Судебный акт #1 (Приговоры) по делу № 1-560/2011 от 14.07.2011

Дело №

(следственный номер 118001)

строка 17

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Петропавловск-Камчатский                                                            15 сентября 2011 года

    Петропавловск-Камчатский городской суд Камчатского края в составе председательствующего судьи Коткова А.А.,

при секретаре Лещенко В.А.,

с участием государственного обвинителя

помощника прокурора г. Петропавловска-Камчатского Оглезневой О.В.,

подсудимого Абоимова А. А.,

защитника Лопанцева А.С., представившего удостоверение № и ордер №,

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО2, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, русского, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, неработающего, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего в <адрес>, ранее не судимого, под стражей по настоящему делу не содержавшегося,

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

            УСТАНОВИЛ:

Абоимов совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, руководителем организации, в крупном размере. Преступление им совершено в <адрес>, при следующих обстоятельствах:

Так он, являясь с 30 апреля 2008 года, согласно приказу Агентства по управлению государственным имуществом <адрес> №-к от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором <адрес>», расположенного по адресу: <адрес>, зарегистрированного Муниципальным учреждением Регистрационная палата <адрес> ДД.ММ.ГГГГ № за основным государственным регистрационным номером 1024101024408 с датой внесения записи ДД.ММ.ГГГГ, (свидетельство серии 41 №), поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенной в <адрес> с присвоением ему идентификационного номера налогоплательщика 4100001566 с кодом причины постановки на учет 410101001 (свидетельство серии 41 №), действующий на основании Устава <адрес> (утвержденного Председателем Комитета по управлению государственным имуществом <адрес> ДД.ММ.ГГГГ), осуществляя текущее руководство деятельностью вышеназванного предприятия, строил свою деятельность на принципе единоначалия и нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с Законодательством Российской Федерации (федеральными законами, нормативными правовыми актами <адрес>, Уставом данного юридического лица), действовал без доверенности от имени Предприятия, представлял его интересы, распоряжался имуществом <адрес>». В его обязанности также входило обеспечение своевременной уплаты в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей, а также, в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями), разделами 4 и 5 Устава <адрес>» (Функции и организация деятельности предприятия и Управление предприятием), нес персональную ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за организацию, состояние и достоверность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой отчетности предприятия.

В    период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с 08 часов 30 минут по 17 часов 30 минут, Абоимов, являясь руководителем <адрес>», то есть лицом, которое в силу ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и на которое, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ; ст. 19; п. 1, 3 ст. 23; п.п. 1, 5 ст. 45 Налогового кодекса РФ, государством возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы, самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в силу занимаемого служебного положения, достоверно располагал сведениями о наличии у <адрес>» увеличивающейся нарастающим итогом задолженности перед бюджетной системой Российской Федерации по налогам и сборам, осознавая обязанность уплаты налогов и сборов, не исполнил обязательства по зачислению денежных средств на расчетные счета предприятия.

По состоянию расчетов с бюджетом <адрес>» на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по налоговым платежам в сумме 1059557766,29 рублей, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась до суммы 1208650 520,80 рублей, а именно:

    на ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 1 059 557 766,29 рублей, в том числе:

    - Налог на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) – 741 938 007,79 рублей;

    - Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет (далее по тексту ЕСН в ФБ) – 216 649 420,08 рублей;

    - Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (далее по тексту ЕСН ФФОМС) – 10 658 122,88 рублей;

    - Единый социальный налог, зачисляемый в Территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (далее по тексту ЕСН ТФОМС) - 30 478 606,82 рублей;

    - Налог на имущество предприятий – 981 799,12 рублей;

    - Задолженность в Фонд социального страхования (далее по тексту ФСС) - 481 904,0 рублей;

    - Задолженность в ФФОМС - 597 798,52 рублей;

    - Задолженность в ТФОМС - 3 695 887,28 рублей;

    - Налог на пользование автодорог - 31 619 890,80 рублей;

    - Водный налог - 6 888,55 рублей;

    - Налог на прибыль, зачисляемый в Федеральный бюджет - 2 196 810,47 рублей;

    - Налог на прибыль, зачисляемый в Местный бюджет - 760 162,66 рублей;

    - НДС (Н/А) - 59 168,53 рублей;

    - Земельный налог по обязательствам, возникшим до ДД.ММ.ГГГГ - 2 626 812,43 рублей;

    - Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ – 13 873 538,28 рублей.

на ДД.ММ.ГГГГ – в сумме 1 208 650 520,80 рублей, в том числе:

- 800 724 684,79 рублей – налог на добавленную стоимость;

- 250 515 983,19 рублей – ЕСН, зачисляемый в ФБ;

- 12 783 398,88 рублей – ЕСН, зачисляемый в ФФОМС;

- 34 235 880,82 рублей - ЕСН, зачисляемый в ТФОМС;;

- 481 904,00 рублей – задолженность в ФСС;

- 597 798,52 рублей – задолженность в ФФОМС;

- 3 695 887,28 рублей – задолженность в ТФОМС;

- 31 619 890,80 рублей – налог на пользование автодорог;

- 981 799,12 рублей – налог на имущество предприятий;

- 6 888,55 рублей – водный налог;

- 8 426 539 рублей – ФБ Налог на прибыль;

- 760 162,66 рублей – МБ Налог на прибыль;

- 59 168,53 рублей – НДС (Н/А);

- 37 799 321,55 рублей – НДФЛ;

- 2 912 413,43 рублей – земельный налог по обязательствам, возникшим до ДД.ММ.ГГГГ;

- 23 048 799,68 рублей – налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <адрес>» имело действующие счета в следующих кредитных организациях:

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Открытом акционерном обществе (далее ОАО) <адрес>

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<адрес>

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<адрес>

В связи с существующей задолженностью налоговые органы принимали предусмотренные Налоговым Кодексом РФ (ст.ст.46-48 НК РФ) меры принудительного взыскания недоимки путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика, находящиеся на расчетных счетах в кредитных учреждениях посредством направления в банк инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. В соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом направлялись налогоплательщику (плательщику сбора) требования об уплате налога, соответственно не уплаченного или не перечисленного в установленный срок. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма инкассовых поручений, неоплаченных в срок, помещенных в картотеку № «документы, не оплаченные в срок», составляла 850 713 333,98 рублей, с учетом поступления в указанный срок новых инкассовых поручений, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 1 134 532 907,21 рублей.

Обладая правом первой подписи в силу занимаемого служебного положения, Абоимов нес ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности <адрес>», при этом был достоверно осведомлен о том, что руководимая им организация является постоянным недоимщиком по налогам и сборам, достоверно зная о суммах недоимки через получаемые предприятием требования об уплате налогов со стороны налоговых органов и о принимаемых, в связи с неуплатой налогов и сборов, мерах реагирования со стороны налоговых органов в порядке, предусмотренном ст. ст. 46, 47 Налогового Кодекса РФ, отдавая себе отчет в том, что при наличии инкассовых поручений на расчетных счетах <адрес>», поступающие на счета денежные средства подлежат в бесспорном порядке списанию банком в счет погашения задолженности перед бюджетом, распоряжаясь финансами руководимой им организации, в дневное время ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении <адрес> расположенного по вышеуказанному адресу, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производится уплата налогов и сборов, в обход мероприятий, принятых налоговым органом и направленных на погашение задолженности <адрес>» перед бюджетом посредством принудительного взыскания денежных средств с расчетных счетов организации, достоверно зная о сложившейся схеме расчетов на предприятии с контрагентами посредством использования расчетного счета дочернего предприятия со стороны предыдущих руководителей предприятия, продолжил применять аналогичную схему расчетов, что позволило ему не использовать расчетные счета <адрес>» при ведении финансово-хозяйственной деятельности в руководимой им организации.

С целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика от принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, Абоимов, осуществляя руководство деятельностью <адрес>», в период времени с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года, достоверно зная о приостановлении расходных операций по счетам, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также зная о наличии на действующих расчетных счетах <адрес>» картотеки №, то есть об инкассовых поручениях, выставленных налоговым органом, в нарушение п. 2 ст. 855 ГК РФ, минуя имеющиеся вышеуказанные расчетные счета предприятия, осуществлял расчеты с кредиторами (расчеты 5-6 очереди) посредством использования расчетного счета третьего лица - <адрес> путем направления в его адрес распорядительных писем.

Абоимов достоверно знал, что между <адрес>» и его дочерним предприятием <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ) заключен агентский договор № от ДД.ММ.ГГГГ, срок действия которого в соответствии с соглашением № к Агентскому договору № от ДД.ММ.ГГГГ продлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.4.1, п.4.8 Устава <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ руководство и контроль за производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия <адрес>» осуществляется учредителем (то есть <адрес>»). Денежные средства, полученные от продажи продукции учредителя и иной деятельности распределяются и используются только по указанию учредителя.

По условиям вышеуказанных договора и соглашения к нему <адрес>» производило сбор средств от покупателей продукции <адрес>» на расчетный счет №, открытый в <адрес> Распределение поступивших на указанный расчетный счет денежных средств (за исключением суммы вознаграждения) осуществлялось на основании письменных распоряжений <адрес>».

Реализуя умысел, направленный на сокрытие денежных средств, Абоимов, зная о принимаемых мерах принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов со стороны налогового органа и о том, что в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ денежные средства, поступившие на расчетные счета предприятия в бесспорном порядке будут списаны и перечислены на погашение задолженности по налогам и сборам в соответствующие бюджеты, то есть, зная о невозможности проведения финансовых операций по счетам, принадлежащим <адрес>», с целью исключения возможности поступления денежных средств на расчетные счета <адрес> с расчетного счета №, открытом в <адрес>» и принадлежащем <адрес>», в период времени с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года в дневное время, находясь на своем рабочем месте в <адрес>» расположенного по вышеуказанному адресу, давал устные распоряжения подчиненным ему сотрудникам о подготовке распорядительных писем в адрес <адрес>» о перечислении денежных средств на счета третьих лиц – контрагентов предприятия на основании поступивших в адрес <адрес>» счетов за поставленные в их адрес товары или оказанные услуги. После чего Абоимов, в период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года в дневное время, находясь на рабочем месте по вышеуказанному адресу, лично подписывал данные письма - распоряжения, и в тот же день письма передавались в <адрес>», расположенное по одному адресу с <адрес>». Согласно данных распорядительных писем в период времени с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года с расчетного счета №, открытом в <адрес>» и принадлежащем <адрес>» произведены платежи за <адрес> на общую сумму 159 103 359,22 рублей.

Таким образом, Абоимов, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности <адрес>», минуя расчетные счета организации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, устанавливающей обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, ч. 1 и ч. 5 ст. 45 НК РФ предусматривающих, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и сбора в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, пп.1, 9 п. 1 и п. 3 ст. 23 НК РФ, предусматривающих обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, ст. 855 ГК РФ, устанавливающей очередность платежей, являясь руководителем организации <адрес> за период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года, имеющиеся денежные средства организации, кроме погашения задолженности по налогам и сборам и проведения выплат, предшествующих погашению задолженности по налогам и сборам (заработная плата, иные расчеты с персоналом), расходовал на расчеты с контрагентами посредством использования расчетного счета дочернего предприятия - <адрес>», тем самым в указанный период, умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации по налогам и сборам, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в общей сумме 159 103 359,22 рублей, что является крупным размером.

    Допрошенный в судебном заседании подсудимый Абоимов виновным себя признал полностью и пояснил, что он как руководитель предприятия знал о существовании недоимки по налогам и сборам, но не смотря на это действительно подписывал в период 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года письма – распоряжения на перечисление денежных средств дочерним предприятием - <адрес> третьим лицам – их контрагентам. Делал это для поддержания работоспособности руководимого им предприятия, в том числе с целью обеспечения социальных объектов и населения <адрес> тепловой энергией. Ситуация с хроническими неплатежами по налогам и сборам сложилась с 2000 года, в связи с систематической неоплатой потребителями полученной от них тепловой энергии, а также банкротством многих потребителей. Кроме того, систематические изменения в законодательстве привели к тому, что, исполняя одни требования данного законодательства, он ненамеренно допускал нарушение другого.

    Виновность подсудимого Абоимова в совершенном преступлении подтверждается следующими доказательствами:

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО5, из которых следует, что она работает в <адрес>» в должности главного бухгалтера. По состоянию на январь 2008 года в связи с тяжелым финансово-хозяйственным положением у предприятия образовалась большая задолженность по налоговым платежам (по сведениям, представленным ИФНС) - многомиллионная задолженность. Налоговая инспекция постоянно информировала предприятие о задолженности по платежам, в адрес <адрес> регулярно приходили требования налогового органа об уплате налогов и сборов с указанием срока уплаты, суммы и вида налога. В период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года Абоимов, как директор предприятия, принимал решение, куда и кому направлять денежные средства предприятия, полученные от финансово-хозяйственной деятельности. В связи с тем, что к расчетным счетам предприятия была выставлена картотека № 2, денежные средства, поступающие на расчетные счета, списывались на основании постановлений службы судебных приставов по сводному исполнительному производству и далее распределялись ими самостоятельно для погашения задолженности <адрес>» по налогам и сборам. Для расчета с поставщиками и подрядчиками использовались денежные средства, поступившие от потребителей в <адрес>» - дочернее предприятие <адрес>. Распоряжения о перечислении денежных средств с расчетного счета <адрес> на расчетные счета третьих лиц в счет оплаты за выполненные работы и услуги за <адрес>» по указанию вышеназванных руководящих лиц предприятия подготавливала бухгалтер ФИО14, а затем она проверяла их составление, далее они подписывались руководящим лицом и ею, после чего и направлялись в <адрес>». Указания на составление и направление распоряжений в адрес <адрес>» ей отдавал Абоимов, а она передавала данные указания далее бухгалтерам. (т. 19 л.д. 147-150)

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО6, из которых следует, что с 2000 года до начала 2010 года она работала на предприятии <адрес>» в должности главного бухгалтера. Профилем деятельности предприятия ДД.ММ.ГГГГ являлась реализация тепловой энергии, передаваемой в их адрес предприятием <адрес> согласно агентскому договору. Средства, получаемые от покупателей, поступали на расчетный счет <адрес>» и, согласно условиям договорных отношений, являлись собственностью <адрес>». Поступаемые от потребителей денежные средства, принадлежащие <адрес>», расходовались указанным предприятием на свои нужды, согласно письменным распоряжениям, поступающим на имя руководителя <адрес>» об осуществлении того или иного платежа. (т.19 л.д. 185-187)

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО7, из которых следует, что она является заместителем начальника отдела урегулирования задолженности ИФНС РФ по городу Петропаловску-Камчатскому. Начиная еще с 1990-х годов <адрес> стало постоянным неплательщиком налогов и сборов в бюджеты всех уровней, задолженность по налогам и сборов росла из года в год. Налоговой инспекцией был принят исчерпывающий комплекс мер принудительного взыскания задолженности. За 2008 год в адрес предприятия направлено 55 требований об уплате налога, пени и штрафов, на общую сумму 511 973 204,25 рублей. Так как оплата по требованиям не поступила, были приняты решения о взыскании денежных средств с расчетных счетов предприятия в кредитных учреждениях, выставлены инкассовые поручения. (т. 19 л.д. 151-153)

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО8, из которых следует, что в период с 08 февраля 2010 года по 12 февраля 2010 года, находясь в должности специалиста-ревизора ГДПиР УВД по <адрес>, проводила исследование документов на предмет сокрытия денежных средств либо имущества <адрес>», за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов за период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года. В ходе исследования установлено, что <адрес>» является предприятием-недоимщиком. В нарушение действующего законодательства об обязанности и сроках уплаты налогов, <адрес> производило расчеты по платежам последней (шестой) очереди, использовало денежные средства, полученные от оказания услуг, по своему усмотрению и не исполнило свои обязательства по погашению недоимки самостоятельно, чем сокрыло денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов. (т. 19 л.д. 193-197)

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО9, из которых следует, что она работает в должности заместителя начальника отдела – заместителя судебного пристава Межрайонного отдела судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств УФССП по <адрес>. В ее производстве находится сводное исполнительное производство №-СД в отношении <адрес>», возбужденное в 1998 году. Данное исполнительное производство возбуждено по инициативе налоговых органов в связи с задолженностью <адрес>» по налоговым платежам. В период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года, службой судебных приставов предпринимались меры по принудительному исполнению по уплате налогов и сборов за счет денежных средств на расчетных счетах должника. С данной целью в банки направлялись постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся на расчетном счете. При недостаточности денежных средств данные денежные средства помещались в картотеку № 2. На начало 2008 года сумма исполнительных производств по налогам и сборам была более двух миллиардов рублей, к концу 2008 года увеличилась до 3 миллиардов рублей. (т.19 л.д. 198-201)

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО10, из которых следует, что с октября 2009 года он исполняет обязанности начальника отдела расчетно-ссудных операций <адрес>». В <адрес> было открыто два расчетных счета № и № (открыт 01 декабря 1998 года, закрыт 03 декабря 2010 года). В момент закрытия счета на нем находилась картотека № 2 в сумме около 2 миллиардов 200 миллионов рублей, исполнительные документы которой при закрытии возвращены в налоговый орган. В период использования расчетных счетов, в том числе с 30 апреля 2008 года по ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом были выставлены инкассовые поручения с целью принудительного взыскания денежных средств предприятия и гашения образовавшейся миллиардной задолженности по налогам и сборам. В связи с недостатком денежных средств на расчетных счетах, инкассовые поручения помещались в картотеку № 2, сумма которой непрерывно росла и на 30.04.2008 составила более 800 миллионов рублей, на 31.12.2008 составила более 1 миллиарда рублей. В связи с чем, все денежные средства, поступающие на счета, шли на погашение задолженности по налогам и сборам. Помимо инкассовых поручений налоговым органом также выставлялись решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, в связи с наличием недоимки по налогам и сборам. (т. 19 л.д. 202-205)

Оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО11, из которых следует, что она работала в должности начальника отдела анализа и отчетности <адрес> в период с 01 ноября 2007 года по 29 марта 2010 года. В данном банке 27.06.2006 <адрес>» был открыт расчетный счет №. В период использования счета налоговым органом на счет выставлялись инкассовые поручения с целью принудительного взыскания денежных средств в пользу налогового органа с целью гашения задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. В связи с недостатком денежных средств на расчетном счете инкассовые поручения помещались в картотеку № 2, сумма которой непрерывно росла и исчислялась миллионами рублей. Также, кроме налогового органа, с целью принудительного списания денежных средств с расчетного счета предприятия Службой судебных приставов в адрес банка направлялись исполнительные документы, которые также помещались в картотеку № 2. В связи с чем, все денежные средства, поступающие на счет, шли на гашение задолженности по налогам и сборам, в том числе и в 2008 году. Помимо инкассовых поручений налоговым органом также выставлялись решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, в связи с наличием недоимки по налогам и сборам. (т. 19 л.д. 206-209)

    Кроме того, виновность подсудимого подтверждается:

- протоколом выемки от 29 марта 2011 года, в соответствии с которым в <адрес>» были изъяты: папка карточки счетом 50, 51, 52, 55, 71, приказ об учетной политике на 2008 год с приложением; (т. 19 л.д. 143-144)

- протоколом выемки от 31 марта 2011 года, в соответствии с которым в <адрес>» была изъята папка анализов счетов 51, 55, 50.1; (т. 19 л.д. 145-146)

- протоколом выемки от 25 апреля 2011 года, в соответствии с которым в <адрес> были изъяты распоряжения <адрес>» на основании которых в период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года <адрес>» производило перечисление денежных средств в счет расходов с контрагентами за <адрес>» и платежные поручении по оплате за <адрес>»; (т. 19 л.д. 169-179)

- заключением эксперта № от 29 апреля 2011 года, согласно выводов которого, в период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года <адрес>» располагало денежными средствами:

наличными (в кассе предприятия) в сумме 18.815.677,84 рубля;

безналичными денежными средствами:

- на расчетных счетах в сумме 41.333.679,66 рубля,

- на специальных счетах в сумме 236.116.094,25 рубля.

В период с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года денежные средства, имеющиеся у <адрес>», израсходованы:

- из кассы предприятия (наличные): - на расчеты по социальному страхованию и обеспечению 4.800,00 рублей; на расчеты с персоналом по оплате труда 13.899.781,49 рублей; на расчеты с разными дебиторами и кредиторами по удержаниям 2.159.127,49 рублей;

      - из заработной платы (алименты, штрафы и т.п.): - на расчеты с судебными приставами по арестованным денежным средствам 1.540.000,00 рублей; на расчеты с подотчетными лицами (оплата проезда в отпуск, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.) 1.156.614,74 рублей; на общехозяйственные расходы 3.140,00 рублей; на внутрихозяйственные расчеты с филиалами и дочерними предприятиями 45.000,00 рублей; возврат суммы покупателям 68,00 рублей;

- с расчетных счетов (безналичные): - на расчеты по налогам и сборам 3.528.233,13 рублей; на расчеты по социальному страхованию и обеспечению 35.292.478,09 рублей; на расчеты с разными дебиторами и кредиторами по удержаниям из заработной платы (алименты, штрафы и т.п.) 1.654.758,25 рублей; на расчеты с судебными приставами по арестованным денежным средствам 204.787,67 рублей; на внутрихозяйственные расчеты с филиалами и дочерними предприятиями 121.503,53 рублей; пени и штрафы по налогам и сборам 69.790,36 рублей;

- со специальных счетов (безналичные): - на расчеты с персоналом по депонированной заработной плате 236.116.094,25 рублей.

Согласно предоставленным на экспертизу материалам, с расчетного счета <адрес>» № в АКБ «<адрес> (ЗАО) в счет расчетов с <адрес>» на основании распоряжений за подписью от имени генерального директора <адрес>» Абоимова в период времени с 30 апреля 2008 года по 31 декабря 2008 года перечислены денежные средства на общую сумму 163.085.009,70 рублей, в том числе:

850.000,00 рублей перечислено на счет УФССП по <адрес> как исполнительный сбор по исполнительным производствам;

121.582,40 рублей перечислено по исполнительным листам на лицевые счета граждан;

1.179.250,08 рублей перечислено на счет УФПС <адрес>-Филиал <адрес> за перечисление заработной платы;

330.000,00 рублей перечислено на счет <адрес>» как вступительные и членские взносы, а также взносы в компенсационный фонд;

34.000,00 рублей перечислено на счет Российской ассоциации «<адрес>» в качестве членских взносов;

1.466.818,00 рублей перечислено Профкому <адрес>» (профсоюзные взносы, на проведение культурно-массовых мероприятий, приобретение подарка);

159.103.359,22 рубля перечислено на счета третьих лиц в счет расчетов за товары, работы и услуги; (т. 19 л.д. 83-137)

- иным документом: справкой из ИФНС России по <адрес>, в которой указаны сведения о задолженности по налогам (сборам), страховым взносам, а также по начисленным пеням и штрафам <адрес>» по состоянию на 17 февраля 2011 года; (т. 19 л. 7-10)

- иным документом: сведениями из ИФНС России по <адрес> о начисленных и уплаченных суммах налогов и сборов в отношении <адрес>» за период с 1 января 2008 года по 18 февраля 2011 года; (т. 19 л.д. 11-41)

- иным документом: сведениями из ИФНС России по <адрес> о задолженности в отношении <адрес> за 2008 год по периодам, реестр требований об уплате налогов, реестр инкассовых поручений, реестр решений о приостановлении операций по счетам; (т. 1 л.д. 153-208)

- иным документом: справками о движении денежных средств по расчетным счетам <адрес>», открытых в ОАО «<адрес> за период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года; ( т. 3 л.д. 96-250, т. 4 л.д. 1-18)

- иного документа: справками о движении денежных средств по расчетному счету <адрес>», открытому в ОАО «<адрес>» за период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года; (т. 4 л.д. 28-121)

- иным документом: справками о движении денежных средств по расчетному счету <адрес>», открытому в ЗАО <адрес>» за период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года; (т. 4 л.д. 123-250, т. 5 л.д. 1-231)

- иным документом: копией Устава <адрес>», в соответствии с которым и согласно разделам 4 и 5, управление предприятием осуществляется в соответствии с действующим законодательством, руководителем предприятия является генеральный директор. Предприятие обязано нести ответственность за нарушение налоговых обязательств; (т.1 л.д. 104-106)

- иным документом: копией приказа №-к от 28 апреля 2008 года, согласно которого Абоимов с 30 апреля 2008 года назначен генеральным директором <адрес>»; (т. 1 л.д. 111)

- иным документом: копией трудового договора с руководителем <адрес>», Абоимовым с дополнительным соглашением к нему, согласно которому руководитель является единоличным исполнительным органом предприятия и самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, руководитель обязан обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей; (т. 1 л.д. 112-117)

- иным документом: копией агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ с дополнительными соглашениями, согласно которому предметом данного договора являлось совершение Агентом <адрес>») по поручению Принципала (<адрес> и в его интересах юридических и иных действий от своего имени, но за счет Принципала. В соответствии с договором, Принципал поручает Агенту совершение следующих юридических и фактических действий: представлять Принципала на рынке, осуществлять поиск покупателей, сбыт продукции Принципала, производить закупку продукции для Принципала. Кроме того, Агенту предоставляются исключительные права Принципала: продавать продукцию Принципала потребителям, проводить сбор средств за продукцию, производимую Принципалом; (т. 1 л.д. 78-83)

- иным документом: копией Устава <адрес>», согласно которому закреплены основные положения деятельности <адрес>»; (т. 1 л.д. 227-232)

- иным документом: копиями распоряжений генерального директора <адрес>» директору <адрес> о перечислении денежных средств третьим лицам и копиями платежных поручений <адрес> на перечисление денежных средств третьим лицам с назначением платежа «<адрес>» за период с 30 апреля 2008 года по 31 апреля 2008 года, согласно которым <адрес>» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность предприятия, минуя свои расчетные счета, путем направления распорядительных писем в <адрес>»; (т. 5 л.д. 232-251, т. 6 л.д. 1-250, т. 7 л.д. 1-250, т. 8 л.д. 1-250, т. 9 л.д. 1-250, т. 10 л.д. 1-250, т. 11 л.д. 1-251, т. 12 л.д. 1-250, т. 13 л.д. 1-251, т. 14 л.д. 1-250, т. 15 л.д. 1-250, т. 16 л.д. 1-250, т. 17 л.д. 1-250,т. 18 л.д. 1-168)

- иным документом: актом выездной налоговой проверки <адрес>» от 4 июня 2009 года, в соответствии с которым в ходе проверки выявлены нарушения налогового законодательства РФ. (т. 18 л.д. 169-215)

Оценив в совокупности исследованные доказательства, суд приходит к выводу, что вина подсудимого Абоимова А.А. в содеянном доказана полностью и квалифицирует его действия по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Стороной обвинения представлены убедительные доказательства совершения Абоимовым преступления. Данные доказательства в полной мере отвечают требованиям допустимости и относимости.

Принимая во внимание, что в соответствии с уголовным законодательством, под сокрытием денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, понимается деяние, направленное на воспрепятствование принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Такие действия осуществляются посредством: передачи денежных средств для хранения другим лицам, перечисление денежных средств через счета третьих лиц, не сдачи денежной выручки в кассу, и принимая во внимание продолжительный характер совершения данного преступления суд считает доказанным наличие в действиях Абоимова факта сокрытия денежных средств предприятия за счет которых должно производиться взыскание налогов.

Преступление Абоимовым совершено с прямым умыслом. Достоверно зная о существовании у предприятия недоимки по налогам, Абоимов умышлено игнорировал данное обстоятельство.

Квалифицируя действия подсудимого по сокрытию денежных средств в крупном размере, суд учитывает примечание к статье 169 УК РФ, согласно которому под крупным размером понимается задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, суд признает наличие у него на иждивении двоих малолетних детей (т. 19 л.д. 220-221).

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Согласно сведений ИЦ УВД Камчатского края Абоимов ранее не судим. (т. 19 л.д. 213-217)

По сообщению участкового инспектора ОМ №, Абоимов не склонен к совершению правонарушений, в злоупотреблении спиртными напитками замечен не был, от соседей жалоб на его поведение не поступало (т. 19 л.д. 223).

Заместителем председателя <адрес> Абоимов характеризуется с положительной стороны, как ответственный и опытный организатор, является <данные изъяты> <адрес> <адрес>, оказывает активную помощь исполнительным органам <адрес> в реализации, направленных на осуществление бесперебойного энергоснабжения населенных пунктов <адрес> и иных вопросов, его отличает высокая самоотдача, настойчивость и постоянный поиск эффективных путей решения постановленных задач в многоплановой деятельности (т. 19 л.д. 244-245)

По месту прежней работы председателем Профкома <адрес>» Абоимов характеризуется только с положительной стороны, как ответственный и опытный организатор, при его руководстве ни разу не допускалась задержка заработной платы, поддерживает молодых специалистов, его уважают и ценят в коллективе за умение ставить цели, убедительность и аргументированность, за личный пример работоспособности и постоянного профессионального роста, награжден почетной грамотой (т. 19 л.д. 246-247)

<адрес> Абоимов характеризуется положительно, принимал все меры для снабжения филиала <адрес>» топливом, запчастями, необходимым оборудованием, благодаря его деловым и организаторским качествам, снабжение топливом котельных района осуществлялось своевременно и согласно топливно-энергетическому паспорту, из возникших экономических сложностей у предприятия, взял на себя ответственность за принятие решения по оплате топлива, чтобы не допустить чрезвычайной ситуации в крае, в администрации <адрес> Абоимов пользуется безусловным авторитетом за умение профессионально управлять, организовывать бесперебойную работу предприятия и государственное мышление руководителя (т. 19 л.д. 248-249)

Председателем ФИО1-Камчатского ФИО1 округа Абоимов характеризуется с положительной стороны, входил в число <данные изъяты> <данные изъяты> с 2003-2007 год, принимал активное участие в разработке и обсуждении проектов нормативных актов в сфере ЖКХ, имеет активную жизненную позицию, человек государственного мышления, морально-политической зрелости, его отличает высокая управленческая культура, стратегическое мышление, аналитические способности. В период исполнения обязанностей депутата ФИО1 ФИО15 он был в числе наиболее ярких и активных ее представителей, награжден от депутатов ФИО1 ФИО16 почетной грамотой и ценным подарком (т. 19 л.д. 250)

Согласно справке аппарата <адрес> <адрес> Абоимов является <адрес> <адрес> первого созыва со сроком полномочий с декабря 2007 года по декабрь 2011 года и осуществляет депутатские полномочия на не постоянной профессиональной основе.

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, характеризующегося положительно, совершение им преступления впервые, обстоятельство, смягчающее наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. С учетом таких обстоятельств, суд приходит к выводу, что Абоимову должно быть назначено наказание в виде штрафа, размер которого суд определяет с учетом имущественного положения Абоимова и его семьи, его социального статуса, а также с учётом возможности получения им заработной платы или иного дохода.

         На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

                                                                      ПРИГОВОРИЛ:

Признать Абоимова Андрея Александровича виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

    Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении в отношении Абоимова А.А., оставить без изменения, до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства - папку «карточки счетов: сч.50,1-99 стр., сч.52-1 стр., сч.55 – 9 стр., сч.51 – 107 стр., сч.71,1 – 22 стр.», в которой подшиты, пронумерованы и опечатаны печатью <адрес>» регистры бухгалтерского учета – карточки счетов на 238 листах; папка «анализ счетов и оборотно-сальдовые ведомости: сч.51 – 9 стр., сч.55 – 9 стр., сч.50,1 – 9 стр.», в которой подшиты, пронумерованы и опечатаны печатью <адрес>» регистры бухгалтерского учета – анализ и оборотно-сальдовые ведомости счетов на 27 л.; приказ об учетной политике <адрес>» № от ДД.ММ.ГГГГ (копия) выполнен на 9 л.; Книга «журнал-главная» <адрес>» за 2008 г.; документы, изъятые в <адрес>»: распоряжения генерального директора <адрес>» директору <адрес>» о перечислении денежных средств третьим лицам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: №№1241, 1243, 1311, 1313, 1326, 1373, 1395, 1396, 1438, 1471, 1473, 1504, 1595, 1623, 1627, 1721, 1750, 1770, 1778, 1779, 1780, 1781, 1797, 1819, 1820, 1882, 1936, 2051, 2057, 2064, 2068, 2076, 2150, 2157, 2161, 2194, 2396, 2339, 2340, 2341, 2342, 2350, 2356, 2377, 2378, 2382, 2384, 2386, 2387, 2388, 2390, 2394, 2401, 2417, 2438, 2442, 2444, 2445, 2446, 2447, 2448, 2450, 2465, 2496, 2497, 2499, 2500, 2501, 2505, 2503, 2525, 2531, 2543, 2548, 2553, 2555, 2557, 2564, 2565, 2567, 2580, 2584, 2585, 2595, 2599, 2600, 2632, 2633, 2662, 2663, 2664, 2665, 2666, 2667, 2671, 2672, 2674, 2677, 2693, 2694, 2695, 2698, 2699, 2700, 2703, 2704, 2705, 2706, 2707, 2708, 2709, 2711, 2710, 2712, 2713, 2714, 2715, 2716, 2717, 2718, 2719, 2720, 2721, 2722, 2723, 2724, 2725, 2726, 2727, 2728, 2729, 2730, 2731, 2732, 2733, 2735, 2736, 2738, 2739, 2740, 2741, 2742, 2743, 2744, 2745, 2746, 2747, 2757, 2758, 2769, 2782, 2784, 2836, 2843, 2859, 2878, 2883, 2886, 2887, 2891, 2890, 2892, 2863, 2894, 2897, 2898, 2899, 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2907, 2908, 2918, 2919, 2924, 2933, 2960, 2966, 2983, 2986, 2989, 2991, 3000, 3006, 3008, 3030, и платежные поручения <адрес>» на перечисление денежных средств третьим лицам с назначением платежа «<адрес>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ №№: 1575, 1553, 1512, 1451, 1463, 1436, 1439, 1437, 1438, 1419, 1424, 1422, 1421, 1423, 1420, 1418, 1364, 1357, 1333, 1331, 1895, 1867, 1865, 2261, 2170, 2136, 2103, 2098, 2057, 1998, 1997, 1970, 2323, 2324, 2461, 2489, 2510, 2544, 2545, 2546, 2547, 2525, 2543, 2579, 2580, 2668, 2768, 2755, 2814, 2881, 2879, 2960, 2974, 2975, 2980, 2992, 3028, 3132, 3125, 3139, 3149, 3167, 3206, 3242, 3270, 3269, 3271, 3268, 3267, 3311, 3317, 3310, 3318, 3319, 3324, 3327, 3337, 3323, 3363, 3418, 3430, 3440, 3441, 3443, 3436, 3442, 3447, 3516, 3515, 3518, 3517, 3512, 3468, 3514, 3513, 3563, 3573, 3591, 3593, 3603, 3617, 3618, 3619, 3620, 3609, 3642, 3648, 3649, 3660, 3662, 3663, 3700, 3699, 3750, 3747, 3754, 3748, 3753, 3749, 3746, 3745, 3755, 3760, 3796, 3801, 3807, 3800, 3802, 3806, 3808, 3829, 3820, 3826, 3828, 3816, 3830, 3819, 3818, 3823, 3822, 3824, 3831, 3821, 3825, 3827, 3836, 3837, 3835, 3840, 3834, 3838, 3833, 3839, 3849, 3846, 3859, 3850, 3843, 3848, 3845, 3844, 3847, 3870, 3868, 3873, 3874, 3866, 3860, 3867, 3871, 3872, 3875, 3892, 3893, 3940, 3916, 3938, 4015, 4043, 4058, 4039, 4072, 4067, 4070, 4077, 4079, 4073, 4084, 4083, 4075, 4087, 4076, 4082, 4078, 4086, 4085, 4080, 4089, 4126, 4105, 4103, 4128, 4121, 4125, 4145, 4206, 4193, 4213, 4227, 4146 - находящиеся при материалах дела, по вступлению приговора в законную силу, вернуть в <адрес>

Приговор может быть обжалован в <адрес>вой суд в течение десяти суток со дня его провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

             Председательствующий