Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-60/2020 ~ М-30/2020 от 20.01.2020

Дело №а-60/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 марта 2019 года п. Новобурейский

Бурейский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Шевчик Л.В.,

при секретаре Ивачевой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС РФ № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме 5447 рублей, пени в сумме 79 рублей 61 копейка; по налогу на имущество за 2017 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1203 рублей; транспортный налог за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43200 рублей, пени в сумме 631 рубль 44 копейки,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС № по <адрес> обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением, в обоснование указав, что в соответствии со ст. 19, 23 п. 1 НК РФ ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, место жительства <адрес>, ИНН 281302542752 является налогоплательщиком имущественных налогов и согласно ст. 45 НК РФ обязан ежегодно оплачивать их в установленные законом сроки.

По состоянию на дату заявления за данным налогоплательщиком числится задолженность по земельному налогу за 2017 год, так же по налогу на имущество 2017 год, транспортный налог за 2017 год согласно прилагаемого налогового уведомления № расчет налога: «Налоговый период», «Налоговая ставка», «количество месяцев», за которые производится расчет, перерасчет к году - указаны в налоговом уведомлении.

В соответствии с главой 32 НК РФ «Налога на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 394 НК РФ, при этом налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с абзацем 3 пунктам 1 и пунктом 4 статьи 397 НК РФ, плательщики земельного налога, уплачивают указанный налог в срок, следующего за текшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления - равняемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании вышеизложенного Инспекцией произведен расчет земельного налога, в следующей последовательности: налоговая база (кадастровая стоимость) умножена на ставку налога, разделена на количество месяцев в году и умножена на количество месяцев владения.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Абзац 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ НК РФ предусматривает, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии ст.361 НК РФ налоговые ставки по уплате транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, так законом <адрес> о транспортном налоге от ДД.ММ.ГГГГ № ставки налога установлены в зависимости категории транспортного средства и мощности его жительства.

На основании вышеизложенного Инспекцией произведен расчет транспортного налога, в следующей последовательности: Ставка налога, в зависимости от вида транспортного средства умножена на количество лошадиных сил (согласно данных техпаспорта по данным ГИБДД) разделена на количество месяцев в году (12) и умножена на количество месяцев владения.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НКРФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога и пени.

Неисполнение обязанности по уплате сумм налогов и пеней явилось основанием для направления Инспекцией в адрес налогоплательщика в соответствии со ст.69, 70 НК РФ требования о добровольной оплате суммы недоимки и пени № от ДД.ММ.ГГГГ в котором налогоплательщику предлагается, добровольно оплатить налоги, пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. В указанный в требовании срок и на день подачи административного искового заявления, требования ответчиком не исполнено, задолженность по налогу и пени вставила 50561 рублей 05 копеек.

Инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени. Начисление пеней Инспекцией произведено в следующем порядке, сумма не уплаченного налога, умножена на ставку рефинансирования установленную Центральным Банком РФ и умножили на количество дней просрочки исполнения обязанность по дате налогов (дни исчисляются с установленного срока уплаты по дату правления требования).

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Налоговый орган, используя право, предоставленное ст. 48 НК РФ обращается л с административным исковым заявлением для взыскания сумм задолженности по имущественному налогу и пени в бюджет с физического лица ФИО1 Из положений ст. 48 НК РФ следует, что неисполнение налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе нежных средств на счетах в банке и на личных денежных средствах, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

На основании ст. 123.7 КАС РФ в Инспекцию поступило определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа 2а-1141/19 от ДД.ММ.ГГГГ.

Просили суд взыскать с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2017 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме 5447 рублей, пени в сумме 79 рублей 61 копейка; по налогу на имущество за 2017 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1203 рублей; транспортный налог за 2017 год за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43200 рублей, пени в сумме 631 рубль 44 копейки.

Административные истец и ответчик о времени и месте рассмотрения административного дела извещены надлежащим образом.

О судебном заседании, назначенным на ДД.ММ.ГГГГ ответчик ФИО1 был извещен, судебную повестку и копию определения суда от ДД.ММ.ГГГГ получил ДД.ММ.ГГГГ лично, о чем свидетельствует расписка, о получении лично с его подписью. Возражений на административный иск не предоставил.

Судебное заседание от ДД.ММ.ГГГГ было отложено для истребования дополнительных доказательств.

Судебные повестки ответчику на судебное заседание, назначенное на ДД.ММ.ГГГГ были направлены по адресам: <адрес> по адресу: <адрес>, указанному ФИО1 в заявлении об ознакомлении с административным делом от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно возврату почтовых отправлений, судебные повестки не были вручены и по истечении срока хранения возвращены в суд. В соответствии с постановлением Пленума Верховного суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 25 юридически значимое сообщение (судебное извещение, вызов) считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи, с чем она была возвращена по истечении срока хранения (п. 67, п. 68). При указанных обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело без участия ответчика, извещенного о времени и месте рассмотрения дела.

Руководствуясь ст.150 КАС РФ учитывая, что о времени и месте рассмотрения дела стороны извещены надлежащим образом, их явка в судебное заседание обязательной судом не признана, суд рассмотрел дело в отсутствие сторон.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4).

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренныхзаконодательством РФо налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч. 2 ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

С направлением предусмотренного ст. 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Судом достоверно установлено, что на имя ответчика ФИО1 зарегистрировано следующее имущество:

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, пер Мостовой, <адрес>, площадью 635 +/- 9 кв.м.;

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, площадью 49,5 кв.м.;

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, квартал 50, район <адрес>, площадью 31 кв.м.;

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 30938, 31 кв.м.;

гараж, расположенный по адресу: <адрес>, квартал 50, район <адрес>, площадью 30 кв.м.;

квартира, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 34,3 кв.м.

Согласно ответу на запрос МО МВД России «Бурейский» за ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль TOYOTA LAND CRUISER 200, г/н Е289№, с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован автомобиль Лексус RX350 2014 года выпуска.

Таким образом, в соответствии с действующим налоговым законодательством ответчик ФИО1. является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выставлен к уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ:

транспортный налог за 2017 год на автомобиль Тойота Ленд Крузер г/н Е289№ в сумме 43200 рублей;

земельный налог за 2017 год на земельный участок земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, пер Мостовой, <адрес> сумме 5292 рубля 00 копеек и на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, квартал 50, район <адрес> сумме 155 рублей, а в общей сумме 5447 рублей 00 копеек;

налог на имущество физических лиц на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> сумме 747 рублей, квартиру, расположенную по адресу: <адрес> сумме 259 рублей, гараж, расположенный по адресу: <адрес>, квартал 50, район <адрес> сумме 197, а в общей сумме 1203 рубля 00 копеек.

Всего к уплате в вышеуказанном налоговом уведомлении значится сумма- 49850 рублей 00 копеек.

Списком почтовых отправлений подтверждено, что административному ответчику по адресу места жительства было направлено налоговое уведомление на уплату налогов.

Таким образом, в соответствии с требованиями ст. 363 НК РФ ФИО1 был уведомлен о необходимости оплаты налога на имущество физических лиц. Доказательств оплаты данных налогов материалы дела не содержат.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с тем, что административным ответчиком ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество физических лиц самостоятельно исполнена не была, ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика ФИО4, МИФНС направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: по транспортному налогу в сумме 43 200 рублей 00 копейки, по налогу на имущество физических лиц 1203 рубля 00 копеек, по земельному налогу 5 447 рублей 00 копеек.

Данное требование административным ответчиком не исполнено.

Определением мирового судьи <адрес> по Бурейскому районному судебному участку № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ №а-1141/19 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> задолженности по налогам в сумме 50 561 рубль 05 копеек, отменен, так как от должника поступило возражение относительно исполнения судебного приказа.

Представленные административным истцом в подтверждение требований доказательства суд находит достаточными, достоверными, а расчет взыскиваемых сумм обоснованным. Доказательств уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога административным ответчиком ФИО1 суду не представлено.

Предусмотренный ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ срок для обращения в суд с настоящим административным иском административным истцом соблюден.

С учетом вышеизложенного, суд находит требования административного истца о взыскании налога на имущество физических лиц законными и подлежащими удовлетворению и полагает необходимым взыскать с ответчика

задолженности по земельному налогу за 2017 года в сумме 5447 рублей, пени в сумме 79 рублей 61 копейка; по налогу на имущество за 2017 в сумме 1203 рублей; транспортный налог за 2017 год в сумме 43200 рублей, пени в сумме 631 рубль 44 копейки.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны судебные расходы.

При подаче в суд данного административного иска, истец – налоговый орган на основании пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины. С учетом удовлетворения иска в полном объеме, учитывая, что ответчик ФИО1 не освобожден от уплаты государственной пошлины, то с него надлежит взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1 716рублей 83 копейки, согласно п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ, от уплаты, которой истец был освобожден.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность

по земельному налогу за 2017 года налог в сумме 5447 рублей, пени в сумме 79 рублей 61 копейка;

по налогу на имущество за 2017 в сумме 1203 рублей;

транспортный налог за 2017 год в сумме 43200 рублей, пени в сумме 631 рубль 44 копейки.

Перечисления производить по реквизитам: № в БИК: 041012001 Отделение Благовещенск, УФК по <адрес> (Межрайонная ИФНС РФ № по <адрес> ИНН 2813005457)

для земельного налога КБК 182№, код ОКАТО (ОКТМО) 10615151;

для налога на имущество физических лиц КБК 18№, код ОКАТО (ОКТМО) 10615151;

для транспортного налога КБК 18№, код ОКАТО (ОКТМО) 10615151.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Бурейского муниципального района судебные расходы, - государственную пошлину в размере 1716 (одна тысяча семьсот шестнадцать) рублей 83 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Бурейский районный суд в течение одного месяца со дня вынесения решения суда.

Председательствующий (подпись)

Копия верна:

Судья Бурейского районного суда Л.В.Шевчик