Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-465/2018 от 08.10.2018

Дело №1-465/18

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

12 ноября 2018 года город Псков

Псковский городской суд Псковской области в составе:

председательствующего судьи Постобаева В.В.,

при секретаре Гусевой Е.А.,

с участием:

государственного обвинителя Головиной А.А.,

подсудимого Лазарева А.В.,

защитника Никитина В.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Лазарева Александра Валерьевича, **.**.** года рождения, уроженца города В., В.о., гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении троих несовершеннолетних детей, работающего в должности *** АО «П.», не военнообязанного, ранее не судимого, по настоящему делу под стражей не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Лазарев Александр Валерьевич совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Открытое акционерное общество «П.» (далее также – ОАО «П.») зарегистрировано распоряжением Администрации города Пскова от 04.12.1992 №2186-Р за основным государственным регистрационным номером 1026000964494 по юридическому адресу: <адрес>, и с 10.12.1992 по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Псковской области (далее – Межрайонная ИФНС России №1 по Псковской области), расположенной по адресу: г.Псков, ул.Я.Фабрициуса, д.2а, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) 6027017700.

На основании решения общего собрания акционеров ОАО «П.» от 23.06.2015 утвержден Устав Общества в новой редакции, согласно которому полное фирменное наименование общества: Акционерное общество «Псковский электромашиностроительный завод» (далее также – АО «П.», Общество).

В период с 27.06.2017 по 31.10.2017 АО «П.» находилось на общей системе налогообложения. Основными видами деятельности АО «П.» является производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, кроме ремонта; производство бытовых электрических приборов; сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества; деятельность гостиниц без ресторанов; прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.

На основании решения Совета директоров ОАО «П.» от 05.06.2014, приказа генерального директора ОАО «П.» от **.**.2014 №16лс, а также трудового договора от **.**.2014, Лазарев А.В. с **.**.2014 назначен на должность генерального директора ОАО «П.», которую занимает до настоящего времени.

В соответствии с Уставом ОАО «П.», утвержденным Общим собранием акционеров 30.06.2014, а также Уставом АО «П.», утвержденным Общим собранием акционеров **.**.2015, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества.

Таким образом, Лазарев А.В. в силу указанных полномочий является руководителем указанного Общества.

В период 2017 года АО «П.» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность с использованием следующих расчетных счетов: № (расчетный), открытом **.**.2004 в отделении №8630 ПАО «***»; № (расчетный), открытом **.**.2010 в Петербургском филиале АО «***»; № (расчетный), открытом **.**.2012 в филиале «***»; № (расчетный), открытом **.**.2012 в филиале «***» ПАО «***»; № (расчетный), открытом **.**.2012 в филиале ОАО КБ *** в Санкт-Петербурге; № (расчетный), открытом **.**.2013 в КУ ОАО «***» - ГК «АСВ».

В соответствии со ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.23 НК РФ на Лазарева А.В., как на руководителя организации-налогоплательщика, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также исполнению иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерацией о налогах и сборах.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

В соответствии с п.2 ст.46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ (далее - инкассовое поручение) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П), согласно п.2 которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии с п.5 ст.23, п. 3 ст.108 НК РФ, ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Лазарев А.В., как руководитель организации-налогоплательщика, нёс ответственность за организацию бухгалтерского учета в АО «П.», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей.

В соответствии с вышеуказанными нормами на Лазарева А.В., как на руководителя АО «П.», была возложена обязанность представлять достоверные налоговые декларации в МИФНС России №1 по Псковской области и своевременно перечислять в бюджет подлежащие уплате суммы налогов. Данную обязанность Лазарев А.В. в нарушении ст.ст.174, 226, 287, 383 НК РФ, а также ст.5 Закона Псковской области от 25.11.2003 №316-ОЗ «О налоге на имущество организаций» своевременно не исполнил, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам, а именно:

- налога на добавленную стоимость в сумме 36280039, 00 рублей, из которой: 2482471, 00 рубль по сроку уплаты **.**.2017; 5116907, 00 рублей по сроку уплаты **.**.2017; 7405201, 00 рубль по сроку уплаты **.**.2017; 7405201, 00 рубль по сроку уплаты **.**.2017; 7405203, 00 рубля по сроку уплаты **.**.2017; 6465056, 00 рублей по сроку уплаты **.**.2017;

- налога на прибыль организаций в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме 9291241, 63 рубль, из которой: 5296636, 63 рублей по сроку уплаты **.**.2017; 1 997302, 00 рубля по сроку уплаты **.**.2017; 1997303, 00 рубля по сроку уплаты **.**.2017;

- налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 2064718,14 рублей, из которой: 1177028,14 рублей по сроку уплаты **.**.2017; 443844, 00 рубля по сроку уплаты **.**.2017; 443846, 00 рублей по сроку уплаты **.**.2017;

- налога на имущество организаций, не входящих в единую систему газоснабжения, в сумме 175918, 00 рублей по сроку уплаты **.**.2017;

- налога на доходы с физических лиц, источником которых является налоговый агент по расчетам за 2 квартал 2017 года в размере 2618812, 00 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в период с 27.06.2017 при наличии постоянно имеющейся недоимки по налогам, превышающей 2 250000 рублей, и далее с **.**.2017 по **.**.2017 при наличии постоянно имеющейся недоимки по налогам, превышающей 9000000 рублей, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в порядке ст.ст.69,70 НК РФ в адрес АО «П.» неоднократно направлялись требования об уплате налогов: требование №50275 от **.**.2017 на сумму 5791152, 00 рубля со сроком уплаты до **.**.2017; требование №50512 от **.**.2017 на сумму 218414, 74 рублей со сроком уплаты до **.**.2017; требование №54941 от **.**.2017 на сумму 22789383, 10 рубля со сроком уплаты до **.**.2017; требование №55316 от **.**.2017 на сумму 7766397,00 рублей со сроком уплаты до **.**.2017; требование №56638 от **.**.2017 на сумму 6476150, 66 рублей со сроком уплаты до **.**.2017; требование №57541 от **.**.2017 на сумму 12557143,00 рубля со сроком уплаты до **.**.2017; требование №57951 от **.**.2017 на сумму 175 918,00 рублей со сроком уплаты до **.**.2017; требование №58383 от **.**.2017 на сумму 9198869, 00 рублей со сроком уплаты до **.**.2017; требование №62123 от **.**.2017 на сумму 9198874,00 рубля со сроком уплаты до **.**.2017.

В связи с тем, что часть вышеуказанных требований об уплате налогов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО «П.» Лазарев А.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнил либо исполнил не в полном объеме, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст.46 НК РФ в период с **.**.2017 по **.**.2017 вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах АО «П.» в банках на общую сумму 94589548, 48 рублей, а именно: №15262 от **.**.2017 на сумму 26806370, 18 рублей; №19007 от **.**.2017 на сумму 5791150, 00 рублей; №24789 от **.**.2017 на сумму 2666285, 00 рублей, №24790 от **.**.2017 на сумму 5791152, 00 рубля; №24791 от **.**.2017 на сумму 179223, 90 рубля; №26707 от **.**.2017 на сумму 6476150, 66 рублей; №27013 от **.**.2017 на сумму 15748412, 74 рублей; №27254 от **.**.2017 на сумму 12557143, 00 рубля; №30747 от **.**.2017 на сумму 175918, 00 рублей; №30993 от **.**.2017 на сумму 9198869, 00 рублей; №32361 от **.**.2017 на сумму 9198874, 00 рубля.

Одновременно с этим, в период с **.**.2017 по **.**.2017 на расчетный счет АО «П.» №, открытый в отделении №8630 *** выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов на общую сумму 57087071, 00 рубль.

Кроме этого, в связи с неисполнением требований об уплате налогов, в соответствии со ст.76 НК РФ Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по всем вышеуказанным счетам АО «П.» в банках.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в период с **.**.2017 по **.**.2017 приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с АО «П.» по налогам.

В период с **.**.2017 по **.**.2017, Лазарев А.В., будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета АО «П.», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя возникший преступный умысел, генеральный директор АО «П.» Лазарев А.В., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с **.**.2017 по **.**.2017 на расчетные счета АО «П.» инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов АО «П.», а именно на расчетный счет № в отделении №8630 ***, неисполненных по состоянию на **.**.2017 на сумму 40985629, 60 рублей, и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение ст.ст.23,44,45,46 НК РФ и п.2 ст.855 ГК РФ, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, в период с **.**.2017 по **.**.2017, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес>, систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками бухгалтерии, которые были не осведомлены о его преступных намерениях, на компьютерной технике распорядительные письма в адрес дебитора Общества – ООО «***», ИНН №, располагающегося по адресу: <адрес>, содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов АО «П.», а именно:

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 891359,47 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 219 921, 38 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 25 024, 99 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 516849,18 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 332862,65 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 433480,43 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 3933112,71 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 412704,47 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 751234, 55 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 3781628, 55 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес Л.Е.., денежных средств в размере 30388, 89 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 3507916, 26 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 75722, 16 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 904919, 08 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 4611117,48 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2168029, 68 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***», денежных средств в размере 3429965, 44 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2177832, 92 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 387703, 27 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 3591236, 36 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 59705,20 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес *** денежных средств в размере 1146559, 71 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 3636340, 75 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 4479120,00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 773990, 17 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 7104743, 00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 67044, 90 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 5228797, 88 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 358645, 09 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 342507, 89 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 8074926, 23 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 2388576, 32 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес Л.Е.., денежных средств в размере 29765, 78 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 11349895, 31 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1072656, 52 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 5560659,19 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес Л.Е.., денежных средств в размере 40 000 руб.;

- письмо **.** от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1255481, 47 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 2864006, 56 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 3605877, 43 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2657258, 44 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 253901, 70 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1744651, 21 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2739866,92 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 115273, 78 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 975128, 82 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1376533, 01 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 524198, 00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 282848, 78 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 2483848, 35 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 357283, 48 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1831469, 78 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 356642, 21 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2126382, 33 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1124028, 49 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес ***, денежных средств в размере 525, 00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 679033, 13 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1417811, 17 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес ***, денежных средств в размере 78874, 00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 4487506, 49 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 2469018, 85 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 368197, 91 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 11 250 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 533439, 83 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 4255412, 97 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 179666, 00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 4423779, 98 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 9989812, 06 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 9387235, 87 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 4920176, 51 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 14829738, 29 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 467211, 28 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес ***, денежных средств в размере 1615, 00 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 715 611, 49 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 1928453, 59 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 24409, 52 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 241028, 84 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 3866957, 41 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 295210, 76 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес Л.Е.., денежных средств в размере 20243, 71 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 149528, 64 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 4168435, 35 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2615731, 91 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 3973795, 71 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 4498229, 33 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 6321687, 44 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2467340, 23 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 1222059, 20 руб.;

- письмо № от **.**2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 10301819, 99 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 1689016, 23 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 2032633, 68 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 4264238, 81 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 6456300, 17 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: *** денежных средств в размере 370869, 83 руб.;

- письмо № от **.**.2017 о перечислении в адрес: ***, денежных средств в размере 737778, 82 руб., - всего 95 распорядительных писем на общую сумму 227433309,62 руб.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных распорядительных письмах, подписанных *** АО «П.» Лазаревым А.В., в указанный период с **.**.2017 по **.**.2017 на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета Общества, контрагент-дебитор ООО «***», директор которого К.О.. не был осведомлен о преступных намерениях Лазарева А.В., с расчетных счетов ООО «***» №, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г.Пскове, и №, открытого в ЗАО «***», перечислил на расчетные счета вышеуказанных кредиторов АО «П.» денежные средства на общую сумму 227433309,62 рублей, часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета АО «П.» подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам на сумму 40985629, 60 рублей, то есть в особо крупном размере.

Подсудимый Лазарев А.В. свою вину в инкриминируемом преступлении признал полностью, добровольно после предварительной консультации с защитником заявил ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения, осознаёт характер и последствия заявленного ходатайства, обвиняется в совершении преступления, максимальное наказание за которое не превышает десяти лет лишения свободы.

Защитник ходатайство подсудимого поддержал, с квалификацией действий подзащитного согласен.

Государственный обвинитель против заявленного ходатайства не возражал.

В соответствии со ст.316 ч.7 УПК РФ если судья придет к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, то он постановляет обвинительный приговор и назначает подсудимому наказание, которое не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление.

С учётом изложенного, а также, полагая, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства в общем порядке, то есть в особом порядке.

С учетом изложенного суд квалифицирует действия подсудимого Лазарева А.В. по ч.2 ст.199.2 УК РФ (в редакции ФЗ от 29.07.2017 №250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

Лазарев А.В. на учете у врача психиатра не состоит, поведение подсудимого в судебном заседании не вызвало у суда сомнений в его психической полноценности, поэтому суд признает его вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния и, следовательно, в соответствии со ст.19 УК РФ, он подлежит уголовной ответственности и назначению наказания. Оснований для освобождения подсудимого от наказания не имеется.

При назначении наказания в соответствии с ч.3 ст.60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, личность виновного, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

В соответствии со ст.61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Лазарева А.В. являются: наличие на иждивении троих малолетних детей, активное способствование расследованию преступления, добровольное возмещение причиненного преступлением имущественного ущерба, полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Лазарева А.В., предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Суд принимает по внимание, что Лазарев А.В. ранее не судим /т.2 л.д.159,160/, согласно справке-характеристике, подписанной старшим участковым уполномоченным ОП №1 УМВД России по городу Вологда С.С., по месту жительства характеризуется удовлетворительно /т.2 л.д.194/, по месту работы в АО «П.» председателем совета директоров предприятия К.А., характеризуется положительно, в течении последнего года не привлекался к административной ответственности /т.2 л.д.177-178/, на учетах по месту жительства в наркологической и психоневрологической службе ГБУЗ Псковской области «Наркологический диспансер Псковской области» не состоит /т.2 л.д.166-171,174/, на учетах по месту регистрации в наркологической и психоневрологической службе БУЗ «***» и БУЗ «***» не состоит /т.2 л.д.191,192/, на лечении в ГБУЗ ПО «Псковская ОПБ №1» не находился /т.2 л.д.173/.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Лазаревым А.В. преступления, данные о его личности, наличие совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление Лазарева А.В. и предотвращение совершения иных противоправных деяний, возраст и состояние здоровья подсудимого.

С учетом вышеизложенного, погашением причиненного преступлением имущественного ущерба, суд полагает возможным исправление Лазарева А.В. без изоляции от общества, путем назначения ему наказания в порядке ст.46 УК РФ в виде штрафа, находя данный вид наказания соответствующим восстановлению социальной справедливости и достаточным для исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений. При этом, размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого Лазарева А.В. и его семьи.

При определении размера наказания в виде штрафа суд учитывает совокупность указанных выше смягчающих наказание подсудимого обстоятельств, а также его поведение после совершения преступления (оказание содействия правоохранительным органам в установлении всех обстоятельств совершенного преступления, активное способствование расследованию преступления, добровольное возмещение причиненного преступлением имущественного ущерба). Совокупность данных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд признает исключительными, в связи с чем считает возможным назначить Лазареву А.В. наказание в виде штрафа с применением правил ст.64 УК РФ, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией данной статьи.

Принимая во внимание положения ч.6 ст.15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, личности виновного, совокупности вышеуказанных смягчающих обстоятельств и отсутствия отягчающих обстоятельств, а также учитывая, то что преступные действия подсудимого не повлекли за собой наступление каких-либо тяжких последствий, суд приходит к убеждению о необходимости изменения категории совершенного подсудимым преступления, за которое он осуждается на менее тяжкую.

Поскольку преступление, предусмотренное ч.2 ст.199.2 УК РФ, относится к категории тяжкого, суд изменяет указанную категорию и считает это преступление, совершенное Лазаревым А.В. относящимися к категории соответственно средней тяжести.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания и освобождения от наказания, не имеется.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется требованиями п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ, согласно которым документы, являющиеся вещественными доказательствами, остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего либо передаются заинтересованным лицам по их ходатайству.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Лазарева Александра Валерьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 ч.2 УК РФ (в редакции ФЗ от 29.07.2017 №250-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа с применением ст.64 УК РФ в размере 300 000 (триста тысяч) рублей в доход государства.

На основании ч.6 ст.15 УК РФ изменить категорию совершенного Лазаревым А.В. преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, с тяжкого на преступление средней тяжести. Считать Лазарева А.В. осужденным за совершение преступления, относящегося к категории соответственно средней тяжести.

Меру пресечения в отношении Лазарева А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Реквизиты для уплаты штрафа:

Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области, адрес: 180000, Псковская область, г.Псков, Комиссаровский пер., д.1; ИНН 6027133249; КПП 602701001; ОКТМО 58701000; код дохода 41711621010016000140; УФК по Псковской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области); л/с 04571А59030; отделение г.Пскова, БИК 045805001, р/с 40101810400001010002.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- документы за период с **.**.2017 по **.**.2017, изъятые **.**.2018 в ходе выемки у *** ООО «***» С.Т.., находящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела;

- документы АО «П.» за период с **.**.2017 по **.**.2017, изъятые **.**2018 в ходе выемки у *** АО «П.» В.А.., находящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах уголовного дела;

- образцы подписей и почерка Лазарева А.В., находящиеся при материалах уголовного дела – хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке, установленном главой 45.1 УПК РФ, и с соблюдением требований статей 317, 389.5 и 389.6 УПК РФ в Судебную коллегию по уголовным делам Псковского областного суда в течение десяти суток со дня его провозглашения через Псковский городской суд.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а если дело подлежит рассмотрению по представлению прокурора или по жалобе другого лица, то в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу или представление, а также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий В.В. Постобаев

Приговор в вышестоящем суде не обжаловался.

Вступил в законную силу.