Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-257/2020 от 09.01.2020

Дело № 1-257/2020

(28RS0004-01-2020-000022-58)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Благовещенск 4 февраля 2020 года

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Студилко Т.А.,

при секретаре Вологдиной Н.Ю.,

с участием: помощника прокурора г.Благовещенска Голубя А.В.,

обвиняемой Журко Н.Г.,

защитника – адвоката Одинцова А.В., представившего удостоверение № 186 и ордер № 18 от 3 февраля 2020 года,

защитника – адвоката Дроновой Е.В., представившей удостоверение № 606 и ордер № 792 от 4 февраля 2020 года,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении

Журко Натальи Гамза-гзы, родившейся *** в ***, гражданки РФ, не военнообязанной, с высшим образованием, в браке не состоящей, ***, зарегистрированной и проживающей по адресу: ***, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Журко Н.Г. органом предварительного следствия обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, то есть в том, что общество с ограниченной ответственностью Нефтяная компания «Дизель-ресурс» (далее – ООО НК «Дизель-ресурс»), в соответствии со ст. 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации 10 декабря 2015 года зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером 1152801011890, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2801215266, юридический адрес ООО НК «Дизель-ресурс»: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Первомайская, д. 1, офис 105.

7 декабря 2015 года решением единственного участника ООО НК «Дизель-ресурс» утвержден Устав ООО НК «Дизель-ресурс», согласно которому единоличным исполнительным органом ООО НК «Дизель-ресурс» является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью ООО НК «Дизель-ресурс» и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции единственного участника ООО НК «Дизель-ресурс», без доверенности действует от имени ООО НК «Дизель-ресурс», в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности на право представительства от имени ООО НК «Дизель-ресурс», в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должности работников ООО НК «Дизель-ресурс», об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает административные взыскания, рассматривает текущие и перспективные планы работ, определяет организационную структуру ООО НК «Дизель-ресурс», распоряжается имуществом ООО НК «Дизель-ресурс» в пределах, установленных участником, Уставом и действующим законодательством, открывает расчетный, валютный и другие счета ООО НК «Дизель-ресурс» в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность. Полномочия генерального директора может исполнять единственный участник ООО НК «Дизель-ресурс». Генеральный директор и главный бухгалтер ООО НК «Дизель-ресурс» несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

На основании решения единственного участника ООО НК «Дизель-ресурс» от 7 декабря 2015 года на должность генерального директора ООО НК «Дизель-ресурс» назначена Журко Наталья Гамза-гзы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с абз. 3 ч. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено ГК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары.

В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 1 и подп. 2 п. 8 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

В соответствии с п. 1 ст. 9 указанного выше Федерального закона каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 10 указанного выше Федерального закона данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета, регистрация мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета. Для целей Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни), под притворным объектом бухгалтерского учета понимается объект, отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его (в том числе притворные сделки).

В период с 1 июля по 30 сентября 2017 года ООО НК «Дизель-ресурс», осуществляя предпринимательскую деятельность, заключая сделки с контрагентами на территории Российской Федерации, реализовало нефтепродукты общей стоимостью 268 061 460 рублей, включая НДС в сумме 48 251 063 рубля.

Таким образом, генеральный директор ООО НК «Дизель-ресурс» Журко Н.Г., в соответствии с п. 1 ст. 45, п. 1 ч. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174, п. 5 ст. 174 НК РФ была обязана на основании данных об общей стоимости реализованных ООО НК «Дизель-ресурс» нефтепродуктов, включающей НДС, содержащихся в первичных учетных документах, и накопленных в регистрах бухгалтерского учета ООО НК «Дизель-ресурс», достоверно исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в 3 квартале 2017 года, а также исполнить обязанность по уплате НДС в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В период с 1 июля по 25 октября 2017 года Журко Н.Г. в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 173, п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 и подп. 2 п. 8 ст. 7, п. 1 ст. 9, п. 1, 2 ст. 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства, и желая их наступления, решила уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО НК «Дизель-ресурс» за период с 1 июля по 30 сентября 2017 года в крупном размере, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью имущества общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее, в период с 1 июля по 25 октября 2017 года, в соответствии с устным поручением Журко Н.Г., обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ООО НК «Дизель-ресурс» были возложены на ЕВ, при этом Журко Н.Г. поручила ЕВ принимать к бухгалтерскому учету ООО НК «Дизель-ресурс» все первичные бухгалтерские документы, поступающие от неё лично, а также посредством автоматизированной системы электронного бухгалтерского учета вносить сведения о хозяйственных операциях ООО НК «Дизель-ресурс» в регистры бухгалтерского учета, на основании которых составлять налоговые декларации ООО НК «Дизель-ресурс» по НДС, согласовывая показатели налоговых деклараций с ней, после чего составленные налоговые декларации направлять в Межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Амурской области по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, удостоверяя их усиленной квалифицированной электронной подписью Журко Н.Г., право пользования которой Журко Н.Г. вверила ЕВ

В период с 1 июля по 25 октября 2017 года в офисе ООО НК «Дизель-ресурс» по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Первомайская, д. 1, Журко Н.Г., реализуя умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО НК «Дизель-ресурс», в крупном размере, за период с 1 июля по 30 сентября 2017 года, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе Российской Федерации и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для ООО НК «Дизель-ресурс» и для себя лично, передала ЕВ счета-фактуры № 002 от 04.07.2017, № 006 от 06.07.2017, № 007 от 07.07.2017, № 008 от 10.07.2017, № 009 от 11.07.2017, № 010 от 12.07.2017, № 011 от 13.07.2017, № 012 от 14.07.2017, № 013 от 18.07.2017, № 014 от 20.07.2017, № 016 от 24.07.2017, № 017 от 25.07.2017, № 018 от 28.07.2017 и № 020 от 31.07.2017, выставленные от ООО «ССК» (ИНН 5410067248), а также счета-фактуры № 45 от 31.07.2017, № 48 от 02.08.2017, № 50 от 03.08.2017, № 51 от 04.08.2017, № 54 от 07.08.2017, № 55 от 8.08.2017, № 57 от 10.08.2017, № 58 от 12.08.2017, № 62 от 15.08.2017, № 63 от 16.08.2017, № 64 от 18.08.2017, № 65 от 19.08.2017, выставленные от ООО «Стройоптторг» (ИНН 5410067230), а также поручила ЕВ посредством автоматизированной системы электронного бухгалтерского учета включить в регистры бухгалтерского учета ООО НК «Дизель-ресурс» заведомо недостоверные сведения, относительно которых ЕВ не был ею уведомлен о том, что в период с 1 июля по 30 сентября 2017 года ООО НК «Дизель-ресурс» приобрело дизельное топливо по сделкам с ООО «ССК» и ООО «Стройоптторг», на основании выставленных в адрес ООО НК «Дизель-ресурс» счетов-фактур, стоимость товара по которым включала НДС, с целью занижения суммы НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет ООО НК «Дизель-ресурс», исчисляемой по итогам 3 квартала 2017 года, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО НК «Дизель-ресурс» и ООО «ССК», ООО «Стройоптторг», которые в действительности не исполнялись и не могли быть исполнены, а также составить и представить в Межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Амурской области налоговую декларацию ООО НК «Дизель-ресурс» по НДС за 3 квартал 2017 года, в которой занизить сумму НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащую уплате в бюджет, исчисляемую по итогам 3 квартала 2017 года, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО НК «Дизель-ресурс» и ООО «ССК» и ООО «Стройоптторг», которые в действительности не исполнялись и не могли быть исполнены. ЕВ, не подозревая о преступных намерениях Журко Н.Г., согласился на выполнение указанных поручений.

Так, в период 1 июля по 25 октября 2017 года в офисе ООО НК «Дизель-ресурс», расположенном по вышеуказанному адресу, ЕВ по поручению Журко Н.Г., не подозревая о преступных намерениях последней, посредством автоматизированной системы электронного бухгалтерского учета включил в книги покупок и другие регистры бухгалтерского учета ООО НК «Дизель-ресурс» недостоверные сведения о том, что в период с 1 июля по 30 сентября 2017 года ООО НК «Дизель-ресурс» приобрело дизельное топливо по сделкам с ООО «ССК» и ООО «Стройоптторг», стоимость которого включала НДС.

После этого, 25 октября 2017 года в дневное время в офисе ООО НК «Дизель-ресурс» по указанному выше адресу ЕВ по поручению Журко Н.Г. составил налоговую декларацию ООО НК «Дизель-ресурс» по НДС за 3 квартал 2017 года, со сроком уплаты 25 октября 2017 года, в которую включил заведомо ложные сведения о расчете суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, занизив налоговую базу по НДС, уменьшив её на сумму налоговых вычетов, то есть сумму НДС, предъявленную ООО НК «Дизель-ресурс» при приобретении нефтепродуктов по сделкам с ООО «ССК» и ООО «Стройоптторг», которые в действительности не исполнялись и не могли быть исполнены, тем самым занизив НДС, подлежащий уплате в бюджет на сумму 14 034 554 рубля, указав в строке налоговой декларации с кодом № 120 «Общая сумма налога, подлежащая вычету» значение показателя «62 997 363», а в строке налоговой декларации с кодом № 040 «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» - «155 609», которую, по поручению Журко Н.Г., по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную инспекцию ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 240, которая в тот же день поступила в обработку.

Согласно заключению эксперта от 25 октября 2019 года № 54/6, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО НК «Дизель-Ресурс» за период с 1 июля по 30 сентября 2017 года, включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «ССК» и ООО «СтройОптТорг», привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного к уплате в бюджет, на 14 034 554 рубля, при этом процентное отношение доли неуплаченных ООО НК «Дизель-Ресурс» налогов от общей суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате ООО НК «Дизель-Ресурс» в бюджет за 2016-2018 годы, составляет 94,69 %.

Таким образом, Журко Н.Г. умышленно уклонилась от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО НК «Дизель-ресурс» за 3 квартал 2017 года, то есть за период с 1 июля по 30 сентября 2017 года, в крупном размере на сумму 14 034 554 рубля.

В судебном заседании защитником обвиняемой Журко Н.Г. – адвокатом Одинцовым А.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Журко Н.Г. по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, за истечением сроков давности уголовного преследования.

Аналогичное ходатайство заявлено и защитником обвиняемой – адвокатом Дроновой Е.В.

Обвиняемая Журко Н.Г. поддержала мнение своих защитников, пояснила, что последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ей разъяснены и понятны.

Помощник прокурора г. Благовещенска Голубь А.В. не возражает против прекращения уголовного дела в отношении обвиняемой Журко Н.Г. по указанному основанию.

Выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

Как следует из материалов уголовного дела, Журко Н.Г. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое в силу ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Судом установлено, что преступление, которое инкриминируется Журко Н.Г., совершено в период 1 июля по 25 октября 2017 года.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, днем окончания инкриминируемого преступления считает 25 декабря 2017 года.

При таких обстоятельствах, на момент рассмотрения уголовного дела судом со дня совершения данного преступления прошло более двух лет.

Сведений о том, что уголовное дело в отношении обвиняемой Журко Н.Г. в ходе предварительного расследования приостанавливалось по каким-либо основаниям, материалы уголовного дела не содержат.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, уголовное дело в отношении обвиняемой Журко Н.Г. по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В ходе предварительного следствия прокурором г. Благовещенска Амурской области заявлен гражданский иск на сумму 14 034 554 рубля. Ущерб Российской Федерации не возмещен.

В соответствии с ч. 4 ст. 213 УПК РФ, в случае если уголовное дело прекращается по основаниям, предусмотренным пунктами 2-6 части первой статьи 24, статьей 25, пунктами 2-6 части первой статьи 27 и статьей 28 УПК РФ, потерпевшему, гражданскому истцу разъясняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах гражданский иск прокурора г.Благовещенска Амурской области подлежит оставлению без рассмотрения, при этом оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В силу ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, отменяется на основании постановления органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения отпадает необходимость.

Учитывая, что в применении указанной выше меры процессуального принуждения необходимость отпала, так как уголовное дело в отношении обвиняемой Журко Н.Г. прекращено и основания для сохранения данной меры процессуального принуждения у суда отсутствуют, суд считает необходимым отменить арест, наложенный на принадлежащее на праве собственности Журко Н.Г. имущество: жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, земельный участок с кадастровым номером ***, расположенный по адресу: *** (земли населенных пунктов, для ведения личного подсобного хозяйства).

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 10.12.2015 года, Устав ООО «Дизель-Ресурс» от 07 декабря 2015 года, Решение единственного учредителя № 1 000 НК «Дизель-ресурс» от 7 декабря 2015 года, акт налоговой проверки № 12-23/18 от 5 августа 2019 года, копия протокола выемки № 1 от 11 июня 2019 года в порядке пп.3 п.1 ст. 31 и 94 НК РФ, ответ ОАО «РЖД» от 31 мая 2019 года за исх. номером 6722/ЦБС, справка о результатах оперативно-розыскных мероприятий от 7 мая 2019 года от имени старшего оперуполномоченного УЭБ и ПК УМВД России по Амурской области, объяснение ВВ от 11.04.2019 года, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 17 апреля 2017 года, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 17 апреля 2017 года, копия Устава ООО «ССК» от 11 апреля 2017 года, копия Устава ООО «Стройоптторг» от 11 апреля 2017 года, счета-фактуры (в форме УПД) № 002 от 04.07.2017, № 006 от 06.07.2017, № 007 от 07.07.2017, № 008 от 10.07.2017, № 009 от 11.07.2017, № 010 от 12.07.2017, № 011 от 13.07.2017, № 012 от 14.07.2017, № 013 от 18.07.2017, № 014 от 20.07.2017, № 016 от 24.07.2017, № 017 от 25.07.2017, № 018 от 28.07.2017 и № 020 от 31.07.2017, выставленные от ООО «ССК» (ИНН 5410067248), счет - фактуры (в форме УПД) № 45 от 31.07.2017, № 48 от 02.08.2017, № 50 от 03.08.2017, № 51 от 04.08.2017, № 54 от 07.08.2017, № 55 от 8.08.2017, № 57 от 10.08.2017, № 58 от 12.08.2017, № 62 от 15.08.2017, № 63 от 16.08.2017, № 64 от 18.08.2017, № 65 от 19.08.2017, выставленные от ООО «Стройоптторг» (ИНН 5410067230), договор купли-продажи товара от 08 июня 2017 года, налоговая декларация ООО «Дизель-Ресурс» по НДС за 3 квартал 2017 года от 25 октября 2017 года №48092230, приложение к налоговой декларации №48092230 - «Сведения из книги покупок ООО «Дизель-Ресурс» за 3 квартал 2017 года, постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 15 апреля 2019 года, рапорт об обнаружении признаков состава преступления от 12.04.2019, требование ИЦ УМВД России по Амурской области, справка о результатах ОРМ «Наведение справок» в отношении Журко Н.Г., справка о результатах ОРМ «Наведения справок» о недвижимом имуществе», справка о результатах проведения ОРМ «Исследование предметов и документов», рапорт о результатах проведения исследования документов деятельности ООО «НК Дизель-Ресурс», акт (справка) исследования документов № 16 от 23.01.2019 – хранить при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, 302 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Журко Натальи Гамза-гзы по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, за истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск прокурора г. Благовещенска Амурской области оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на предъявление и рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Отменить арест, наложенный на принадлежащее на праве собственности Журко Н.Г. имущество: жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, жилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, земельный участок с кадастровым номером ***, расположенный по адресу: *** (земли населенных пунктов, для ведения личного подсобного хозяйства).

Вещественные доказательства: лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 10.12.2015 года, Устав ООО «Дизель-Ресурс» от 7 декабря 2015 года, Решение единственного учредителя № 1 000 НК «Дизель-ресурс» от 7 декабря 2015 года, акт налоговой проверки № 12-23/18 от 5 августа 2019 года, копия протокола выемки № 1 от 11 июня 2019 года в порядке пп.3 п.1 ст. 31 и 94 НК РФ, ответ ОАО «РЖД» от 31 мая 2019 года за исх. номером 6722/ЦБС, справка о результатах оперативно-розыскных мероприятий от 07 мая 2019 года от имени старшего оперуполномоченного УЭБ и ПК УМВД России по Амурской области, объяснение ВВ от 11.04.2019 года, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 17 апреля 2017 года, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 17 апреля 2017 года, копия Устава ООО «ССК» от 11 апреля 2017 года, копия Устава ООО «Стройоптторг» от 11 апреля 2017 года, счета-фактуры (в форме УПД) № 002 от 04.07.2017, № 006 от 06.07.2017, № 007 от 07.07.2017, № 008 от 10.07.2017, № 009 от 11.07.2017, № 010 от 12.07.2017, № 011 от 13.07.2017, № 012 от 14.07.2017, № 013 от 18.07.2017, № 014 от 20.07.2017, № 016 от 24.07.2017, № 017 от 25.07.2017, № 018 от 28.07.2017 и № 020 от 31.07.2017, выставленные от ООО «ССК» (ИНН 5410067248), счета-фактуры (в форме УПД) № 45 от 31.07.2017, № 48 от 02.08.2017, № 50 от 03.08.2017, № 51 от 04.08.2017, № 54 от 07.08.2017, № 55 от 8.08.2017, № 57 от 10.08.2017, № 58 от 12.08.2017, № 62 от 15.08.2017, № 63 от 16.08.2017, № 64 от 18.08.2017, № 65 от 19.08.2017, выставленные от ООО «Стройоптторг» (ИНН 5410067230), договор купли-продажи товара от 08 июня 2017 года, налоговая декларация ООО «Дизель-Ресурс» по НДС за 3 квартал 2017 года от 25 октября 2017 года №48092230, приложение к налоговой декларации №48092230 - «Сведения из книги покупок ООО «Дизель-Ресурс» за 3 квартал 2017 года, постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 15 апреля 2019 года, рапорт об обнаружении признаков состава преступления от 12.04.2019, требование ИЦ УМВД России по Амурской области, справка о результатах ОРМ «Наведение справок» в отношении Журко Н.Г., справка о результатах ОРМ «Наведения справок» о недвижимом имуществе», справка о результатах проведения ОРМ «Исследование предметов и документов», рапорт о результатах проведения исследования документов деятельности ООО «НК Дизель-Ресурс», акт (справка) исследования документов № 16 от 23.01.2019 – хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Благовещенский городской суд Амурской области в течение 10 суток со дня его вынесения.

После вступления постановления в законную силу оно может быть обжалован в кассационном порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, в Девятый кассационный суд общей юрисдикции (690090, Приморский край, г.Владивосток, ул. Светланская, 54), через суд, его вынесший.

Судья Студилко Т.А.