна:

Судья Бурейского районного суда             Т.Ю.Чигарева