Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-221/2018 (1-1483/2017;) от 27.12.2017

у\д № 1-221/18

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Благовещенск              09 февраля 2018 года

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего - судьи Крюкова А.С.,

при секретаре Бурдаевой А.М.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора г. Благовещенска Акимовой Н.Н.,

защитника – адвоката Иванова Е.В., представившего удостоверение № 532 и ордер № 721 от 08 февраля 2018 года,

подсудимого Белугина С.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Белугина Сергея Анатольевича, *** года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, имеющего высшее образование, состоящего в фактических брачных отношениях с АЮ, имеющего детей *** и *** г.р., работающего генеральным директором ООО «Марском», ООО «НЕКСТ ГЕН БИОСИСТЕМ», военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: ***, ранее не судимого, под стражей по настоящему делу не содержавшегося, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Белугин С.А. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено Белугиным С.А. при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Ордос» (далее ООО «Ордос»), в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ, 31 декабря 2002 года зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером 1022800533590, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2801074880, юридический адрес ООО «Ордос»: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 64.

29 июня 2015 года решением общего собрания участников ООО «Ордос» утвержден Устав общества, согласно которому единоличным исполнительным органом Общества является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, избирается общим собранием участников общества сроком на три года, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, распоряжается имуществом Общества, включая денежные средства, исполняет решения Общего собрания Общества и осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» к компетенции общего собрания участников Общества. Функции единоличного исполнительного органа, то есть директора ООО «Ордос» в период с 01 июля 2015 года по 25 марта 2016 года выполнял Белугин С.А.

- ст. 57 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В соответствии с п.1, 2 и 3, п.п. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 6.12.2011 № 402-ФЗ и п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 года, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 и 9 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1,2 и 3, п.п. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Белугин С.А. несет обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции от 21.07.2014 N 238-ФЗ), вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.

В период с 01 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года ООО «Ордос» реализовало товар (специальную технику, запасные части и оборудование) по сделкам заключенным с контрагентами на территории Российской Федерации, стоимость которых включала НДС, суммы которого в установленном законом порядке директор ООО «Ордос» Белугин С.А. обязан был исчислить к уплате в бюджет.

В период с 01 июля 2015 года по 26 октября 2015 года, точное время следствием не установлено, в неустановленном следствием месте, директор ООО «Ордос» Белугин С.А. в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 154, 171, 172, 173 Ж РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов необходимых для финансового обеспечения деятельности государства и желая их наступления, решил уклониться от уплаты НДС подлежащего уплате ООО «Ордос» за период с 01.07.2015 по 31.12.2015 в особо крупном размере, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью имущества общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В период с 01 июля 2015 года по 25 января 2016 года в соответствии с устным поручением Белугина С.А., обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ООО «Ордос» были возложены на ОА, при этом Белугин С.А. поручил ОА составлять налоговые декларации по НДС ООО «Ордос», согласовывая показатели налоговых деклараций с ним, после чего составленные налоговые декларации направлять в МИ ФНС России № 1 по Амурской области по электронным каналам связи, удостоверяя их электронноцифровой подписью Белугина С.А., право пользования которой Белугин С.А. вверил ОА

В период с 01 июля 2015 года по 25 января 2016 года, точное время и место следствием не установлены, Белугин С.А., реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, за период с 01.07.2015 по 31.12.2015, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, поручил ОА включить в регистры бухгалтерского учета ООО «Ордос» заведомо ложные сведения о том, что в период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года ООО «Ордос» приобретало запасные части и оборудование по сделкам с ООО «Орбита» (ИНН 2801198317) и ООО «Дрэгон» (ИНН 2801107454) на основании выставленных в адрес ООО «Ордос» счетов-фактур, стоимость товара по которым включала НДС, с целью занижения суммы НДС на реализованные товары и выполненные работы на территории Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет ООО «Ордос», исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «Ордос» и ООО «Орбита», ООО «Дрэгон», которые в действительности не совершались, а также подготовить и представить в МИ ФНС России № 1 по Амурской области налоговые декларации ООО «Ордос» по НДС за 3 и 4 кварталы 2015 года, в которых занизить сумму НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащую уплате в бюджет, исчисляемую по итогам каждого налогового периода, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «Ордос» и ООО «Орбита», ООО «Дрэгон», финансово-хозяйственные операции по которым не совершались. ОА, не подозревая о преступных намерениях Белугина С.А., согласилась на выполнение указанных поручений.

Так, 26 октября 2015 года, в дневное время, ОА, находясь в офисе №2 по ул. Горького, 64 г. Благовещенска Амурской области, по поручению директора ООО «Ордос» Белугина С.А., не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Ордос» за 3 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 декабря 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению запасных частей с ООО «Дрэгон», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 5 250 647 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «20 344», которую предоставила для согласования Белугину С.А. После этого, 26 октября 2015 года, в дневное время, ОА, находясь в офисе № 2 по ул. Горького, 64 г. Благовещенска Амурской области, по поручению директора ООО «Ордос» Белугина С.А., представила согласованную с Белугиным С.А. налоговую декларацию ООО «Ордос» по НДС за 3 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 26.10.2015.

25 января 2016 года, в дневное время, ОА, находясь в офисе № 2 по ул. Горького, 64 г. Благовещенска Амурской области, по поручению директора ООО «Ордос» Белугина С.А., не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Ордос» за 4 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 марта 2016 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по приобретению запасных частей и оборудования с ООО «Орбита», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 14 287 074 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «16330», которую предоставила для согласования Белугину С.А. После этого, 25 января 2016 года, в дневное время, ОА, находясь в офисе № 2 по ул. Горького, 64 г. Благовещенска Амурской области, по поручению директора ООО «Ордос» Белугина С.А., представила согласованную с Белугиным С.А. налоговую декларацию ООО «Ордос» по НДС за 4 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, 240, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 25.01.2016.

Согласно заключению эксперта № 11/н от 7 июля 2017 года, сумма неисчисленного налога на добавленную стоимость, подлежащего к уплате в бюджет ООО «Ордос» за период с 01.07.2015 по 31.12.2015 гг., в результате включения в состав налоговых вычетов, сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров у ООО «Дрэгон» и ООО «Орбита», при условии, что данные финансово-хозяйственные операции не осуществлялись, составила 19 537 721 руб., в том числе:

за 3 квартал 2015 года - 5 250 647 руб.;

за 4 квартал 2015 года - 14 287 074 руб.

Процентное соотношение суммы не исчисленного налога на добавленную стоимость, установленных исследованием по первому вопросу к сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Ордос» за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 согласно представленной справке налогового органа с учетом суммы не исчисленного налога на добавленную стоимость, установленных исследованием по первому вопросу, составляет 99,29%.

Таким образом, директор ООО «Ордос» Белугин С.А. умышленно уклонился от уплаты НДС подлежащего уплате ООО «Ордос» за период с 01.07.2015 по 31.12.2015, на общую сумму 19 537 721 рублей, что в соответствии с примечаниями к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером, в результате чего в бюджетную систему Российской Федерации не поступили денежные средства в сумме 19 537 721 рублей.

Подсудимый Белугин С.А. вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся.

По ходатайству подсудимого дело рассмотрено в особом порядке в соответствии со ст. 314 УПК РФ, поскольку подсудимый осознаёт характер и последствия заявленного ходатайства, которое им было заявлено добровольно и после консультации с защитником, понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме.

Государственный обвинитель, защитник согласны на рассмотрение дела в особом порядке и постановление приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу.

Суд, проверив материалы уголовного дела, приходит к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в ходе судебного заседания, поскольку согласно примечания 1 к ст. 199 УК РФ, особо крупный размер, это сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Как установлено в ходе судебного заседания, директор ООО «Ордос» Белугин С.А. умышленно уклонился от уплаты НДС подлежащего уплате ООО «Ордос» за период с 01.07.2015 по 31.12.2015 года, на общую сумму 19 537 721 рубль. При этом процентное соотношение суммы не исчисленного налога на добавленную стоимость к сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Ордос» за период с 01.01.2013 по 31.12.2015 года, с учетом суммы не исчисленного налога на добавленную стоимость, составляет 99,29%.

На основании изложенного суд квалифицирует действия Белугина С.А. по п. «б» ч.2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания Белугину С.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о его личности, смягчающие наказание обстоятельства, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на его исправление, условия жизни его семьи.

Белугин С.А. ранее не судим, по месту жительства характеризуется положительно, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, как генеральный директор ООО «НЕКСТ ГЕН БИОСИСТЕМ» со стороны проректора по научной работе и инновационному развитию ФГБОУ ВО Амурская ГМА – характеризуется исключительно с положительной стороны, вице-президентом АООСО «Федерация бодибилдинга и фитнеса», председателем совета РСОО «Федерация практической стрельбы по АО», иереем (В Киушкин) православного прихода «Во имя Святых мучениц – Отроковиц Веры, Надежды, Любви и Матери их Софии» - характеризуется также исключительно с положительной стороны, имеет благодарственное письмо, выданное настоятелем указанного прихода и Приходского Совета за помощь в строительстве и благоустройстве Храма.

В соответствии с ч.1 ст. 62 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признаёт: полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении малолетних детей, совершение преступления впервые.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

Согласно ст. 6 УК РФ наказание, применяемое к лицу, совершившему преступление, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Преступление, предусмотренное ч.2 ст. 199 УК РФ в силу положений ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких.

При определении вида и размера наказания подсудимому Белугину С.А., суд учитывает смягчающие его вину обстоятельства, данные о его личности, отношение подсудимого Белугина С.А. к содеянному. С учётом характера и степени общественной опасности совершённого преступления, данных о личности виновного, конкретных обстоятельств дела, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимому Белугину С.А. наказания в виде реального лишения свободы, поскольку суд полагает, что данный вид наказания будет соразмерным наказанием за содеянное им и цели наказания - восстановление социальной справедливости, исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений - будут достигнуты.

Оснований для применения условного осуждения подсудимому Белугину С.А., предусмотренного ст. 73 УК РФ, с учетом конкретных обстоятельств дела, судом не усматривается.

При назначении Белугину С.А. наказания, суд также руководствуется положениями ч.5 ст. 62 УК РФ.

При этом с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного, суд считает возможным не применять к Белугину С.А. дополнительный вид наказания в виде лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ к подсудимому Белугину С.А. суд не усматривает, так как каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, его поведением во время или после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного Белугиным С.А. преступления, категорию данного преступления, степень его общественной опасности, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд не находит объективных оснований для изменения категории данного преступления на менее тяжкую в соответствии с частью шестой статьи 15 УК РФ.

В силу п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ отбывание лишения свободы Белугину С.А. назначается в исправительной колонии общего режима.

Белугин С.А. признан судом виновным в совершении тяжкого преступления и ему назначено наказание в виде реального лишения свободы, следовательно, избранная в отношении него мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене. С учётом изложенного, в отношении Белугина С.А. необходимо избрать меру пресечения - заключение под стражу – до вступления приговора законную силу.

Гражданский иск по делу, заявленный прокурором г. Благовещенска, о возмещении материального ущерба, причиненного Российской Федерации в сумме 19 537 721 рубль подлежит удовлетворению на основании ст. 1064, 1068 ГК РФ. В судебном заседании заявленный гражданский иск, подсудимый Белугин С.А. признал полностью.

В соответствии с п. 11 ч.1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд разрешает вопрос, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации.

Как следует из материалов уголовного дела, в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, постановлениями Благовещенского городского суда Амурской области от 27 марта 2017 года и 26 сентября 2017 года был наложен арест на имущество, принадлежащее Белугину С.А., а именно: автомобиль марки «TOYOTA CARINA ED», 1991 года выпуска, номер кузова ST182-0036209, государственный регистрационный знак ***.; квартиру, площадью 103, 90 кв. м., расположенную по адресу: *** кадастровый номер ***; помещение, расположенное по адресу: ***, кадастровый ***; помещение, расположенное по адресу: ***, кадастровый ***, - в виде запрета распоряжаться данным имуществом.

Поскольку арест на имущество налагался в целях обеспечения гражданского иска по уголовному делу, суд в соответствии с ч.3 ст. 144 ГПК РФ сохраняет арест на указанное имущество до исполнения решения суда, в части удовлетворенных исковых требований по делу.

В силу ст. 81 УПК РФ, вещественные доказательства: копия формы № Р11001 на регистрацию ООО «Орбита», копия устава ООО «Орбита» от 22 июня 2015 года, копия решения единственного учредителя № 1 Об учреждении ООО «Орбита» от 14 июля 2014 года, копия устава ООО «Дрэгон» от 19 марта 2010 года, копия учредительного договора ООО «Дрэгон» от 22 ноября 005 года, ответ на запрос поступивший из Центра фирменного обслуживания Забайкальского территориального центра Фирменного транспортного обслуживания Филиала ОАО «РЖД» № 3004/ЗабТЦФТО от 24 июля 2017 года, копия декларации на товары № 10702030/301015/0068502 от 3.10.2015, копия декларации на товары № 10702030/130515/0027304 от 13.05.2015, копия декларации на товары № 10702030/061114/0117641 от 6.11.2014, копия декларации товары № 10702030/290414/0033788 от 29.04.2014, копия декларации на товары № 10702030/270914/0102000 от 27.09.2014, копия декларации на товары №1702030/290914/0102854 от    26.09.2014, копия декларации на товары № 10702030/081014/0106876     от 8.10.2014, копия декларации на товары № 10702030/061014/0105530 от 06.10.2014, копия декларации на товары № 10702030/260914/0101202 от     26.09.2014, копия декларации на товары № 10702030/131014/0104698     от 03.10.2014, копия декларации на товары № 10702030/131014/0108785 от    13.10.2014, копия декларации на товары №10702030/131014/0108691 от 13.10.2014, копия декларации на товары № 10702030/300914/0103465 от 30.09.2014, копия декларации на товары № 10714040/370715/0024268 от     31.07.2015, копия декларации на товары № 10714040/280715/0023713 от 28.07.2015, копия декларации № 10714040/240715/0023167 от 24.07.2015,     копия декларации на товары № 10714040/230715/0022979 от 23.07.2015,     копия декларации на товары № 10714040/121015/0034793     от 12.10.2015, копия декларации на товары № 10714040/090715/0020934 от    09.07.2015, копия декларации на товары № 10714040/080715/0020771 от 08.07.2015, копия декларации на товары № 10714040/020715/0019634 от 02.07.2015, выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Дрэгон», выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Орбита», налоговая декларация ООО «Ордос» по НДС за 3 квартал 2015 года, налоговая декларация ООО «Ордос» по НДС за 4 квартал 2015 года, решение МИ ФНС России № 1 по Амурской области № 23418 о привлечении ООО «Ордос» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 07.10.2016, решение МИ ФНС России № 1 по Амурской области № 20899 о привлечении ООО «Ордос» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.06.2016 г., акт налоговой проверки налоговой декларации за 3 квартал 2015 года предоставленной ООО «Ордос» № 23660 от 03.03.2016 г., акт налоговой проверки налоговой декларации за 4 квартал 2015 года предоставленной ООО «Ордос» № 27163 от 07.07.2016 г., выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Ордос», копия устава ООО «Ордос» утвержденный 29 июня 2015 года, копия решения участника ООО «Ордос» от 29 июня 2015 года, копия заявления Белугина С.А. от 14 июля 2015 года о выходе из состава участников ООО «Ордос», заявление генерального директора ООО «Марском» Белугина С.А. о входе в состав участников ООО «Ордос» от 29 июня 2015 года, копия книги покупок ООО «Ордос» за период 3 квартал 2015 года, книга покупок ООО «Ордос» за период 4 квартал 2015 года, копия счет-фактуры № 466 выставленной от имени ООО «Орбита», копия счет-фактуры №467 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.12.2015 г., копия счет-фактуры №384 выставленной от ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.10.2015 г., копия счет-фактуры выставленная от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 03.11.2015 года, копия счет-фактуры № 465 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.10.2015 г., копия счет-фактуры № 416 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.11.2015 г., копия счет-фактуры №497 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 14.12.2015 г., копия счет-фактуры № 1 выставленной от имени ООО «Дрэгон» в адрес ООО «Ордос» от 10.03.2015 г., копия товарной накладной от имени ООО «Дрэгон» от 10.03.2015 года, копия договора поставки № 1/27-01 между ООО «Дрэгон» и ООО «Ордос» от 01.03.2015 г., копия простой письменной доверенности от имени директора ООО «Ордос» Белугина С.А. на Жгерия О.А., копия доверенности № 22 от 10 марта 2015 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 за 1 июля 2015 года ООО «Ордос», акт обследования нахождения объекта № 18-10/2/632 от 11 сентября 2015 года, выписка из истории движения денежных средств по расчетному счету ООО «Ордос», справка МИ ФНС России № 1 о суммах не уплаченных (неправомерно не исчисленных налогов) ООО «Ордос», копия счет-фактуры № 121 между    ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от 18.09.2015 г., копия счет-фактуры № 122 между    ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от 21.09.2015 г., копия счет-фактуры № 123 между ООО «Ордос»     и АО «КЭАЗ» от 24.09.2015 г., копия счет-фактуры № 120 между ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от    17.09.2015 г., копия счет-фактуры № А 81 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 08.09.2015 г., копия счет-фактуры № А74 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 28.08.2015 г., копия счет-фактуры № А75 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 28.08.2015 г., копия счет-фактуры № А80 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ»» от 07.09.2015 г., копия счет-фактуры № А125 между ООО «Ордос» и ООО «Автохан» от 29.09.2015 г., требование № 11233 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 05.04.2017 г., копия счет-фактуры № А133 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 28.10.2015 г., оптический диск с информацией о движении денежных средств на расчетных счетах ООО «Орбита», ООО «Дрэгон», ООО «Ордос», - надлежит хранить при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Белугина Сергея Анатольевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 2 (два) года 3 (три) месяца с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения Белугину С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Избрать в отношении Белугина С.А. меру пресечения в виде заключения под стражу до вступления приговора в законную силу. Взять Белугина С.А. под стражу в зале суда.

Срок отбытия наказания Белугину С.А. исчислять с 09 февраля 2018 года.

Взыскать с Белугина Сергея Анатольевича в счет возмещения ущерба в доход федерального бюджета 19 537 721 (девятнадцать миллионов пятьсот тридцать семь тысяч семьсот двадцать один) рубль.

В соответствии с ч.3 ст.144 ГПК РФ сохранить арест до исполнения решения суда, в части удовлетворенных исковых требований по делу, на следующее имущество: автомобиль марки «TOYOTA CARINA ED», 1991 года выпуска, номер кузова ST182-0036209, государственный регистрационный знак ***.; квартиру, площадью 103, 90 кв. м., расположенную по адресу: *** кадастровый номер ***; помещение, расположенное по адресу: ***, кадастровый ***; помещение, расположенное по адресу: ***, кадастровый ***.

    Вещественные доказательства: копия формы № Р11001 на регистрацию ООО «Орбита», копия устава ООО «Орбита» от 22 июня 2015 года, копия решения единственного учредителя № 1 Об учреждении ООО «Орбита» от 14 июля 2014 года, копия устава ООО «Дрэгон» от 19 марта 2010 года, копия учредительного договора ООО «Дрэгон» от 22 ноября 005 года, ответ на запрос поступивший из Центра фирменного обслуживания Забайкальского территориального центра Фирменного транспортного обслуживания Филиала ОАО «РЖД» № 3004/ЗабТЦФТО от 24 июля 2017 года, копия декларации на товары № 10702030/301015/0068502 от 3.10.2015, копия декларации на товары № 10702030/130515/0027304 от 13.05.2015, копия декларации на товары № 10702030/061114/0117641 от 6.11.2014, копия декларации товары № 10702030/290414/0033788 от 29.04.2014, копия декларации на товары № 10702030/270914/0102000 от 27.09.2014, копия декларации на товары № 1702030/290914/0102854 от    26.09.2014, копия декларации на товары № 10702030/081014/0106876     от 8.10.2014, копия декларации    на товары № 10702030/061014/0105530 от 06.10.2014, копия декларации на товары № 10702030/260914/0101202 от     26.09.2014, копия декларации на товары № 10702030/131014/0104698     от 03.10.2014, копия декларации на товары №10702030/131014/0108785 от    13.10.2014, копия декларации на товары №10702030/131014/0108691 от 13.10.2014, копия декларации на товары № 10702030/300914/0103465 от 30.09.2014, копия декларации на товары № 10714040/370715/0024268 от     31.07.2015, копия декларации на товары № 10714040/280715/0023713 от 28.07.2015, копия декларации № 10714040/240715/0023167 от 24.07.2015,     копия декларации на товары № 10714040/230715/0022979 от 23.07.2015,     копия декларации на товары № 10714040/121015/0034793     от 12.10.2015, копия декларации на товары № 10714040/090715/0020934 от 09.07.2015, копия декларации на товары № 10714040/080715/0020771 от     08.07.2015, копия декларации на товары №10714040/020715/0019634 от 02.07.2015, выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Дрэгон», выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Орбита», налоговая декларация ООО «Ордос» по НДС за 3 квартал 2015 года, налоговая декларация ООО «Ордос» по НДС за 4 квартал 2015 года, решение МИ ФНС России № 1 по Амурской области № 23418 о привлечении ООО «Ордос» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 07.10.2016, решение МИ ФНС России № 1 по Амурской области № 20899 о привлечении ООО «Ордос» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 28.06.2016 г., акт налоговой проверки налоговой декларации за 3 квартал 2015 года предоставленной ООО «Ордос» № 23660 от 03.03.2016 г., акт налоговой проверки налоговой декларации за 4 квартал 2015 года предоставленной ООО «Ордос» № 27163 от 07.07.2016 г., выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Ордос», копия устава ООО «Ордос» утвержденный 29 июня 2015 года, копия решения участника ООО «Ордос» от 29 июня 2015 года, копия заявления Белугина С.А. от 14 июля 2015 года о выходе из состава участников ООО «Ордос», заявление генерального директора ООО «Марском» Белугина С.А. о входе в состав участников ООО «Ордос» от 29 июня 2015 года, копия книги покупок ООО «Ордос» за период 3 квартал 2015 года, книга покупок ООО «Ордос» за период 4 квартал 2015 года, копия счет-фактуры № 466 выставленной от имени ООО «Орбита», копия счет-фактуры №467 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.12.2015 г., копия счет-фактуры №384 выставленной от ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.10.2015 г., копия счет-фактуры выставленная от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 03.11.2015 года, копия счет-фактуры № 465 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.10.2015 г., копия счет-фактуры № 416 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 01.11.2015 г., копия счет-фактуры №497 выставленной от имени ООО «Орбита» в адрес ООО «Ордос» от 14.12.2015 г., копия счет-фактуры № 1 выставленной от имени ООО «Дрэгон» в адрес ООО «Ордос» от 10.03.2015 г., копия товарной накладной от имени ООО «Дрэгон» от 10.03.2015 года, копия договора поставки № 1/27-01 между ООО «Дрэгон» и ООО «Ордос» от 01.03.2015 г., копия простой письменной доверенности от имени директора ООО «Ордос» Белугина С.А. на Жгерия О.А., копия доверенности № 22 от 10 марта 2015 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 за 1 июля 2015 года ООО «Ордос», акт обследования нахождения объекта № 18-10/2/632 от 11 сентября 2015 года, выписка из истории движения денежных средств по расчетному счету ООО «Ордос», справка МИ ФНС России № 1 о суммах не уплаченных (неправомерно не исчисленных налогов) ООО «Ордос», копия счет-фактуры № 121 между    ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от 18.09.2015 г., копия счет-фактуры № 122 между ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от 21.09.2015 г., копия счет-фактуры № 123 между ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от 24.09.2015 г., копия счет-фактуры № 120 между ООО «Ордос» и АО «КЭАЗ» от    17.09.2015 г., копия счет-фактуры № А 81 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 08.09.2015 г., копия счет-фактуры № А74 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 28.08.2015 г., копия счет-фактуры № А75 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 28.08.2015 г., копия счет-фактуры № А80 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ»» от 07.09.2015 г., копия счет-фактуры № А125 между ООО «Ордос» и ООО «Автохан» от 29.09.2015 г., требование № 11233 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 05.04.2017 г., копия счет-фактуры № А133 между ООО «Ордос» и ООО «КОМПОНЕНТ» от 28.10.2015 г., оптический диск с информацией о движении денежных средств на расчетных счетах ООО «Орбита», ООО «Дрэгон», ООО «Ордос», - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Благовещенский городской суд Амурской области в течение 10 суток со дня провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, а осужденным Белугиным С.А., содержащимся под стражей, - в тот же срок с момента получения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий - судья          А.С. Крюков