Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-628/2019 от 14.03.2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

01 октября 2019 года                                                                           <адрес>

Промышленный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Бондаренко А. Н.

при секретаре Вевенко А. А.

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Стукалова Р. В.

подсудимой Г.вой Г. Т.

защитника - адвоката Ахметова А. Х.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Промышленного районного суда <адрес> уголовное дело по обвинению

Г.вой Г. Т., дата года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, не замужней, не работающей, с высшим образованием, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Ранее дата Гасанов А.К. и Г.ва Г.Т. договорились осуществить регистрацию общества с ограниченной ответственность, финансово-хозяйственной деятельностью которого будет заниматься Г.ва Г.Т., являлась непосредственным директором.

дата в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, была осуществлена регистрация общества с ограниченной ответственностью «Аквамарин», ИНН 26348115166 (далее по тексту ООО «Аквамарин»), с внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1142651024537.

    С дата ООО «Аквамарин» состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «А», применяло общий режим налогообложения.

Основным видом деятельности ООО «Аквамарин» являлась оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных.

Гасанов А. К. на основании приказа директора ООО «Аквамарин» № от дата, изданного на основании решения учредителя ООО «Аквамарин» № от дата, был назначен на должность директора ООО «Аквамарин».

Ранее дата Гасанов А.К. передал Г.вой Г.Т. изготовленную печать ООО «Аквамарин», с целью осуществления последней финансово-хозяйственной деятельности организации.

дата Гасанов А.К. выдал на фирменном бланке организации доверенность № б/н, делегировав Г.вой Г.Т., как представителю ООО «Аквамарин», полномочия по внесению денежных средств на расчетный счет организации, открытый в ПАО «Сбербанк», подаче в электронном виде платежных поручений, распоряжению денежными средствами при помощи электронно-цифровой подписи, которая находилась в распоряжении Г.вой Г.Т.

дата Гасанов А.К. выдал на фирменном бланке организации доверенность № б/н Г.вой Г.Т. по предоставлению налоговой отчетности ООО «Аквамарин» в налоговый орган.

В период времени с дата по дата Г.ва Г.Т. выполняла обязанности руководителя и бухгалтера ООО «Аквамарин», являясь фактическим директором организации.

В соответствии с п. 1 ст. 6. п. 1 ст. 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Г.ва Г.Т., являясь фактическим директором ООО «Аквамарин», была ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «Аквамарин» в период с дата по дата являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 – 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федерального закона от дата № 382-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Федерального закона от дата № 382-ФЗ).

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Аквамарин» Г.ва Г.Т., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Аквамарин», ранее дата разработала преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану, Г.ва Г.Т. решила предоставить в инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «А», налоговую декларацию по налогу на добавленную с отражением ложных сведений об отсутствии налоговой базы.

Реализуя свой преступный умысел, Г.вой Г.Т., являвшейся фактическим директором ООО «Аквамарин», в период времени с дата по дата было реализовано, отгружено товаров (работ услуг) в общей сумме 73 429 563 рублей 06 копеек, в том числе НДС (10%) 7 026 185 рублей 25 копеек, в адрес ООО «Сардоникс», ИНН 2634815014, ООО «Оран», ИНН 7715881014, ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, ООО «Агат», ИНН 0513000310, ООО «Сарапис», ИНН 2604005140, и ООО «Релта», ИНН 2609019322, а также поступила оплата на расчетный счет ООО «Аквамарин» от ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, в общей сумме 5 000 000 рублей 18 копеек, в том числе НДС (10%) 454 545 рублей 47 копеек.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Г.ва Г.Т. до дата, будучи осведомленная о реализованных и отгруженных товарах (работ, услуг) в общей сумме 73 429 563 рублей 06 копеек, в том числе НДС 7 026 185 рублей 25 копеек, в адрес ООО «Сардоникс», ИНН 2634815014, в размере 5 066 071 рублей 42 копеек, ООО «Оран», ИНН 7715881014, в размере 1 154 797 рублей 93 копеек, ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, в размере 454 545 рублей 47 копеек, ООО «Агат», ИНН 0513000310, в размере 236 363 рублей 64 копеек, ООО «Сарапис», ИНН 2604005140, в размере 76 271 рублей 19 копеек, и ООО «Релта», ИНН 2609019322, в размере 38135 рублей 60 копеек, а также поступивших от ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, на расчетный счет ООО «Аквамарин» денежных средствах, подготовила налоговую декларацию ООО «Аквамарин» за 1 квартал 2015 года, в которую внесла ложные сведения об отсутствии налоговой базы, не отразив по строке 020 в графе 3 «Налоговая база» сумму выручки от реализованных и отгруженных товаров (работ, услуг) в общей сумме 73 429 563 рублей 06 копеек, по строке 020 в графе 5 «Сумма НДС» сумму НДС 7 026 185 рублей 25 копеек. Изготовленную налоговую декларацию с внесенными ложными сведениями дата по средствам электронного документооборота Г.ва Г.Т. на основании доверенности № б/н от дата представила в инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «А».

В результате своих преступных действий, Г.ва Г.Т. до дата умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Аквамарин» за 1 квартал 2015 года в размере 7 026 185 рублей 25 копеек.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, Г.вой Г.Т., являвшейся фактическим директором ООО «Аквамарин», в период времени с дата по дата было реализовано и отгружено товаров (работ, услуг) в общей сумме 13 530 000 рублей 76 копеек, в том числе НДС (10%) 1 066 363 рублей 76 копеек, в адрес ООО «Сардоникс», ИНН 2634815014, ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, и ООО «Агат», ИНН 0513000310.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Г.ва Г.Т. до дата, будучи осведомленная о реализованных и отгруженных товаров (работ, услуг) в общей сумме 13 530 000 рублей 76 копеек, в том числе НДС (10%) 1 066 363 рублей 76 копеек, в адрес в адрес ООО «Сардоникс», ИНН 2634815014, в размере 849 090 рублей 90 копеек, ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, в размере 335454 рублей 62 копеек, и ООО «Агат», ИНН 0513000310, в размере 45 454 рублей 60 копеек, подготовила налоговую декларацию ООО «Аквамарин» за 1 квартал 2015 года, в которую внесла ложные сведения об отсутствии налоговой базы, не отразив по строке 020 в графе 3 «Налоговая база» сумму выручки от реализованных и отгруженных товаров (работ, услуг) в общей сумме 13 530 000 рублей 76 копеек, по строке 020 в графе 5 «Сумма НДС» сумму НДС 1 066 363 рублей 76 копеек, в адрес ООО «Сардоникс», ИНН 2634815014, ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, и ООО «Агат», ИНН 0513000310. Изготовленную налоговую декларацию с внесенными ложными сведениями дата по средствам электронного документооборота Г.ва Г.Т. на основании доверенности № б/н от дата представила в инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> «А».

В результате своих преступных действий, Г.ва Г.Т. до дата умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Аквамарин» за 2 квартал 2015 года в размере 1 066 363 рублей 76 копеек.

В результате своих преступных действий, Г.ва Г.Т. умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Аквамарин» за 1 и 2 кварталы 2015 года в размере 8 092 549 рублей 01 копеек. Доля неуплаченных налогов ООО «Аквамарин» за 2014-2016 года к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за период в пределах трех финансовых лет подряд, составила 26,62 %, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании от защитника поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Выслушав подсудимую Г.ву Г. Т., не возражавшую против прекращения уголовного дела по не реабилитирующему основанию, государственного обвинителя также не возражавшего против прекращения уголовного дела в виду истечения срока давности уголовного преследования, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести. Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истек срок два года после совершения преступления небольшой тяжести. В соответствии со ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, если в судебном заседании установлены обстоятельства, указанные в п. 3 части 1 ст. 24 УПК РФ, т. е. истечение сроков давности уголовного преследования.

Согласно предъявленного обвинения, вмененное деяние совершено до дата. Таким образом, срок привлечения подсудимой к уголовной ответственности истек дата.

При таких обстоятельствах суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении подсудимой Г.вой Г. Т. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Решая вопрос о заявленном гражданском иске о компенсации имущественного вреда, суд исходит из того, что согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный имуществу гражданина, а также вред причиненный имуществу юридического лица подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.                                        Гражданский иск заявленный прокурором в сумме 8 092 549 рублей 01 копейка о компенсации имущественного вреда причиненного преступлением нашёл подтверждение в судебном заседании, в полном объеме признан подсудимой и подлежат удовлетворению. С подсудимой Г.вой Г. Т. в пользу бюджетной системы Российской Федерации подлежит взысканию 8 092 549 рублей 01 копейка в счет возмещения имущественного вреда причиненного преступлением.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 254, 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению Г.вой Г. Т. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, от уголовной ответственности освободить.

Меру пресечения Г.вой Г. Т. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению постановления в законную силу.

Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с Г.вой Г. Т. в доход бюджета Российской Федерации 8 092 549 восемь миллионов девяносто две тысячи пятьсот сорок девять) рублей 01 (одну) копейку.

Вещественные доказательства по уголовному делу: системный блок, изъятый дата в ходе обыска в помещениях ООО «Гордион», расположенных по адресу: <адрес> по вступлению постановления в законную силу вернуть по принадлежности; компакт диск - приложение к заключению эксперта № от дата; два компакт диска, содержащие информацию о движении денежных средств ООО «Аквамарин» по вступлению постановления в законную силу вернуть по принадлежности; документы ООО «Аквамарин», изъятые дата в ходе осмотра места происшествия с участием генерального директора ООО «Аквамарин» Г.вой Г. Т. по адресу: <адрес> «А»; документы ООО «Релта», изъятые дата в ходе выемки в помещении ООО «Релта» по адресу: <адрес>; документы ООО СХП «Сарапис», изъятые дата в ходе выемки в помещении ООО СХП «Сарапис» по адресу: <адрес>; документы ООО «СтавАгроМаркет», изъятые дата в выемки в помещении ООО «СтавАгроМаркет» по адресу: <адрес> «А»; 2 листа формата А-4, содержащие выписки о движении денежных средств по счетам ООО «СтавАгроМаркет», ИНН 2635819572, №, №, предоставленные дата в следственный отдел по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> из Филиала СКРУ ПАО «МИнБанк» по вступлению постановления в законную силу вернуть по принадлежности; CD-R диск, содержащий выписки о движении денежных средств по счетам ООО «СтавАгроМаркет», DVD-R диск, содержащий выписки по операциям на счетах ООО «Агат», DVD-R диск, содержащий выписку по операциям на счете ООО «Сардоникс»; выписки о движении денежных средств ООО «Аквамарин», 2 листа формата А-4, содержащие копии налоговых деклараций по НДС за 1 и 2 кварталы 2015 года налогоплательщика ООО «Аквамарин», копии документов регистрационного дела ООО «Аквамарин»; копии документов юридического дела ООО «Аквамарин» по вступлению постановления в законную силу хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Промышленный районный суд <адрес> в течении 10 дней с момента вынесения.

Судья                                 подпись                                         А. Н. Бондаренко

Копия верна. Судья: