Приговор по делу № 1-42/2012 от 22.02.2012

Дело № г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Богданович                                                                                                          28 мая 2012 г.

Богдановичский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Васильева В.В.

при секретарях Большовой А.Н., Головиной Ю.С.

с участием государственных обвинителей заместителей Богдановичского городского прокурора Калиберда Ф.М., Шадура А.Н.

подсудимой Марценюк М.В.

адвоката Колганова Д.В. представившего удостоверение № и ордер №

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Марценюк М.В., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 199.1 ч.2, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Марценюк М.В. совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное как собственником, руководителем организации, в крупном размере.

Преступление совершено в г. Богданович Свердловской области при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Марценюк М.В., являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Богдановичский фарфоровый завод» (далее - ООО «БФЗ»), зарегистрированного на основании свидетельства о государственной регистрации серии 66 № от ДД.ММ.ГГГГ с основным государственным регистрационным № в качестве юридического лица, состоящего на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ с идентификационным номером юридического лица (ИНН) - №, имеющего юридический и фактический адрес: <адрес>, то есть лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя организации, замещая должности генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ (Решение единственного участника № ООО «БФЗ» и приказ №/лс от ДД.ММ.ГГГГ) и по ДД.ММ.ГГГГ(Решение единственного участника ООО «БФЗ» № от ДД.ММ.ГГГГ и приказ № а/лс от ДД.ММ.ГГГГ), а также замещая в период с ДД.ММ.ГГГГ (приказ № а/лс от ДД.ММ.ГГГГ) по ДД.ММ.ГГГГ (приказ 812лс от ДД.ММ.ГГГГ) и с ДД.ММ.ГГГГ (приказ № а/лс от ДД.ММ.ГГГГ) по ДД.ММ.ГГГГ должность заместителя директора ООО «БФЗ», кроме того, в указанный период единственным участником ООО «БФЗ» с долей участия 100% являлось ООО «Полин-инвест», где с ДД.ММ.ГГГГ Марценюк М.В. также являлась единственным участником общества, в связи с чем в соответствии с п.4.2 Устава ООО «БФЗ» имела право участвовать в управлении делами общества, а также принимать участие в распределении прибыли, то есть будучи фактическим собственником и руководителем ООО «БФЗ», осуществляющим руководство текущей деятельностью общества, в том числе распоряжением поступающими денежными средствами и имуществом, то есть должностным лицом (руководителем организации), на которого, в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23 и ч.2 ст.44 Налогового кодекса РФ, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, действуя на правах единоначалия и осуществляя в соответствии с положениями Устава ООО «БФЗ» в редакции от ДД.ММ.ГГГГ, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «БФЗ», наделенная правом без доверенности действовать от имени предприятия и разумно представлять интересы ООО «БФЗ» на территории РФ и за ее пределами, достоверно зная об имеющейся у ООО «БФЗ» недоимке по уплате налогов и сборов, без учета задолженности по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), - налога на добавленную стоимость на 01.01.2008 г. в сумме 1 916 863 руб. 29 коп. и на 01.03.2009 г. - в сумме 4 443 881 рубль 42 копейки, о принятых в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 19 по Свердловской области мерах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в том числе принятых решениях: о приостановлении операций по всем счетам предприятия в банках; о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на расчетных счетах предприятия в банках на сумму 38 507 845 рублей 60 копеек, а также выставленных на счета предприятия в банках инкассовых поручениях, а также зная о том, что в соответствии:

со ст. 57 Конституции Российской Федерации - каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;

с ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации - каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенстве налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;

с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок установленный законодательством о налогах и сборах;

с ч. 1 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации - в случае неуплаты или не полной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках;

с ч. 2 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации - взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисления в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;

с ч. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации - требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога;

с ч. 2 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации - требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки;

с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации - при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности;

действуя умышленно, с целью недопущения обращения денежных средств предприятия в счет взыскания недоимки по налогам и сборам, в Богдановичском районе Свердловской области в нарушение ч.1 ст.45 НК РФ, ч.2 ст.855 Гражданского кодекса РФ, Указа Президента РФ от 18.08.1996 года № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», Письма Госналогслужбы РФ от 08.05.1998 года № ВК-6-10/282 «О расчетах через третьи лица», сокрыла денежные средства ООО «БФЗ» в сумме 167 620 662 руб. 79 коп., за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, так как сумма сокрытых денежных средств, согласно примечания к ст. 169 УК РФ, превысила 1 500 000 рублей.

Так на 01.01.2008 года недоимка по уплате налогов и сборов у ООО «БФЗ», без учета задолженности по налогу на доходы физических лиц, - по налогу на добавленную стоимость составила в сумме 1 916 863 рубля 29 копеек, на 01.03.2009 - в сумме 4 443 881 рубль 42 копейки. Рост недоимки на 01.03.2009 в сравнении с 01.01.2008 составил - 2 527 018 рублей 20 копеек.

В связи с образовавшейся задолженностью ООО «БФЗ» по налогам и сборам Межрайонной инспекцией ФНС РФ № 19 по Свердловской области в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. в соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ направлены в адрес ООО «БФЗ» требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 23 569 349,76 рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость на сумму 18 175 689,54 рублей, с указанием сведений о видах налогов и сборов, сроках уплаты налогов и сборов и исполнения требований, с предупреждением о применении налоговым органом обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов, предусмотренных ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, в случае неисполнения требований в установленный в них срок:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 2 079 094 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 404 руб. об уплате налога на добавленную стоимость;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 47 056 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 2 374 582 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 4 620 740,74 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 1 524 042,80 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 1 808 617 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость -2 053 956 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 325 659 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 559 272 руб., об уплате единого налога на вмененный доход на сумму 12 060 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость - 1 554 266 руб.

Вопреки требованиям налогового органа, в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. налогоплательщик ООО «БФЗ» в лице Марценюк М.В., достоверно располагая информацией о сумме задолженности по налогам и сборам, сроках уплаты налоговых платежей, установленных законодательством о налогах и сборах, сроках исполнения требований об уплате налогов и сборов, направленных межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 19 по Свердловской области, а также, что при не исполнении ею требований об уплате налогов и сборов в установленный срок, налоговым органом будут приняты обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов и сборов, добровольно не исполнил указанные выше требования налогового органа об уплате налогов и сборов в установленный в них срок.

В связи с образовавшейся у ООО «БФЗ» недоимкой по налогам и сборам, а также, в связи с неисполнением ООО «БФЗ» указанных выше требований об уплате налогов и сборов в установленный в них срок, межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 19 по Свердловской области к ООО «БФЗ» приняты обеспечительные меры, предусмотренные ст. 76 НК РФ, и меры принудительного взыскания налогов и сборов, предусмотренные ст.ст. 46-47 НК РФ. Так, в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г., с целью принудительного взыскания образовавшейся у ООО «БФЗ» недоимки по налогам и сборам, межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области, в соответствии со ст. 46 НК РФ принято 19 решений о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на расчетных счетах ООО «БФЗ» в банках на сумму 38 507 845 рублей 60 копеек, в том числе 12 решений о взыскании задолженности по налогу на добавленную стоимость за счет денежных средств на расчетном счете на сумму 17 316 134 рублей 54 копеек; а также налоговым органом выставлены на расчетные счета ООО «БФЗ» 21 инкассовое поручение по основным платежам, без учета инкассовых поручений по НДФЛ, на сумму 22 340 264 рублей 09 копеек, оплачено/отозвано на сумму 16 120 532 рубля 59 копеек, в том числе по налогу на добавленную стоимость на сумму 11 464 270 рублей 25 копеек. Остаток по неисполненным инкассовым поручениям по налогу на добавленную стоимость на 01.03.2009 составляет 6 160 477 рублей 84 копейки.

В период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. руководитель предприятия ООО «БФЗ» Марценюк М.В., достоверно зная, что ООО «БФЗ» имеет задолженность по налогам и в связи с этим на ранее открытые расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, а также приняты решения о взыскании с указанных расчетных счетов задолженности по налогам и сборам, действуя с умыслом на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, используя свое служебное положение, давала указания главному бухгалтеру ООО «БФЗ» З. для осуществления текущих расчетов открывать новые расчетные счета в различных банках с периодичностью 1-2 месяца. Так, в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. по указанию Марценюк М.В. ООО «БФЗ» открыло 6 новых расчетных счетов: 4 счета в Уральском Банке Сбербанка России, по одному в ОАО «УТБ-Банк» и СБ «Г.». Всего на вновь открытые ООО «БФЗ» расчетные счета в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. поступили денежные средства в сумме 181 305 675 руб. 72 коп., достаточные для погашения имеющейся недоимки по налогам и сборам.

Кроме того, в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. Марценюк М.В., достоверно зная, что ООО «БФЗ» имеет задолженность по налогам и в связи с этим на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, действуя с умыслом на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, используя свое служебное положение, дала распоряжение главному бухгалтеру ООО «БФЗ» З. производить расчеты через кассу предприятия на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов, несмотря на то, что согласно Указания Центробанка России от 31.07.98 года № 305-У «О внесении изменений в Указание ЦБ РФ от 12.11.96 года №360 «О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента РФ от 18.08.96 года № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению налогового и безналичного денежного обращения» и Положения Центробанка РФ № 14-П от 05.01.1998, в соответствии с которыми, при образовании у предприятия задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды право расходования наличной денежной выручки автоматически аннулируется и вся поступающая в кассу предприятия денежная наличность сдается в банк, ООО «БФЗ» по распоряжению руководителя Марценюк М.В. систематически использовало денежные средства, поступившие в кассу не только на хозяйственные расходы, а в большинстве своем на расчеты с поставщиками, то есть 5-6 очередности, установленной ч.2 ст.855 ГК РФ (расчеты с поставщиками за услуги, расчеты по краткосрочным кредитам, расчеты с прочими кредиторами, расчеты с покупателями и заказчиками, выдача в подотчет).

Так в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. в кассу и на расчетные счета ООО «БФЗ» поступили денежные средства в сумме 265 078 892 руб. 15 коп., общая сумма расходов по кассе и расчетным счетам составила 264 181 645 рублей 33 копейки. Из кассы ООО «БФЗ» за указанный период выданы денежные средства в сумме 20 167 297 руб. 68 коп., которые были израсходованы ООО «БФЗ» по указанию Марценюк М.В. на платежи 1-4 очереди согласно ч.2 ст.855 ГК РФ на сумму 6 340 585 рублей 24 копейки, а оставшиеся по кассе денежные средства в сумме 13 826 712 рублей 44 копейки были израсходованы не на погашение задолженности ООО «БФЗ» по налогам и сборам, а на платежи 5-6 очереди, согласно ч.2 ст.855 ГК РФ, то есть на общехозяйственные нужды предприятия. С расчетных счетов предприятия ООО «БФЗ» за период с 01.01.2008 по 28.02.2009 произведены выплаты на общую сумму 244 014 347 рублей 65 копеек, в том числе на платежи 1-4 очереди согласно ч.2 ст.855 ГК РФ на сумму 90 785 586 рублей 97 копеек, оставшиеся денежные средства в сумме 153 228 760 рублей 68 копеек были израсходованы не на погашение задолженности ООО «БФЗ» по налогам и сборам, а на платежи 5-6 очереди, согласно ч.2 ст. 855 ГК РФ.

Также в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. из поступивших на расчетные счета предприятия ООО «Богдановичский фарфоровый завод» денежных средств, по распоряжению руководителя предприятия Марценюк М.В. были перечислены разным контрагентам за предприятие-банкрот ЗАО «Богдановичский фарфоровый завод» денежные средства в сумме 44 890 200 руб. 51 коп., с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам и сборам.

Кроме того, в период с 01.01.2008 по 28.02.2009 Марценюк М.В., продолжая действовать умышленно, с целью недопущения обращения денежных средств организации с расчетных счетов в счет взыскания недоимки по налогам и сборам, достоверно зная, что ООО «БФЗ» имеет задолженность по налогам и в связи с этим на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, вследствие чего при поступлении на указанные расчетные счета денежных средств, они в бесспорном порядке будут перечислены бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и сборам, действуя с умыслом на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, используя свое служебное положение, дала распоряжение главному бухгалтеру ООО «БФЗ» З. организовать перечисление денежных средств при расчетах по обязательствам ООО «БФЗ» с расчетного счета, принадлежащего дебитору ООО «БФЗ» - ЗАО «БЭМЗ», различным контрагентам ООО «БФЗ» в счет оплаты по обязательствам последнего.

Так на основании письменных и устных поручений ООО «БФЗ», данных по указанию Марценюк М.В. за период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. по расчетам через ЗАО «БЭМЗ» перечислило за ООО «БФЗ» денежные средства на сумму 998 593 руб. 69 коп.

Таким образом, Марценюк М.В., являясь фактическим собственником, руководителем и распорядителем финансовых средств ООО «БФЗ», в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, п.1 ст.9, п.2 ст.11, ст.19, ст.23, п.1 ст.38, п.1 ст.39, п.2 ст.44, п.1 ст.45, п.п. 1,2,7,8 ст.46, п.1 ст.47, п. 1,2 ст.69 НК РФ и ст.855 ГК РФ, достоверно зная об имеющейся у ООО «БФЗ» задолженности по налогам и сборам, без учета задолженности по НДФЛ, - налогу на добавленную стоимость по состоянию на 01.01.2008 в сумме 1 916 863 рубля 29 копеек, которая в период с 01.01.2008 г. по 01.03.2009 г. увеличилась до 4 443 881 руб. 42 коп., и имея реальную возможность полностью погасить недоимку по налогам и сборам ООО «БФЗ», умышленно сокрыла денежные средства предприятия в крупном размере на сумму 167 620 662 руб. 79 коп., путем производства платежей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды, минуя расчетные счета своего предприятия, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам и о взыскании задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств на расчетных счетах предприятия в банках, во избежание расчетов с бюджетом, в том числе, путем производства расчетов из кассы ООО «БФЗ» на сумму 13 393 308 руб. 42 коп. и с расчетных счетов ООО «БФЗ» на сумму 153 228 760 рублей 68 копеек, путем расчетов через третьих лиц на сумму 998 593 рублей 69 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере (в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ).

Постановлением Богдановичского городского суда от 28.05.2012 г. действия Марценюк М.В. по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч.2 УК РФ переквалифицированы на ст. 199.1 ч.1 УК РФ и уголовное преследование в данной части обвинения прекращено в связи с истечением срока давности.

Подсудимая Марценюк М.В. виновной себя в предъявленном ей обвинении по ст. 199.2 УК РФ признала частично, показала, что действительно в период с 1 января 2008 г. по 28 февраля 2009 г. она являлась фактическим руководителем ООО «БФЗ». Она руководила технологическим процессом и принимала решения по распоряжению финансами предприятия. Все другие лица - Р., М., С., У., А. являлись директорами только на «бумаге» и ни каких решений по деятельности предприятия они не принимали. Финансовое положение завода было тяжелым длительное время, и при образовании ООО «БФЗ» было вынуждено взять на себя все старые обязательства и долги ЗАО «БФЗ», в том числе и задолженности по оплате за газ и электроэнергию. Кроме того, котельная ООО «БФЗ» отапливала северную часть города Богданович, но администрация г. Богданович за отопление и горячую воду с ООО «БФЗ» не расплачивалась, ссылаясь на отсутствие денежных средств, однако за газ и электроэнергию их поставщикам ООО «БФЗ» было вынуждено платить. ООО «БФЗ» неоднократно предлагало администрации города передать котельную в муниципальную собственность, но глава г. Богданович на это не соглашался. Денежных средств на все выплаты не хватало. Ей давно предлагали закрыть предприятие, но они пытались продолжить деятельность предприятия, поскольку при банкротстве остался бы без работы коллектив предприятия в 780 человек. Из имеющихся денежных средств ООО «БФЗ» она принимала решения о выплате заработной платы коллективу, которая хоть и с задержками, но выплачивалась полностью. Также направлялись денежные средства на хозяйственную деятельность предприятия. Ей было известно о наличии задолженности по уплате налогов и имеющихся инкассовых поручения на счетах в банках, поэтому признает, что для работы с новыми партнерами, она давала распоряжения и открывались новые счета в банках, а также денежные средства, поступавшие в кассу предприятия, не сдавались в банк, а расходовались на различные нужды. Ранее у ООО «БФЗ» и ЗАО «БЭМЗ» был один собственник, и поэтому когда ЗАО «БЭМЗ» обратилось в «УТБ-Банк» для получения кредита, банком для выдачи кредита было выдвинуто условие о зачете неуплаченного ЗАО «БФЗ» кредита. Директор «БЭМЗ» приехал в ООО «БФЗ» и были заключены договора переуступки долга. После чего ЗАО «БЭМЗ» по письмам ООО «БФЗ» производили выплаты за ООО «БФЗ», а ООО «БФЗ» позже передало за это ЗАО «БЭМЗ» посуду на указанную сумму. Однако принимаемыми мерами спасти предприятие не удалось и ООО «БФЗ» в 2009 г. обратилось в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. Свою вину в сокрытии денежных средств она признает частично, так как считает, задолженность по налогам была не в размере 4 443 863 руб. 42 коп., как указано в обвинении, а только в сумме 2 675 984 руб. 78 коп., поскольку за данный период часть инкассовых поручений была исполнена, а по части требований налоговой инспекции об уплате налогов, инкассовые поручения в банк не направлялись. Размер сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, указанный в обвинении - 167 620 662 руб. 79 коп., она не оспаривает.

Виновность подсудимой Марценюк М.В. подтверждается следующими доказательствами:

Свидетель Ш. суду показал, что работает в должности оперуполномоченного межрайонного отдела ГУВД Свердловской области, занимающегося экономической безопасностью, выявлению и пресечению налоговых преступлений. Ранее в различные инстанции поступали жалобы в отношении ЗАО «БФЗ», ООО «БФЗ», поэтому отделом проводились проверки, в ходе которых было установлено, что ООО «БФЗ» сначала руководил М., а затем Марценюк М.В. Задолженность по уплате налогов ООО «БФЗ» на ДД.ММ.ГГГГ составила более 19 млн. рублей. Марценюк М.В. была фактическим собственником и генеральным директором ООО «БФЗ» и знала о наличии задолженность по налогу НДФЛ. В период образования задолженности на ООО «БФЗ» поступали денежные средства, в размере достаточном для погашения задолженности. В ходе проверки установлено, что денежные средства ООО «БФЗ» выводились на подконтрольные Марценюк М.В. предприятия - ЗАО «БЭМЗ», ООО «ТС "Ф."». В указанный период времени в должности генерального директора числись другие лица - М., Р., У., но они были номинальными руководителями, поскольку руководила предприятием Марценюк М.В., которая распоряжалась финансами предприятия. При этом для уклонения от уплаты налогов и не исполнения инкассовых поручений ООО «БФЗ» открывало новые счета в банках, заключало договора поставок с ЗАО «БЭМЗ». Все это подтвердилось в ходе проведенных исследований.

На л.д. 84-93 т.2 имеется выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «Богдановичский фарфоровый завод» зарегистрировано с 21.09.2005 г.

Из показаний суду свидетеля Б. следует, что она работает в Межрайонной ИФНС России №19 по Свердловской области в должности государственного налогового инспектора. На основании решения руководителя ИМНС от 25 июня 2009 г. она принимала участие в проведении проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты, перечисления налогов и сборов ООО «БФЗ». В ходе проверки было установлено, что ООО «БФЗ» имеется задолженность по уплате налогов в размере около 6 млн. руб. При проведении анализа по расчетным счетам, движению денежных средств через кассу предприятия, выяснении дебиторской задолженности, которую предприятие не взыскивало, они пришли к выводу, что у предприятия была возможность уплатить налоги. Руководитель и главный бухгалтер объясняли не уплату налогов тяжелым финансовым положением предприятия. С актом проверки было ознакомлено руководство предприятия, акт был подписан генеральным директором М., возражений по акту проверки от ООО «БФЗ» не поступило. После этого было принято решение о привлечении ООО «БФЗ» к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% неуплаченного налога, которое ООО «БФЗ» не обжаловалось.

Свидетель З. суду показала, что с 2005 г. по май 2010 г. работала в должности главного бухгалтера ООО «Богдановичский фарфоровый завод», уволилась по собственному желанию. В период 2007-2009 г. руководила предприятием Марценюк М.В., за невыплату заработной платы в срок ее дисквалифицировали, и издавались приказы о назначении других лиц, но они ни каких решений не принимали и руководила предприятием, в том числе и распоряжалась финансами Марценюк М.В. Финансовое положение предприятия было тяжелым, прибыли не было и предприятие было убыточным, поскольку ООО «БФЗ» было вынуждено принять долги ЗАО «БФЗ», в противном случае газовики не заключали договор на поставку газа. На счета ООО «БФЗ» в банках налоговой инспекцией были выставлены инкассовые поручения из-за задолженности по уплате налогов, в том числе и после проведенной ИМНС налоговой проверки. Она как главный бухгалтер ежедневно докладывала Марценюк М.В. о размере поступивших денежных средств, о наличии задолженности по уплате налогов. Марценюк М.В. давала ей распоряжения о расходовании денежных средств, направляя их на оплату за газ, электроэнергию, заработную плату, поставщикам. Она была вынуждена исполнять распоряжения Марценюк М.В. и не направлять средства на уплату налогов. Поскольку все счета были арестованы, по распоряжению Марценюк М.В. открывали новые счета в разных банках для оплаты за газ и других перечислений, за пять дней налоговая инспекция не успевала выставить на них инкассовые поручения. Для погашения задолженности по налогам денежные средства почти не направляли, списывались только поступающие на счет денежные средства по инкассовым поручения. Были случаи, когда за газ, за электроэнергию, за сырье за ООО «БФЗ» оплату производили другие организации, в частности ЗАО «БЭМЗ». Они направляли в «БЭМЗ» письма с указание счетов и сумм и те производили оплату, это считалось как займ. Предприятие имело возможность платить налоги, но в этом случае они не смогли бы платить иные платежи еще в 2007 г. Так в частности перед ликвидацией ООО «БФЗ» задолженности по заработной плате не было, только ималась задолженность по выплате выходного пособия. Сначала выплату заработной платы производили через кассу, а позже путем перечисления на банковские карты.

Из показаний суду свидетелей М., Р., Ш., а также их оглашенных судом показаний в ходе предварительного расследования свидетелей А. (л.д. 83-92 т.20), У. на л.д. 46-49, 157-159 т.20) следует, что все они в разные периоды времени в течение 2008-2009 г. они по просьбе своих знакомых назначались на должность генерального директора ООО «БФЗ». Но фактически ни кто из них ни когда не исполнял обязанностей генерального директора и они таковым ни когда не являлись. Деятельностью предприятия они не занимались, только от их имени были выданы доверенности и они подписывали документы, фактически предприятие руководила Марценюк М.В.

Свидетель А. суду показала, что в ООО «Богдановичский фарфоровый завод» она работала с октября 2006 г. по май 2009 г. в должности начальника юридического отдела. Ей известно, что единственным учредителем ООО «БФЗ» было ООО «Полин-Инвест», фактическим руководителем ООО «БФЗ» была Марценюк М.В. По указанию Марценюк М.В. неоднократно вносились изменения в учредительные документы, издавались приказы о назначении на должность Р., У. и других. Она неоднократно говорила Марценюк М.В. о том, что это делается неправильно, но была вынуждена выполнять распоряжения Марценюк М.В. Указанные лица, только числились директорами, но не являлись фактическим руководителя ООО «БФЗ».О том, что у предприятия имелась задолженность по уплате налогов, ей было известно от работников бухгалтерии. Договоры с ЗАО «БЭМЗ» о переуступке долга, ей передавались уже в готовом виде, сумма по договорам была большая, поэтому и была разделена на несколько договоров. Всей деятельностью предприятии в указное время, в том числе и распоряжалась финансами, Марценюк М.В.

Из показаний суду свидетеля Ж. следует, что в ООО «БФЗ» он работал техническим директором. За все время он знал только руководителя генерального директора Марценюк М.В., других руководителей ООО «БФЗ» не было и все производственные вопросы он решал только с Марценюк М.В.

Из оглашенных судом показаний следователю свидетеля Ю. следует (л.д. 50-53 т.20), что на ООО «БФЗ» она работала с 2005 г., ее пригласила в отдел продаж в качестве менеджера её знакомая Марценюк М.В. Затем в 2008 г. она перешла работать в цех комплектации и отгрузки готовой продукции, начальником которого да нее работал Р., который уволился. Кто являлся собственником завода, она не знает, какая была ситуация по неуплате налогов ей неизвестно, она знает что были задержки по выплате заработной платы. Финансовые вопросы решали директор завода Марценюк М.В. и М. Организацию ООО «Полин - инвест» она не знает, к ней никакого отношения не имеет. Никаких доверенностей на управление производством и на распоряжение финансами ООО «БФЗ» никому не давала, так как она никакого отношения не имела к финансам, работала только менеджером и начальником цеха. С. и А. не знает, У. - это работник завода и начальник производственного отдела, о том, что они были назначены генеральными директорами, она не знала, и с ними ни какие вопросы не решала. Все производственные вопросы она решала с Марценюк М.В.

Показания указанных свидетелей подтверждают обвинение и показания подсудимой Марценюк М.В. о том, что в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. руководителем ООО «БФЗ» и распорядителем финансовых средств ООО «БФЗ» являлась Марценюк М.В., а не иные лица, назначенные согласно распоряжений генеральными директорами ООО «БФЗ».

Кроме того, согласно выписок из ЕГРЮЛ на л.д. 94-99 т.2 и 58-81 т.22, содержащих сведения одеятельности ООО «БизнесЛинк», а также и ООО «Полин-инвест», являющихся в указанный период единственным участником ООО «БФЗ», из которых следует, что в разные периоды учредителем и руководителем ООО являлась Марценюк М.В., что подтверждает наличие у обвиняемой личного интереса в прибыльной деятельности указанных обществ.

В соответствии с п. 4.2 УставаООО «БФЗ», Марценюк М.В., будучи участником ООО «БФЗ», имела право участвовать в управлении делами общества, а также принимать участие в распределении прибыли (л.д.68-74 т.2).

В соответствии с Решениями единственного участника ООО «БФЗ» на л.д. 76, 77, 79, 108 т.2, Марценюк М.В. назначалась генеральным директором ООО «БФЗ». Не отрицает данные факты в судебном заседании и Марценюк М.В.

Свидетель К. суду показала, что она работала с августа 2008 г. по май 2010 г. в ООО «БФЗ» в качестве заместителя главного бухгалтера, в ее обязанности входило ведение главной книги, в которой отражалась вся деятельность предприятия. Все финансовой деятельностью руководила Марценюк М.В., хотя напрямую она с ней почти не общалась, чаще все вопросы она решала с главным бухгалтером. Ей известно, что у предприятия были долги за поставленный газ, а также о наличии инкассовых поручений налоговой инспекции из-за задолженности по уплате налогов. Задолженность по платежам уже имелась при ее приходе на работу в ООО «БФЗ», и в последующем задолженность только увеличивалась.

Из показаний суду свидетеля С. следует, что она работала в ООО «БФЗ» в качестве бухгалтера по налогам. Во время ее работы в ООО «БФЗ» проводились налоговые проверки. У ООО «БФЗ» имелась задолженность по уплате налогов, налоги платились периодические и не в полном объеме. Руководителем предприятия являлась Марценюк М.В. О наличии и размере задолженности по налогам она постоянно указывала в справках для директора.

Свидетель Т. суду показала, что ранее работала в ООО «БФЗ» бухгалтером. В ее обязанности входила работа с банками - перечисление денежных средств и оформление соответствующих документов, ведение документации. Ей было известно о проведении налоговых проверок, наличии задолженности ООО «БФЗ» по уплате всех видов налогов, о наличии инкассовых поручениях на счетах. Распоряжения о перечислении денежных средств с указанием суммы и получателей давала Марценюк М.В. Все счета подписывались генеральным директором документы и непосредственно ей их передавала главный бухгалтер. При перечислении электронная подпись ставилась Марценюк М.В., подпись была на дискете, которая хранилась в нее в отделе.

Свидетель Ф. суду пояснила, что она работала в ООО «БФЗ» в качестве заместителя главного бухгалтера, начальником отдела планирования и ценообразования, с момента образования предприятия и до сокращения в 2009 г. В ее обязанности входило докладывать о наличии денежных средств на счетах завода, она также докладывала руководству при поступлении требований ИМСН об уплате налогов. Распоряжения о том, куда направить денежные средства, она получала от Марценюк М.В. и финансового директора П.

Из показаний следователю свидетеля П. (л.д. № т.20) следует, что с сентября 2007 г. она стала работать в качестве финансового директора ООО «БФЗ» по совместительству, так как основное место работы было в <адрес> в качестве главного бухгалтера. Пригласила ее на завод дочь ее родной сестры Марценюк М.В., которая была собственником ООО «БФЗ». По договоренности с Марценюк М.В. она приезжала на завод только три дня в неделю. Какой-либо записи в трудовой книжке о том, что работала на ООО «БФЗ» у неё не имеется. Как финансовый директор она никакой работой на заводе не занималась, и фактически занималась рекламой и коммерческой деятельностью, в <адрес> занималась открытием магазинов по продаже посуды. Участие в совещаниях не принимала, вопросов производства не касалась, финансовыми вопросами, правом приема и увольнения лиц не обладала, занималась вопросами дебиторской задолженности. По предложению Марценюк М.В. давала электронную подпись в банк. Никаких структур, обществ она не утверждала. Она никогда не была учредителем ООО «Полин-инвест» и генеральным директором. Ей было известно о том, что было сложное положение с налогами на заводе, по мере возможности старались платить налоги, но в первую очередь платили заработную плату, производили расчеты с поставщиками и оплату за газ. Никто не говорил о том, что не нужно вообще платить налоги, так никто не ставил вопрос. Но платили налоги по мере возможности. Также она знала, что существовала дебиторская задолженность ЗАО «БЭМЗ» перед ООО «БФЗ» в сумме свыше 5 млн. руб., но как она образовалась, пояснить не может, почему её своевременно не взыскали, не знает. Сама она никаких решений на заводе не принимала, на предприятии распоряжалась Марценюк М.В. ЗАО «БЭМЗ» производил платежи за ООО «БФЗ» различным контрагентам, поставщикам ООО «БФЗ». Предполагает, что это происходило в связи с тем, что расчетные счета ООО «БФЗ» были заблокированы налоговой инспекцией, чтобы деньги в бесспорном порядке не списывались с расчетного счета.

Свидетель К. суду показал, что с июня 2006 г. по октябрь 2009 он работал генеральным директором ЗАО «БЭМЗ». В указанное время Марценюк М.В. была одним из учредителей предприятия. Поскольку фактически собственником ООО «БФЗ» и ЗАО «БЭМЗ» являлся Ф., ЗАО «БЭМЗ» гасило кредит за ЗАО «БФЗ», а затем и ООО «БФЗ» в «УТБ-Банк» в размере со штрафными санкциями около 7 млн. руб. Позже по договоренности с М. в связи с тяжелым финансовым положением ООО «БФЗ» и отсутствием денежных средств, ЗАО «БЭМЗ» давали займы ООО «БФЗ», а именно на основании писем ООО «БФЗ» производили оплату за ООО «БФЗ» в основном за сырье. В последующем составляли акты сверок. Позже на указанные суммы ООО «БФЗ» должно было поставить посуду, погашена ли данная задолженность, он точно сказать не может, поскольку был вынужден уйти со своей должности из-за конфликта с новым собственником.

Из оглашенных судом показаний свидетеля Н. в ходе предварительного следствия следует (л.д. № т.20), что в качестве главного бухгалтера ЗАО «БЭМЗ» работает с 2007 г. Марценюк М.В. с 2006 г. по 2009 г. являлась одним из сособственников данного предприятия, затем в 2009 году Марценюк М.В. 50% своих акций передала К. В 2008 г. ЗАО «БЭМЗ» погасил кредит в сумме 7 млн. рублей ОАО «УТБ-Банк» за ЗАО «Богдановичский фарфоровый завод». В счет того, что ЗАО «БЭМЗ БЭМЗ» погасил кредит ЗАО «БФЗ», ООО «БФЗ» в 2008 г. на эту сумму поставил им посуду. Поэтому никакой задолженности ЗАО «БЭМЗ» перед ООО «БФЗ» не имеется. Также пояснила, что платили за ООО «БФЗ» согласно писем, которые присылали ООО «БФЗ». Всего в 2008 г. за ООО «БФЗ» ЗАО «БЭМЗ» произвел различным контрагентам платежи на сумму 998 593 руб. 70 коп. Они только производили платежи, а ООО «БФЗ» им в своих письмах указывали, кому платить и на каком основании, то есть указывали или счет-фактуру или договор.

На л.д. 90-91 и 137-140 т.21 имеются протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ в помещении бухгалтерии ЗАО «БЭМЗ», в ходе которого изъяты документы по хозяйственной деятельности ЗАО «БЭМЗ»» по расчетам с поставщиками ООО «БФЗ» за период с 01.01.2008 по 28.02.2009 г., которые осмотрены, а также осмотрены полученных на основании запроса из ООО «Т.» копий векселей, предоставленных Асбестовским отделением Сбербанка России № от ДД.ММ.ГГГГ

Указанные доказательства также подтверждают, что руководила финансами ООО «БФЗ» именно Марценюк М.В., и ей было достоверно известно о наличии задолженности по уплате налогов, ее размере, о наличии требований ИМНС об уплате налогов и инкассовых поручений на счетах. Указания об открытии новых счетов, расходование денежных средств через кассу предприятия без направления их в банк, расчет через 3-х лиц, также давала именно Марценюк М.В. Факт прямого умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, таким образом, признается Марценюк М.В., объясняющей такие свои действия попытками выйти из тяжелого финансового положения ООО «БФЗ» в целях продолжения хозяйственной деятельности предприятия, сохранении трудового коллектива.

В своих показаниях следователю свидетель К. показала (л.д.№ т.20), что является арбитражным управляющим. С 15.04.2009 по 27.06.2011 года на основании определения Арбитражного суда Свердловской области от 15.04.2009 г. она осуществляла процедуру наблюдения за хозяйственной деятельностью ООО «Богдановичский фарфоровый завод», с 14.10.2009 г. - конкурсное управление указанным предприятием. Процедура банкротства завершена 27.06.2011 г. и с указанной даты предприятие исключено из реестра юридических лиц. В период осуществления процедуры банкротства она работала с единственным представителем органов управления предприятием - руководителем ООО «БФЗ» - Марценюк М.В., независимо от того, какую должность в соответствии с приказами по предприятию она занимала. При этом ей известно, что в тот период генеральным директором предприятия являлся другой человек, на момент процедуры наблюдения - М., но этого человека она ни разу не видела. Инициатором процедуры банкротства являлось само ООО «БФЗ». В период осуществления деятельности ООО «БФЗ» изначально было не жизнеспособно как субъект предпринимательской деятельности, в связи с тем, что не располагало основными средствами, активами, так как основные средства ООО «БФЗ» арендовало для осуществления предпринимательской деятельности у ЗАО «БФЗ» и ООО «Фарфорист». Само управление предпринимательской деятельностью предприятия и организацией самой работы изначально были неэффективны, в связи с чем с течением времени предприятие накопило в больших количествах задолженности по налогам и сборам, а также задолженности перед контрагентами. ООО «БФЗ» арендовало производственные мощности ЗАО «БФЗ», при этом ей не было представлено никаких документов, обосновывающих необходимость осуществления платежей ООО «БФЗ» за ЗАО «БФЗ» по имеющимся задолженностям последнего, отсутствовали экономически-обоснованные основания для перечисления денежных средств за ЗАО «БФЗ». Каких-либо векселей ООО «БФЗ» либо сторонних предприятий ей в период процедуры банкротства никто не передавал. На момент окончания процедуры наблюдения задолженности ООО «БФЗ» по налогам и сборам не были погашены.

Из заключения эксперта № с приложениями (л.д.№ т.19) усматривается,что согласно представленным на исследование выпискам банков по расчетным счетам и кассовой книге ООО «БФЗ», в кассу и на расчетные счета (без учета валютных счетов) ООО «БФЗ» за период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. поступившие денежные средства были использованы из кассы и с расчетных счетов (без учета валютных счетов) ООО «БФЗ» за период с 01.01.2008г. по 28.02.2009 в сумме 259 199 042 руб. 97 коп. на различные цели, в том числе расходы на такие цели как оплата информационных услуг, программное обеспечение, оплата за оборудование, перечисление средств на покупку валюты, расчеты с поставщиками за услуги, оплата за услуги по договору займа, возврат денежного займа, штрафы, пени, оплата таможенных услуг, оплата за материалы, банковские услуги, оплата запчастей, масла индустриального, масла компрессорного, квартплата, оплата хозтоваров, оплата за канцтовары, оплата за аренду, оплата продуктов, оплата за ООО «Фарфорист», зачисление средств за клиента на счет банка, оплата членского взноса за П., оплата за строительные материалы и услуги, оплата за воду, газ, услуги по транспортировке газа, за размещение твердых отходов, электроэнергию, оплата за инструменты, взнос за участие в торгах по продаже имущества, за участие в конкурсе в выставке, в конкурсе, оплата за товары, посуду, зачисление на счет Б., оплата ежегодного членского взноса, за предаттестационную подготовку в ИДПО УрГУПС, за разработку проекта отходов производства, оплата за плакат, макет, указатель, оплата за техническое диагностирование, за радиологические и физические исследования, экспертизу, лицензирование, лабораторные исследования, оплата согласно мирового соглашения, за медицинский осмотр, оплата за огнеупоры, оплата за посылки с отходами драгметаллов, за выполнение размежевания земельного участка, проценты за пользование чужими денежными средствами, гашение ссуды, оплата железнодорожного тарифа, за подачу и уборку вагонов, за перевозку груза, контейнеров, за обучение по охране труда, за курсы повышения квалификации, расчеты с подотчетными лицами, на выплату материальной помощи, расчеты с покупателями и заказчиками, за услуги связи, за общежитие, но не на погашение задолженности ООО «БФЗ» по налогам и сборам. За период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. ООО «Богдановичский фарфоровый завод» выпустило три собственных векселя на сумму 338 333 руб. 33 коп. и предъявило их ООО «Т.» в счет оплаты по договору аренды № от ДД.ММ.ГГГГ За период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. были использованы денежные средства ООО «Богдановичский фарфоровый завод» с расчетного счета, принадлежащего ЗАО «БЭМЗ», в сумме 998 593,69 рублей. Согласно представленным документам, ООО «БФЗ» за период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. перечислило свои денежные средства за ЗАО «БФЗ» в сумме 44 890 200,51 руб.

На л.д. № т.1 имеется справка-исследование, проведенной специалистом С., согласно которой в период с 01.01.2008 г. по 28 февраля 2009 г., расходование денежных средств ООО «БФЗ» на платежи 1-4 очереди (согласно ч.2 ст.855 ГК РФ) составило всего в сумме - 97 559 576,23 руб., (36 % от общей суммы израсходованных денежных средств по кассе и расчетным счетам)., в том числе направлено денежных средств на расчеты с бюджетом - 24 214 506,67 руб., на расчеты с внебюджетными фондами - 16 693 194,69 руб., всего 40 907 701,36 руб. или что составляет - 15 % от общей суммы израсходованных денежных средств за указанный период. На платежи 5-6 очереди (согласно ч. 2 ст. 855 ГК РФ) направлено в сумме 166622 069,10 руб. (64% от общей суммы израсходованных денежных средств по кассе и расчетным счетам). Установлены случаи расчетов ООО «БФЗ» через «третьих» лиц, то есть перечисление денежных средств предприятий дебиторов различным контрагентам за ООО «БФЗ» на сумму 998 593,7 руб.За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г. дебетовый оборот ООО «БФЗ» по взаимоотношениям с ЗАО «БФЗ» составил в сумме 116 320 886,99 руб., в том числе: проведено 15 актов по взаимным расчетам на сумму 37 348 498,33 руб., выставлено 10 счетов-фактур со стороны ЗАО «БФЗ» в адрес ООО «БФЗ» на сумму 113913,88 руб., было перечислено с расчетных счетов ООО «БФЗ» за ЗАО «БФЗ» различным контрагентам в сумме 78 858 474,78 руб. В период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. в ООО «БФЗ» имелись расчеты простыми векселями, выпущенными ООО «БФЗ», всего на сумму - 338 333,33 руб. По состоянию на 01.01.2008 г. остаток по основным средствам составляет в сумме 7 807 174,83 руб. За период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. приобретение по основным средствам составило в сумме 1 196 763,06 руб., выбытие в сумме 1 420 920,95 руб. По состоянию на 01.03.2009 г. остаток по основным средствам составляет в сумме 7 583 016,94 руб. Состояние недоимки ООО «БФЗ» по уплате налога на добавленную стоимость составляет на 01.01.2008 г. - 1 916 863,29 руб., на 01.01.2009 г. - 3 540 721,87 руб., на 01.03.2009 г. - 4 443 881,42 руб. Рост недоимки на 01.03.2009 г. в сравнении с 01.01.2008 г. составил - 2527018,2 руб. За период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г., ИФНС, направила в адрес ООО «БФЗ» 21 Требование по налогам на общую сумму - 23 569 349,76 руб., в том числе за 2008 г. - 18 требований на сумму 20443751,76 руб., за 2009 г. - 3 требования на сумму 3 125 598 руб. За период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г., ИФНС на расчетные счета, открытые ООО «БФЗ», направила 22 инкассовых поручения по налогам, на сумму 27 685 101,09 руб., в том числе за 2008 г. - 19 на сумму 23 746 214,09 руб., за 2009 г. - 3 инкассовых поручения на сумму 3 938 887 руб. Остаток по неисполненным инкассовым поручениям на 01.03.2009 г. составляет 11611624,5 руб. За период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. ИФНС было вынесено в адрес ООО «БФЗ» 12 решений о взыскании задолженности по налогам (сборам) за счет денежных средств на расчетном счете на сумму 17 316 134,54 руб., в том числе за 2008 г. 9 решений на сумму 13 377 247,54 руб., за 2009 год - 3 решения на сумму 3 938 887 руб. Также исследованием установлено, что в период с 01.01.2008 г. по 28.02.2009 г. руководитель предприятия ООО «БФЗ», достоверно зная, что ООО «БФЗ» имеет задолженность по налогам и в связи с этим на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, с умыслом на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, используя свое служебное положение, давал распоряжения открывать новые расчетные счета в различных банках с периодичностью 1-2 месяца в СБ - 4 расчетных счета, ОАО «УТБ-Банк» - 1 расчетный счет, СБ «Г.» - 1 расчетный счет.

В судебном заседании допрошенная в качестве свидетеля С. пояснила, что является специалистом-ревизором отдела по налоговым преступлениям ГУВД по Свердловской области, и выводы своего исследования в отношении ООО «БФЗ» подтвердила.

На л.д. 150-195 т.22 имеются требований ИМНС об уплате об уплате налога на добавленную стоимость ООО «БФЗ» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 079 094 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 404 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 056 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 374 582 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 620 740,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 524 042,80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 808 617 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 053 956 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 659 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 571 332 руб., об уплате единого налога на вмененный доход на сумму 12 060 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 554 266 руб.

На л.д. № т. 22 имеются сведения о недоимке по налогам ООО «БФЗ» по состоянию на 01.01.2008 г., на 01.03.2009 г., реестр требований налогового органа, сведения о принятых решениях о взыскании задолженности за счет денежных средств на расчетных счетах, сведения о принятых решениях о приостановлении операций по счетам, реестр инкассовых поручений, расшифровка расчетных счетов, вошедших в решения о приостановлении операций по счетам, и копии инкассовых поручений по НДС.

Из сведений из банков о движении денежных средств на расчетных счетах ООО «БФЗ» на л.д. л.д.72№, подтверждается факт осуществления ООО «БФЗ» активной финансово-хозяйственной деятельности в указанный период и наличия в распоряжении руководителя ООО «БФЗ» Марценюк М.В. денежных средств, достаточных для погашения недоимки по налогам

Из сведений о дебиторской задолженности ООО «БФЗ» на л.д. № отражающих динамику изменения задолженности, указывают на отсутствия сведений об активном взыскании задолженности у кредиторов, а согласно бухгалтерского баланса ООО «БФЗ» формы №1 за 2007-2009 годы (л.д. 110-145 т.2), усматривается динамика роста активов предприятия, чему способствовало использование денежных средств, которые должны были быть направлены на погашение недоимки по налогам, на производственные нужды.

Данные доказательства подтверждают выводы стороны обвинения о размере задолженности ООО «БФЗ» по неуплате налогов в период в размере с 01.01.2008 по 01.03.2009 г. в 4 443 881 руб. 42 коп., и сокрытие денежных средства предприятия в крупном размере на сумму 167 620 662 руб. 79 коп.

Оценивая изложенные доказательства в совокупности суд считает, что вина Марценюк М.В. в совершении преступления доказана, ее действия суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ (в ред. от 8.12.2003 г.), поскольку она совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное как собственником и руководителем организации, в крупном размере.

Доводы Марценюк М.В. о том, что при наличии на счетах ООО «БФЗ» в банках инкассовых поручений налоговой инспекции по взыскании недоимки по налогам и сборам, давая указания об открытии новых счетов, расходование денежных средств через кассу предприятия без направления их в банк, расчет через 3-х лиц, она действовала в интересах ООО «БФЗ» с целью сохранения предприятия, продолжения его работы, выхода из сложившейся тяжелой финансовой ситуации, не могут быть приняты судом, поскольку гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный, поэтому не имелось в действиях Марценюк М.В. крайней необходимости.

При определении вида и размера наказания суд учитывает данные о личности подсудимой Марценюк М.В., смягчающие наказание обстоятельства, отягчающих наказание обстоятельств предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Так смягчающим обстоятельством, предусмотренным ст. 61 УК РФ, является наличие у Марценюк М.В. двоих малолетних детей.

Также необходимо учесть, что Марценюк М.В. ранее не судима, имеет постоянное место жительства и работы, характеризуется положительно, признала свою вину в совершении преступления, ее родители инвалиды.

Кроме того, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного законом к категории средней тяжести, Марценюк М.В. получает заработную плату и имеет другие доходы, достаточные для уплаты штрафа, и считает, что назначенное Марценюк М.В. наказание не должно быть связано с лишением ее свободы.

Поскольку Марценюк М.В. совершено преступление средней тяжести, судом признано, что частный интерес хозяйствующего субъекта не может более значимым нежели интерес общественный и государственный, поэтому суд не находит оснований и для изменения категории преступления на менее тяжкую.

В связи с тем, что в настоящее время ООО «БФЗ» ликвидировано и исключено из реестра юридических лиц, вещественные доказательства - документы, подшитые в материалах уголовного дела, хранить с уголовным делом, не подшитые к материалам уголовного дела и хранящиеся в Богдановичском межрайонном следственном отделе, передать на хранение в архив Администрации городского округа Богданович.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Марценюк М.В. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. от 8.12.2003 г.), и назначить ей наказание в виде штрафа в размере четыреста тысяч рублей.

Меру пресечения Марценюк М.В. до вступления приговора в законную силу оставить без изменений в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: документы хранить при уголовном деле, документы, хранящиеся в Богдановичском межрайонном следственном отделе, передать на хранение в архив Администрации городского округа Богданович.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Свердловский областной суд через Богдановичский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

                                             Председательствующий                             Васильев В.В.

Определением Судебной коллегии по уголовным делам Свердловского областного суда от 20 июля 2012 года приговор Богдановичского городского суда Свердловской области от 28 мая 2012 года в отношении Марценюк М. В. оставлен без изменения, кассационная жалоба осужденной - без удовлетворения.

Судья Богдановичского

городского суда:       Васильев В.В.