Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-12/2016 (1-425/2015;) от 13.07.2015

Дело № 1-12/2016

Поступило в суд 13.07.2015 г.

                                       ПРИГОВОР

                                       Именем Российской Федерации

11 апреля 2016 года                                                          г. Новосибирск

Октябрьский районный суд г. Новосибирска в составе:

председательствующего судьи                                                                                   Темирсултанова И.Ю.,

при секретаре                                                                                                                    Кадочниковой А.А.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Октябрьского района г. Новосибирска,

                                                                                                                                                       Демина С.О.,

представителя гражданского истца по доверенности                                                             Козлова К.В.,

подсудимого                                                                                                                        Ходзинского В.В.,

защитников:                                                      Хорошиловой Е.А., Копыловой Т.Н.,

представивших удостоверения и ордера,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ХОДЗИНСКОГО В. В., /дата/ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, женатого, имеющего <данные изъяты>, не военнообязанного, работающего директором в <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. Б УК РФ,

                                                          УСТАНОВИЛ:

Ходзинский В.В. на территории <адрес> совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> было зарегистрировано /дата/ Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, где ему был присвоен код причин постановки на учет (<данные изъяты> и основной государственный регистрационный номер (<данные изъяты>

Юридический и фактический адрес <адрес> - 19.

<данные изъяты>» в период с /дата/ по /дата/, в соответствие с основным видом деятельности и кодом по <данные изъяты> осуществляло организацию перевозок грузов и находилось на общей системе налогообложения.

Согласно Решения единственного участника ООО «Транс-Сервис» № от /дата/, на должность директора данного Общества был назначен Ходзинский В.В., который также являлся фактическим руководителем ООО «Транс-Сервис» с /дата/ и в силу ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/ являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами и иными нормативно правовыми актами РФ.

В период до /дата/ у директора ООО «Транс-Сервис» Ходзинского В.В. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов – налога на добавленную стоимость (НДС) с организации ООО «Транс-Сервис» в особо крупном размере.

В период с /дата/ по /дата/ Ходзинский В.В. уклонился от уплаты НДС с организации в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ, п.1, п.2, п.8 ст.171, п.1, п.6 ст.172, п.1 ст.247, п.п.6 п.1 ст.254 Налогового Кодекса РФ, п.п. 2,3 ст.6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/ при следующих обстоятельствах.

В соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ и п.1 ч.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ - налогоплательщики обязаны безусловно уплачивать законно установленные законом налоги и сборы, в установленные законом сроки.

Согласно п.1 ст.39 Налогового Кодекса РФ - реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

В соответствии со ст.143 Налогового Кодекса РФ - ООО «Транс-Сервис» в период с /дата/ по /дата/ являлось плательщиком НДС.

Объектом налогообложения по НДС в соответствии с п.п.1 п.1 ст.146 Налогового Кодекса РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно ст.ст.153, 154 Налогового Кодекса РФ - при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех полученных доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них НДС.

В соответствии с п.4 ст.166 Налогового Кодекса РФ - общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.163 Налогового Кодекса РФ (в ред. № 166-ФЗ от /дата/) - налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено п.2 данной статьи, которой предусмотрено для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно п.1 ст.163 Налогового Кодекса РФ (в ред. № 137-ФЗ от /дата/, вступившей в действие с /дата/) - налоговый период по НДС установлен как квартал.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 Налогового Кодекса РФ, на установленные ст.171 данного кодекса налоговые вычеты.

В соответствии с п.2 ст.171 Налогового Кодекса РФ - вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении следующих товаров (работ, услуг):

- приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

- приобретаемых для перепродажи.

Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 Налогового Кодекса РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) (п.1 ст.172 НК РФ).

Согласно п.8 ст.171 Налогового Кодекса РФ - вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 6 ст. 172 Налогового Кодекса РФ данные вычеты сумм налога производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.1 ст.174 Налогового Кодекса РФ (в ред. № 166-ФЗ от /дата/) - уплата НДС за истекший налоговый период производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.174 Налогового Кодекса РФ (в ред. № 172-ФЗ от /дата/, действие которой распространяется на отношения по уплате налога за налоговые периоды начиная с третьего квартала 2008 года) - уплата НДС за истекший налоговый период производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.5 ст.174 Налогового Кодекса РФ - налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.169 Налогового Кодекса РФ - счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (п.п. 1,3 ст. 169 НК РФ).

В период деятельности с /дата/ по /дата/ Ходзинский В.В. являлся руководителем ООО «Транс-Сервис», и, согласно п.1 ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в 2010-2011 годы.

В период деятельности с /дата/ по /дата/ фактическим руководителем ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. была умышленно использована схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными <данные изъяты> с целью получения необоснованной налоговой выгоды для <данные изъяты>» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанными подставными организациями и уклонения от уплаты НДС с ООО «Транс-Сервис».

Так, между ООО «Транс-Сервис», в лице бывшего директора ТМВ являющейся дочерью Ходзинского В.В., и ООО «ТЭК-Транзит», в лице номинального директора <данные изъяты> был заключен фиктивный договор на оказание транспортных услуг: № от /дата/, цена которого включала НДС.

Также, между ООО «Транс-Сервис», в лице бывшего директора ТМВ являющейся дочерью Ходзинского В.В., и ООО ТЭК «Глобус», в лице номинального директора <данные изъяты> был заключен фиктивный договор на оказание транспортных услуг № б/н от /дата/, цена которого включала НДС.

В период с /дата/ по /дата/ фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В., достоверно зная о том, что по сделкам с подставными ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус», транспортные услуги не оказывались, в целях уклонения от уплаты НДС умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными подставными организациями в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО «Транс-Сервис», указывал в период с /дата/ по /дата/ главному бухгалтеру ТМВ не осведомленной о преступном умысле Ходзинского В.В., о включении в налоговые декларации по НДС за период /дата/ по /дата/ заведомо для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиком.

В связи с этим НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО «Транс-Сервис» услуг у ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» по указанию фактического руководителя ООО «Транс-Сервис» Ходзинского В.В. был неправомерно учтен главным бухгалтером ТМВ в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «Транс-Сервис».

В период с /дата/ по /дата/ фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В., реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, в т.ч. НДС, в особо крупном размере с ООО «Транс-Сервис», достоверно зная о фиктивности финансово-хозяйственных отношений с ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» и счетов-фактур, выставленных от имени этих организаций в адрес ООО «Транс-Сервис» по несуществующим оказанным транспортным услугам, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1, п.2, п.8 ст. 171, п.1, п.6 ст. 172 Налогового Кодекса РФ, п. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/, умышленно в период до /дата/ дал указания неосведомленной о его преступных намерениях главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла в строки 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты> рубля.

Кроме этого, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В., умышленно дал указания главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла <данные изъяты> в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты>, завысив при этом сумму вычетов по НДС на <данные изъяты> рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 2.194.433 рубль.

Также, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В. умышленно дал указания главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла в строки <данные изъяты> налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты> рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3.466.491 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты>, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

Также, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В. умышленно дал указания главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла в строки <данные изъяты> налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты> рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2.454.619 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты>, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

Также, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В. умышленно дал указания главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла в строки <данные изъяты> раздела 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты> рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1.817.052 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 126.914 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

Также, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В. умышленно дал указания главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла в строки <данные изъяты> раздела 3 уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты> рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3.314.406 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 117.499 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

Также, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В. умышленно дал указания главному бухгалтеру ТМВ внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, после чего последняя внесла в строки <данные изъяты> раздела 3 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 года, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере <данные изъяты> рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1.315.766 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 112.527 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты> рублей.

Таким образом, фактический руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В. в период с /дата/ по /дата/ путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в сумме 15.637.575 рублей, что признается особо крупным размером и превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов. Доля неуплаченных налогов подлежащих уплате сумм налогов составляет 86,96%.

Подсудимый Ходзинский В.В. свою вину в указанном преступлении не признал, и показал суду, что является инвалидом <данные изъяты> группы, т.к. перенес несколько операций на сердце. С /дата/ он является директором ООО «Транс-Сервис», которое занимается перевозками грузов. До него директором ООО «Транс-Сервис» являлась его дочь – ТМВ., которая фактически руководила организацией. При уходе, ТМВ ему никаких документов не передавала. У них с ТМВ произошел семейный конфликт, который не относится к рабочей деятельности организации. С /дата/ он являлся директором и в других организациях, таких как ООО ТК «Транс-Сервис» и ООО «Авто-Транс-Сервис». ООО «Транс-Сервис» работало с НДС, а ООО ТК «Транс-Сервис» и ООО «Авто-Транс-Сервис» - без НДС, по упрощенной системе налогообложения. ООО «Транс-Сервис» находилось в гражданско-правовых отношениях с ООО ТЭК «Транзит» и ООО ТЭК «Глобус», а также с другими многочисленными организациями. Организация заключения договоров на грузоперевозки выполнялась менеджерами. Менеджеры занимались поиском перевозчика и подготовкой договоров, вносили данные о перевозчике в заявку. Ему на подпись уже приносили готовые договоры. Когда он подписывал договора, данные перевозчика уже были туда внесены. Договоры с ООО ТЭК «Транзит» и ООО ТЭК «Глобус», он не подписывал и не заключал, их заключал и подписывал предыдущий директор в период 2008-2009 годов. За все заявки отвечали менеджеры организации, которые их готовили. В день было более 100 заявок, и времени их читать, у него не было. Он смотрел лишь на соблюдение формы документа, а какие там фирмы были указаны, он не обращал внимания. По результатам проверки в 2013 году ИФНС России по <адрес> приняло решение доначислить к уплате НДС ООО «Транс-Сервис». С данным решением он не согласился и обжаловал его в вышестоящие суды. Налоговые декларации составляла бухгалтер, он их не проверял. Никому никаких указаний в 2010-2011 годы о внесении заведомо ложных сведений в декларации по НДС, он не давал. В отношении своей жены Ходзинской И.Е., о ее работе в должности бухгалтера ООО «Транс-Сервис» он отказывается давать показания, на основании ст.51 Конституции РФ.

Показания Ходзинского В.В. в части того, что предоставляемые в ИФНС налоговые декларации он не проверял, а просто подписывал, суд считает не правдивыми, поскольку в этой части они опровергаются последовательными показаниями свидетелей, а также другими объективными доказательствами по делу.

Не смотря на непризнание подсудимым Ходзинским В.В. своей вины в указанном преступлении, она полностью доказана всей совокупностью собранных и исследованных в судебном заседании доказательств.

Так, свидетель ТМВ показал суду, что он работает в ИФНС России по <адрес>. В его должностные обязанности входит проверка правильности соблюдения налогового законодательства, путем проведения выездных проверок организаций всех форм собственности, а также выявление уклонения от уплаты налогов и сборов юридических лиц, состоящих на учете в <адрес>.

На основании решения заместителя руководителя инспекции № от /дата/ в 2013 году им проводилась выездная налоговая проверка ООО «Транс-Сервис», основной вид деятельности которого по ОКВЭД - организация перевозки грузов.

В ходе проверки было установлено, что для исполнения договоров, ООО «Транс-Сервис», не имея в собственности транспортных средств и водителей в штате организации, заключало договоры на оказание транспортных услуг с другими экспедиторами, среди которых были ООО ТЭК «Глобус» <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб.) и ООО «ТЭК-Транзит» <данные изъяты>

При проверке данных организаций было установлено, что ООО «ТЭК-Транзит» (<данные изъяты>) поставлено на учет в ИФНС России по <адрес> /дата/ Последняя налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «ТЭК-Транзит» представлена за 2010 <адрес> по общей системе налогообложения по НДС и по налог на прибыль, представлялась с незначительными показателями с суммами налога до 1.500 рублей, декларация по налогу на имущество с нулевыми показателями, декларации по транспортному налогу не представлялись в налоговую инспекцию. Реестр сведений по форме 2-НДФЛ ООО «ТЭК-Транзит» не предоставлялся. На балансе организации отсутствуют основные и транспортные средства, а также имущество. Согласно данным Федерального информационного ресурса, а также ГИБДД, ООО «ТЭК-Транзит» не имело и не имеет в собственности транспортных средств. В штате организации состоит 1 человек - номинальный руководитель, а так же отсутствует факт найма персонала, все опрошенные водители не являлись работниками ООО «ТЭК-Транзит». По указанному в учредительных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах адресу, ООО «ТЭК-Транзит» не находилось. В представленных актах оказанных транспортно-экспедиционных услуг отсутствуют сведения о грузе, в отношении которого были осуществлены услуги по перевозке, его объем, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, маршруте, о транспортном средстве. Акты оказанных услуг подписаны со стороны ООО «ТЭК-Транзит» неустановленным лицом. Указанная в учредительных документах и первичных учетных документах ТМВ не являлась фактическим учредителем и руководителем ООО «ТЭК-Транзит» и при опросе заявила о своей непричастности к финансово- хозяйственной деятельности ООО «ТЭК-Транзит». Кроме того, Власова указала, что регистрировала организации за вознаграждение, о местонахождении, должностных лицах организации ей ничего не известно, бухгалтерскую и налоговую отчетность не оформляла и не подписывала, счета-фактуры, договор, акты о приемке выполненных работ от имени ООО «ТЭК-Транзит» не подписывала, доверенности не давала, ездила вместе с неизвестным ей мужчиной в банки и к нотариусу.

По выписке о движении денежных средств по расчетному счету ООО «ТЭК-Транзит» установлено отсутствие каких-либо платежей для осуществления финансово-хозяйственной деятельности самой организацией, а именно: платежей по аренде (субаренде) основных средств, транспортных средств, на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды, на коммунальные и хозяйственные нужды (телефон, канцелярские товары и т.д.), за оказанные услуги сторонними организациями. Поступившие на расчетный счет указанной организации денежные средства в этот же день, или на следующий день, переводились в основном на счета индивидуальных предпринимателей с назначением платежа: «оплата по договору без НДС». Из поступивших на расчетный счет ООО «ТЭК-Транзит» 46.337.770,76 руб., 10.393.250 руб. обналичено через банкомат, что составляет 22,43% от общей суммы списанных денежных средств.

Также при проверке было установлено, что транспортные услуги для ООО «Транс-Сервис» оказывались индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС.

Кроме этого, в ходе проверки установлено, что ООО ТЭК «Глобус» (<данные изъяты>) поставлено на учет в ИФНС России по <адрес>. Последняя налоговая и бухгалтерская отчетность данной организацией была представлена за 9 месяцев 2011 <адрес> по общей системе налогообложения, по НДС и по налогу на прибыль, представлялась с незначительными показателями с суммами налога до 1.500 рублей, декларация по налогу на имущество с нулевыми показателями, декларации по транспортному налогу не представлялись. Реестр сведений по форме 2-НДФЛ данной организацией не предоставлялся.

По указанному в учредительных документах, первичных учетных документах и счетах-фактурах адресу, ООО ТЭК «Глобус» не находилось. Адрес, указанный при регистрации является адресом массовой регистрации. ООО ТЭК «Глобус» не имело и не имеет в собственности, в аренде (субаренде) транспортных средств и офисных помещений. В штате ООО ТЭК «Глобус» состоит 1 человек - руководитель, а так же отсутствует факт найма персонала, все опрошенные водители не являлись работниками ООО ТЭК «Глобус. Руководителем значится ТМВ который пояснил, что он не являлся фактическим учредителем и руководителем ООО ТЭК «Глобус», никогда не подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность, платежные документы, счета-фактуры, договоры, накладные, товарно-транспортные накладные ООО ТЭК «Глобус», а также не кому не давал доверенность для подписания указанных документов. Первичные учетные документы и акты оказанных услуг со стороны ООО ТЭК «Глобус» подписаны неустановленным лицом.

В представленных актах оказанных транспортно-экспедиционных услуг отсутствуют сведения о грузе, в отношении которого были осуществлены услуги по перевозке, его объем, сведения о грузоотправителе и грузополучателе, маршруте, о транспортном средстве.

По выписке о движении денежных средств по расчетному счету ООО ТЭК «Глобус» установлено отсутствие платежей по аренде (субаренде) основных средств, транспортных средств, на выдачу заработную плату, на хозяйственные нужды, на коммунальные и хозяйственные нужды (телефон, канцелярские товары и т.д.), за оказанные услуги сторонними организациями, то есть отсутствие каких-либо платежей для осуществления финансово-хозяйственной деятельности самой организацией. Поступившие на расчетный счет денежные средства в этот или на следующий день переводились, в основном, на счета индивидуальных предпринимателей с назначением платежа: «оплата по договору без НДС». Кроме этого, обналичено через банкомат 16.332.050 руб., что составляет 13,24%. Из показаний предпринимателей - собственников автомобилей, на счета которых перечислялись денежные средства от ООО ТЭК «Глобус», следует, что им не знакома организация ООО ТЭК «Глобус».

Таким образом, проверкой было установлено, что реальным перевозчиком являлось ООО «Транс-Сервис» и индивидуальные предприниматели, а не ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус».

В ходе проверки было установлено, что руководитель ООО «Транс-Сервис» Ходзинский В.В., в период 2009-2011 годы, уклонялся от уплаты налога на добавленную стоимость. Сумма неуплаченных налогов составила <данные изъяты> рубля.

По результатам проверки был составлен акт № от /дата/

В нарушение ст.ст.169, 171 п.2, 172 п.1 Налогового кодекса РФ за период 2010 г.-2011 г. установлено завышение заявленных налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что она не имеет никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТЭК-Транзит». Никогда не подписывала документы по взаимоотношениям ООО «Транс-Сервис» и ООО «ТЭК-Транзит». ООО «ТЭК-Транзит» зарегистрировала на свое имя примерно в 2007 году, т.к. нужны были деньги (т.2 л.д.79-82).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что она является опекуном своего отца ТМВ который признан недееспособным по причине полной парализации. ТМВ никогда не был директором ООО «ТЭК-Транзит», ООО ТЭК «Глобус» и какого-либо другого юридического лица, работал электриком, охранником либо сантехником (т.3 л.д.10-12).

Свидетель ТМВ показала суду, что в 2007-2009 она получала юридическое образование и параллельно подрабатывала. За денежное вознаграждения по нотариально заверенной доверенности открывала расчетные счета юридическим лицам в кредитных учреждениях, а также занималась регистрацией юридических лиц. Организации ООО «Транс-Сервис» и ООО ТЭК «Глобус», а также их руководители ей не знакомы. За денежное вознаграждение, по просьбе знакомого, она открывала расчетный счет для ООО «ТЭК-Транзит». Руководителя данной организации она не знает. Документы, связанные с открытием и работой расчетного счета ООО «ТЭК-Транзит», она передала своему знакомому, который просил открыть расчетный счет.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетелей ТМВ и ТМВ следует, что они работали в ОАО «Новосибирский Муниципальный банк», где принимали и проверяли документы, связанные открытием расчетных счетов ООО ТЭК «Глобус» директором организации ТМВ Ни организация, ни ее директор, ввиду большого объема работы и давности событий, им не известны. Расчетные счета ООО ТЭК «Глобус» открывались при личном заявлении ТМВ и наличии паспорта, удостоверяющего его личность. ТМВ также были выданы дискеты с электронной и цифровыми подписями для совершения электронных платежей по системе банк-клиент (т.10 л.д.120-124, 125-131).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что он работал в ЗАО «Зап-СибТранстелеком» в должности менеджера и руководителя отдела. В его обязанности входило продажа клиентам услуг связи и сопровождение заключенного договора, подключение дополнительных услуг.

    В 2007 году он, как представитель ЗАО «Зап-СибТранстелеком» составлял (заключал) договор о предоставлении услуг связи ООО «Транс-Сервис» с представителем данной организации Ходзинской И.Е.

    При подключении ЗАО «Зап-СибТранстелеком» ООО «Транс-Сервис» к интернет сети, организации был предоставлен IP Адрес <данные изъяты>. Данный номер IP Адреса <данные изъяты> уникален и все компьютеры ООО «Транс-Сервис», находящиеся в офисном помещении организации по адресу <адрес>, имели доступ в сеть интернет с IP Адресом <данные изъяты>. Использование доступа сети интернет другой организации, подключенной к локальной сети офиса ООО «Транс-Сервис» осуществляется через и с использованием IP Адреса <данные изъяты> (т.11 л.д.173-176, 205-207).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что она работала в КРАБ Новосибирсквнешторгбанк ЗАО. В ее обязанности входило открытие и обслуживание расчетных счетов. Документы, связанные открытием расчетных счетов ООО «ТЭК-Транзит» директором организации ТМВ изготавливала она при условии личного обращения в банк ТМВ с паспортом, удостоверяющим её личность. Расчетный счет вышеуказанной организации могли обслуживать как она, так и другие менеджеры банка. Из-за давности событий она не помнит директора ООО «ТЭК-Транзит» ТМВ и обстоятельства обслуживания расчетных счетов организации (т.11 л.д.182-184).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что она работала в КРАБ Новосибирсквнешторгбанк ЗАО. В ее обязанности входило общее руководство офисом, открытие и обслуживание расчетных счетов. Документы, связанные открытием расчетных счетов ООО «ТЭК-Транзит» директором организации ТМВ подписывала она, после их представления менеджером организации. Документы готовились менеджером при условии личного обращения в банк ТМВ. с паспортом, удостоверяющим её личность. Расчетный счет организации могли обслуживать любые менеджеры банка (т.11 л.д.185-188).

Из показаний в судебном заседании и в ходе предварительного следствия (оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ) свидетелей <данные изъяты> следует, что в 2010-2011 годы они работали менеджерами в ООО «Транс-Сервис», которое занималось грузовыми автоперевозками. Подчинялись они только руководителю данной организации Ходзинскому В.В. Они подыскивали перевозчиков грузов, от которых получали сведения о транспортном средстве и водителе автомобиля. Полученные данные они вносили в стандартные бланки договора-заявки на оказание услуг, и отправляли факсом перевозчику. После подписания перевозчиком документов, составленные ими документы для проверки и подписания они передавали Ходзинскому В.В. Также они готовили доверенности для получения водителем-перевозчиком груза.

Договоры на перевозку груза ООО «Транс-Сервис» они составляли как с юридическими, так и с физическими лицами. Кроме того, сотрудники ООО «Транс-Сервис» привлекали для перевозки груза личный грузовой автотранспорт Ходзинского В.В.

Им знакомы на слух ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус», однако с руководителями этих организаций <данные изъяты> они не знакомы.

Полученные от перевозчиков счета на оплату оказанных услуг, они передавали в бухгалтерию ООО «Транс-Сервис» для оплаты по безналичному расчету.

Ходзинский В.В. работал еще в одной организации ООО ТК «Транс-Сервис», где работали его личные автомобили. Кто фактически вез груз, юридическое лицо (водитель на автомашине юридического лица) или индивидуальный предприниматель, они не проверяли.

Свидетель ТМВ показала суду, что с 2008 г. она была трудоустроена в должности главного бухгалтера в ООО «Транс-Сервис». В ее обязанности входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности, сдача налоговых деклараций в налоговый орган. Счетами на оплату ООО «Транс-Сервис» в 2010-2011 года занималась жена Ходзинского В.В. - ТМВ На ноутбуке у ТМВ была установлена программа «Клиент-Банк» Новосибирского муниципального банка. На этом же компьютере были установлены программы для совершения электронных платежей программы «Клиент-Банк» и других подконтрольных ТМВ организаций, таких как «ТК Транс-Сервис» и «Авто Транс-Сервис». Ключи доступа к расчетному счету ООО «Транс-Сервис» были либо у ТМВ, либо хранились в сейфе ООО «Транс-Сервис», расположенном в бухгалтерии организации.

Счета на оплату контрагентам ООО «Транс-Сервис» формировала и отправляла ТМВ Оплата услуг ООО «Транс-Сервис» как юридическим, так и индивидуальным предпринимателям выполнялась только ТМВ, с ведома и указания Ходзинского В.В.

Из кассы организации услуги, работа контрагентам ООО «Транс-Сервис» в период 2010-2011 годы не оплачивались.

Заработную плату в ООО «Транс-Сервис» она получала на зарплатную карту, открытую на ее имя в Новосибирском муниципальном банке.

ООО «Транс-Сервис» состояло на учете в ИФНС по <адрес> и находилось на общей системе налогообложения. В период ее работы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль отправлялись в виде электронной отчетности. В 2010-2011 годы электронные ключи доступа были оформлены на директора организации Ходзинского В.В. Сведения, указанные в налоговых декларациях по НДС и налогу на прибыль, сначала проверял Ходзинский В.В., а затем она отправляла их в налоговый орган.

Кто руководил расчетными счетами ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» и совершал по ним перечисления, ей не известно. Оплатой денежных средств, за оказанные юридическими и физическими лицами ООО «Транс-Сервис» работы, услуги в 2010-2011 годы, занималась ТМВ со своего ноутбука, по указанию Ходзинского В.В.

Свидетель ТМВ показала суду, что в октябре 2011 по 2012 годы она работала в ООО «Транс-Сервис» в должности бухгалтера. В ее обязанности входила выставление счетов на оплату и актов сверок с заказчиками ООО «Транс-Сервис», отправка писем и закупка канцелярских товаров. Организация оказывала услуги по автоперевозкам грузовым транспортом. Она непосредственно подчинялась главному бухгалтеру ООО «Транс-Сервис» ТМВ, которая вела всю бухгалтерскую и налоговую отчетность. Электронными платежами – оплатой по счетам, занималась супруга Ходзинского В.В. - ТМВ ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» ей не знакомы.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что с 2010 по 2011 годы она работала в ООО «Транс-Сервис», которое занималось грузовыми автоперевозками. Подчинялась она только руководителю данной организации Ходзинскому В.В. Она подыскивала перевозчиков грузов, от которых получала сведения о транспортном средстве и водителе автомобиля, которые вносила в стандартные бланки договора-заявки на оказание услуг и отправляла их факсом перевозчику. После подписания перевозчиком документов, составленные ею документы для проверки и подписания она предавала Ходзинскому В.В. Также она готовила доверенности для получения водителями-перевозчиками груза. ООО ТК «Транс-Сервис» ей знакомо, т.к. по указанию Ходзинского В.В. она оформляла договоры заявок от имени этой организации, если перевозчиком являлся индивидуальный предприниматель, не работающий с НДС.

Ей знакомо на слух название организации «Глобус», слышала о ней от индивидуальных предпринимателей-перевозчиков, которых она привлекала для оказания грузовых перевозок. Когда у Ходзинского В.В. наступало время для оплаты услуг, оказанных перевозчиками, ей звонили перевозчики, с которыми она работала, и спрашивали о том, что на их расчетный счет поступили деньги от «Глобус», и не они ли оплачивали оказанные ими услуги. Она поясняла, что отдавала документы на оплату в бухгалтерию за день до того как ей звонили перевозчики. Возможно Ходзинский В.В. оплачивал данные услуги перевозчикам с расчетного счета «Глобус», ей этого не было известно. Всеми перечислениями денежных средств контрагентам ООО «Транс-Сервис» и ООО ТК «Транс-Сервис» занималась жена Ходзинского В.В. - Ходзинская Ирина. Договоры-заявки передавались Ходзинскому В.В. для подписи, он их подписывал и она их несла в бухгалтерию. Когда бухгалтерия принимала документы к учету, эти документы передавались для оплаты и перечисления денежных средств Ходзинской Ирине, которая через свой рабочий компьютер оплачивала услуги перевозчикам (т.5 л.д.171-174).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний на предварительном следствии свидетеля ТМВ следует, что в период 2010 – 2011 годы она в ООО «Транс-Сервис» не работала, и с Ходзинским В.В. по вопросам финансово-хозяйственной деятельности организации не общалась. Ключи доступа к расчетным счетам ООО «Транс-Сервис» находились у Ходзинского В.В. Когда она работала в должности директора ООО «Транс-Сервис», в муниципальном банке <адрес> она получала зарплатную карту, которой не пользовалась, т.к. не было необходимости. Где находится эта зарплатныя карта и передавала ли она ее Ходзинскому В.В. после увольнения, она не помнит. В связи с давностью событий она не может сказать на основании чего с расчетных счетов контрагентов ООО «Транс-Сервис» - ООО ТЭК «Транзит» и ООО ТЭК «Глубус» на запрлатную карту, открытую в муниципальном банке <адрес> на ее имя перечислялись в период 2009-2011 годы денежные средства.

О финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-Сервис» с ООО ТЭК «Транзит» и ООО ТЭК «Глубус» свидетельствовать против себя и близких родственников отказывается (т.8 л.д.177-179).

Свидетель ТМВ в судебном заседании показания давать отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что она работала бухгалтером в ООО «Транс-Сервис». Она не знает, каким образом и почему организация ООО ТЭК «Глобус», с использованием реквизитов которой ООО «Транс-Сервис» уклонилось от уплаты налогов, пользовалась IP адресом - 82.200.69.162, зарегистрированным за ООО «Транс-Сервис». Давать какие-либо показания в отношении себя, близких и родственников в дальнейшем отказывается (т.5, л.д.36-38, т.10 л.д.96-99).

Из показаний в судебном заседании и в ходе предварительного следствия (оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ) свидетелей <данные изъяты> следует, что в 2010-2011 годы они были зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей и на своих личных автомобилях осуществляли грузоперевозки. Плательщиками НДС они не являлись. Заявки на грузоперевозки получали от диспетчеров ООО «Транс-Сервис». Какая организация оплачивала оказанные ими услуги, не помнят. Для ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» каких - либо услуг не оказывали.

Свидетели ТМВ и ТМВ показали суду, что с 2010 г. они работали водителями-экспедиторами в ООО ТК «Транс-Сервис». Ходзинский В.В. являлся руководителем данной организации, т.к. за ним было всегда решающее слово, он распоряжался всем имуществом организации и руководил диспетчерами и другими сотрудниками.

У Ходзинского В.В. было множество тягачей с полуприцепами марок «Вольво, Ман, Ивеко», грузоподъемностью до 25 тонн. В их обязанности входила перевозка груза. Они получали заявку от диспетчеров ООО «Транс-Сервис», получали командировочные денежные средства в кассе организации и топливную карту, брали автомашину и ехали на базу грузиться. ООО ТЭК «Глобус» им не известно.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетелей ТМВ и ТМВ следует, что они работали водителями на автомобилях индивидуальных предпринимателей, которые в свою очередь брал заявки у транспортной компании ООО «Транс-Сервис».

Свидетель ТМВ показал суду, что в 2010-2011 годы он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и на своем личном автомобиле осуществлял грузоперевозки. Он знаком с директором ООО ТК «Транс-Сервис» Ходзинским В.В., который предложил ему получать заказы на перевозку груза в ООО ТК «Транс-Сервис» и на своем личном грузовике перевозить его. Он согласился, сначала работал сам на автомобиле, а через некоторое время нанял водителей. Оплату за оказанные ООО ТК «Транс-Сервис» услуги несколько раз на его расчетный счет производили организации с названиями «Глобус», «Транзит». Для ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» каких-либо услуг он не оказывал. При допросе в ходе предварительного следствия он неверно указал организацию ООО «Транс-Сервис» вместо ООО ТК «Транс-Сервис», поскольку в этом он не разбирается.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что в 2010-2011 годы она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и на ее личных автомобилях осуществлялись грузоперевозки. Ею автомобилями оказывались услуги перевозки грузов для ООО ТК «Транс-Сервис». Заказы на перевозку груза получал по телефону от диспетчеров организации, либо по электронной почте, затем автомобили с наемными водителями грузились, после доставки груза производилась оплата на ее расчетный счет от ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус». Услуги грузоперевозки она ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» не оказывала (т.4 л.д.125-144)

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что в 2010-2011 годы она была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и на ее личном автомобиле осуществлял грузоперевозки ее зять ТМВ который работал в том, числе и с ООО «Транс-Сервис». Как была организована работа у ТМВ ей не известно, но все денежные средства за оказанные ТМВ услуги по перевозкам приходили на ее расчетный счет (т.4 л.д.12-15).

Свидетель ТМВ показала суду, что ее муж зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, и они с мужем в 2011 году купили грузовой автомобиль для оказания услуг грузоперевозок, зарегистрировались в интернете на сайте "АТИ". Она получала заявки на перевозку грузов от сотрудников, которые представлялись сотрудниками компании «Транс-Сервис». Когда требовалось составить документы, она приезжала в офис компании. Документы составлялись от имени ООО ТК «Транс-Сервис». Полученные в «Транс-Сервис» заявки на перевозку груза, она передавала мужу, который их исполнял. Оплата за услуги приходила на расчетный счет ее мужа ТМВ

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что в 2010 году она работала диспетчером по грузоперевозкам по России в ИП «Рыжов». В период 2009-2011 годы в своей собственности автомобиль не имела, грузоперевозки осуществлялись на автомобиле «Даф 95», который принадлежал ее гражданскому мужу. Оказывали ли они грузоперевозки организации ООО «Транс-Сервис», не помнят, но не исключает такую возможность, что среди заказчиков могло быть и ООО «Транс-Сервис». С Ходзинским В.В. и ТМВ не знакома, и никогда с ними не общалась (т.5 л.д.70-74).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что с 2009 года она является индивидуальным предпринимателем. Ее деятельность заключается в организации перевозок грузов автомобильным транспортом. С февраля 2009 года по май 2010 года она оказывала транспортные услуги компании ООО «Транс-Сервис». С кем именно она контактировала в ООО «Транс-Сервис» сказать не может из-за давности событий. Заказы оформлялись по телефону. Далее составляли договор-заявку на разовую перевозку груза. После проделанной работы оригиналы документов отсылались почтой. С Ходзинским В.В. и ТМВ она не знакома, и никогда с ними не общалась. ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» услуги грузоперевозки не оказывала. С ТМВ и ТМВ не знакома. Денежные средства за оказанные услуги получал на свой расчетный счет (т.5 л.д.75-78).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что с мая 2010 года он оформлен в качестве индивидуального предпринимателя и занимался грузоперевозками. Поскольку своего собственного автомобиля он не имел, то арендовал транспортное средство «Скания». В 2010-2011 году были оказаны услуги по грузоперевозкам ООО «Транс-Сервис». Заявки он получал от ТМВ Денежные средства за услуги перечислялись с задержкой на его счет от организаций ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус». Для урегулирования вопросов по выплате ООО «Транс-Сервис» лично виделся с Ходзинским В.В. ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» только перечисляли денежные средства, но грузоперевозки этим организациям он не оказывал (т.5 л.д.128-130).

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ. следует, что в период 2009-2011 годы он являлся индивидуальным предпринимателем и оказывал на своих и привлеченных автомобилях услуги по грузоперевозкам в том числе и ООО ТК «Транс-Сервис», директором которого являлся Ходзинский В.В. Оплата за оказанные им услуги производилась на его расчетный счет от ООО «ТЭК-Транзит». Счет об оплате ООО «ТЭК-Транзит» оказанных им услуг попросили выставить лица, с которыми он договаривался об оказании перевозки груза (т.8 л.д.69-79).

Свидетель ТМВ показал суду, что он работает генеральным директором ООО «Сириус». В 2009 году его организация оказывала услуги Ходзинскому В.В. по ремонту его грузового автомобиля «Вольво», при этом ООО «Сириус» никогда не оказывало никаких услуг ООО ТЭК «Глобус».

Из оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля ТМВ следует, что он работает в ОАО «КДВ-Групп» - ООО «КДВ-Групп» с 2005 года в должности менеджера по транспорту. Организация занимается производством кондитерских изделий. В его обязанности входило обеспечение транспортных перевозок кондитерских изделий. Он подыскивал перевозчиков и заключал с ними договоры на перевозку груза. Ему знакомо ООО «Транс-Сервис» и руководитель данной организации Ходзинский В.В.

Перевозка продукции «КДВ-Групп» осуществлялась на основании доверенности, выписанной на водителя, транспортных документов, счета-фактуры. Оплата оказанных ООО «Транс-Сервис» услуг, происходила на основании актов выполненных работ по выставленному счету-фактуре с указанием суммы НДС 18%. Все услуги, оказанные для «КДВ-Групп» ООО «Транс-Сервис» выполнены и оплачены с НДС. ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК Транзит» и их руководители ему не знакомы (т.11 л.д.211-216).

Кроме показаний свидетелей вина Ходзинского В.В., в инкриминируемом ему преступлении, подтверждается:

- заключением эксперта № от /дата/, согласно которому, с учетом обстоятельств, установленных следствием о том, что фактически ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» транспортные услуги для ООО «Транс-Сервис» не оказывали, а услуги по грузоперевозкам в адрес заказчиков ООО «Транс-Сервис» осуществлялись сотрудниками ООО «Транс-Сервис» и индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае исключения из суммы налоговых вычетов по НДС, суммы НДС со стоимости сделок по договорам об оказании услуг <данные изъяты> рублей.

Согласно представленным на исследование документам, с учетом обстоятельств, установленных следствием о том, что фактически ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» транспортные услуги для ООО «Транс-Сервис» не оказывали, а услуги по грузоперевозкам в адрес заказчиков ООО «Транс-Сервис» осуществлялись сотрудниками ООО «Транс-Сервис» и индивидуальными предпринимателями, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, отклонение между суммой НДС, исчисленной ООО «Транс-Сервис» за период с /дата/ по /дата/ и суммой НДС, подлежащей исчислению ООО «Транс-Сервис» за период с /дата/ по /дата/, в случае исключения из суммы налоговых вычетов по НДС, суммы НДС со стоимости сделок с <данные изъяты> рублей.

    Решить вопрос: «Какова сумма налога на прибыль, подлежащая исчислению ООО «Транс-Сервис» за период с /дата/ по /дата/, в случае исключения из суммы расходов, уменьшающих доходы организации ООО «Транс-Сервис», в целях исчисления налога на прибыль, стоимости сделок по договорам с ООО ТЭК «Глобус» <данные изъяты>, ООО ТЭК «Транзит» <данные изъяты> не представляется возможным, поскольку невозможно на основании представленных на исследование документов установить в какой сумме ООО «Транс-Сервис» включены в расходы при определении налоговой базы ООО «Транс-Сервис» по налогу на прибыль за 2010 г. и за 2011 г. сделки по договорам <данные изъяты>, так как:

    - в представленных на исследование регистрах учета ООО «Транс-Сервис» «Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 20 Виды номенклатуры; Затраты на производство; Подразделения» за 2010 и 2011 года сведения о расходах ООО «Транс-Сервис» на транспортные - экспедиционные услуги в 2010 и 2011 годах сформированы без указания наименований перевозчиков, которые оказывали эти услуги;

    - представленные регистры учета ООО «Транс-Сервис» «Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 60 Контрагенты: Договоры» за 1,2,3,4 кварталы 2010 года и 1,2,3,4 кварталы 2011 года не содержат информацию о корреспонденции счетов, о содержании операций, которые были приняты к учету ООО «Транс-Сервис», и это обстоятельство не позволяет установить на как какие счета бухгалтерского учета и в какой сумме были списаны расходы ООО «Транс-Сервис» по договорам с ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК-Транзит».

    Решить вопрос: «Каково отклонение между суммой налога на прибыль, исчисленной ООО «Транс-Сервис» за период с /дата/ по /дата/ и суммой, подлежащей исчислению ООО «Транс-Сервис» за период с /дата/ по /дата/, в случае исключения из суммы расходов, уменьшающих доходы организации в целях исчисления налога на прибыль, стоимости сделок по договорам с ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320, ООО ТЭК «Транзит» ИНН 5406417323?» не представляется возможным, так как не возможно установить на основании представленных документов сумму налога на прибыль, подлежащую исчислению ООО «Транс-Сервис» за период с /дата/ по /дата/, в случае исключения из суммы расходов, уменьшающих доходы организации ООО «Транс-Сервис», в целях исчисления налога на прибыль, стоимости сделок по договорам с <данные изъяты>.

    Согласно представленным на исследование документам, соотношение сумм неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «Транс-Сервис» за период в пределах трех финансовых лет подряд с /дата/ по /дата/ в процентном выражении к сумме налогов и сборов, подлежащих исчислению и уплате в бюджет Российской Федерации в случае исключения из суммы исчисленных налогов взаимоотношений с организациями ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320, ООО ТЭК «Транзит» ИНН 5406417323 составляет 86, 96 %.

    Решить вопрос: «Как и на какую сумму изменится налоговая база по налогу на прибыль ООО «Транс-Сервис» в случае отражения на налоговом учете организации расходов, произведенных со счетов ООО «ТЭК - «Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» по договорам перевозки между ООО «Транс-Сервис» и ООО ТЭК «Глобус», между ООО «Транс-Сервис» и ООО «ТЭК-Транзит», в период с /дата/ по 31.12.2011г.?» на основании представленных на исследование документов не представляется возможным, так как не возможно установить в какой сумме ООО «Транс-Сервис» включены в расходы при определении налоговой базы ООО «Транс-Сервис» по налогу на прибыль за 2010 год и за 2011 год сделки по договорам с ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320, ООО ТЭК «Транзит» ИНН 5406417323 и, следовательно, не представляется возможным исключить эти сделки из состава расходов – т.6 л.д.28-236, т.7 л.д.1-122;

-    заключением специалиста №зак от /дата/, согласно которому ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 в период 2010-2011 годы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «ТЭК-Транзит» ИНН 5406417323 и ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320.

    Обращает на себя внимание, что ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475, ООО «ТЭК-Транзит» ИНН 5406417323 и ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320 открыты расчетные счета в одном кредитном учреждении, а именно: ОАО «Новосибирский Муниципальный банк».

    Анализом расчетного счета ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 установлено, что за период 2010-2011 г.г. перечислено на расчетные счета ООО «ТЭК-Транзит» ИНН 5406417323 и ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320 денежных средств с основанием платежа «оплата за транспортно-экспедиционные услуги» на общую сумму 104.861.082 руб. (в том числе НДС 15.995.758 руб.), что составляет 28 % от общей суммы списанных денежных средств товары, работа, услуги с расчетных счетов ООО «Транс-Сервис».

    При анализе выписок движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ТЭК-Транзит» ИНН 5406417323 и ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320 исследованием установлено, что поступившие от ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 за период 2010-2011 г.г. денежные средства (с НДС 18%) в сумме 104.861.082 руб. (в том числе НДС 15.995.758 руб.) далее перечислялись на счета организаций и индивидуальных предпринимателей, а также счета физических лиц в оплату за товары (работы, услуги) без НДС на общую сумму 95.090.340 руб.

    Кроме этого, установлено, что часть денежных средств, поступившая от ООО «Транс-Сервис» была снята наличными через банкомат. Общая сумма денежных средств, снятая наличными через банкомат составляет 16.169.518 руб., из них:

    - с расчетного счета ООО «ТЭК-Транзит» снято наличными через банкомат в сумме 4.370.108 руб.;

    - с расчетного счета ООО ТЭК «Глобус» снято наличными через банкомат в сумме 11.799.410 руб.

    Установить оприходование полученных денежных средств в кассе ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» не представляется возможным. На какие цели и кем снимались денежные средства не установлено – т.11 л.д.78-127;

-    протоколом обыска, согласно которому в офисном помещении ООО «Транс-Сервис» по адресу: <адрес> офис 19 обнаружены и изъяты 5 тетрадей и ПТС транспортных средств – т.2 л.д.103-107;

- протоколом выемки, согласно которому в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, были изъяты бухгалтерские и налоговые документы ООО «Транс-Сервис» - т.2 л.д.131-132;

- протоколом дополнительной выемки, согласно которому в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> были изъяты первичные документы в подшивках с № по № по финансово-хозяйственным отношениям ООО «Транс-Сервис» с ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК Транзит» за период 2009 по 2011 годы, представленные директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. в ходе выездной налоговой проверки руководимой им организации, а также налоговые декларации ООО «Транс-Сервис», в том числе по НДС за период 2010-2011 годы – т.8 л.д.19-21;

- протоколом выемки, согласно которому в МИФНС по <адрес> по адресу: <адрес> труда,1 были изъяты учредительные и иные документы ООО «Транс-Сервис» - т.2 л.д.137-138;

- протоколом выемки, согласно которому в ЗАО «Банк ФК «Открытие» по адресу: <адрес> были изъяты предметы и документы, связанные с открытием и использованием расчетных счетов ООО «ТЭК-Транзит» №, № – т.9 л.д.10-11;

-    протоколом выемки, согласно которому в ОАО Новосибирский филиал «Муниципальный» ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» по адресу: <адрес> были изъяты предметы и документы, связанные с открытием и использованием расчетных счетов ООО ТЭК «Глобус» №, № – т.8 л.д.198-199;

- протоколом выемки, согласно которому в ОАО Новосибирский филиал «Муниципальный» ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» по адресу: <адрес> были изъяты предметы и документы, связанные с открытием и использованием расчетных счетов ТМВ Ходзинским В.В. и Ходзинской И.Е. – т.10 л.д.139-162;

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе обыска, а именно рабочих тетрадей сотрудников ООО «Транс-Сервис», в которых находились записи с контактными данными индивидуальных предпринимателей оказывающих ООО «Транс-Сервис» услуги по грузоперевозкам – т.2 л.д.108-110;

- протоколом осмотра учредительных документов ООО «Транс-Сервис», согласно которым в период 2010 - 2011 годы, директором ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 являлся Ходзинский В.В. – т.8 л.д.88-90;

- протоколом осмотра документов ИФНС России по <адрес> в порядке, предусмотренном ст.140 УПК РФ для принятия решения в порядке ст. 144-145 УПК РФ – т.8 л.д.91-94;

- протоколом осмотра документов ООО «Транс-Сервис», изъятых в ИФНС России по <адрес> по взаимоотношениям ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» с ООО «Транс-Сервис» за период 2010-2011 годы.

В документах имеются подписи от имени директоров ООО ТЭК «Транзит» и ООО «ТЭК Глобус» ТМВ и ТМВ и директора ООО «Транс-Сервис» Ходзинского В.В.

    Налоговые декларации ООО «Транс-Сервис» по НДС за период 2010-2011 годы с внесенными заведомо ложными сведениями об исчисленном и подлежащим уплате НДС. В данных декларация указан руководитель ООО «Транс-Сервис», представившей налоговые декларации в ИФНС России по <адрес> – Ходзинский В.В. – т.3 л.д.1-4;

- протоколом осмотра документов, изъятых в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, а именно:

    - договоров об оказании ООО «Транс-Сервис» заказчикам организации транспортных услуг;

    - счетов-фактур выставленных ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК Транзит» ООО «Транс-Сервис» за фиктивные транспортно-экспедиционные услуги, в том числе за период 2010-2011 годы, в которых имеются подписи от имени директора ООО «Транс-Сервис» Ходзинского В.В. и директоров ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК Транзит» ТМВ и ГСВ, а также печати организаций;

    - договоров-заявок, в которых указаны анкетные данные индивидуальных предпринимателей и сотрудников ООО «Транс-Сервис», а также сведения о транспортных средствах за период 2009-2011 годы, которые фактически оказывали ООО «Транс-Сервис» транспортные услуги. В договорах - заявках имеются подписи директора ООО «Транс-Сервис» Ходзинского В.В.;

    - товарно-транспортных накладных (товарных накладных), актов выполненных работ за период 2010-2011 года, свидетельствующих о доставке груза заказчиков ООО «Транс-Сервис» транспортными средствами индивидуальных предпринимателей и транспортными средствами, зарегистрированными на имя Ходзинского В.В.

    Налоговых деклараций ООО «Транс-Сервис» по НДС за период 2010 -2011 годы переданных в ИФНС России по <адрес> по средствам телекоммуникационных каналов связи за электронно-цифровой подписью директора организации Ходзинского В.В.

    В строках 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 года, представленной директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 4.913.938 рублей.

    В строках 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года, представленной директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 5.540.843 рублей.

    В строках 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 года, представленной директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 6.908.063 рублей.

    В строках 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 года, представленной директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 5.925.701 рублей.

    В строках 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 года, представленной директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 4.718.023 рублей.

    В строках 120, 130, 220 и 230 раздела 3 уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года, представленной директором ООО "Транс-Сервис" Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 8 289 299 рублей.

    В строка 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 года, представленной директором ООО «Транс-Сервис» Ходзинским В.В. /дата/ в ИФНС России по <адрес>, указаны заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов организации по НДС в размере 7.523.352 рублей – т.8 л.д.22-60;

- протоколом осмотра документов изъятых в ОАО Новосибирский филиал «Муниципальный» ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» по адресу: <адрес>, связанных с открытием и использованием расчетных счетов ООО ТЭК «Глобус» №, №, а также предметов и документов изъятых в ЗАО «Банк ФК «Открытие» по адресу: <адрес>, связанных с открытием и использованием расчетных счетов ООО «ТЭК-Транзит» №, №.

    Осмотром данных документов установлено, что вышеуказанные расчетные счета открывались от имени директоров организаций ООО ТЭК «Глобус» ТМВ /дата/ и ООО «ТЭК-Транзит» ТМВ /дата/.

    Организация ООО ТЭК «Глобус» обслуживалась в системе клиент-банк по фиксированному IP адресу 82.200.69.162.

    Согласно выпискам по движению денежных средств ООО ТЭК «Глобус» ООО «ТЭК-Транзит» установлено, что денежные средства поступали на расчетный счет в период 2010-2011 годы от ООО «Транс-Сервис» с назначением платежей «за работы, услуги», в том числе суммы НДС.

    В непродолжительный период времени (несколько дней) денежные средства списывались с вышеуказанных расчетных счетов ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК-Транзит» на расчетные счета, в том числе и индивидуальных предпринимателей с назначением платежей «за работы, услуги» без включения сумм НДС.

      Кроме этого, осмотр вышеуказанных выписок расчетных счетов показал, что в 2009 году с расчетных счетов денежные средства перечислялись на карт-счет ТМВ, оплачивались услуги по ремонту автотранспорта Ходзинского В.В., перечислялась заработная плата сотрудникам ООО «Транс-Сервис» - т.8 л.д.200-226, т.9 л.д.29-31, 12-28, 32-213;

- протоколом осмотра документов, изъятых в ОАО Новосибирский филиал «Муниципальный» ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие», связанных с открытием и использованием расчетных счетов Ходзинским В.В., Ходзинской И.Е. и ТМВ В 2009 году с расчетного счета ООО ТЭК «Глобус» на расчетный счет ТМВ зачислялись денежные средства т.10 л.д.164-166;

- актом выездной налоговой проверки ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 № от /дата/, согласно которому в ходе выездной налоговой проверки в деятельности организации были обнаружены фиктивные финансово-хозяйственные отношения с ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320, ООО ТЭК «Транзит» ИНН 5406417323. В результате чего организации было предложено добровольно устранить выявленные нарушения по неуплате НДС по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями, в том числе за 2010-2011 годы – т.1 л.д.131-241;

- решением № от /дата/ о привлечении ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому ООО «Транс-Сервис» ИНН 5405296475 были доначислены суммы неуплаченного в бюджет РФ НДС, в том числе за период 2010-2011 годы по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО ТЭК «Глобус» ИНН 5404371320, ООО ТЭК «Транзит» ИНН 5406417323 – т.2 л.д.1-42;

- сведениями об автомобилях, зарегистрированных на имя Ходзинского В.В., полученными по запросу из ГИБДД ГУ МВД России по <адрес> – т.3 л.д.31-35;

- заявлениями о государственной регистрации юридического лица при создании, подписанные от имени ТМВ и ГСВ, согласно которым налоговым органом были зарегистрированы и поставлены на налоговый учет ООО ТЭК «Глобус» и ООО «ТЭК-Транзит» т.3 л.д.50-54,79-84;

- решением о создании ООО «ТЭК-Транзит» от /дата/ и Уставом ООО «ТЭК-Транзит» от /дата/, согласно которым ТМВ создано юридическое лицо для осуществления предпринимательской деятельности – т.3 л.д.38-54;

- решением о создании ООО ТЭК «Глобус» от /дата/ и Уставом ООО ТЭК «Глобус» от /дата/, согласно которым ГСВ создано юридическое лицо для осуществления предпринимательской деятельности – т.3 л.д.66, 86-96;

- сведениями о сотрудниках ООО «Транс-Сервис» - т.3 л.д.107-139;

- решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А45-643/2013 от /дата/, согласно которому ООО «Транс-Сервис» отказано в удовлетворении исковых требований о признании недействительным решения налогового органа, а также постановлением седьмого Арбитражного апелляционного суда по делу № А45-643/2014 от /дата/, согласно которому решение Арбитражного суда <адрес> от /дата/ оставлено без изменений, апелляционная жалоба ООО «Транс-Сервис» - без удовлетворения – т.10 л.д.1-59;

- сведениями, полученными по запросу из ЗАО «Зап-СибТранстелеком», а именно: договором № К-229/07-ЗСТТК о предоставлении услуг связи от /дата/, а также приложением к нему, согласно которым ООО «Транс-Сервис», в лице бухгалтера Ходзинской И.Е., заключило с вышеуказанной организацией договор о предоставлении услуг связи. Абоненту ООО «Транс-Сервис» с /дата/ по /дата/ присвоен IP адрес - 82.200.69.162. Интернет - услуги предоставляются по месту регистрации ООО «Транс-Сервис» по адресу: <адрес>, офис 19 – т.10 л.д.83- 93;

- сведениями, полученными в ответ на отдельное поручение в отношении ООО «Авто-групп», ООО «Регион-Авто» - организации имеющие признаки «фирм однодневок», также в отношении ООО ТК «Транс-Сервис» - т.11 л.д.16-70;

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, в которой Ходзинский В.В. и его близкие родственники являются учредителями, руководителями – т.11 л.д.133-171, а также другими доказательствами.

Не доверять показаниям свидетелей, а также ставить под сомнение письменные доказательства, у суда оснований нет, поскольку они последовательны, категоричны, логичны, согласуются между собой, и собраны с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства. Оснований для оговора свидетелями Ходзинского В.В. судом не установлено.

Анализируя все собранные и исследованные доказательства, суд считает, что они являются достоверными и достаточными для признания подсудимого Ходзинского В.В. виновным в инкриминируемом ему преступлении.

Действия подсудимого Ходзинского В.В. суд квалифицирует по ст.199 ч.2 п. Б УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Судом установлено, что Ходзинский В.В., являясь директором ООО «Транс-Сервис» и ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций данной организацией, в период с /дата/ по /дата/, уклонился от уплаты НДС с организации в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, а именно умышленно использовал схему заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус», с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «Транс-Сервис» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанными подставными организациями и уклонения от уплаты НДС с ООО «Транс-Сервис».

Для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО «Транс-Сервис», в период с /дата/ по /дата/ Ходзинский В.В. указывал главному бухгалтеру данной организации ТМВ, не осведомленной о его преступном умысле, о включении в налоговые декларации по НДС за указанный период заведомо для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиком.

В связи с этим НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО «Транс-Сервис» услуг у ООО «ТЭК-Транзит» и ООО ТЭК «Глобус» был неправомерно учтен главным бухгалтером ТМВ в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «Транс-Сервис».

В период с /дата/ по /дата/ главный бухгалтер ТМВ вносила в строки 120, 130, 220 и 230 раздела 3 налоговых деклараций по НДС, представленные в ИФНС России по <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС, завышая при этом сумму вычетов по НДС, в результате чего ООО «Транс-Сервис» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость с организации в сумме 15.637.575 рублей, что является особо крупным размером и превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов. Доля неуплаченных налогов подлежащих уплате сумм налогов составляет 86,96%.

Исследованием расчетных счетов ООО «ТЭК Глобус» и ООО «ТЭК-Транзит» установлено, что с данных расчетных счетов перечислялись денежные средства за оказанные индивидуальным предпринимателями ООО «Транс-Сервис» услуги без сумм НДС, выплачивалась заработная плата сотрудникам ООО «Транс-Сервис», оплачивались услуги за ремонт автотранспорта Ходзинского В.В.

Из анализа выписок по движению денежных средств по расчетным счетам ООО ТЭК «Глобус», ООО «ТЭК-Транзит» следует, что поступившие от ООО «Транс-Сервис» на расчетные счета указанных организаций денежные средства, в части переводились индивидуальным предпринимателям, в части возвращались обратно в ООО «Транс-Сервис», в части переводились на расчетные счета ООО «Авто-групп» и ООО «Регион-Авто», имеющие признаки «фирм однодневок».

В нескольких договорах-заявках между ООО «Транс-Сервис» с одной стороны и ООО ТЭК «Глобус» и ООО ТЭК «Транзит» с другой стороны в 2009 году, в графе «сведения об автотранспортном средстве», указан ряд автомобилей, зарегистрированных на Ходзинского В.В.

В первичных бухгалтерских документах ООО «Транс-Сервис», принятых к бухгалтерскому учету указано, что ТМВ и ТМВ., являлись сотрудниками ООО ТЭК «Глобус». Счета-фактуры за перевозку грузов выставлены ООО «Транс-Сервис» от ООО ТЭК «Глобус», хотя Гончарук и Туркин являлись сотрудниками ООО «Транс-Сервис» и фактически перевозили грузы на автомобилях директора ООО «Транс-Сервис» Ходзинского В.В.

Также установлено, что IP адрес - 82.200.69.162 присвоенный ООО «Транс-Сервис» обслуживался в системе клиент-банк ООО ТЭК «Глобус» при перечислении денежных средств по расчетным счетам организации, в частности за оплату оказанных индивидуальными предпринимателями ООО «Транс-Сервис» услуг.

Доводы Ходзинского В.В. о том, что предоставляемые в ИФНС налоговые декларации он не проверял, а просто подписывал, опровергаются последовательными и категоричными показаниями главного бухгалтера ООО «Транс-Сервис» ТМВ показавшей, что указанные в налоговых декларациях сведения по НДС и налогу на прибыль сначала проверял Ходзинский В.В., и только после этого она их отправляла в ИФНС.

При таких обстоятельствах, суд считает вину Ходзинского В.В. в указанном выше преступлении установленной и доказанной.

С учетом материалов дела, касающихся личности Ходзинского В.В., обстоятельств совершения им преступления, а также его поведения в судебном заседании, суд считает необходимым признать его вменяемым в отношении указанного выше деяния.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его ответственность обстоятельств.

В качестве смягчающих ответственность Ходзинского В.В. обстоятельств судом учтено: его пожилой возраст, состояние его здоровья, положительные характеристики его личности, привлечение к уголовной ответственности впервые.

С учетом указанных обстоятельств, в целях восстановления социальной справедливости, влияния назначенного наказания на исправление подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, суд считает, что наказание Ходзинскому В.В. должно быть назначено в виде лишения свободы. Однако, с учетом личности Ходзинского В.В., который к уголовной ответственности привлекается впервые, является <данные изъяты>, суд находит возможным при назначении наказания, применить правила ст.73 УК РФ и наказание в виде лишения свободы считать условным, поскольку повышенной опасности для общества он не представляет.

Оснований для применения к Ходзинскому В.В. правил ст.15 ч.6, 64 УК РФ, суд не находит.

Поскольку суд признал необходимым назначить Ходзинскому В.В. наказание условно, в соответствии с п.9 Постановления Государственной Думы Российской Федерации от /дата/ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой отечественной войне 1941-1945 годов» и ст.84 УК РФ Ходзинский В.В. подлежит освобождению от наказания.

Признав за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска, в соответствии со ст.309 УПК РФ, суд считает вопрос о размере возмещения гражданского иска подлежащим передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку требуется произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства.

Руководствуясь ст. ст.296-299,302-304,307-309 УПК РФ,

                                                       П Р И Г О В О Р И Л:

ХОДЗИНСКОГО В. В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.2 п. Б УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на ДВА года, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное Ходзинскому В.В. наказание, считать условным, с испытательным сроком на ДВА года, обязав его не менять постоянное место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных, куда не реже одного раза в месяц являться на регистрацию.

В соответствии с п. 9 Постановления Государственной Думы Российской Федерации от /дата/ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой отечественной войне 1941-1945 годов» и ст.84 УК РФ Ходзинского В. В. освободить от назначенного наказания и снять с него данную судимость.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения Ходзинскому В.В. оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Исковые требования гражданского истца – Инспекции ФНС по <адрес> – оставить на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства – документы – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в Новосибирский областной суд в течение десяти суток с момента его оглашения, а осужденным в тот же срок с момента вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный имеет право заявить ходатайство о ее рассмотрении в его присутствии в апелляционной инстанции.

Судья