Решение по делу № 2-1983/2014 ~ М-1735/2014 от 21.05.2014

Дело № 2-1983

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Гавричковой М.Т.

при секретаре Мирзажановой Е.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Белове

19 июня 2014 года

дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Кемеровской области к Нерсисян ФИО6 о взыскании недоимки по налогам,

    У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к Нерсисян ФИО7 о взыскании недоимки по налогам.

Свои требования мотивируют тем, что в соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса РФ Нерсисян С.Р. (далее ответчик, налогоплательщик) является плательщиком транспортного налога.

Во исполнение п.п.4,5 ст.362 НК РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти.

27.02.03г. заключено соглашение № 71 «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по Кемеровской области и Управления ГИБДД ГУВД Кемеровской области». Согласно сведениям ГИБДД г. Белово налогоплательщик имел в <данные изъяты> г. зарегистрированные на его имя транспортные средства: ФИО2 (<данные изъяты>

В соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается год.

На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» гр. Нерсисян С.Р. был исчислен транспортный налог за 2012 г. в сумме <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст.75 НК РФ ответчику начислена пеня в размере <данные изъяты> руб.

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени рассчитана исходя из одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ Нерсисян С.Р. является плательщиком земельного налога.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения (в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

    Нерсисян С.Р. является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости- кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в 2012 г. обладал земельным обладал земельным участком, расположенным по адресу: <данные изъяты>, <адрес>, кадастровый номер <данные изъяты> (земельный участок).

Согласно п.5 Постановления народных депутатов г. Белово № 37/103 от 27.10.2005 г. налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет <данные изъяты>.

На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2012 год, в сумме 417,49 руб. В соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб.

Также, Нерсисян С.Р. является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (в ред. от 22.08.2004 N 122-ФЗ) "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон) определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

Нерсисян С.Р. является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц. Имущество расположено по адресу: <адрес> (жилой дом); <адрес> (квартира).

Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В соответствии с частью первой НК РФ, Законом и Постановлением Правительства Российской Федерации от 04 декабря 2000 г. №921 организации технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии со ст.5 Закона уплата налога на имущество физических лиц производится владельцем не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за которым исчислен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ, Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. N 2003-1 налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2012г. в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ должнику начислена пеня в размере: <данные изъяты> руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено налоговое уведомление, которое не было оплачено налогоплательщиком.

В соответствии со ст. ст.69,70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и пени№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ г., направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ г.

В соответствии с п.п.1 и2 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

До настоящего времени суммы по требованиям не оплачены.

Просит взыскать с Нерсисян ФИО8 недоимку по транспортному налогу за 2012 г. в сумме <данные изъяты> руб. и пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество в размере <данные изъяты> руб., пения по налогу на имущество в размере <данные изъяты> руб., земельный налог в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу <данные изъяты> руб. в доход государства.

В судебное заседание представитель истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о чем в материалах дела имеется расписка о получении судебной повестки. В исковом заявлении просили дело рассмотреть в отсутствии их представителя.

Ответчик Нерсисян С.Р. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащем образом, о чем имеется в материалах дела уведомление о вручении судебной повестки.

Суд, исследовав письменные материалы по делу, считает иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии с ст.358 НК РФ, объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно ст. 2. Закона Кемеровской области « О транспортном налога» от 28.11.2002 г. №95-ОЗ, установить налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 80 л. с. до 100 л. с.- 8 руб., свыше 150 л. с. до 200 л.с.-45 руб., свыше 200 л. с. до 250 л. с.-68 руб., грузовые автомобили свыше 150 л. с. до 200 л.с.-50 руб., свыше 200 л. с. до 250 л. с. – 65 л. с., свыше 250 л. с.-85 руб.

В соответствии с ч.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с ч.4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сроке исполнения требования.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как установлено в судебном заседании Нерсисян С.Р. является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям ГИБДД г. Белово налогоплательщик имел в 2012 г. зарегистрированное на его имя транспортное средство: модель <данные изъяты>.

На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» Нерсисян С.Р. был исчислен транспортный налог за 2012 г. в сумме <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование <данные изъяты> от 20.11.2013 г. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ г., направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ г., но до настоящего времени требование не исполнено.

На основании изложенного с ответчика необходимо взыскать в доход государства недоимку по транспортному налогу за 2012 г. в сумме <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в пользу истца с ответчика за несвоевременную оплату транспортного налога за 2012 г. необходимо взыскать пеню. С расчетом истца пени за 2012г. в сумме <данные изъяты> рублей суд согласен, поскольку она исчислена в соответствии со ст. 75 НК РФ.

В соответствии со ст.12 НК РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Согласно ч.ч.1,3 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом или налоговым агентом – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган ( таможенный орган) вправе обратиться в суд и иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должна быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Как видно из материалов дела Нерсисян С.Р. является владельцем земельного участка, расположенного по адресу <адрес> с кадастровой оценкой <данные изъяты> руб.

Нерсисян С.Р. было направлено требование об уплате земельного налога: за 2012г.- согласно штемпеля почты 29.11.2013г. со сроком уплаты до 30.01.2014г.

Согласно материалам дела Нерсисян С.Р. не производил оплату земельного налога, недоимка за земельный участок по адресу: <адрес> составила за 2012 г.- <данные изъяты> и ее необходимо взыскать с пользу истца, а также поскольку обязательства по выплате земельного налога не было выполнено, то подлежит взысканию пеня на земельный налог в сумме <данные изъяты> руб.

Согласно ст. 1 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение;

В соответствии со ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Как установлено в судебном заседании, ответчик является собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу: <адрес>; <адрес>

В нарушение указанного Закона налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный срок и имеет задолженность за 2012 год в размере 52.30 рубля. В соответствии со ст. 75 НК должнику начислена пеня в размере <данные изъяты> рубля.

Ответчику было направлено требование об уплате налога и пени № от 20.11.13г. со сроком уплаты до 30.01.14г., направлено заказным письмом 29.11.12г., но до настоящего времени требования не исполнено.

Суд считает необходимым взыскать с Нерсисян С.Р. в пользу истца налог на имущество в сумме <данные изъяты> руб. и пеню <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ в доход местного бюджета подлежит взысканию с ответчика Нерсисян С.Р. государственная пошлина в размере <данные изъяты> от суммы недоимки по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу и пеней по ним.

Руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд

Р е ш и л :

Взыскать с Нерсисян ФИО9 в доход государства налог на имущество в размере <данные изъяты> руб., пеню в сумме <данные изъяты> руб.; транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. и пеню в сумме <данные изъяты> руб., земельный налог в размере <данные изъяты> руб. и пеню по земельному налогу <данные изъяты> руб.

Взыскать с Нерсисян ФИО10 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский облсуд в течение месяца дней со дня вынесения решения.

Судья     подпись М.Т.Гавричкова

Верно.

Судья: М.Т. Гавричкова