Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-143/2016 (1-672/2015;) от 11.12.2015

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г.Ростов н.Д. 22 августа 2016 года

Судья Советского районного суда г. Ростова-на-Дону Рой-Игнатенко Т.А.,

С участием гособвинителя – помощника прокурора

Советского района г. Ростова-н\Д Матвеева А.В.

Подсудимого ФИО1

Защитника Пенчукова В.Н., представившего удостоверение № 2588, ордер № 80161

При секретаре Ерейской К.С.

Рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО1,

ДД.ММ.ГГГГ г.рождения,уроженца <адрес><данные изъяты>: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления,предусмотренного ст.199 ч.2 п. «б» ( в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 07.12.2011г.) УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования Красюков Н.В. обвиняется в том,что на основании решения единственного участника Общества с ограниченной ответственности «Гермес» № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «Гермес» ИНН 6168019771, зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> (МИФНС России № по <адрес>) за основным государственным регистрационным номером 1086168000236 (свидетельство о государственной регистрации серия 61 № от ДД.ММ.ГГГГ), состоящим на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (свидетельство о государственной регистрации серия 61 №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя фактические обязанности руководителя общества с ограниченной ответственностью «Гермес» ИНН6168019771, зарегистрированного по адресу: <адрес>, офис 321, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, уклонился от уплаты налогов с организации ООО «Гермес» в сумме 13202192,94 рублей при следующих обстоятельствах.

Красюков Н.В., в указанный период времени, являлся директором ООО «Гермес», на которого в соответствии со ст. 6 Федерального закона Российской Федерации № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), и п. 4 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) возложена ответственность за полную и своевременную уплату налогов, за организацию бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и являлся ответственным за достоверное и полное составление бухгалтерской и налоговой отчетности предприятия, за обеспечение соответствия осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, он же в указанном периоде являлся и главным бухгалтером ООО «Гермес».

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Гермес» является плательщиком налогов и сборов, согласно ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации осуществляемый ООО «Гермес» вид деятельности является объектом обложения налогом на добавленную стоимость, и в соответствии со ст.ст.12,13,14,15 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Гермес» должно уплачивать федеральные, региональные и местные налоги. Согласно ст. 23 ч.1 п.1 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.143 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Гермес» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно ст.163 НК РФ и ст. 174 ч. 1 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ), ООО «Гермес» обязано было исчислять, представлять в межрайонную инспекцию ФНС России № по <адрес>, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость необходимый к уплате. Директор ООО «Гермес» КрасюковН.В. зная об этой обязанности, и имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ находясь в <адрес>, в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 168, 169, 171, 172 НК РФ, внес в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2012 года заведомо ложные сведения о налоговой базе, которую незаконно уменьшил на величину налоговых вычетов в размере 1753636,36 рублей по якобы имевшимся финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Крона-Юг» ИНН6168021795, достоверно зная об их отсутствии, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2012 года в размере 1753636,36 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 584545,45 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 584 545,45 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 584545,46 рублей. Директор ООО «Гермес» Красюков Н.В. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ представил в межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>,23/4 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2012 года, регистрационный №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Гермес» Красюков Н.В., ДД.ММ.ГГГГ находясь в <адрес>, зная о необходимости уплаты налога, в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 168, 169, 171, 172 НК РФ, внес в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2012 года заведомо ложные сведения о налоговой базе, которую незаконно уменьшил на величину налоговых вычетов в размере 11150460,91 рублей по якобы имевшимся финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Крона-Юг» ИНН6168021795, достоверно зная об их отсутствии, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2012 года в размере 11150460,91 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 3716820,30 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 3716820,30 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 3716820,31 рублей. Директор ООО «Гермес» Красюков Н.В. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ представил в межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>,23/4 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2012 года, регистрационный №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, директор ООО «Гермес» Красюков Н.В., ДД.ММ.ГГГГ находясь в <адрес>, зная о необходимости уплаты налога, в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 153, 154, 164, 168, 169, 171, 172 НК РФ, внес в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2012 года заведомо ложные сведения о налоговой базе, которую незаконно уменьшил на величину налоговых вычетов в размере 298095,67 рублей по якобы имевшимся финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Крона-Юг» ИНН6168021795, достоверно зная об их отсутствии, тем самым умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2012 года в размере 298095,67 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 99365,22 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 99365,22 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 99365,23 рублей. Директор ООО «Гермес» Красюков Н.В. продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ДД.ММ.ГГГГ представил в межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес> налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2012 года, регистрационный №.

Всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Гермес» Красюков Н.В., находясь в <адрес> путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1-й квартал 2012 года, за 2-й квартал 2012 года и 3-й квартал 2012 года, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет на общую сумму 13202192,94 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) является особо крупным размером, доля неуплаченных ООО «Гермес» налогов от всей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации, составила 93,56 процентов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «Гермес» ИНН 6168019771, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, по результатам которой составлен акт № выездной налоговой проверки ООО «Гермес» от ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам проведенной выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Гермес», которое вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «Гермес» направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени Красюковым Н.В. не исполнено.

Действия Красюкова Н.В. органами предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 420-ФЗ от 07.12.2011) – Уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебного разбирательства адвокат Пенчуков В.Н.- защитник подсудимого заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Красюкова Н.В. на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования, поскольку Федеральным законом № 325-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГг.в примечание к ст.199 УК РФ внесены изменения,согласно которым крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов,составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей,при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или ) сборов,либо превышающая пятнадцать миллионов рублей,а особо крупным размером-сумма,составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей,при условии,что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов,либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

В связи с чем, деяния,инкриминируемые Красюкова Н.В. надлежит квалифицировать по ст.199 ч.1 УК РФ,максимальное наказание за которое предусмотрено до двух лет лишения свободы,которое в соответствии со ст.15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии со ст.78 ч.1 п. «а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности,если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Подсудимый Красюков Н.В. ходатайство своего защитника поддержал и просил прекратить в отношении него уголовное дело по основаниям изложенным своим защитником.

Государственный обвинитель Матвеев А.В. не возражал против удовлетворения ходатайства защитника подсудимого и полагал необходимым уголовное дело в отношении Красюкова Н.В. прекратить.

Выслушав мнение прокурора, подсудимого и его защитника,суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Федеральным законом № 325-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГг.в примечание к ст.199 УК РФ внесены изменения,согласно которым крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов,составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей,при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или ) сборов,либо превышающая пятнадцать миллионов рублей,а особо крупным размером-сумма,составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей,при условии,что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов,либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

То есть в настоящий момент действия подсудимого Красюкова Н.В. имеют состав преступления, предусмотренный ст.199 ч.1 УК РФ.

Как следует из обвинительного заключения,последний срок уплаты налога на добавленную стоимость директором ООО «Гермес» Красюковым Н.В. установлен 20.12.2012г.,следовательно с этого момента и начинает истекать срок давности привлечения к уголовной ответственности, который истек 20.12.2014г.Таким образом, с момента совершения указанного преступления прошло более двух лет.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Поскольку преступление, вмененное Красюкову Н.В., относится к категории небольшой тяжести, после его совершения истекли 2 года, то уголовное преследование в отношении подсудимого подлежит прекращению с учетом согласия на это, выраженного Красюковым Н.В.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ и п. 3 ч.1 ст. 27 УК РФ уголовное дело и уголовное преследование подлежат прекращению по основанию истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного,руководствуясь ст.239,246 (254) УПК РФ,суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело,уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления,предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ ( в редакции Федерального закона № ФЗ от 07.12.2011г.) по ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, ст.27 ч.1 п.3 УК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Мера пресечения в отношении Красюкова Н.В.не избиралась.

Вещественные доказательства по уголовному делу,а именно:

- регистрационные документы ООО «Гермес» в 4 скоросшивателях, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС РФ № по адресу: <адрес>, в которых содержатся в том чисел: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2012 года, регистрационный №, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2012 года, регистрационный №, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2012 года, регистрационный №, подписанные Красюковым Н.В., хранящиеся в камере вещественных доказательств Советского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>-возвратить в МИФНС РФ №.

- документы в одном сшиве на 37 л. относящиеся к ООО «Гермес», изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Промсвязьбанк»,хранящиеся в материалах уголовного дела №-оставить при материалах уголовного дела.

- системный блок черного цвета, с передней панелью серого цвета, с логотипом "CityLine", с серийным номером: 50223; системный блок серого цвета, с передней панелью серого цвета, с логотипом "SUNRISE", с серийным номером: <Поврежден, не читаем>; системный блок серого цвета, с передней панелью серого цвета, с логотипом "SUNRISE", без серийного номера; ноутбук с логотипом «SONY VAIO», модель: PCG-71811V, серийный №; ноутбук с логотипом «DELL», модель: VOSTRO V130, серийный №KYQP; роутер D-Link DSL-2650U с серийным номером: PK1918A012723; Коммутатор «switch» D-Link DES-1005D с серийным номером: FB1416A016188,хранящиеся в камере вещественных доказательств Советского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>-возвратить Кислицыной Л.А. по принадлежности;

- документы в одном сшиве относящиеся к ООО «Гермес», диск DVD-RW, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России», по адресу: <адрес>, Евдокимова, 37. Хранятся в камере вещественных доказательств Советского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>,возвратить в Юго-Западный банк ОАО «Сбербанк России».

- 12 сшивов с документами отражающими финансово-хозяйственную деятельность ООО «Гермес», в том числе за 1, 2, 3 квартал 2012 года, мобильный телефон NOKIA, две повестки на имя Красюкова Н.В., 2 таблички ООО «Донагросоюз», сшив зеленого цвета с документами, файл с печатью ООО «Гермес» и документами на 19 листах, файл с документами на 30 листах, файл с документами на 5 листах, файл с документами на 24 листах, изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> «а»,хранящиеся в камере вещественных доказательств Советского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>-возвратить Красюкову Н.В.

- юридическое дело ООО «Гермес»,выписка по лицевому счету №, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «Россельхозбанк»,хранящиеся в материалах уголовного дела –оставить при материалах уголовного дела.

- документы относящиеся к деятельности ООО «Гермес» в 3 сшивах, 2 сотовых телефона, 4 печати, блокнот и тетрадь, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в домовладении № по <адрес> в <адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Советского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>-возвратить-Кислицыной Л.А.

- 1 сшив с документами, изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в домовладении № по <адрес> в <адрес>, хранящиеся в материалах уголовного дела,оставить на хранение при деле.

- документы имеющие отношение к деятельности ООО «Гермес», изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в кабинете № администрации ИП ФИО7, по адресу: <адрес> «а»,хранящиеся в материалах уголовного дела-оставить на хранение при деле.

Постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья