Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-2/2022 (1-75/2021;) от 26.10.2021

Дело № 1-2/2022 (1-75/2021)

УИД 51RS0020-01-2021-001719-59

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 января 2022 года                          город Снежногорск

Полярный районный суд Мурманской области в составе

председательствующего судьи Болотской Р.В.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Кольского района Мурманской области Кучма Ю.И., помощника прокурора Кольского района Мурманской области Смирнова Д.В., ст.помощника прокурора Кольского района Мурманской области Северчукова Д.В., ст.помощника прокурора Кольского района Мурманской области Монастырского И.В.,

подсудимого Васильева А.А.,

защитника подсудимого Васильева А.А. - адвоката Иващенко Т.Ю.,

при секретаре Кузнецовой Н.А.,

рассмотрев в судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении

Васильева А.А., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, работающего в унитарном муниципальном производственном предприятии «Жилкомхоз» ЗАТО Александровск Мурманской области директором, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Васильев А.А. органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Унитарное муниципальное производственное предприятие «Жилкомхоз» ЗАТО Александровск Мурманской области (далее УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, Предприятие) создано в результате преобразования Государственного предприятия «Вюжжилкомхоз» (зарегистрированного решением исполнительного комитета городского Совета народных депутатов г.Мурманск-60 № 8-195 от 29.08.1991) в Муниципальное производственное предприятие «Вьюжжилкомхоз» и зарегистрированного Постановлением Главы администрации г. Мурманск-60 (в настоящее время ЗАТО Александровск) № 6-38 от 21.12.1993, регистрационный № 206. Наименование Предприятия неоднократно изменялось, последнее изменение наименования предприятия на действующее в настоящее время зарегистрировано МИФНС России № 2 по Мурманской области 20.05.2010. Юридический адрес и фактическое местонахождение организации: Мурманская область, г. Снежногорск, ул. Мира, д.5/4, пом. 5. УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск поставлено на налоговый учет по месту нахождения в МИФНС РФ № 2 по Мурманской области с присвоением ИНН 5112100059/КПП511601001. Единственным учредителем организации является муниципальное образование ЗАТО Александровск в лице администрации ЗАТО Александровск Мурманской области. Согласно уставу УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, утвержденному постановлением администрации ЗАТО Александровск № 683 от 24.04.2019, Предприятие является коммерческой организацией (п.1.3), юридическим лицом (п.1.5), создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получения прибыли (п.2.1). Предприятие возглавляет директор, назначаемый на эту должность Учредителем предприятия. Права и обязанности директора регламентируются трудовым законодательством, а также трудовым договором (п.5.1). Руководитель Предприятия действует от его имени без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает в установленном порядке сделки от имени Предприятия, утверждает структуру и штаты Предприятия, осуществляет прием на работу работников, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры, издает приказы, выдает доверенности в порядке, установленном законодательством. Руководитель Предприятия действует в его интересах добросовестно и разумно. Руководитель Предприятия является единоличным исполнительным органом Предприятия, действует на принципе единоначалия и несет ответственность за последствия своих действий (п.5.2). 03.12.2018 на основании трудового договора №... Васильев А.А. принят на должность директора УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск. Таким образом, согласно заключенному трудовому договору, уставу УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, Васильев А.А., являясь директором Предприятия, является лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в коммерческой организации. В соответствии с п.1ст.18. Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательными к уплате на всей территории Российской Федерации. УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации являлось налогоплательщиком и плательщиком страховых взносов, на которое согласно ст.57 Конституции РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и страховые взносы. Кроме этого, данная обязанность установлена положениями п.п. 1,7,9 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск обязано уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Пунктами 2 и 4 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога, сбора или страховых взносов возлагается на налогоплательщика, плательщика сбора или плательщика страховых взносов с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, сбора или страховых взносов. Согласно п.п.1 и 9 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога и страховых взносов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику, плательщику страховых взносов требования об уплате налога, страховых взносов. В соответствии со ст.46 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя. Поручение налогового органа на перечисление налога и страховых взносов исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога и страховых взносов производится с рублевых счетов, не позднее двух дней, если взыскание налога и страховых взносов производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации. В соответствии со ст.76 Налогового кодекса Российской Федерации приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ. В соответствии с пп.1 п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской Федерации УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск является плательщиком страховых взносов и обязано исчислять и уплачивать страховые взносы. Согласно ст.11 Налогового кодекса Российской Федерации, недоимка – это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. В соответствии со ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Согласно ст.423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом для страховых взносов признается календарный год, отчетными периодами признаются 1квартал, полугодие, 9 месяцев. В соответствии со ст.431 Налогового кодекса Российской Федерации в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. В соответствии с п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Согласно п.п.4,6,7 ст.346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В соответствии с п.п.1 п.1 ст.346.23 Налогового кодекса Российской Федерации, организации по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Статьей 855 Гражданского кодекса РФ определен порядок списания денежных средств при их недостаточности на счёте для удовлетворения всех предъявленных требований кредиторов. По состоянию на 12.07.2020 МИФНС России №2 по Мурманской области установлена недоимка по налогам и страховым взносам (без учета пени и штрафов) УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в общей сумме 12 153 547, 58 руб. В связи с установленной МИФНС РФ № 2 по Мурманской области указанной недоимкой по налогам и страховым взносам 12.07.2020 в адрес УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ направлено «Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 12.07.2020» № 11189, в котором предложено УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в добровольном порядке уплатить в бюджет установленную недоимку не позднее 25.08.2020. В связи с неисполнением налогоплательщиком УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в полном объеме в добровольном порядке требований налогового органа об уплате налогов и страховых взносов в установленный срок, в соответствии с ч. 1 ст. 46 НК РФ МИФНС РФ № 2 по Мурманской области 04.09.2020 принято решение № 1234 о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 12 083 112, 62 руб., а также в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 31 НК РФ 04.09.2020 приняты решения №№ 1726, 1727, 1728, 1729 о приостановлении операций УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск по счетам в банках. Кроме того, по состоянию на 14.12.2020 МИФНС России №2 по Мурманской области установлена недоимка по налогам и страховым взносам (без учета пени и штрафов) УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в общей сумме 2 130 577, 16 руб. В связи с установленной МИФНС РФ № 2 по Мурманской области указанной недоимкой по налогам и страховым взносам 14.12.2020 в адрес УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ направлено «Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 14.12.2020» № 21115, в котором предложено УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в добровольном порядке уплатить в бюджет установленную недоимку по налогам и страховым взносам в сумме 2 130 577, 16 руб. не позднее 19.01.2021. В связи с неисполнением налогоплательщиком УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в добровольном порядке требований налогового органа об уплате налогов и страховых взносов в установленный срок, в соответствии с ч. 1 ст. 46 НК РФ МИФНС РФ № 2 по Мурманской области 01.02.2021 принято решение № 22 о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах задолженности по налогам и страховым взносам в сумме 2 130 577, 16 руб., а также в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 31 НК РФ 01.02.2021 приняты решения №№ 66, 67, 68 о приостановлении операций УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск по счетам в банках. Кроме того, по состоянию на 25.12.2020 МИФНС России №2 по Мурманской области установлена недоимка по страховым взносам (без учета пени и штрафов) УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в общей сумме 290 455, 46 руб. В связи с установленной МИФНС РФ № 2 по Мурманской области указанной недоимкой по страховым взносам 25.12.2020 в адрес УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ направлено «Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 14.12.2020» № 21224, в котором предложено УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в добровольном порядке уплатить в бюджет установленную недоимку по страховым взносам в сумме 290 455, 46 руб. не позднее 01.02.2021. В связи с неисполнением налогоплательщиком УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в добровольном порядке требований налогового органа об уплате страховых взносов в установленный срок, в соответствии с ч. 1 ст. 46 НК РФ МИФНС РФ № 2 по Мурманской области 23.02.2021 принято решение № 275 о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах задолженности по страховым взносам в сумме 290 455, 46 руб., а также в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 31 НК РФ 23.02.2021 приняты решения №№ 518, 519, 520, 521 о приостановлении операций УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск по счетам в банках. Таким образом, налоговым органом в период с 12.07.2020 по 23.02.2021 приняты исчерпывающие меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в общей сумме 14 504 145, 24 руб.

Васильев А.А. в период с 05.09.2020 по 07.10.2020, находясь по месту нахождения УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск по адресу: Мурманская область, город Снежногорск, ул. Мира, д. 5/4, пом. 5, являясь директором данного Предприятия, заведомо зная, что при поступлении денежных средств на счета Общества они в соответствии с абзацем 3 пункта 2 ст. 855 ГК РФ будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно и, преследуя корыстные цели в виде систематического извлечения дохода от предпринимательской деятельности Предприятия, принял решение о сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно произведено взыскание данной недоимки по налогам, страховым взносам, путем расчетов с поставщиками работ, услуг посредством направления контрагентам, имеющим задолженность перед УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск распорядительных писем и финансовых поручений с распоряжением о перечислении данных денежных средств с их расчетных счетов на расчетные счета поставщиков работ, услуг УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, то есть, минуя расчетные счета Предприятия в банках, в которые налоговым органом направлены соответствующие решения о взыскании данной недоимки, а также производя взаимозачеты с контрагентами взаимных финансовых требований, чем также исключая поступление денежных средств на счета УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск в банках. При этом Васильев А.А., в силу занимаемой должности директора УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде создания условий, при которых налоговый орган не сможет в установленном законом порядке произвести списание денежных средств в счет возмещения имеющейся у Предприятия недоимки по налогам, страховым взносам и желал наступления данных последствий.

Реализуя задуманное, Васильев А.А., имея единый преступный умысел на сокрытие денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, находясь по месту расположения Предприятия по адресу: Мурманская область, г.Снежногорск, ул. Мира, д. 5/4, пом.5, дал и.о. главного бухгалтера УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск Свидетель №2 которая была не осведомлена о его преступных намерениях, следующие указания:

- 07.10.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «УК «Вьюжный» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за услуги водоотведения задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «Мурманрефтранс» в сумме 48 800 руб. После чего Свидетель №2, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «УК «Вьюжный» финансовое поручение №... от 07.10.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «Мурманрефтранс» в сумме 48 800 руб. за запасные части;

- 07.10.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «УК «Вьюжный» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за услуги водоотведения задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ДХЛ Интернешнл» в сумме 3 642, 24 руб. После чего Свидетель №2, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «УК «Вьюжный» финансовое поручение №... от 07.10.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «ДХЛ Интернешнл» в сумме 3 642, 24 руб. за услуги по доставке документов;

- 09.10.2020 о составлении и направлении распорядительного письма в адрес АО «МЭС» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за аренду имущества задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «М-Телеком» в сумме 214 311, 83 руб. После чего Свидетель №2, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес АО «МЭС» распорядительное письмо №... от 09.10.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «М-Телеком» в сумме 214 311, 83 руб. за аренду автоцистерны вакуумной;

- 27.10.2020 о составлении и направлении распорядительного письма в адрес АО «МЭС» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за аренду имущества задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед филиалом «КолАтомЭнергоСбыт» АО «АтомЭнергоСбыт» в сумме 841 856, 30 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес АО «МЭС» распорядительное письмо №... от 27.10.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет филиала «КолАтомЭнергоСбыт» АО «АтомЭнергоСбыт» в сумме 841 856, 30 руб. за оплату электроэнергии;

- 12.11.2020 о составлении и направлении распорядительного письма в адрес АО «МЭС» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за аренду имущества задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «М-Телеком» в сумме 1 037 471, 10 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес АО «МЭС» распорядительное письмо №... от 12.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «М-Телеком» в сумме 1 037 471, 10 руб. за аренду автоцистерны вакуумной;

- 12.11.2020 о составлении и направлении распорядительного письма в адрес АО «МЭС» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за аренду имущества задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ЗАО «Энергопром» в сумме 2 980 000 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес АО «МЭС» распорядительное письмо №... от 12.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ЗАО «Энергопром» в сумме 2 980 000 руб. за автоматизированную насосную установку;

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ПАО «Ростелеком» в сумме 11 451, 98 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на расчетный счет ПАО «Ростелеком» в сумме 11 451, 98 руб. за предоставленные услуги связи.

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ФГБУЗ «ЦГиА №...» ФМБА России в сумме 33 650, 40 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ФГБУЗ «ЦГиА №...» ФМБА России в сумме 33 650, 40 руб. за предоставленные услуги по исследованию (измерению);

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ФГБУЗ «ЦГиА №...» ФМБА России в сумме 54 243, 60 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ФГБУЗ «ЦГиА № 120» ФМБА России в сумме 54 243, 60 руб. за предоставленные услуги по исследованию (измерению);

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «Технологии энергоучета» в сумме 12 300 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «Технологии энергоучета» в сумме 12 300 руб. за предоставленные услуги;

- 27.11.2020 указание о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ССМ Ойл» в сумме 549 632, 95 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «ССМ Ойл» в сумме 549 632, 95 руб. за поставленные горюче-смазочные материалы;

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «Алмаз» в сумме 140 652, 93 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «Алмаз» в сумме 140 652, 93 руб. за предоставленные коммунальные услуги по содержанию и текущему ремонту многоквартирного жилого дома;

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ПрофТехСеррвис» в сумме 8 300 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «ПрофТехСеррвис» в сумме 8 300 руб. за картриджи, заправку и восстановление картриджей;

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ТК «МеталлобазаСеверная» в сумме 200 464 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «ТК «Металлобаза Северная» в сумме 200 464 руб. за трубы, отводы, резку металла;

- 27.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «Стрит Севен» в сумме 48 719 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 27.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «Стрит Севен» в сумме 48 719 руб. за плиты квадратные;

- 30.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «Мурманрефтранс» в сумме 102 929 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 30.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «Мурманрефтранс» в сумме 102 929 руб. за ремонт автотранспорта и поставку комплектующих;

- 30.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ТД Века» в сумме 232 050, 22 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 30.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «ТД Века» в сумме 232 050, 22 руб. за окна, балкон;

- 30.11.2020 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «Калган» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований по договору б/н от 01.09.2019 задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ТД Дело Техники» в сумме 66 000 руб. После чего, Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «Калган» финансовое поручение №... от 30.11.2020 о перечислении денежных средств со счета данной организации на счет ООО «ТД Дело Техники» в сумме 66 000 руб. за материалы;

- 22.01.2021 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «УК «Вьюжный» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за услуги водоотведения задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ООО «ДХЛ Интернешнл» в сумме 7 227, 58 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «УК «Вьюжный» финансовое поручение №... от 22.01.21 о перечислении денежных средств в сумме 7 227, 58 руб. со счета ООО «УК «Вьюжный» на счет ООО «ДХЛ Интернешнл» за услуги по доставке корреспонденции;

- 22.01.2021 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «УК «Вьюжный» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за услуги водоотведения задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед ИП Орловым Б.В. в сумме 4 800 руб. за контрольно-диагностические, ремонтные работы. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «УК «Вьюжный» финансовое поручение №... от 22.01.21 о перечислении денежных средств в сумме 4800 руб. со счета ООО «УК «Вьюжный» на счет ИП Орлова Б.В. в указанной сумме за контрольно-диагностические, ремонтные работы;

- 16.03.2021 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «УК «Вьюжный» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за услуги водоотведения задолженности УМПП «Жилкомхоз» ЗАТО Александровск Мурманской области перед ООО «Титан» в сумме 24 150 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «УК «Вьюжный» финансовое поручение №... от 16.03.21 о перечислении денежных средств в сумме 24 150 руб. со счета ООО «УК «Вьюжный» на счет ООО «Титан» в указанной сумме за услуги погрузчика;

- 17.03.2021 о составлении и направлении финансового поручения в адрес ООО «УК «Вьюжный» с распоряжением об оплате в счет зачета взаимных требований за услуги водоотведения задолженности УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск перед АО «ГУ ЖКХ» в сумме 6 845, 65 руб. После чего Свидетель №1, действуя по указанию Васильева А.А., в указанный период составила и, подписав у Васильева А.А., направила в адрес ООО «УК «Вьюжный» финансовое поручение №... от 17.03.21 о перечислении денежных средств со счета ООО «УК «Вьюжный» в сумме 6 845, 65 руб. на счет АО «ГУ ЖКХ» в указанной сумме за услуги автотранспорта.

На основании указанных распорядительных писем и финансовых поручений со счетов АО «МЭС», ООО «Калган», ООО «УК «Вьюжный» в период с 12.10.2020 до 19.03.2021 в счет оплаты контрагентам УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск были перечислены денежные средства в общей сумме 6 558 941,8 рубля.

Кроме того, в период с 23.09.2020 по 25.05.2021 Васильевым А.А. были произведены взаимозачеты с АО «МЭС» взаимных требований на общую сумму 130 178,69 руб., тем самым Васильев А.А., являясь директором УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, являющегося дебитором на сумму 130 178,69 руб. по отношению к АО «МЭС», исключил возможность поступления данных денежных средств на счета возглавляемого предприятия и, как следствие, исключил возможность списания данных денежных средств в безакцептном порядке налоговым органом в счет возмещения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, Васильевым А.А., являющимся директором УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, с АО «МЭС» заключены следующие соглашения о зачете встречных однородных требований:

- 23.09.2020 на сумму 10 283, 58 руб.;

- 26.11.2020 на сумму 33 336, 96 руб.;

- 25.03.2021 на сумму 43 335, 74 руб.;

- 25.05.2021 на сумму 43 222, 41 руб.

Таким образом, директор УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск Васильев А.А. в период с 00 часов 01 минуты 07.10.2020 до 23 часов 59 минут 25.05.2021 в целях наладить бесперебойную работу возглавляемого предприятия для достижения лучших экономических результатов, направляя, в том числе денежные средства на расчеты с контрагентами за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, и как следствие, обеспечить себя стабильно высоким доходом, поддержать у контрагентов видимость благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности, в целях укрепления своего имиджа, как успешного руководителя, заведомо зная о наличии задолженности по перечислению в бюджет налогов, страховых взносов, совершил умышленные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов УМПП ЖКХ ЗАТО Александровск, в условиях, когда оно было возможно в общей сумме 6 689 120, 49 руб., то есть, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах, и, выведя их из-под механизма принудительного взыскания, и как следствие исключил возможность списания денежных средств в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам в общей сумме 6 689 120, 49 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст. 1702 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Васильев А.А. и его защитник Иващенко Т.Ю. заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Васильева А.А. и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, так как им в полном объеме заглажен вред, причиненный преступлением, путем выплаты задолженности по уплате налогов и страховых взносов, а, кроме того, в добровольном порядке он пожертвовал денежные средства детскому дому. Подсудимый Васильев А.А. пояснил, что с существом предъявленного ему обвинения он согласен, он впервые совершил преступление небольшой тяжести, последствия прекращения уголовного дела по ст. 25.1 УПК РФ ему известны. Обязуется оплатить судебный штраф в установленный срок.

Ст.помощник прокурора Монастырский И.В. против прекращения уголовного дела и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа подсудимому не возражал, указав, что для этого имеются все основания, предусмотренные законом.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о его удовлетворении и прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из положений уголовного закона следует, что под заглаживанием вреда, причинённого преступлением, понимается имущественная, в том числе денежная компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

При этом, как следует из положений ст. 76.2 УК РФ, основания освобождения от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа распространяются на все виды преступлений небольшой и средней тяжести независимо от того, каким является объект преступления и предмет преступного посягательства, чьим правам и интересам уголовно наказуемым деянием причинён ущерб.

Поскольку уголовный закон (статья 76.2 УК РФ), а также нормы, определяющие порядок его реализации, не содержат ограничений, определяющих характер вреда, который должен быть заглажен, и круг субъектов правонарушений, которым вред может быть причинён, следовательно, не содержат запрета на применение положений статьи 76.2 УК РФ в тех случаях, когда диспозиция соответствующей статьи Особенной части УК РФ не предусматривает причинение материального ущерба в качестве обязательного признака состава преступления, то судебный штраф, при соблюдении предусмотренных статьёй 76.2 УК РФ условий, может быть применён и по делам, где причинён лишь нематериальный вред, либо отсутствует потерпевшее лицо.

Таким образом, в силу положений закона отсутствие в результате совершенного преступления потерпевшего и материального ущерба не препятствует освобождению лица от уголовной ответственности на основании ст. 76.2 УК РФ, при условии, что это деяние отнесено к категории небольшой или средней тяжести, а причинённый преступлением вред возмещён или иным образом заглажен.

Из материалов дела усматривается, что Васильев А.А. не состоит на специализированном учете у врача психиатра, нарколога, фтизиатра, привлекался к административной ответственности, по месту жительства и работы характеризуется удовлетворительно, имеет многочисленные благодарственные письма (т.5 л.д. 152, 154-155, 157, 159, 161, 163, 177, 187).

Васильев А.А. впервые обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, не судим (т.5 л.д. 149-151), возместил причиненный преступлением вред. Полностью признал свою вину в ходе судебного заседания, обстоятельств совершения преступления, изложенных в обвинительном заключении, не оспаривает.

Судом установлено, что сведения об участии Васильева А.А. в совершенном преступлении, изложенные в обвинительном заключении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, выдвинутое в отношении него обвинение обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Васильев А.А. загладил вред, причиненный преступлением, возместил задолженность по уплате налогов и страховых взносов, путем выплаты в полном объеме денежных средств организации-налогоплательщика, а, кроме того, загладил вред, путем добровольного пожертвования денежных средств в сумме 15000 рублей на благотворительность в ГОБУ «МЦПД «Ровесник», что подтверждается письменными материалами дела.

Таким образом, вышеназванные активные действия подсудимого Васильева А.А. после совершения преступления свидетельствуют о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии оснований для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого Васильева А.А. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа и срок, в течение которого Васильев А.А. обязан его оплатить, суд устанавливает в соответствии с ч.6 ст. 446.2 УПК РФ и ст. 104.5 УК РФ, с учётом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого Васильева А.А. и его семьи, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода.

Васильев А.А. является трудоспособным лицом, работает в унитарном муниципальном производственном предприятии «Жилкомхоз» ЗАТО Александровск Мурманской области директором, получает ежемесячную заработную плату, в браке не состоит (т.5 л.д. 167), имеет на иждивении одного малолетнего ребенка ФИО., <дата> года рождения (т.5 л.д. 126), тяжелыми хроническими заболеваниями подсудимый не страдает, инвалидность ему не устанавливалась, располагает финансовой возможностью оплатить судебный штраф.

Мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранная в отношении Васильева А.А., подлежит отмене по вступлению постановления суда в законную силу.

Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

В ходе предварительного расследования судом в целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, гражданского иска и иных имущественных взысканий был наложен арест на денежные средства в сумме 500000 рублей, находящиеся на банковском счете №... Васильева А.А. в ОСБ №9055/532 ПАО Сбербанк (т. 5 л.д.73-78). Учитывая, что вред, причиненный преступлением, Васильевым А.А. возмещен, гражданский иск отсутствует, суд считает, что основания для принятия обеспечительных мер отпали, в связи с чем, арест на имущество Васильева А.А. - денежные средства в размере 500000 рублей, находящиеся на банковском счете №... Васильева А.А. в ОСБ №9055/532 ПАО Сбербанк, наложенный постановлением Полярного районного суда Мурманской области от 19 августа 2021 года, подлежит отмене по вступлению постановления суда в законную силу. Приходя к изложенному выводу, суд также учитывает, что прекращение уголовного дела не предполагает сохранение мер процессуального принуждения, принятых в рамках данного уголовного дела, поскольку уголовное судопроизводство по нему завершается.

В силу ст. ст. 81, 82 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст.76.2 УК РФ, ст.25.1, ст.446.1-446.5 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Васильева А.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с заглаживанием причинённого вреда, в соответствии со ст. 76.2 УК РФ освободив его от уголовной ответственности.

Назначить Васильеву А.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 (сто тысяч) рублей.

Установить Васильеву А.А. срок 1 (один) месяц с момента вступления настоящего постановления в законную силу, в течение которого он должен оплатить судебный штраф.

Реквизиты для уплаты судебного штрафа, сведения о получателе:

Управление Федерального казначейства по Мурманской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Мурманской области л/сч 04491А59400),

ИНН 5190926741,

КПП 519001001,

ОКТМО 47701000,

номер счета получателя: Единый казначейский счет: 40102810745370000041, р/сч 03100643000000014900,

наименование банка получателя - ОТДЕЛЕНИЕ МУРМАНСК//УФК по Мурманской области, г.Мурманск,

БИК 014705901,

КБК 417 116 03122 01 0000 140,

наименование платежа - судебный штраф по уголовному делу №1-2/2022 (1-75/2021).

Возложить исполнение судебного штрафа на Межрайонное отделение судебных приставов по г. Снежногорску и г.Гаджиево ЗАТО Александровск и ЗАТО п. Видяево УФССП России по Мурманской области по месту жительства Васильева А.А.

Разъяснить Васильеву А.А., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В силу ч.2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса РФ.

До вступления постановления суда в законную силу меру пресечения Васильеву А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней, по вступлении постановления в законную силу меру пресечения отменить.

По вступлению постановления в законную силу, имущество, на которое наложен арест постановлением Полярного районного суда Мурманской области от 19 августа 2021 года, а именно: на денежные средства, находящиеся на банковском счете №..., открытом в ОСБ №9055/532 ПАО Сбербанк на имя Васильева А.А. - отменить.

По вступлении постановления суда в законную силу вещественные доказательства:

- финансовые поручения №... от 07.10.2020 на суммы 48 800 руб., 3 642, 24 руб., №... от 27.11.2020 на суммы 11 451, 98 руб., 33 650, 40 руб., 54 243, 60 руб., 12 300 руб., 549 632, 95 руб., 140 652, 93 руб., 8 300 руб., 200 464 руб., 48 719 руб., №... от 30.11.2020 на суммы 102 929 руб., 232 050, 22 руб., 66 000 руб., №..., 23 от 22.01.21 на суммы 7227, 58 руб., 4 800 руб., №... от 16.03.21 на сумму 24 150 руб., №... от 17.03.21 на сумму 6 845, 65 руб.; распорядительные письма №... от 09.10.2020 на сумму 214 311, 83 руб., №... от 27.10.2020 на сумму 841 856, 30 руб., №... от 12.11.2020 на сумму 1 037 471, 10 руб., №... от 12.11.2020 на сумму 2 980 000 руб., соглашения о зачете встречных однородных требований на сумму 10 283, 58 руб. от 23.09.2020 с АО «МЭС», на сумму 33 336, 96 руб. от 26.11.2020 с АО «МЭС», на сумму 43 335, 74 руб. от 25.03.2021 с АО «МЭС», на сумму 43 222, 41 руб. от 25.05.2021 с АО «МЭС»; требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 12.07.2020 №... в сумме 12 153 547, 58 рубля, по состоянию на 14.12.2020 №... в сумме 2 130 577, 16 рубля, по состоянию на 25.12.2020 №... в сумме 290 455,46 рубля; решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в пределах задолженности по налогам и страховым взносам №... от 04.09.2020 в общей сумме 12 083 112, 62 руб., №... от 01.02.2021 в общей сумме 2 130 577, 16 руб., №... от 23.02.2021 в общей сумме 290 455, 46 руб.; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке №... от 04.09.2020, №... от 01.02.2021; №... от 23.02.2021, хранящиеся в материалах дела - хранить в материалах уголовного дела.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Мурманский областной суд через Полярный районный суд Мурманской области в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Болотская Р.В.